智明达: 成都智明达电子股份有限公司2023年度审计报告

          成都智明达电子股份有限公司
              审计报告
索引                        页码
审计报告                       1-5
公司财务报表
— 资产负债表                    1-2
— 利润表                        3
— 现金流量表                      4
— 所有者权益变动表                 5-6
— 财务报表附注                  7-67
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   一、 公司的基本情况
  成都智明达电子股份有限公司（以下简称本公司）成立于 2002 年 3 月 28 日，注
册地为成都市青羊区敬业路 229 号 H3 栋 D 单元，办公地址为成都市青羊区敬业路
票代码为：688636。
  本公司属于计算机、通信和其他电子设备制造业，主要提供定制化嵌入式计算机
模块和解决方案。主要产品及服务为嵌入式计算机模块产品的销售。
  本财务报表及财务报表附注于 2024 年 3 月 28 日由本公司董事会批准报出。
   二、 财务报表的编制基础
  本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的
《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“三、重要会计政策及会计估计”所述会计
政策和会计估计编制。
  本公司对自 2023 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对
持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
   三、 重要会计政策及会计估计
  本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司于 2023
年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度经营成果和现金流量等有关信息。
  本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
  本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  本公司以人民币为记账本位币。
  本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重
要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
涉及重要性标准判断      该事项在本财务报表
                                   重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项          附注中的披露位置
                               单项在建工程投资预算金额较大，当期
重要的在建工程项目     五、12.在建工程
                               发生额或余额大于等于 100 万元
账龄超过 1 年的重要
              五、21.应付账款        单项金额大于等于 100 万元
应付账款
账龄超过 1 年的重要
              五、22.合同负债        单项金额大于等于 100 万元
合同负债
账龄超过 1 年的重要
              五、25.其他应付款       单项金额大于等于 100 万元
其他应付款
  本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表
之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值
变动风险很小的投资。
 （1）金融工具的确认和终止确认
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资
产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权
利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将
收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
  如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现
有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有
负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新
负债处理，差额计入当期损益。
  以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
  对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承
担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
 （2）金融资产分类和计量方法
  本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产
的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
金融资产。当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关
金融资产进行重分类。
  在判断业务模式时，本公司考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业
绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的
方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本公司需要对金融资产到期日前
的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
  在判断合同现金流量特征时，本公司需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以
未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判
断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，需要判断
提前还款特征的公允价值是否非常小等。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应
收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易
价格进行初始计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入
当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类：
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在
特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本
公司该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款。
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确
认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变
动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本公司该分类的金融资产主要包括：应收
款项融资。
  本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本公司仅将相关股
利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后
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续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其
他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本公司该分类的
金融资产为其他权益工具投资。
  除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与
套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本公司该分类的金融资产主要包
括：交易性金融资产。
  本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资
产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
 （3）金融负债分类、确认依据和计量方法
  除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移
不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本公司的金
融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以
摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其
初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工
具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行
后续计量，（除与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，
除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允
价值变动计入当期损益；如果由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其
他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身
信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
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 （4）金融工具减值
  本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担
保合同进行减值处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司考虑预期信用
损失计量方法时反映如下要素：①通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权
平均金额；②货币时间价值；③在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获
得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，
本公司基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本公司采用的共同信用风险
特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、
逾期信息、应收款项账龄等。
  本公司采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断
和估计时，本公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素
推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的
减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
  对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、
应收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相
当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本公司选择运用
简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  本公司将金额超过 100 万元，且面临特殊回收风险的应收款项确认为单项金额重
大的应收款项。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。
  对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失
外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的
要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款逾期天数/应收账款账龄与违约损失率对
照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显
著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该
客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，
本公司对应收该客户款项按照单项计提损失准备。
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  ①应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据
  本公司根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情
况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合
同资产），本公司判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本公司以账龄组合为
基础评估其预期信用损失。
  采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：
            账龄                     应收账款计提比例（%）
 ②应收票据的组合类别及确定依据
  本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，
并确定预期信用损失会计估计政策：a.银行承兑汇票，本公司评价该类款项具有较低的
信用风险，不确认预期信用损失；b.商业承兑汇票，参照本公司应收账款政策确认预期
损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。
 （5）金融资产转移的确认依据和计量方法
  对于金融资产转移交易，本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产
和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有
关金融资产，并相应确认有关负债。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面
价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融
资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融
资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转
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移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计
额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理
该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计
入当期损益。
  通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值
和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指
所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
 （6） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
  本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避
免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定
义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，
但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可
用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，
是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所
有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后
者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用
或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或
需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的
金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量
（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为
金融负债。
  本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员
和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而
承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算
的义务，则该工具应当分类为金融负债。
 （7）金融资产和金融负债的抵销
  本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满
足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确
认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，
或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。
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  存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存
货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品
和包装物采用一次转销法进行摊销。
  资产负债表日，存货按照成本与可变现净值熟低计量。存货成本高于其可变现净
值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
  本公司原材料、库存商品、在产品按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定
其可变现净值时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，
按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有
的材料存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定。
  （1） 合同资产
  合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付
其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将
该收款权利作为合同资产。
  合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注三、7 金融资
产减值相关内容。
  （2） 合同负债
  合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同
对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金
额确认合同负债。
  （1） 与合同成本有关的资产金额的确定方法
  本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，
合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流
动资产和其他非流动资产中。
  合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形
资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项
资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
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造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
  合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同
取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本公司选择在发生时计
入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无
论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户
承担的除外。
  （2） 与合同成本有关的资产的摊销
  本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行
摊销，计入当期损益。
  （3） 与合同成本有关的资产的减值
  本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出
部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：①企业因转让与该资产相关的商品预期
能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。
  本公司长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权
益性投资。
  （1）重大影响、共同控制的判断
  本公司对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，
是指本公司对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位
证据表明本公司不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
（披露指引：公司如有超过 20%但不具有重大影响的，补充披露：本公司持有被投资单
位 20%以下表决权的，如本公司在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表的/
或参与被投资单位财务和经营政策制定过程的/或与被投资单位之间发生重要交易的/
或向被投资单位派出管理人员的/或向被投资单位提供关键技术资料等（或综合考虑以
上多种事实和情况）,本公司认为对被投资单位具有重大影响。）
  本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有
权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所
共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决
策。本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且
该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
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  （2）会计处理方法
