朱老六（920726）2025年年报关键审计项：营业收入确认

据证券之星公开数据整理，近期朱老六（920726）发布2025年年报，该份财报由政旦志远(深圳)会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：营业收入确认

项目内容

• 会计政策及账面金额信息来源：财务报表附注三（二十八）及附注五、注释26。
• 识别为关键审计事项的原因：
• 收入是朱老六公司的关键业绩指标之一；
• 收入确认的恰当性对公司经营成果具有重大影响；
• 存在管理层为达成特定目标或期望而提前或推迟收入确认的固有风险。

审计应对

我们针对营业收入确认实施了以下重要审计程序：

1. 评估与收入确认相关的会计政策，并对相关内部控制的设计和运行有效性进行评价，确认其可依赖；
2. 选取本期确认销售收入的样本，检查与收入确认相关的支持性单据，以判断销售收入是否符合公司既定的收入确认政策；
3. 对重要客户实施积极式函证程序，询证本期销售发生额及应收款项余额，并核查客户回款情况及期后银行流水，验证收入的真实性；
4. 通过查询客户工商信息等方式，审查客户与公司之间是否存在关联关系，并评估交易规模是否与客户业务能力相匹配；
5. 执行收入与成本的分析程序，包括但不限于：
6. 各月度收入、成本、毛利波动分析；
7. 主要产品本期与上期收入、成本、毛利率对比分析；
8. 取得与经销商签署的《产品授权经销合同》，审阅主要返利政策条款，了解返利安排，并获取报告期内返利计提明细表，复核返利计算过程；
9. 检查公司的退换货政策以及本期和期后的退换货记录，确认是否存在可能影响收入确认的重大异常退换货行为；
10. 对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止测试，核对物流运输单据、客户验收单等文件，确保销售收入计入正确的会计期间。

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