方正科技（600601）2025年年报关键审计项：收入确认、资产减值

据证券之星公开数据整理，近期方正科技（600601）发布2025年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容请参见财务报表附注五、28所述的会计政策、附注七、10及附注七、21。

审计应对- 了解与收入确认相关的关键内部控制，并评价其设计和运行的有效性；- 检查主要销售合同条款，识别与商品控制权转移相关的条款和条件；- 对销售收入执行抽样测试，核对销售合同、发货单据、客户签收记录、发票及收款凭证等支持性文件；- 分析收入的月度波动趋势，识别异常模式并进行调查；- 针对年末重大销售交易实施截止性测试，确保收入计入正确的会计期间；- 评价财务报表及附注中关于收入确认政策的披露是否符合企业会计准则的要求。

关键审计项目：资产减值

项目内容截至2025年12月31日，贵公司合并资产负债表中存货账面余额为121,600.51万元，存货跌价准备为10,368.85万元；固定资产账面净值为360,859.12万元，固定资产减值准备为7,816.68万元。由于相关资产减值金额对贵公司2025年度业绩具有重大影响，且评估过程中涉及管理层的重大判断和估计，因此将该事项识别为关键审计事项。

审计应对- 了解管理层复核、评估和确定资产减值的关键内部控制，并评价其运行的有效性；- 与贵公司管理层沟通，了解固定资产闲置、存货计提跌价的原因；- 结合盘点工作，了解存货、闲置固定资产的状况以及日常管理；- 获取与固定资产资产减值测试相关的支持性文件，了解和评估管理层所采用的可回收金额测算方法，复核可收回金额的合理性，并对计提金额执行重新测算；- 获取与存货跌价测试相关的支持性文件，执行存货减值测试复核工作，包括：了解和评估管理层对可变净现值所采用的关键参数（如预计售价、销售费用和相关税费等）的合理性，检查以前年度计提的存货跌价在本期的变化情况，结合存货库龄情况分析存货跌价准备计提是否充分，执行重新测算等；- 对比同期资产减值测试的情况，检查公司对其测试评估过程是否存在重大变动，以及评价变动的合理性；- 判断财务报表及附注中对资产减值事项是否按照企业会计准则相关要求进行披露。

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