  本公司按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
  通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终
控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的
净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
  通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成
本；除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际
支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初
始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价
值作为投资成本。
  本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股
权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及
发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金
股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
  本公司对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权
投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不
调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取
得投资当期损益。
  后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所
有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被
投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为
基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的
不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本公司的部
分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调
整后确认。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损
失义务的除外。
  本公司固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限
超过一年有形资产。
  固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予
以确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、运输设备、办公设备、机器设备。
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  除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固
定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预
计净残值率、折旧率如下：
  序号         类别      折旧年限(年)         预计残值率(%)   年折旧率(%)
  本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出 、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
  在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固
定资产原值差异进行调整。
  在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
项目                                 结转固定资产的标准
房屋及建筑物            满足建筑完工验收标准，自达到预定可使用状态之日起
机器设备                  安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
  本公司无形资产包括软件，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，
按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资
合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值
确定实际成本。
  （1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
  软件按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者
分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有
限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则
作为会计估计变更处理。
  因无法预见其为本公司带来经济利益期限，因此其使用寿命不确定。在每个会计
期间，本公司对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
  本公司研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、研发领料、折旧及待摊费用、
委托外部研究开发费用、其他费用等。
  本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、
固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用权资产、
使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。
对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否
存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
  （1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
  本公司在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产
的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
  本公司以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行
估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资
产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流
量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折
现率确定未来现金流量的现值。
  上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
  本公司的长期待摊费用包括装修费用。本公司已经支付但应由本期及以后各期分
摊的期限在 1 年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目
不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
  本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
  短期薪酬主要包括职工工资等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期
薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
  离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务，
分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换
取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对
象计入当期损益或相关资产成本。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  辞退福利是由于辞退员工产生，在办理离职手续日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益。
  用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本
公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变
更，均确认取得服务的增加。
  如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚
未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作
为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具
授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益
工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的
负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相
关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才
可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本
公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其
变动计入当期损益。
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，
确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提
供并从中获得几乎全部的经济利益。
  本公司的营业收入主要包括销售商品收入。本公司在履行了合同中的履约义务，
即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商
品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照
分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第
三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的
习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融
资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性
消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付
的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对
价之间的差额。
  满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点
履行履约义务：
  （1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
  （2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
  （3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
  （1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
  （2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所
有权。
  （3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
  （4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
商品所有权上的主要风险和报酬。
  （5）客户已接受该商品等。
  本公司销售商品属于在某一时点履行履约义务，具体收入确认政策为：本公司根
据与客户的合同约定，在商品交付并经客户签收时点与合同约定交付时点孰晚确认销
售收入的实现。
  政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。与资产相关的政
府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收
益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中
未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为
与收益相关的政府补助。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币
性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资
金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允
价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元）计量。
  与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当
期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配
的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府
补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外
收支。
  本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政
将贴息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：（1）财政
将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本
公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率
计算相关借款费用。（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲
减相关借款费用。
  本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项
目的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。
  本公司对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时
性差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业
及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本公司能够控制暂时性差异转回的时间且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵
减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子
公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：
暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额。
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  本公司在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚
未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应
纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，
因此存在不确定性。
  于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计量。
  （1） 租赁的识别
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或
者包含租赁。
  合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分
拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其
他适用的企业会计准则进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司
作为出租人的，将租赁和非租赁部分进行分拆后分别进行会计处理，各租赁部分分别
按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
本公司作为承租人的，选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非
租赁部分分别合并为租赁，按照租赁准则进行会计处理；但是，合同中包括应分拆的
嵌入衍生工具的，本公司不将其与租赁部分合并进行会计处理。
  （2） 本公司作为承租人
  除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资
产和租赁负债。
  使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成
本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之
前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用；④为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本公司按照租赁准则有关规定
重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
  本公司根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产
计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
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与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资
产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
  本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额包括：①固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；②取决
于指数或比率的可变租赁付款额；③本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择
权的行权价格；④租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择
权需支付的款项；⑤根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
  在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率。本公司按照
固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但
应当资本化的除外。
  在租赁期开始日后，本公司确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；
支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余
值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择
权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变
动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
  租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括
增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变
更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
  租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围
或延长了租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价
格按该合同情况调整后的金额相当。
  租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照
租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用
修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。就上述租赁
负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致租赁范围缩小
或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止
租赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承
租人相应调整使用权资产的账面价值。
  对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低
价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价
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值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期
损益。
  本公司作为售后租回交易中的卖方兼承租人，对相关标的资产转让是否构成销售
进行评估。本公司判断不构成销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等的金融负债；构成销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认
相关利得或损失。
  （3） 本公司为出租人
  本公司作为出租人， 如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全
部风险和报酬，本公司将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
  在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁
款的入账价值。
  租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的
利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
  在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收
入。
  本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在
租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本公司取得的与经营租
赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
  经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会
计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
  本公司作为售后租回交易中的买方兼出租人，相关标的资产的控制权未转移给本
公司，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产；相关标的
资产的控制权已转移给本公司，资产转让构成销售，本公司对资产购买进行会计处理，
并根据前述政策对资产的出租进行会计处理。
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  （1） 重要会计政策变更
