据证券之星公开数据整理，近期美德乐（920119）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：
营业收入的确认
项目内容
- 美德乐公司2025年度合并报表所列示的营业收入为1,368,812,906.41元。
- 由于营业收入金额重大且收入为关键业绩指标之一，对财务报表影响重大，因此将营业收入确认确定为关键审计事项。
审计应对
- 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，并测试关键控制运行的有效性；
- 选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移、控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
- 结合产品类型对收入以及毛利执行分析性程序，判断收入金额是否出现异常波动的情况；
- 对收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、销售发票、签收单、供应商管理系统入库记录、验收证明、出口报关单及相关回款情况，并与相应的营业收入确认凭证进行核对，验证营业收入确认原则的适当性及金额的准确性；
- 针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本核对相关支持性文件，评价收入是否记录在恰当的会计期间；
- 通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，选取样本实施函证及走访，核实交易额的真实性及准确性。
存货跌价准备
项目内容
- 美德乐公司2025年12月31日合并报表所列示的存货余额为1,247,574,928.09元，计提的跌价准备金额为24,783,534.01元。
- 美德乐公司于资产负债表日对存货进行减值测试，由于公司期末存货金额较大，且该过程涉及重大的管理层判断和估计，因此将存货跌价准备的计提作为关键审计事项。
审计应对
- 了解与存货跌价准备计提相关的内部控制，评价其设计是否有效，并测试关键控制运行的有效性；
- 了解管理层评估存货跌价准备时的判断及考虑因素，评价计提存货跌价准备所依据的资料、假设及方法，与同行业可比公司进行比较，分析存货跌价准备计提政策的合理性；
- 执行存货监盘等程序，检查和观察存货的数量、状况等，了解是否存在陈旧或者毁损的情况，评价资产负债表日的存货数量、状况；
- 获取存货期末库龄明细表，结合存货状况，对库龄较长的存货进行重点检查，分析存货跌价准备计提的合理性；
- 获取存货跌价准备计算表，检查是否按照公司相关会计政策执行，检查库龄划分是否正确，检查计提金额是否正确。
以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。
