时代万恒（600241）2025年年报关键审计项：收入确认、固定资产减值

据证券之星公开数据整理，近期时代万恒（600241）发布2025年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三、25，附注五、36。
• 事项描述：2025年度时代万恒营业收入为38,326.59万元。由于营业收入是公司关键业绩指标之一，且对经营成果影响重大，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价时代万恒与收入确认相关的内部控制的设计，并测试相关内部控制运行的有效性。
2. 检查主要销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款及条件，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求。
3. 对营业收入及毛利率按产品、月度、年度实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并分析波动原因。
4. 针对销售商品确认收入，采取抽样方式，检查与收入确认相关的支持性文件，包括订单、销售合同、出库记录、海关报关单（国外客户）、装箱单（国外客户）、提货单（国外客户）、客户签收单（国内客户）、销售发票等。
5. 对于出口销售业务，从电子口岸系统获取出口货物报关单明细表，与账面出口收入进行核对，核实出口收入的真实性。
6. 选取客户，对其销售金额及应收账款余额实施函证程序。
7. 针对资产负债表日前后确认的收入，采取抽样方式，核对签收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

固定资产减值

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三、16、附注三、21、附注五、12及附注五、46。
• 事项描述：截至2025年12月31日，合并财务报表中固定资产的账面余额为71,092.53万元，固定资产减值准备为30,220.83万元。由于固定资产账面价值占资产总额比重较大，且减值计提涉及管理层重大估计及判断，因此将固定资产减值识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价时代万恒固定资产减值相关的内部控制的设计，并测试相关内部控制运行的有效性。
2. 获取管理层减值测试计算表、评估报告等，评价固定资产减值测试过程中所采用方法的恰当性，以及关键假设和重要参数的合理性。
3. 评价管理层聘请专家的胜任能力、专业素质和客观性。
4. 利用评估专家的复核工作，评价管理层专家评估时所使用的评估方法、估值模型的适当性，以及关键假设、关键参数等的合理性。
5. 评价合并财务报表附注中与固定资产减值相关的披露是否准确。

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