[2022]31 号，以下简称解释 16 号）， 其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的
递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行。
  本公司于 2023 年 1 月 1 日执行解释 16 号的该项规定，对于在首次施行解释
日之间发生的适用解释 16 号的单项交易，本公司按照解释 16 号的规定进行调整。
对于 2022 年 1 月 1 日因适用解释 16 号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，
产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释 16 号和《企业会计
准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日的留存收
益及其他相关财务报表项目。
  因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了 2022 年 1 月 1 日的递延所得税
资产 510,032.26 元，递延所得税负债 607,527.67 元，相关调整对本公司财务报表中
股东权益的影响金额为-97,495.41 元，其中未分配利润为-97,495.41 元。同时，首次
执行解释 16 号当年年初（2023 年 1 月 1 日）财务报表相关项目情况如下：
受影响的报表项目                        累积影响金额
                  原列报金额                   日列报金额
资产负债表项目：
递延所得税资产             15,360,745.59   653,112.13   16,013,857.72
递延所得税负债              2,166,279.75   776,050.20    2,942,329.95
未分配利润              339,899,363.26   -122,938.07 339,776,425.19
利润表项目：
所得税费用               -2,118,654.18    25,442.66   -2,093,211.52
  （2） 重要会计估计变更
  本年度公司依照《企业会计准则》有关或有事项业务的规定，结合公司以往经营
经验并结合产品售后服务、升级、维修支出情况，从 2023 年 7 月起，将售后服务费-
其他计提比例由营业收入(扣除已计提外场服务费产品营业收入)的 1%变更为营业收入
(扣除已计提外场服务费产品营业收入)的 0.5%。根据《企业会计准则第 28 号-会议
政策、会计估计变更和差错更正》的有关规定，对上述会计估计变更采用未来适用法，
无需对已披露的财务报告进行追溯调整，也不会对公司以往各年度财务状况及经营成
果产生影响。上述会计估计变更经本公司第三届董事会第八次会议审议。
     四、 税项
税种                          计税依据                 税率
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税种                        计税依据               税率
增值税                       应税收入              13%、6%
企业所得税                   应纳税所得额                15%
城市维护建设税               按应缴纳的流转税额               7%
教育费附加                 按应缴纳的流转税额               3%
地方教育费附加               按应缴纳的流转税额               2%
其他税种                 按国家相关税法规定缴纳
  （1）本公司系生产销售嵌入式产品的企业，根据《财政部、国家税务总局关于软
件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号），能够分别核算嵌入式软件的销售额，
可以享受按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退
政策。
  （2）根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税
政策的公告》(财政部公告 2020 年第 23 号)的规定，本公司管理层认为公司主要业务
活动满足西部大开发所得税优惠政策的条件，2023 年度按照西部大开发 15%的所得税
优惠税率计缴企业所得税。
  （3）2021 年 10 月 9 日，本公司经四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务
总局四川省税务局认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR202151001737，
有效期为三年。公司具备申报享受高新技术企业相关优惠政策的资格，公司可据此申
请备案企业所得税税率减按 15%执行。2023 年度公司未申报享受高新技术企业所得税
优惠税率。
  （4）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《中华人民共和国企业所
得税法》、《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》
（财税（2021）13 号）等相关法律法规规定，本公司开展研发活动中实际发生的研发
费用，未形成无形资产计入当期损益的， 2023 年度在按规定据实扣除的基础上，按照
当年度实际发生额的 100%，从当年度应纳税所得额中扣除。
  （5）根据 2018 年 5 月 7 日财政部、税务总局《关于设备器具扣除有关企业所得
税政策的通知》（财税〔2018〕54 号），企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31
日期间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过 500
万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算
折旧；单位价值超过 500 万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总
局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75 号）、《财
政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税
〔2015〕106 号）等相关规定执行。根据 2021 年 3 月 15 日财政部、税务总局《关于延
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长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 6 号），财
税〔2018〕54 号执行期限延长至 2023 年 12 月 31 日。本公司 2023 年度享受上述税收
优惠政策。
   （6）根据财政部、国家税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公
告》(财政部 税务总局公告 2023 年第 43 号)，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月
公司享受先进制造业企业增值税加计抵减政策。2023 年度实际抵减税额 1,014,965.20
元。
   （7）根据财政部、国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政
策问题的通知》（财税[2009]70 号），企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工
工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的 100%
加计扣除。本公司 2023 年度享受上述税收优惠政策。
     五、 财务报表主要项目注释
   下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2023 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2023 年 12 月 31 日，“本年”系指 2023 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，
“上年” 系指 2022 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
项目                         年末余额               年初余额
库存现金                               5,918.00        18,462.00
银行存款                        106,642,350.96    113,101,102.61
其他货币资金                          599,368.26      4,522,750.77
合计                          107,247,637.22    117,642,315.38
其中：存放在境外的款项总额
   使用受到限制的货币资金
项目                          年末余额              年初余额
汇票保证金                           599,368.26      4,522,750.77
合计                              599,368.26      4,522,750.77
   （1） 应收票据分类列示
项目                          年末余额              年初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票                      167,726,925.51    194,041,030.23
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 年末余额                       年初余额
合计                                 167,726,925.51             194,041,030.23
减：坏账准备                                13,059,305.12            15,330,456.63
账面价值                               154,667,620.39             178,710,573.60
     （2） 按坏账计提方法分类列示
                                          年末余额
                  账面余额                       坏账准备
类别                                                     计提
                              比例                                 账面价值
                金额                         金额          比例
                             （%）
                                                       （%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
其中：账龄组合     167,726,925.51 100.00      13,059,305.12   7.79   154,667,620.39
合计          167,726,925.51 100.00 13,059,305.12          — 154,667,620.39
     （续表）
                                          年初余额
                  账面余额                       坏账准备
类别                                                     计提
                              比例                                 账面价值
                金额                         金额          比例
                             （%）
                                                       （%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
其中：账龄组合     194,041,030.23   100.00    15,330,456.63   7.90   178,710,573.60
合计          194,041,030.23 100.00 15,330,456.63          — 178,710,573.60
                                            年末余额
名称
                        账面余额                  坏账准备            计提比例（%）
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                 年末余额
名称
                            账面余额                 坏账准备          计提比例（%）
合计                        167,726,925.51     13,059,305.12
     （3） 应收票据本年计提、收回或转回的坏账准备情况
                                      本年变动金额
类别         年初余额                           收回或      转销或             年末余额
                              计提                          其他
                                            转回     核销
按组合计提
坏账准备      15,330,456.63   -2,271,151.51                          13,059,305.12
合计        15,330,456.63   -2,271,151.51                         13,059,305.12
     （4） 年末无质押的应收票据
     （5） 年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目                          年末终止确认金额                     年末未终止确认金额
商业承兑汇票                                                          15,019,700.00
合计                                                             15,019,700.00
     （6） 本年无实际核销的应收票据
     （1） 应收账款按账龄列示
账龄                          年末账面余额                        年初账面余额
合计                               706,518,551.59                486,111,924.32
     （2） 应收账款按坏账计提方法分类列示
                                          年末余额
类别
                    账面余额                     坏账准备                 账面价值
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                        计提
                              比例
                金额                          金额          比例
                              （%）
                                                        （%）
单项计提坏账
准备
按组合计提坏
账准备
其中：账龄组
合
合计          706,518,551.59 100.00 39,440,616.04           — 667,077,935.55
     （续表）
                                         年初余额
                   账面余额                       坏账准备
类别                                                      计提
                              比例                                 账面价值
                金额                          金额          比例
                              （%）
                                                        （%）
单项计提坏账
准备
按组合计提坏
账准备
其中：账龄组
合
合计          486,111,924.32 100.00 27,297,051.76           — 458,814,872.56
                                               年末余额
账龄
                             账面余额               坏账准备           计提比例（%）
合计                      706,518,551.59        39,440,616.04                —
     （3） 应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
                                      本年变动金额
类别          年初余额                        收回或      转销或      其        年末余额
                             计提
                                         转回       核销      他
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                           本年变动金额
类别          年初余额                             收回或      转销或     其      年末余额
                               计提
                                              转回       核销     他
按组合计提
坏账准备     27,297,051.76     12,143,564.28                           39,440,616.04
合计       27,297,051.76     12,143,564.28                           39,440,616.04
     （4） 本年无实际核销的应收账款。
     （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
     本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额
的坏账准备年末余额汇总金额 19,441,382.04 元。
     （1） 应收款项融资分类列示
项目                                   年末余额                         年初余额
以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的应收票据
合计                                           1,093,400.00          2,976,280.00
     （2） 应收款项融资按坏账计提方法分类列示
                                                    年末余额
类别                             账面余额                    坏账准备
                                             比例             计提比     账面价值
                             金额                     金额
                                             （%）            例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                1,093,400.00      100.00                  1,093,400.00
其中：无风险组合                 1,093,400.00      100.00                  1,093,400.00
合计                       1,093,400.00      100.00     —        — 1,093,400.00
     （续表）
                                                    年初余额
类别                             账面余额                   坏账准备
                                           比例               计提比      账面价值
                            金额                      金额
                                           （%）              例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                2,976,280.00   100.00                     2,976,280.00
其中：无风险组合                 2,976,280.00   100.00                     2,976,280.00
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                             年初余额
类别                      账面余额                     坏账准备
                                   比例                 计提比         账面价值
                      金额                        金额
                                   （%）                例（%）
合计                2,976,280.00 100.00             —        — 2,976,280.00
                                                 年末余额
账龄
                               账面余额              坏账准备            计提比例（%）
无风险组合                         1,093,400.00
合计                            1,093,400.00                 —         —
   （3） 应收款项融资本年计提、收回或转回的坏账准备情况
     无。
   （4） 年末无已质押的应收款项融资
   （5） 年末无已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
   （1） 预付款项账龄
