纬达光电（920001）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期纬达光电（920001）发布2025年年报，该份财报由华兴会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

如财务报表附注三（二十八）“收入”所述的会计政策和附注五（三十六）“营业收入和营业成本”所示，营业收入是纬达光电利润表重要组成项目及关键业绩指标之一，因此将收入的确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 测试有关收入循环的内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性；
2. 结合产品类型及客户情况，对收入以及毛利情况执行分析程序；
3. 检查主要客户合同或订单，识别与商品的控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司收入确认时点是否符合会计准则的要求；
4. 通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，确认主要客户与公司及主要关联方是否存在关联关系；
5. 向主要客户函证往来余额及当期销售额；
6. 检查重大交易的合同、订单、发货单、签收单、出口报关单、货运提单等支持性文件，核实公司收入确认是否与披露的会计政策一致；
7. 对营业收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。

应收账款坏账准备

项目内容

如财务报表附注三（八）-6“金融资产减值”所述的会计政策及附注五（三）“应收账款”所述应收账款余额及坏账准备所示。公司以应收账款整个存续期内预期信用损失为基础，对应收账款进行减值会计处理并确认损失准备，管理层需要参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，计算应收账款的预期信用损失；上述涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，因此将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解公司信用政策，对应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
2. 复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
3. 将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损失及坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进行对比，以评估管理层对应收账款可收回性的可靠性和历史准确性；
4. 分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
5. 对按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，复核组合划分的合理性，复核了基于迁徙率模型所测算出的历史损失率及前瞻性调整是否合理，检查坏账准备计提的准确性。

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