据证券之星公开数据整理，近期陕国投Ａ（000563）发布2025年年报，该份财报由希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：
1. 金融工具公允价值
项目内容
- 截至2025年12月31日，陕国投以公允价值计量的金融资产为47.94亿元，其中：
- 第一层次：6.67亿元
- 第二层次：32.73亿元
- 第三层次：8.53亿元
- 公允价值估值基于市场数据与估值模型结合，尤其第三层次涉及大量不可观察输入值，依赖管理层估计，存在重大判断。
- 因此，金融工具公允价值的评估被识别为关键审计事项。
审计应对
- 评估和测试公允价值估值流程，复核相关内部控制的设计和运行有效性；
- 将公司采用的公允价值与公开市场数据对比，验证活跃市场金融工具的估值；
- 对第二、第三层次金融工具选取样本，查阅投资协议，了解投资条款及估值相关条件；
- 检查各类金融资产的估值技术，评估估值方法与模型的合理性，并对部分第二、第三层次金融工具进行独立估值，与公司结果比对；
- 评价财务报表附注中关于金融资产估值的披露是否符合企业会计准则要求。
2. 金融资产减值
项目内容
- 截至2025年12月31日，主要金融资产减值情况如下：
- 应收款项：账面余额13,866.58万元，减值准备9.18万元，账面价值13,857.40万元；
- 发放贷款和垫款：账面余额127.00亿元，减值准备2.74亿元，账面价值124.26亿元；
- 债权投资：账面余额63.22亿元，减值准备1.79亿元，账面价值61.43亿元；
- 其他应收款：账面余额25.31亿元，坏账准备11.28亿元，账面价值14.03亿元。
- 预期信用损失模型涉及重大管理层判断、假设及参数选择，且损失准备金额重大，因此确定为关键审计事项。
审计应对
- 评估和测试与应收款项、发放贷款和垫款、债权投资及其他应收款相关的内部控制设计及运行有效性；
- 复核“预期信用损失法”所使用的模型、重要参数、管理层判断和会计估计的合理性；
- 抽样检查债务人及担保人的财务信息、负面信息，评估信用风险显著增加、违约及减值识别的恰当性；
- 复核管理层在前瞻性调整中选取的经济指标、经济情景及权重，评估预测值的合理性；
- 对阶段三资产选取样本，检查基于债务人/担保人财务状况、抵质押物评估值、预计现金流及折现率计算的损失准备；
- 评价财务报表附注中关于金融资产减值的披露是否符合企业会计准则要求。
以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。