                      年末余额                                 年初余额
项目
                 金额              比例（%）                金额          比例（%）
合计             1,599,349.86            100.00     3,531,838.39         100.00
   （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
   本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额 1,151,310.07 元，占预
付款项年末余额合计数的比例 71.99%。
项目                             年末余额                        年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                              7,423,250.44                  1,790,617.07
合计                                 7,423,250.44                  1,790,617.07
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质                          年末账面余额                      年初账面余额
预付购买厂房税金                          6,359,934.84
押金及保证金                                851,434.65                  1,202,049.21
预付类款项                                 374,303.80                    430,808.19
其他                                    195,639.63                    189,529.72
合计                                7,781,312.92                    1,822,387.12
     （2） 其他应收款按账龄列示
账龄                            年末账面余额                      年初账面余额
合计                                7,781,312.92                    1,822,387.12
     （3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示
                                          年末余额
                     账面余额                      坏账准备
类别
                               比例                       计提比        账面价值
                  金额                        金额
                              （%）                       例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准
备
其中：账龄组合        6,929,878.27     89.06    358,062.48       5.17    6,571,815.79
     无风险组合       851,434.65     10.94               -         -     851,434.65
合计             7,781,312.92    100.00 358,062.48           — 7,423,250.44
   （续表）
                                          年初余额
                      账面余额                     坏账准备
类别
                               比例                       计提比例       账面价值
                   金额                       金额
                               （%）                      （%）
单项计提坏账准备
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                              年初余额
                        账面余额                      坏账准备
类别
                                  比例                     计提比例           账面价值
                    金额                         金额
                                  （%）                      （%）
按组合计提坏账准
备
其中：账龄组合            620,337.91      34.04     31,770.05         5.12      588,567.86
        无风险组合    1,202,049.21      65.96                               1,202,049.21
合计               1,822,387.12     100.00 31,770.05                — 1,790,617.07
        ①账龄组合
                                                 年末余额
账龄
                              账面余额                坏账准备                计提比例（%）
合计                          6,929,878.27           358,062.48                    —
        ②无风险组合
                                                   年末余额
账龄
                                账面余额                坏账准备              计提比例（%）
备用金、押金及保证金                        851,434.65
合计                               851,434.65                       -        -
                 第一阶段            第二阶段                 第三阶段
坏账准备                             整个存续期预              整个存续期预                合计
                 未来 12 个月
                                期信用损失(未             期信用损失(已
                预期信用损失
                                发生信用减值)             发生信用减值)
日余额
                    —                 —                    —                —
日余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                      第一阶段            第二阶段                  第三阶段
坏账准备                                  整个存续期预               整个存续期预         合计
                   未来 12 个月
                                     期信用损失(未              期信用损失(已
                  预期信用损失
                                     发生信用减值)              发生信用减值)
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提                  326,292.43                                        326,292.43
本年转回
本年转销
本年核销
日余额
     （4） 其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                 本年变动金额
类别               年初余额                             收回或     转销或           年末余额
                                   计提                           其他
                                                   转回     核销
坏账准备             31,770.05      326,292.43                              358,062.48
合计               31,770.05      326,292.43                              358,062.48
     （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                          占其他应收款
                                                                        坏账准备年
单位名称             款项性质         年末余额                账龄      年末余额合计
                                                                        末余额
                                                          数的比例（%）
成都市兴城建
             预付购买
实业发展有限                       6,359,934.84        1 年以内          81.73   317,996.74
             厂房税金
责任公司
成都中海物业       押金及保                            1-2 年，2-3
管理有限公司       证金                349,167.42    年，5 年以上             4.49
成都嘉睦商务       押金及保
服务有限公司       证金                300,000.00         2-3 年          3.86
             预付类款
电子科技大学                         119,400.00        1 年以内           1.53     5,970.00
             项
四川聚义祥贸       预付类款
易有限公司        项                 111,849.70        1 年以内           1.44     5,592.49
合计                —          7,240,351.96          —            93.05   329,559.23
     （1） 存货分类
                                                  年末余额
项目
                       账面余额                      存货跌价准备            账面价值
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                            年末余额
项目
                     账面余额                   存货跌价准备                    账面价值
原材料                  132,981,706.91             7,526,924.83          125,454,782.08
在产品                   29,422,055.37             4,463,672.08           24,958,383.29
库存商品                  36,457,000.42             6,495,664.77           29,961,335.65
发出商品                  42,220,654.61                                    42,220,654.61
委托加工物资                 1,374,853.92                                     1,374,853.92
合计                   242,456,271.23         18,486,261.68             223,970,009.55
     （续表）
                                            年初余额
项目
                     账面余额                   存货跌价准备                    账面价值
原材料                  140,537,754.16             4,264,404.71          136,273,349.45
在产品                   83,271,827.81             3,722,912.24           79,548,915.57
库存商品                  52,421,153.68             2,154,992.65           50,266,161.03
发出商品                  65,061,963.33                                    65,061,963.33
委托加工物资                 3,885,580.79                                     3,885,580.79
合计                   345,178,279.77         10,142,309.60             335,035,970.17
     （2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
                                本年增加                  本年减少
项目           年初余额                           其                     其       年末余额
                               计提                   转回或转销
                                            他                     他
原材料         4,264,404.71    4,764,174.28           1,501,654.16          7,526,924.83
在产品         3,722,912.24    4,071,846.03           3,331,086.19          4,463,672.08
库存商品        2,154,992.65    4,817,013.57             476,341.45          6,495,664.77
合计       10,142,309.60     13,653,033.88           5,309,081.80         18,486,261.68
     （3） 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
项目               确定可变现净值的具体依据                          本年转回或转销原因
                按存货的估计售价减去至完工时                       以前减记存货价值的影响因素已
原材料、在产
                估计将要发生的成本、估计的销                       经消失或以前已计提存货跌价准
品、库存商品
                售费用以及相关税费后的金额。                       备的存货在本期领用或实现销售
项目                                    年末余额                        年初余额
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 年末余额                        年初余额
债券发行中介机构服务费                            1,047,169.81
待抵扣进项税及预缴增值税                             132,929.32               13,615,142.02
预缴所得税                                                              9,934,476.65
合计                                     1,180,099.13               23,549,618.67
                                                  本年增减变动
                                                                           其他综
  被投资单位            年初余额           追加         减少           权益法下确认的
                                                                           合收益
                                  投资         投资             投资损益
                                                                            调整
联营企业：
成都铭 科思微 电子
技术有 限责任 公司
（以下 简称“ 铭科
思”）
合计               163,565,032.86          58,232,410.44    -12,624,191.63
     （续上表）
                             本年增减变动
                                                                           减值准
                             宣告发放现
 被投资单位                                     计提减        其      年末余额          备年末
                其他权益变动       金股利或利
                                           值准备        他                     余额
                               润
联营企业：
铭科思          -4,891,448.47                                 87,816,982.32
合计           -4,891,448.47                                 87,816,982.32
项目                                 年末余额                         年初余额
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：债务工具投资
      权益工具投资                            5,000,000.00
合计                                      5,000,000.00                         —
项目                                年末余额                          年初余额
固定资产                               176,307,720.80                191,519,951.29
固定资产清理
  成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
  （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  项目                                   年末余额                          年初余额
  合计                                    176,307,720.80                191,519,951.29
     （1） 固定资产情况
项目              房屋建筑物            机器设备           运输设备            办公设备               合计
一、账面原值
（1）购置            564,472.89       210,141.64    329,902.65      238,404.68       1,342,921.86
（2）在建工程转入                         385,840.71                     88,495.58         474,336.29
（1）处置或报废          20,735.04       117,978.71    401,294.00      464,655.62       1,004,663.37
二、累计折旧
（1）计提           7,841,582.28    7,422,485.58    402,298.91     1,202,679.04     16,869,045.81
（1）处置或报废           1,066.99       26,598.21     381,229.30      435,326.04         844,220.54
三、减值准备
四、账面价值
     （2） 无暂时闲置的固定资产。
     （3） 通过经营租赁租出的固定资产
  项目                                                          年末账面价值
  机器设备                                                                        680,946.73
  合计                                                                          680,946.73
     （4） 无未办妥产权证书的固定资产。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                           年末余额                      年初余额
在建工程                                9,500.00                  380,530.98
工程物资
合计                                  9,500.00                 380,530.98
                      年末余额                            年初余额
