第一医药（600833）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期第一医药（600833）发布2025年年报，该份财报由上会会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

如合并财务报表“附注四、重要会计政策及会计估计22、收入”、“附注六、合并财务报表主要项目41、营业收入和营业成本”所示，于2025年度第一医药合并财务报表中营业收入合计为2,130,234,461.61元。由于收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层通过操纵收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且医药批发及零售销售的收入金额重大，鉴于其对财务报表的重要性，因此将其列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并评估公司收入确认流程相关的内部控制，并测试了关键控制执行的有效性；
2. 选取样本检查框架协议、合作经营协议、销售订单，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 对于医药批发收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、随货同行单签收回执、物流凭证等，关注其交易实质的合理性；
4. 对于医药零售收入使用的信息系统数据进行了一般控制测试，按月度、门店等维度对营业收入和毛利率实施分析程序，并检查其销售明细、收银记录、会计处理等，以确认是否存在异常销售；
5. 对资产负债表日前后的销售收入执行截止性测试，以评价营业收入是否记录于恰当的会计期间。

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