可川科技（603052）2025年中报关键审计项：营业收入确认、应收账款可收回性

据证券之星公开数据整理，近期可川科技（603052）发布2025年中报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、营业收入确认

项目内容

可川科技公司2025年1-6月实现营业收入人民币41,953.72万元。由于营业收入是可川科技公司的关键业绩指标之一,存在可川科技公司管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。

审计应对

1. 了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和执行的有效性;
2. 选取与客户签订的合同或订单,检查其主要条款,识别与控制权转移相关的条款和条件,评价营业收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求;
3. 对报告期内记录的收入交易选取样本,核对销售合同、签收单、VMI对账单及报关单等,评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策;
4. 对收入和成本执行分析性复核程序,分析营业收入和毛利率变动的合理性,评价是否符合正常的商业逻辑;
5. 对重要客户的销售收入实施函证程序,以评估营业收入的真实性与准确性;
6. 针对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止性测试,核对签收单、VMI对账单及报关单等以评价营业收入是否被记录于恰当的会计期间。

二、应收账款可收回性

项目内容

于2025年6月30日,可川科技公司应收账款账面价值为人民币31,646.27万元,占资产总额的比重为19.56%,是可川科技公司重要的资产。应收账款可收回性对可川科技公司财务状况产生重大影响,同时在确定应收账款预计可收回金额时涉及到管理层对应收账款未来现金流量的估计和判断。

审计应对

1. 了解可川科技公司信用政策并对应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试;
2. 分析检查可川科技公司应收账款坏账准备的计提政策是否符合企业会计准则的要求,评估预期信用损失率是否合理,重新计算坏账计提金额是否准确;
3. 通过分析可川科技公司应收账款的账龄和客户信誉情况,并结合客户经营情况、市场环境、历史还款情况等对客户信用风险进行评估;同时执行应收账款函证程序及检查期后回款情况,评价应收账款是否真实存在以及坏账准备计提的合理性;
4. 评价可川科技公司管理层对应收账款坏账准备的会计处理以及相关信息在财务报表中的列报和披露是否恰当。

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