项目                                                     减值
         账面余额         减值准备   账面价值        账面余额                 账面价值
                                                       准备
待安装设备      9,500.00          9,500.00    380,530.98          380,530.98
合计         9,500.00          9,500.00    380,530.98          380,530.98
  （1） 使用权资产情况
项目                              房屋建筑物                       合计
一、账面原值
（1）租入                                1,631,686.59           1,631,686.59
（1）处置                                1,004,383.07           1,004,383.07
二、累计折旧
（1）计提                                2,951,364.84           2,951,364.84
（1）处置                                   949,115.70            949,115.70
三、减值准备
四、账面价值
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 无形资产明细
项目                           软件                               合计
一、账面原值
(1)购置                                 961,725.04                    961,725.04
二、累计摊销
(1)计提                             1,070,179.58                    1,070,179.58
三、减值准备
四、账面价值
     本年末无通过公司内部研发形成的无形资产。
                                                      本年其他
项目        年初余额          本年增加              本年摊销                     年末余额
                                                        减少
装修费用     2,026,745.12   219,108.17    1,220,187.91                1,025,665.38
合计       2,026,745.12   219,108.17    1,220,187.91                1,025,665.38
     （1） 未经抵销的递延所得税资产
                 年末余额                               年初余额
项目          可抵扣暂时性   递延所得税                     可抵扣暂时性   递延所得税
              差异      资产                         差异      资产
资产减值准备       71,344,245.32   10,701,636.80     52,801,588.04      7,920,238.20
可抵扣亏损                                          22,866,282.56      3,429,942.38
递延收益          4,530,441.66      679,566.25         1,813,408.33     272,011.25
 成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                        年末余额                                 年初余额
 项目                可抵扣暂时性   递延所得税                       可抵扣暂时性   递延所得税
                     差异      资产                           差异      资产
 预计负债               19,055,347.49     2,858,302.12      15,178,091.75       2,276,713.76
 股份支付               17,799,490.38     2,669,923.56        9,745,600.00      1,461,840.00
 租赁负债                2,853,221.18       427,983.18        4,354,080.84          653,112.13
 合计                115,582,746.03    17,337,411.91     106,759,051.52      16,013,857.72
      （2） 未经抵销的递延所得税负债
                         年末余额                                年初余额
 项目                          递延所得税                               递延所得税
                   应纳税暂时性差异                            应纳税暂时性差异
                              负债                                  负债
 固定资产折旧
 应纳税差异
 使用权资产                3,798,722.35      569,808.35          5,173,667.97        776,050.20
 合计                  16,308,394.15   2,446,259.12         19,615,532.94     2,942,329.95
                              年末余额                                    年初余额
 项目                            减值                                      减值
                   账面余额                 账面价值              账面余额                   账面价值
                               准备                                      准备
 预付厂房款        71,068,590.61           71,068,590.61
 预付采购软
 件等款项          1,554,531.00            1,554,531.00    1,198,780.54            1,198,780.54
 合计           72,623,121.61           72,623,121.61    1,198,780.54            1,198,780.54
                       年末                                             年初
项目      账面            账面        受限     受限            账面            账面           受限      受限
        余额            价值        类型      情况           余额            价值           类型     情况
货币                                     汇票保                                             汇票保
资金                                      证金                                             证金
合计    599,368.26   599,368.26   —       —        4,522,750.77   4,522,750.77     —       —
      （1） 短期借款分类
 借款类别                                  年末余额                            年初余额
 保证借款                                       30,000,000.00
 已贴现未到期票据                                   13,726,400.00                  47,540,949.94
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
借款类别                          年末余额                        年初余额
合计                               43,726,400.00                47,540,949.94
   （2） 本年末无已逾期未偿还的短期借款
票据种类                             年末余额                         年初余额
银行承兑汇票                                 2,225,134.70            15,075,835.88
商业承兑汇票                                78,987,064.80           135,579,791.70
合 计                                81,212,199.50              150,655,627.58
   年末已无到期未支付的应付票据。
   （1） 应付账款列示
项目                              年末余额                          年初余额
合计                                145,532,692.17              144,808,112.00
   （2） 本年末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
   （1） 合同负债情况
项目                            年末余额                       年初余额
预收货款                             9,339,327.43                     262,035.40
合计                               9,339,327.43                     262,035.40
   （2） 本年末无账龄超过 1 年的重要合同负债
   （1） 应付职工薪酬分类
项目            年初余额           本年增加               本年减少             年末余额
短期薪酬       27,360,541.67   136,264,329.58    136,720,728.91    26,904,142.34
离职后福利-设
定提存计划
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目           年初余额            本年增加               本年减少              年末余额
辞退福利                          512,909.86         512,909.86
合计         27,360,541.67 141,737,097.27 142,193,496.60 26,904,142.34
  （2） 短期薪酬
项目           年初余额            本年增加               本年减少              年末余额
工资、奖金、
津贴和补贴
职工福利费                        5,662,973.15       5,662,973.15
社会保险费                        2,505,572.44       2,505,572.44
其中：医疗保
险费
工伤保险费                          71,759.82          71,759.82
生育保险费
大病医疗保险                         219,924.19         219,924.19
住房公积金                        5,201,033.00       5,201,033.00
工会经费和职
工教育经费
合计         27,360,541.67 136,264,329.58 136,720,728.91 26,904,142.34
  （3） 设定提存计划
项目            年初余额             本年增加                本年减少            年末余额
基本养老保险                         4,784,463.80        4,784,463.80
失业保险费                            175,394.03          175,394.03
合计                             4,959,857.83        4,959,857.83
项目                                年末余额                         年初余额
增值税                                    6,197,682.76
企业所得税                                  2,133,124.14
个人所得税                                       728,730.46            527,886.80
城市维护建设税                                     291,849.29             27,699.97
教育费附加                                       125,078.26             11,871.41
地方教育费附加                                     83,385.52               7,914.28
印花税                                         105,574.81             99,374.44
合计                                    9,665,425.24                674,746.90
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                         年末余额                 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                           5,990,830.75    119,573,767.38
合计                              5,990,830.75    119,573,767.38
  （1） 按款项性质列示其他应付款
款项性质                        年末余额                年初余额
应付股权款                                           113,050,000.00
限制性股票回购义务                       4,433,536.20      4,433,940.00
应付 IPO 中介费                                        1,158,900.00
质保金                                800,780.00       263,196.65
员工代垫费用                             168,308.80       365,467.30
应付费用款                              588,205.75       302,263.43
合计                              5,990,830.75    119,573,767.38
  （2） 本年末无账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
项目                          年末余额                年初余额
一年内到期的长期借款                      6,000,000.00
一年内到期的租赁负债                      2,078,952.07      2,791,648.32
合计                              8,078,952.07     2,791,648.32
  （1） 其他流动负债分类
项目                          年末余额                年初余额
待转销项税额                          1,021,093.63         24,987.61
合计                              1,021,093.63         24,987.61
  （1） 长期借款分类
借款类别                        年末余额                年初余额
保证借款                            95,000,000.00    10,000,000.00
 成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
 借款类别                                   年末余额                    年初余额
 减：一年内到期的长期借款                             6,000,000.00
 合计                                      89,000,000.00          10,000,000.00
   注：长期借款利率区间为 3.00%-3.50% 。
 项目                                     年末余额                    年初余额
 租赁负债                                     2,853,221.18            4,354,080.84
 减：一年内到期的租赁负债                             2,078,952.07            2,791,648.32
 合计                                         774,269.11            1,562,432.52
 项目               年末余额            年初余额                       形成原因
 售后服务费-N1 产
 品外场服务费
                                                  按照营业收入(扣除已计提外场
 售后服务费-其他       15,476,947.49   12,691,691.75
                                                  服务费产品)的 0.5%计提
 合计             19,055,347.49 15,178,091.75                   —
   注：从 2023 年 7 月起，本公司将售后服务费-其他计提比例由营业收入(扣除已计
 提外场服务费产品营业收入)的 1%变更为营业收入(扣除已计提外场服务费产品营业收
 入)的 0.5%。上述会计估计变更已经过本公司第三届董事会第八次会议审议。
   （1） 递延收益分类
 项目        年初余额           本年增加           本年减少            年末余额         形成原因
 政府补助     1,813,408.33   3,360,000.00    642,966.67    4,530,441.66
 合计       1,813,408.33   3,360,000.00    642,966.67    4,530,441.66        —
   （2） 政府补助项目
                                                                           与资产
                                本年新增补助        本年计入其                        相关/与
   负债项目           年初余额                                       年末余额
                                  金额          他收益金额                        收益相
                                                                            关
基于高效导热储热双
腔体散热结构的嵌入                                                                  与资产
式计算机模块的研制         708,577.78                    276,066.66    432,511.12    相关
与应用
 成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                                       与资产
                                      本年新增补助         本年计入其                             相关/与
     负债项目              年初余额                                           年末余额
                                        金额           他收益金额                             收益相
                                                                                        关
一种自适应多板卡高
                                                                                       与收益
速 DAC 同步系统的研           200,000.00                    200,000.00                         相关
发
通用信号处理模块的                                                                              与收益
研发及推广应用                250,000.00                                      250,000.00       相关
应用于航空电子领域
                                                                                       与收益
的嵌入式计算机开发              250,000.00                                      250,000.00       相关
与推广
基于 EDMA 大容量高速
                                                                                       与资产
缓存技术的数据处理              180,055.55                        77,166.68     102,888.87       相关
器研发
军用嵌入式多总线交                                                                              与资产
