保丽洁（920802）2025年年报关键审计项：收入确认的真实性、完整性

据证券之星公开数据整理，近期保丽洁（920802）发布2025年年报，该份财报由天衡会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认的真实性、完整性

项目内容

• 事项描述：
• 保丽洁环境科技产品收入确认具体原则如下：
  1. 内销收入确认方式：
  2. 需要安装调试的废气治理设备：在设备安装调试完毕并经验收合格后，根据客户签署的验收合格单据确认收入。
  3. 不需要安装调试的废气治理设备及其配件：在产品出库交付物流时，根据物流单据确认收入。
  4. 其他配件及维护服务：在配件发出、维护服务完成后，经客户确认，根据客户确认单确认收入。
  5. 外销收入确认方式：根据海关出具的报关单确认收入。
• 保丽洁环境科技2025年营业收入为20,016.09万元。
• 收入是公司的关键业绩指标之一，对财务报表影响重大，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

• 了解与收入确认相关的内部控制，并测试关键内部控制执行的有效性。
• 审阅销售订单，访谈管理层，评估收入确认政策的合理性。
• 对收入确认进行抽样测试，核对支持性单据（如验收单、物流单、报关单等）。
• 根据交易特点选取样本，执行函证程序以确认应收账款余额和销售额。
• 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，评估收入是否在恰当期间确认。

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