神马股份（600810）2024年年报关键审计项：营业收入、关联交易

据证券之星公开数据整理，近期神马股份（600810）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、营业收入

项目内容

• 收入确认会计政策：详见财务报表附注三、（二十四）。
• 收入披露：详见财务报表附注五、（四十五）。
• 2024年度营业收入：139.68亿元，上期营业收入134.21亿元，主要为工业丝、帘子布、切片及中间体等产品销售收入。
• 营业收入的重要性：由于营业收入是神马股份的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险。

审计应对

1. 内部控制评估：了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 合同审查：选取样本检查销售合同，对合同进行“五步法”分析，判断履约义务构成和控制权转移的时点，评估收入确认政策是否符合新收入准则的要求。
3. 支持性文件检查：对本期记录的收入交易选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、产品运输单、出口单证等单据，结合应收账款函证程序，检查已确认收入的真实性。
4. 分析性程序：对收入和成本执行分析性程序，包括本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等，核查收入确认是否存在异常。
5. 截止测试：针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、发票、签收单及其他支持性文件，以评价收入是否在恰当的会计期间确认。

二、关联交易

项目内容

• 关联交易披露：详见合并财务报表附注十二、关联方及关联交易披露。
• 2024年预计关联交易金额：1,403,997.64万元。
• 2024年实际发生关联交易金额：1,209,037.32万元，其中关联采购金额为983,724.53万元，关联销售金额为225,312.79万元。
• 关联交易的重要性：由于神马股份关联交易金额较大，其价格公允性将对财务报表产生重大影响。

审计应对

1. 内部控制评估：了解关联交易相关内控制度的设计及执行情况。
2. 定价机制审查：了解关联交易价格的定价机制是否符合市场交易原则。
3. 支持性文件检查：查验关联交易相关购销合同、出入库单、发票及收付款银行单据。
4. 价格公允性查验：验证关联交易价格的公允性。
5. 披露完整性检查：核实关联交易披露是否完整，包括关联方披露的完整性和关联交易金额披露的准确性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。