换技术产业化项目               102,063.89                        42,233.33         59,830.56    相关
基于 FPGA/CPLD 的嵌
                                                                                       与资产
入式计算机模块研发              122,711.11                        47,500.00         75,211.11    相关
及应用
军用嵌入式计算机国
                                                                                       与资产
产化创新技术研发及                             3,360,000.00                   3,360,000.00       相关
产业化项目
合计                   1,813,408.33     3,360,000.00   642,966.67      4,530,441.66
                                     本年变动增减（+、-）
 项目      年初余额          发行       送                    其                         年末余额
                                      公积金转股                    小计
                       新股       股                    他
 股份
 总额    50,498,320.00                 24,744,177.00         24,744,177.00     75,242,497.00
      注：根据 2022 年年度股东大会审议通过的 2022 年年度权益分派决议，以实施
 前公司总股本 50,498,320.00 股为基数，以资本公积金向全体股东每股转增 0.49 股，
 共计转增 24,744,177.00 股。
 项目              年初余额                本年增加                本年减少                 年末余额
 股本溢价          536,705,016.65        2,120,818.20    26,865,399.00         511,960,435.85
 其他资本
 公积
 合计            553,055,827.84       16,815,261.19    33,481,766.98         536,389,322.05
      注 1：股本溢价增减变动：
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   （1）公司确定以 2023 年 6 月 5 日为授予日，以 23.15 元/股的授予价格向符合条
件的 6 名激励对象授予 95,748.00 股第一类限制性股票，本期已缴款，实收资本增加
   （2）2023 年 5 月 1 日，公司召开 2022 年年度股东大会审议通过了《关于<公司
增 4.9 股。公司 2022 年年度权益分派方案已于 2023 年 6 月 2 日实施完毕，资本溢
价减少 24,744,177.00 元。
   （3）2021 年授予的第一类限制性股票第二期归属条件未达成，完成限制性股票
回购注销，实收资本减少 95,748.00 元，减少股本溢价 2,121,222.00 元。
   注 2：其他资本公积增减变动:
   （1）公司于 2023 年 7 月 7 日与受让方签订《股权转让协议》，将所持有的铭
科思 1,234.93 万元注册资本对应的股权以每 1 元注册资本对价 6.72 元的价格转让
给安徽交控招商信息新基建私募基金合伙企业（有限合伙）、合肥敦创股权投资合伙
企业（有限合伙）、孙伟、黄敏、罗洁。除应将实际取得价款与出售长期股权投资的
账面价值进行结转，确认出售损益以外，还应将原计入资本公积的部分按比例转入当
期损益，导致资本公积-其他减少 63,791.09 元。
   （2）本年根据股权激励计划确认股权激励费用，增加其他资本公积
付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入其他资本公积，导致其他资本
公积减少 878,721.91 元。
   （3）权益法核算的联营公司铭科思，本年由于其他投资方增资扩股以及本公司转
让部分铭科思股权，结转内含商誉并将相关股权稀释影响计入资本公积-其他资本公积，
导致其他资本公积减少 5,673,854.98 元。
   （4）根据权益法核算的联营公司铭科思资本公积-其他资本公积变动，按照持股
比例增加其他资本公积 782,406.51 元。
项目             年初余额           本年增加           本年减少           年末余额
库存股           4,433,940.00   2,216,566.20   2,216,970.00   4,433,536.20
合计            4,433,940.00   2,216,566.20   2,216,970.00   4,433,536.20
注：本期新增库存股为确认第一类限制性股票回购义务，本期库存股减少系第一类限
制性股票 2022 年未达到成就条件回购注销，同时减少库存股。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                年初余额             本年增加            本年减少            年末余额
安全生产费            18,153,168.33                     299,539.85    17,853,628.48
合计               18,153,168.33                    299,539.85    17,853,628.48
项目                年初余额             本年增加            本年减少            年末余额
法定盈余公积           25,249,160.00    9,625,595.41                   34,874,755.41
合计               25,249,160.00    9,625,595.41                  34,874,755.41
项目                                                 本年                上年
调整前上年末未分配利润                                   339,899,363.26    277,203,925.39
调整年初未分配利润合计数                                     -122,938.07        -97,495.41
其中：《企业会计准则》及相关新规定追溯调整                             -122,938.07       -97,495.41
调整后年初未分配利润                                    339,776,425.19    277,106,429.98
加：本年归属于母公司所有者的净利润                              96,255,954.07     75,357,268.40
减：提取法定盈余公积                                       9,625,595.41        81,360.00
  应付普通股股利                                                        12,605,913.19
加：其他                                               16,129.26
本年年末余额                                        426,422,913.11    339,776,425.19
     注：其他系限制性股票未达到解锁条件，对已分配股利进行收回。
     （1） 营业收入和营业成本情况
                   本年发生额                                上年发生额
项目
             收入                  成本               收入                成本
主营业务     660,463,669.42   371,820,364.18     539,539,312.99     259,248,498.08
其他业务       2,536,593.72     2,379,862.07       1,327,112.50         661,806.77
合计       663,000,263.14   374,200,226.25     540,866,425.49     259,910,304.85
     （2） 营业收入、营业成本的分解信息
合同分类                                  营业收入                      营业成本
产品类别
其中：机载嵌入式计算机                            341,882,344.99           179,193,107.02
弹载嵌入式计算机                               224,642,408.36           142,885,055.62
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合同分类                       营业收入                 营业成本
其他                              96,475,509.79    52,122,063.61
合计                         663,000,263.14       374,200,226.25
按商品转让的时间分类
其中：在某一时点确认                  662,960,801.42      374,167,507.65
在某一时段内确认                            39,461.72        32,718.60
合计                         663,000,263.14       374,200,226.25
项目                        本年发生额                 上年发生额
城市维护建设税                          2,183,656.99     1,785,186.81
房产税                              1,355,148.99     1,188,531.22
教育费附加                              935,852.98       765,080.05
地方教育费附加                            623,902.02       510,053.38
印花税                                307,467.45       428,515.68
其他税费                                37,596.28        38,927.68
合计                               5,443,624.71     4,716,294.82
项目                        本年发生额                 上年发生额
业务招待及差旅费                        11,067,236.18    11,062,022.19
职工薪酬                            13,648,934.18     9,554,421.58
售后服务费                            6,722,787.49     2,207,315.25
股权激励费用                           1,923,377.05     3,204,846.28
会务费                              1,253,250.67       565,396.32
办公费                              1,058,312.49       732,357.40
其他                               1,257,572.32     1,466,358.69
合计                              36,931,470.38    28,792,717.71
项目                        本年发生额                 上年发生额
职工薪酬                            20,511,131.72    19,986,904.95
折旧与摊销                            6,929,225.11     2,441,270.61
存货报损                             6,367,105.56     2,609,772.17
股权激励费用                           3,589,228.70     2,483,803.08
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                        本年发生额                 上年发生额
产品测试费用                           3,582,194.41     5,017,981.59
质量管理费用                           2,372,917.02     1,484,485.19
中介机构费用                           2,075,871.56     1,805,110.68
办公费用                             1,583,236.58     2,300,510.27
房租物业费用                           1,496,308.74     2,937,922.30
业务招待及差旅费                           927,751.13     1,399,455.84
招聘费                                 92,566.36       116,835.79
安全生产费                                             2,747,603.20
其他费用                               370,102.79       285,544.12
合计                              49,897,639.68    45,617,199.79
项目                        本年发生额                 上年发生额
职工薪酬                            88,622,661.48    85,592,720.59
技术服务费                            9,444,744.18     8,572,429.54
研发领料                             8,505,660.76     4,596,734.51
股权激励费用                           8,109,147.47     8,675,853.78
差旅费                              4,224,852.20     3,396,093.26
折旧及摊销                            4,191,347.44     1,836,745.82
办公费用                                 5,641.20     1,105,589.44
其他                                 174,890.24       350,375.93
合计                         123,278,944.97       114,126,542.87
项目                        本年发生额                 上年发生额
利息费用                             2,664,673.62        44,569.45
减：利息收入                             833,295.17       636,830.15
加：贴现息                              807,696.18       779,699.32
加：其他支出                             258,072.41       263,767.20
合计                              2,897,147.04        451,205.82
（1）其他收益分类
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
产生其他收益的来源                   本年发生额                      上年发生额
政府补助                             27,476,290.83          24,369,130.15
个税返还                                 120,374.35            109,710.05
增值税加计抵减                           1,014,965.20
合计                               28,611,630.38          24,478,840.20
（2）其中政府补助明细如下：
                                                       与资产相关/与收益
         项目          本年发生额             上年发生额
                                                          相关
即征即退增值税              20,811,549.16     20,754,056.06     与收益相关
专精特新小巨人奖励资金           1,000,000.00                       与收益相关
扩大占比奖励资金              1,000,000.00                       与收益相关
研发投入补助                1,000,000.00                       与收益相关
财政金融互动奖补              1,000,000.00                       与收益相关
科技成果转化补助                534,500.00                       与收益相关
综合贡献奖励                  468,100.00                       与收益相关
递延收益转入                  642,966.67      1,766,792.92   与资产/收益相关
稳岗补贴款                   221,800.00       530,181.17      与收益相关
企业 2022 年产业扶持资金                          600,000.00      与收益相关
企业综合贡献奖资金                                448,300.00      与收益相关
人才计划资助资金                                 100,000.00      与收益相关
知识产权资助资金政府补贴                               60,000.00     与收益相关
其他                      797,375.00       109,800.00      与收益相关
合计                   27,476,290.83    24,369,130.15
项目                           本年发生额                     上年发生额
理财产品收益                                                    1,790,865.28
处置长期股权投资产生的投资收益                  24,818,580.65
权益法核算的长期股权投资收益                -12,624,191.63            -15,785,736.90
合计                               12,194,389.02          -13,994,871.62
项目                         本年发生额                       上年发生额
应收票据坏账损失                         2,271,151.51           -7,115,453.07
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                         本年发生额                        上年发生额
应收账款坏账损失                     -12,143,564.28             -10,093,803.75
其他应收款坏账损失                          -326,292.43               10,217.57
合计                           -10,198,705.20             -17,199,039.25
项目                         本年发生额                        上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本
                             -10,891,475.65              -7,103,902.15
减值损失
合计                           -10,891,475.65              -7,103,902.15
项目                         本年发生额                        上年发生额
非流动资产处置收益                            29,378.88               -1,566.28
其中:固定资产处置收益                          26,072.93               -1,566.28
     使用权资产处置收益                        3,305.95
合计                                  29,378.88                -1,566.28
  （1） 营业外收入明细
                                                        计入本年非经常
项目                   本年发生额              上年发生额
                                                         性损益的金额
政府补助                 8,001,600.00           2,200.00      8,001,600.00
其他                      19,373.81          80,965.33         19,373.81
合计                   8,020,973.81          83,165.33      8,020,973.81
  （2） 计入当年损益的政府补助
                                                         与资产相关/与
项目                 本年发生额               上年发生额
                                                          收益相关
金融监管局科创板首发上
市企业奖励
其他                      1,600.00             2,200.00    与收益相关
合计                  8,001,600.00             2,200.00
                                                        计入本年非经常
