太极集团（600129）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备等

据证券之星公开数据整理，近期太极集团（600129）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容- 太极集团公司的营业收入主要来自于中成药、西药、中药材等医药产品的销售。- 2025年度营业收入为人民币1,050,002.16万元，其中主营业务收入为人民币1,036,695.89万元，占营业收入的98.73%。- 营业收入是太极集团公司关键业绩指标之一，存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。- 收入确认涉及管理层重大判断，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计并测试相关内部控制的运行有效性；2. 通过对管理层访谈了解收入确认政策；检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当以及相关会计政策是否一贯地运用；3. 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，复核收入的合理性；4. 选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出库单、签收单、发票等与收入确认相关的凭证；5. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额，并与账面记录进行核对，确认销售金额的真实性、准确性；6. 实施截止测试，检查选取样本检查产品销售收入确认的支持性凭证，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间；7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

应收账款坏账准备

项目内容- 截至2025年12月31日，太极集团公司应收账款账面余额为人民币224,783.72万元，坏账准备为10,465.38万元，账面价值为人民币214,318.34万元。- 管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。- 应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及管理层重大判断，因此将应收账款减值确定为关键审计事项。

审计应对1. 了解与应收账款坏账准备相关的关键内部控制，评价这些控制的设计并测试相关内部控制的运行有效性；2. 评估应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单项计提坏账准备的判断等；3. 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；4. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；5. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；6. 结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层确定应收账款组合、计提应收账款坏账准备的合理性；7. 检查与应收账款坏账准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

存货可变现净值

项目内容- 截至2025年12月31日，太极集团公司存货账面余额为人民币227,010.41万元，跌价准备为人民币7,031.11万元，账面价值为人民币219,979.30万元。- 存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。- 存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及管理层重大判断，因此将存货可变现净值确定为关键审计事项。

审计应对1. 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计并测试相关内部控制的运行有效性；2. 针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，结合市场变化，复核其整体情况以及管理层对其作出的后续重新估计；3. 选取项目，评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价格、市场销售价格、历史数据等一致；4. 评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；5. 结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、产量下降、生产成本或售价波动、市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；6. 检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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