太湖雪（838262）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期太湖雪（838262）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

太湖雪主要从事蚕丝被及丝绸制品生产及销售，2024年的营业收入为515,634,513.51元。由于营业收入是太湖雪关键业绩指标，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解、测试和评价 管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行；
2. 抽样检查 销售合同及其关键条款，对与收入确认有关的重大风险及报酬转移时点或控制权转移时点进行分析评估，进而评估太湖雪销售收入的确认政策；
3. 分析 主要产品毛利率及波动原因，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
4. 抽样检查 发货单据、运输单据、报关单、签收单、销售结算单等收入确认相关的支持性文件，评估确认收入的真实性；
5. 函证程序 对本期重大销售和期末重大应收账款余额执行函证程序；
6. 抽样方式 获取资产负债表日前后确认的营业收入支持性证据，评价营业收入是否在恰当期间确认；
7. 利用IT专家工作 了解、测试和评价太湖雪确认收入依赖的信息系统的的设计和运行的有效性，核对ERP系统与财务系统销售发货数据，核对主要销售平台的销售收入与平台账单的一致性，评估确认的真实性。

2. 应收账款坏账准备

项目内容

截至2024年12月31日，太湖雪的应收账款余额为51,463,776.06元、应收账款坏账准备为2,597,035.98元。由于应收账款可收回性的确定需要太湖雪公司管理层识别已发生减值的项目和客观证据，并评估预期未来可获取的现金流量以确定其现值，这些涉及管理层运用重大会计估计和判断，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大。

审计应对

1. 了解及评价 管理层对应收账款减值测试有关的内部控制设计的有效性,并测试内部控制运行的有效性；
2. 分析检查 太湖雪公司应收账款坏账准备的计提政策是否符合企业会计准则的要求，评估预期信用损失率是否合理，重新计算坏账计提金额是否准确；
3. 期后收款测试 对应收账款期末余额进行期后收款测试,评价本期应收账款坏账准备计提的合理性；
4. 分析 太湖雪公司应收账款的逾期账龄和客户信誉情况，并结合客户历史还款情况等对客户信用风险作出评价；同时执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
5. 评价 太湖雪公司管理层对应收账款坏账准备的会计处理以及相关信息在财务报表中的列报和披露是否恰当。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。