项目                  本年金额                上年金额
                                                         性损益的金额
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                        计入本年非经常
项目                  本年金额              上年金额
                                                         性损益的金额
非流动资产毁损报废损失            29,045.08         48,613.73          29,045.08
捐赠支出                  200,000.00        200,000.00         200,000.00
其他                    136,048.28             2,115.25       136,048.28
合计                    365,093.36        250,728.98         365,093.36
  （1） 所得税费用
项目                       本年发生额                      上年发生额
当年所得税费用                       4,194,700.85
递延所得税费用                      -2,698,346.93               -2,093,211.52
合计                            1,496,353.92              -2,093,211.52
  （2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目                                           本年发生额
本年利润总额                                                   97,752,307.99
按法定/适用税率计算的所得税费用                                         14,662,846.20
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响                                                 62,179.96
非应税收入的影响                                                    430,749.15
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                          1,170,297.90
研发费用加计扣除影响                                              -14,768,767.89
残疾人工资加计扣除影响                                                 -60,951.40
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣
亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时
性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用                                                    1,496,353.92
  （1） 与经营活动有关的现金
项目                      本年发生额                       上年发生额
政府补助                         17,503,749.35                3,858,391.22
收到票据保证金                       3,923,382.51
     成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
     （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     项目                       本年发生额                      上年发生额
     利息收入                            833,295.17              636,830.15
     往来款及其他                      1,026,972.41                 80,965.33
     合计                         23,287,399.44              4,576,186.70
     项目                         本年发生额                    上年发生额
     业务招待及差旅费                        16,219,839.51        15,857,571.29
     技术服务费                            7,884,744.18         8,572,429.54
     办公费用                             2,647,190.27         4,138,457.11
     中介机构费用                           2,075,871.56         1,805,110.68
     会务费                              1,253,250.67           565,396.32
     房租物业费用                             739,569.18           917,273.38
     售后服务费                              153,654.29         1,370,193.53
     安全生产费                              299,539.85           596,036.89
     质量管理费用                             308,035.67           342,326.97
     捐赠支出                               200,000.00           200,000.00
     招聘费                                 92,566.36           116,835.79
     往来款                                                     956,706.89
     汇票保证金                                                 4,522,750.77
     其他费用                             1,894,965.01         1,876,621.14
     合计                              33,769,226.55        41,837,710.30
       （2） 与筹资活动有关的现金
     项目                               本年发生额               上年发生额
     偿还租赁负债本金和利息所支付的现金                  3,389,410.36       3,763,321.15
     支付限制性股票回购款                         2,202,453.67       3,892,980.00
     IPO 中介机构服务费                        1,158,900.00       1,550,000.00
     发行可转债支付的中介服务费用                     1,047,169.81
     合计                                 7,797,933.84       9,206,301.15
项目        期初余额         本年增加                       本年减少            期末余额
     成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
     （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目         期初余额                    本年增加                            本年减少                     期末余额
                                            非现金                            非现金
                           现金变动                           现金变动
                                             变动                             变动
短期借
款                         30,000,000.00                                                    30,000,000.00
长期借
款      10,000,000.00      85,000,000.00                                 6,000,000.00       89,000,000.00
租赁负
债         1,562,432.52                    1,888,550.70     597,762.04   2,078,952.07          774,269.11
一年内
到期的
非流动       2,791,648.32                    8,078,952.07   2,791,648.32                       8,078,952.07
负债
合计     14,354,080.84     115,000,000.00   9,967,502.77   3,389,410.36   8,078,952.07    127,853,221.18
        （1） 现金流量表补充资料
     项目                                                    本年金额                  上年金额
     净利润                                                   96,255,954.07      75,357,268.40
     加：资产减值准备                                              10,891,475.65        7,103,902.15
     信用减值损失                                                10,198,705.20      17,199,039.25
     固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
     产折旧
     使用权资产折旧                                                2,951,364.84        4,120,647.47
     无形资产摊销                                                 1,070,179.58          899,728.89
     长期待摊费用摊销                                               1,220,187.91        1,218,427.46
     处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
                                                              -29,378.88               1,566.28
     失（收益以“-”填列）
     固定资产报废损失（收益以“-”填列）                                        29,045.08           48,613.73
     公允价值变动损失（收益以“-”填列）
     财务费用（收益以“-”填列）                                         2,664,673.62           44,569.45
     投资损失（收益以“-”填列）                                       -12,194,389.02      13,994,871.62
     以权益结算的股份支付                                            13,912,036.48      14,814,914.17
     递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）                                  -2,202,276.10      -4,428,013.80
     递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）                                    -496,070.83        2,334,802.28
     存货的减少（增加以“-”填列）                                      100,174,484.97    -103,659,918.73
     经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）                                -256,174,144.92    -196,147,582.04
     经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）                                  17,123,702.22      53,327,543.84
     其他                                                     3,623,842.66      -2,371,184.46
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                  本年金额               上年金额
经营活动产生的现金流量净额                        5,888,438.34   -106,254,221.19
  债务转为资本
  一年内到期的可转换公司债券
  融资租入固定资产
  现金的年末余额                          106,648,268.96    113,119,564.61
  减：现金的年初余额                        113,119,564.61    169,356,334.51
  加：现金等价物的年末余额
  减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                        -6,471,295.65    -56,236,769.90
  注：其他为当年计提未使用的安全生产费以及收到或支付的汇票保证金。
  （2） 现金和现金等价物的构成
项目                              年末余额                  年初余额
现金                              106,648,268.96       113,119,564.61
其中：库存现金                               5,918.00           18,462.00
     可随时用于支付的银行存款               106,642,350.96       113,101,102.61
     可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额                    106,648,268.96       113,119,564.61
其中：母公司或集团内子公司使用受
限制的现金和现金等价物
  （1） 本公司作为承租方
项目                                  本年发生额             上年发生额
租赁负债利息费用                               165,672.75       254,020.79
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用
计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租
赁费用（短期租赁除外）
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                    本年发生额            上年发生额
 其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出                            3,389,410.36     3,763,321.15
  （2） 本公司作为出租方
                                             其中：未计入租赁收款额的
项目                      租赁收入
                                             可变租赁付款额相关的收入
经营租赁收入                          39,461.72
合计                              39,461.72
     六、 研发支出
项目                      本年发生额                     上年发生额
职工薪酬                       88,622,661.48               85,592,720.59
技术服务费                       9,444,744.18                8,572,429.54
研发领料                        8,505,660.76                4,596,734.51
股权激励费用                      8,109,147.47                8,675,853.78
差旅费                         4,224,852.20                3,396,093.26
折旧及摊销                       4,191,347.44                1,836,745.82
办公费用                              5,641.20              1,105,589.44
其他                              174,890.24                350,375.93
合计                        123,278,944.97              114,126,542.87
其中：费用化研发支出                123,278,944.97              114,126,542.87
资本化研发支出
七、 在其他主体中的权益
  （1） 重要的合营企业或联营企业
                                            持股比例（%）      对合营企业
合营企业或联     主要经                                           或联营企业
                  注册地     业务性质
 营企业名称      营地                                           投资的会计
                                            直接    间接
                                                          处理方法
                  成都市   模拟芯片的设
  铭科思      成都市                          18.4529          权益法核算
                  成华区   计和解决方案
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     公司持有铭科思 18.4529%股权，但对其具有重大影响，主要系根据铭科思公司章
程，设董事会成员 3 人，其中本公司委派一名董事，表决权 33.33%，对铭科思具有重
大影响。
     （2） 重要联营企业的主要财务信息
            项目          年末余额 / 本年发生额              年初余额 / 上年发生额
流动资产                        171,853,673.17            63,637,725.50
其中：现金和现金等价物                       94,667,315.09         16,998,353.27
非流动资产                             48,625,146.09         58,259,151.92
资产合计                             220,478,819.26        121,896,877.42
流动负债                              22,251,793.48         42,231,828.30
非流动负债                              4,076,977.52          5,775,556.34
负债合计                              26,328,771.00         48,007,384.64
少数股东权益                                                             -
归属于母公司股东权益                       194,150,048.26         73,889,492.78
按持股比例计算的净资产份额                     35,826,314.26         25,853,933.51
调整事项
     --商誉                         52,570,095.04         99,682,306.06
     --内部交易未实现利润                    -579,426.97           -533,513.42
     --其他                                               38,562,306.71
对联营企业权益投资的账面价值                    87,816,982.32        163,565,032.86
存在公开报价的联营企业权益投资
的公允价值
营业收入                              53,501,575.82         34,039,348.73
财务费用                                 344,976.33            448,247.81
所得税费用                                -12,412.10
净利润                              -50,012,890.41        -45,114,995.43
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额                           -50,012,890.41        -45,114,995.43
本年度收到的来自联营企业的股利
     八、 政府补助
                          本年计
                                              本年               与资产
会计               本年新增     入营业 本年转入其
        年初余额                                  其他      年末余额     /收益
