中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）
广东泉为科技股份有限公司
内部控制审计报告
中 瑞诚 审字 [2026]第 611910 号
中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）
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内部控制审计报告 第 1-3 页
会计师事务所营业执照、证书
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内 部 控 制 审 计 报 告
中瑞诚审字[2026]第 611910 号
广东泉为科技股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相
关要求，我们审计了广东泉为科技股份有限公司（以下简称“泉为科
技公司”）2025 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、 泉为科技公司对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、
《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，
并评价其有效性是泉为科技公司董事会的责任。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的
有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷
进行披露。
三、 内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策
和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的
有效性具有一定风险。
四、 导致否定意见的事项
重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并
纠正财务报表出现重大错报的一个或多个控制缺陷的组合，可能导致
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企业严重偏离控制目标。
本次内部控制审计中，我们注意到泉为科技公司内部控制存在以
下重大缺陷：
订《创业板上市公司信息披露服务合同》，由于审批过程修改合同文
本未上传 OA 系统，导致最终用印文件与申请文件不一致。
根据《广东泉为科技股份有限公司印章管理制度》规定，泉为科
技公司用印需在 OA 发起《用印申请》，通过泉为科技公司审批后方
可用印，泉为科技公司存在审批过程中对用印文件进行修改未上传
OA 系统的情形，导致最终用印文件与审批通过的用印文件不一致，
上述情况表明与印章管理相关的内部控制失效。
技有限公司与安徽汇祥建安建设工程有限公司签订《3GW 高效 HJT
光伏电池片、5GW 高效光伏组件及 1GW 硅片产业化项目建筑工程
施工合同》，预估合同金额为 35,056.90 万元。截至 2023 年 12 月，
安徽汇祥建安建设工程有限公司已完成上述工程项目建设，最终工程
结算金额为 27,264.01 万元。泉为科技公司实际控制人褚一凡之父陆
永通过挂靠实际施工主体安徽汇祥建安建设工程有限公司泗县分公
司，控制上述工程项目建设，该交易属于关联交易。
根据《广东泉为科技股份有限公司关联交易管理制度》及《广东
泉为科技股份有限公司信息披露管理制度》规定，上述关联交易应当
经泉为科技公司董事会、股东会审议，并及时披露。但截至本报告出
具日，泉为科技公司仍未履行相关的审议程序并进行披露，表明泉为
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科技公司与信息披露相关的内部控制存在缺陷。
泉为科技公司尚未在 2025 年度完成对存在重大缺陷的内部控制
的整改工作，但在编制 2025 年度财务报表时已考虑上述缺陷的影响。
有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合
理保证，而上述重大缺陷使泉为科技公司内部控制失去这一功能。
泉为科技公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业
内部控制评价报告。上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。在泉为
科技公司 2025 年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对
审计程序的性质、时间安排和范围的影响。本报告并未对我们在 2026
年 4 月 28 日对泉为科技公司 2025 年财务报表出具的审计报告产生
影响。
五、 财务报告内部控制审计意见
我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，
泉为科技公司于 2025 年 12 月 31 日未能按照《企业内部控制基本规
范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇二六年四月二十八日
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