冠豪高新（600433）2025年年报关键审计项：营业收入、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期冠豪高新（600433）发布2025年年报，该份财报由利安达会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：营业收入

项目内容

冠豪高新公司及其子公司的营业收入主要来自于白卡纸、热敏纸、不干胶标签、热升华转印纸。2025年度，公司营业收入为人民币715,176.07万元，其中主营业务收入为人民币702,507.14万元，占营业收入的98.23%。公司产品销售区域分为国内和国外，需根据不同手续进行收入确认。由于收入是关键业绩指标，存在管理层为达成目标而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入确认确定为关键审计事项。

相关信息披露详见重要会计政策及会计估计五、34及附注七、61。

审计应对

• 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
• 检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关条款的履约义务，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
• 对收入和成本执行分析程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；
• 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单及签收单据等；对于出口收入，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、销售发票等支持性文件；
• 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
• 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试；
• 检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

关键审计项目：应收账款减值

项目内容

截至2025年12月31日，冠豪高新公司应收账款账面余额为79,804.59万元，坏账准备为5,134.11万元，账面价值为74,670.48万元。管理层根据应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于单项计量的应收账款，管理层综合考虑过去事项、当前状况及未来经济预测，估计预期现金流量；对于组合计量的应收账款，以账龄为依据划分组合，参考历史信用损失经验并结合前瞻性调整，编制账龄与违约损失率对照表确定坏账准备。由于应收账款金额重大且减值涉及重大管理层判断，故将其确定为关键审计事项。

相关信息披露详见重要会计政策及会计估计五、11及附注七、5。

审计应对

• 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
• 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
• 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
• 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价关键假设的合理性和数据的准确性，并与外部证据核对；
• 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据历史信用损失经验及前瞻性估计，评价账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（如账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性，并验证坏账准备计算的准确性；
• 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
• 对重要客户的应收账款余额进行函证，将客户确认的债务金额与账面余额核对；
• 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。