科目               补助金额     外收入 他收益金额
                                              变动                相关
                           金额
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                    本年计
                                                        本年                  与资产
会计                    本年新增          入营业 本年转入其
        年初余额                                            其他    年末余额          /收益
科目                    补助金额          外收入 他收益金额
                                                        变动                   相关
                                     金额
递延                                                                        与资产
收益    1,113,408.33   3,360,000.00          442,966.67        4,030,441.66 相关
递延                                                                        与收益
收益      700,000.00                         200,000.00          500,000.00 相关
合计    1,813,408.33   3,360,000.00          642,966.67        4,530,441.66
类型                              本年发生额                        上年发生额
与资产相关                                     442,966.67                348,492.92
与收益相关                                35,034,924.16               24,022,837.23
合计                                   35,477,890.83              24,371,330.15
     九、 与金融工具相关风险
     本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细
情况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采
取的风险管理政策如下所述。
     本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公
司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基
于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风
险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
     （1）价格风险
     本公司以市场价格销售计算机板卡、成套设备、电源设备等产品，主要原材料为
电容电阻、计算机测试底板等，因此受到此价格波动的影响。
     （2） 信用风险
     为降低信用风险，本公司对所有客户确定信用额度、进行信用审批，并执行其它
监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审
核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，
本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
     本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金的信用风险较低。
     本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款
金额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  按欠款方归集的 2023 年 12 月 31 日余额前五名应收账款和合同资产汇总金额
的坏账准备年末余额汇总金额 19,441,382.04 元。
     （3） 流动风险
  流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险
的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或
对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公
司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行
融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
  本公司年末除借款 138,726,400.00 元外，无其他带息负债，本公司借款为固定利
率，利率风险对本公司不具有重大影响。本公司无外币货币资金和外币金融工具，利
率风险和汇率风险对本公司不具有重大影响。
     十、 公允价值的披露
  （一）以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
                             年末公允价值
项目               第一层次公    第二层次公允 第三层次公允
                                                         合计
                 允价值计量     价值计量   价值计量
一、持续的公允价值计
                    —           —            —            —
量
（一）其他非流动金融
资产
变动计入当期损益的金
融资产
（1）权益工具投资                                5,000,000.00 5,000,000.00
（2）其他
（二）应收款项融资                 1,093,400.00                1,093,400.00
持续以公允价值计量的
资产总额
 （二）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
  应收款项融资为银行承兑汇票，本公司采用剩余期限和折现率等作为输入值计量
其公允价值，鉴于银行承兑汇票的期限短，资金时间价值因素对其公允价值的影响不
重大，本公司认为该部分银行承兑汇票的期末公允价值等于其面值。
 （三）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     其他非流动金融资产为对于合伙企业的投资，本公司按照各合伙企业对外投资的
底层资产情况分别进行估值确定公允价值。公司根据各合伙企业提供对外投资的底层
资产情况结合各合伙企业提供的资产负债表日净值报告进行估值，确认公允价值。
     十一、 关联方及关联交易
（一）关联方关系
     （1）控股股东及最终控制方
                                        对本公司的               对本公司的
控股股东及最终控制方名称             所在地
                                        持股比例(%)            表决权比例(%)
王勇                       成都市                     29.47                  29.47
张跃                       成都市                      4.21                   4.21
合计                           —                   33.68                  33.68
注：王勇除直接持有本公司 29.47%股权外，通过成都智为企业管理合伙企业（有限合
伙）间接持有本公司 1.18%的股权，张跃系王勇的配偶，直接持有公司 4.21%的股份。
王勇、张跃直接或间接合计控制公司 34.86%的股份表决权，本公司最终控制人为王勇、
张跃夫妻。
     （2）控股股东的所持股份或权益及其变化
                  持股金额（元）                             持股比例（%）
控股股东
             年末余额                 年初余额           年末比例              年初比例
王勇           14,883,750.00       14,883,750.00           29.47          29.47
张跃            2,126,250.00        2,126,250.00            4.21           4.21
合计           17,010,000.00       17,010,000.00           33.68          33.68
     本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、1.（1）重要的合营企业或联营企
业”相关内容。
（二）关联交易
     （1）采购商品/接受劳务
     关联方      关联交易内容             本年发生额（含税）            上年发生额（含税）
铭科思         采购模拟转换芯片                   4,939,050.00              2,757,200.00
铭科思           技术外协费                    1,560,000.00
合计                —                    6,499,050.00              2,757,200.00
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    （1）作为被担保方
                     最高担保                                              是否
序                                                担保
      债权人     债务人    余额（万                担保人             担保期间          履行
号                                                类型
                      元）                                               完毕
    成都银行股份
    支行
    中国工商银行
    成都东大支行
    中国工商银行
    成都东大支行
项目名称                                 本年发生额                  上年发生额
薪酬合计                                      8,338,080.57         8,787,148.19
（三）关联方应收应付余额
项目名称               关联方                   年末余额                年初余额
应付账款         铭科思                          4,034,818.13            327,300.00
其他应付款        铭科思                                             113,050,000.00
（四）关联方承诺
    无。
（五）其他
    无。
    十二、 股份支付
    公司于 2023 年 6 月 5 日召开第三届董事会第六次会议和第三届监事会第六次
会议，审议通过了《关于向 2023 年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的
议案》，同意以 2023 年 6 月 5 日为授予日，合计向 84 名激励对象授予 38.1068
万股限制性股票，授予价格为 23.15 元/股。其中，第一类限制性股票 9.5748 万股，
第二类限制性股票 28.5320 万股。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     本期因员工离职，本公司 2021 年限制性股票激励计划第二类限制性股票失效为
                本年授予                  本年行权        本年解锁              本年失效
授予对象
 类别                                   数      金    数      金
           数量             金额                                  数量            金额
                                      量      额    量      额
生产人员      10,147.00      284,964.29                           4,300.00     314,940.60
管理人员     105,716.00    2,981,945.89
研发人员     196,633.00    5,522,162.52                          30,790.00   1,961,719.57
销售人员      68,572.00    1,925,748.63
合计       381,068.00   10,714,821.33                          35,090.00   2,276,660.17
                 年末发行在外的股票期权                          年末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
             行权价格的范围              合同剩余期限           行权价格的范围           合同剩余期限
励计划
励计划
励计划
     注：行权价格为按照截至 2023 年 12 月 31 日股本总数计算的行权价格。
                项目                                            情况
                                             第一类限制性股票根据授予日（董事会决
                                             议日期）的股票收盘价确定，第二类限制
授予日权益工具公允价值的确定方法
                                             性股票的计量参照股票期权，根据 BS 模
                                                   型测算确定
对可行权权益工具数量的确定依据                                  以管理层预期的最佳估计数确定
本年估计与上年估计有重大差异的原因                                            不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
金额
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额                                      13,912,036.48 元
授予对象类别                   以权益结算的股份支付费用                    以现金结算的股份支付费用
研发人员                                      8,109,147.47
管理人员                                      3,589,228.70
 成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
 授予对象类别            以权益结算的股份支付费用               以现金结算的股份支付费用
 销售人员                       1,923,377.04
 生产人员                            290,283.27
 合计                        13,912,036.48
      为进一步完善公司法人治理结构，建立、健全公司长效激励约束机制，吸引和留
 住专业管理、核心技术和业务人才，公司分别于 2021 年 6 月、 2022 年 10 月制定
 了 2021 年限制性股票激励计划与 2022 年限制性股票激励计划。
      因为受到外部经济环境变化的影响，公司当前经营环境较激励计划制定时发生了
 较大的变化，原激励计划中所设定的公司层面业绩考核指标的达成受外部环境影响较
 大，而之前激励计划考核指标单一，如果公司仍然坚持按照原来的业绩考核指标进行
 考核，势必将削弱原激励计划的激励性，不利于公司长远发展。为充分调动激励对象
 的工作热情和积极性，稳定团队士气，将公司利益、股东利益和员工利益有效结合在
 一起，更有效的应对未来复杂多变的行业竞争形势，确保公司长期发展目标的实现，
 兼顾公平合理及可操作性原则，经公司管理层慎重讨论，拟作出优化公司 2021 年限
 制性股票激励计划、 2022 年限制性股票激励计划中有关 2023 年、 2024 年以及
 会议审议通过了《关于公司<2021 年限制性股票激励计划（修订稿）>及其摘要的议案》
 《关于公司<2021 年限制性股票激励计划实施考核管理办法（修订稿）>的议案》。修
 订内容如下：
      （1）《2021 年限制性股票激励计划（草案）》“第五章 本激励计划的具体内
 容”中第一条第五 款“（五）第一类限制性股票的授予与解除限售条件”与第二条第
 五款“（五）第二类限制性股票的 授予与归属条件” 修订前后具体内容如下：
      修订前：
      公司层面考核年度为 2021-2023 年三个会计年度，每个会计年度考核一次，各年
 度业绩考核 目标如下表所示：
解除限售期                             业绩考核目标
第一个解除限售期     以公司 2020 年净利润为基数， 2021 年净利润增长率不低于 40%。
第二个解除限售期     以公司 2020 年净利润为基数， 2022 年净利润增长率不低于 70%。
第三个解除限售期     以公司 2020 年净利润为基数， 2023 年净利润增长率不低于 100%。
      本激励计划预留第二类限制性股票若在 2021 年授出，则相应各年度业绩考核目
 标与首次授予部分保持一致；若在 2022 年授出，则相应公司层面考核年度为 2022-
归属期                                业绩考核目标
 成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
归属期                              业绩考核目标
第一个归属期         以公司 2020 年净利润为基数， 2022 年净利润增长率不低于 70%。
第二个归属期         以公司 2020 年净利润为基数， 2023 年净利润增长率不低于 100%。
      修订后：
      公司层面考核年度为 2021-2023 年三个会计年度，每个会计年度考核一次，各年
 度业绩考核目标如下表所示：
 解除限售期                           业绩考核目标
 第一个解除限售期      以公司 2020 年净利润为基数， 2021 年净利润增长率不低于 40%。
 第二个解除限售期      以公司 2020 年净利润为基数， 2022 年净利润增长率不低于 70%。
               公司达成以下条件之一：（1）以公司 2020 年净利润为基数，2023
 第三个解除限售期      年净利润增长率不低于 100%；（2）以公司 2020 年营业收入为基
               数，2023 年营业收入增长率不低于 100%；
      本激励计划预留第二类限制性股票若在 2021 年授出，则相应各年度业绩考核目
 标与首次授予部分保持一致；若在 2022 年授出，则相应公司层面考核年度为 2022-
 归属期                             业绩考核目标
 第一个归属期       以公司 2020 年净利润为基数， 2022 年净利润增长率不低于 70%。
              公司需达成以下条件之一：（1）以公司 2020 年净利润为基数，2023
 第二个归属期       年净利润增长率不低于 100%；（2）以公司 2020 年营业收入为基数，
 条件”中第二条第四款“（四）公司层面业绩考核要求” 修订前后具体内容如下：
      修订前：
      本激励计划授予的第二类限制性股票的公司层面考核年度为 2023-2025 年三个会
 计年度，每个会计年度考核一次，各年度业绩考核目标如下表所示：
解除限售期                            业绩考核目标
第一个解除限售期       以公司 2021 年净利润为基数， 2023 年净利润增长率不低于 30%。
第二个解除限售期       以公司 2021 年净利润为基数， 2024 年净利润增长率不低于 50%。
第三个解除限售期       以公司 2021 年净利润为基数， 2025 年净利润增长率不低于 70%。
      修订后：
      本激励计划授予第一类限制性股票的公司层面考核年度为 2023-2025 年三个会计
 年度，每个会计年度考核一次，各年度业绩考核目标如下表所示：
归属期                              业绩考核目标
             公司需达成以下条件之一：
第一个归属期       （1）以公司 2021 年净利润为基数，2023 年净利润增长率不低于 30%；
             （2）以公司 2021 年营业收入为基数，2023 年营业收入增长率不低于 45%；
 成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
归属期                                  业绩考核目标
           公司需达成以下条件之一：
第二个归属期     （1）以公司 2021 年净利润为基数，2024 年净利润增长率不低于 50%；
           （2）以公司 2021 年营业收入为基数，2024 年营业收入增长率不低于 70%；
           公司需达成以下条件之一：
第三个归属期     （1）以公司 2021 年净利润为基数，2025 年净利润增长率不低于 70%；
           （2）以公司 2021 年营业收入为基数，2025 年营业收入增长率不低于 95%；
      十三、 承诺及或有事项
      截止 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
      截止 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
      十四、 资产负债表日后事项
            项目                                内容
 拟分配的利润或股利                                           15,800,924.37
 经审议批准宣告发放的利润或股利                                             0.00
       经本公司第三届董事会第十四次会议审议，本公司 2023 年年度利润分配如下：
 公司拟先向全体股东每 10 股派发现金红利 2.1 元（含税）。截至 2023 年 12 月 31 日，
 本公司总股本为 75,242,497.00 股，以此计算合计拟派发现金红利 15,800,924.37 元
 （含税）。现金分红后，拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，以资本
 公 积 向 全 体 股 东 每 10 股 转 增 4.9 股 ， 本 次 转 增 后 ， 公 司 的 总 股 本 将 增 加 至
 数量为准）。本次利润分配方案尚需经本公司 2023 年年度股东大会审议通过后实施。
   除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本公司无其他重大资产负债表日后
 事项。
      十五、 其他重要事项
      截止 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。