武汉控股: 武汉三镇实业控股股份有限公司备考财务报表审阅报告

武汉三镇实业控股股份有限公司                                 备考合并财务报表附注
                 武汉三镇实业控股股份有限公司
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                    （除特别说明外，金额单位为人民币元）
   一、 公司基本情况
   武汉三镇实业控股股份有限公司（以下简称“本公司”）是 1997 年经武汉市人民政府武
政（1997）75 号文批准筹建，由武汉三镇基建发展有限责任公司（后改制为武汉市水务集
团有限公司）独家发起，以其所属的宗关水厂和后湖泵站的全部经营性资产投资，于 1998
年 3 月经中国证监会证监发字（1998）31 号、证监发字（1998）32 号文批准，向社会公开
发行 A 股股票 8,500 万股，1998 年 4 月 17 日，股票发行成功公司正式设立，设立时的总股
本为 34,000 万股，本公司统一社会信用代码：914201007071163060。
   本公司 1998 年 3 月成立时的总股本为 34,000 万股。
   根据 1999 年 5 月 26 日公司股东大会决议，本公司以 1998 年末总股本 34,000 万股为基
数，按每 10 股转增 2 股的比例以资本公积转增股本，转增后公司总股本增至 40,800 万股。
司以 1998 年末总股本 34,000 万股为基数，按每 10 股配 3 股的比例向全体股东配股，其中
本公司国有法人股东武汉三镇基建发展有限责任公司可配 7,650 万股，实配 765 万股，配股
后本公司总股本增至 44,115 万股。
公司重大资产重组及向武汉市水务集团有限公司发行 140,688,600 股股份购买相关资产并募
集配套资金。
的置换差额出资，本公司申请增加注册资本人民币 140,688,600.00 元，变更后的注册资本为
发行股票的人民币普通股每股面值为人民币 1.00 元，每股发行价为人民币 5.95 元，募集资
金总额为人民币 759,999,997.40 元。扣除承销费人民币 10,948,000.00 元后，募集资金净额为
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人民币 749,051,997.40 元，其中增加股本 127,731,092.00 元，增加资本公积 621,320,905.40
元。变更后的注册资本为 709,569,692.00 元，股本为 709,569,692.00 元。
本事项，以总股本 709,569,692.00 股为基数，以资本公积转增股本方式向全体股东按每 10
股转增 4 股，共计转增 283,827,877.00 股。本次转增完成后，公司注册资本为 993,397,569.00
元，股本为 993,397,569.00 元。
   本公司注册地：中国湖北省武汉市。
   组织形式：股份有限公司。
   总部地址：武汉市武昌区中北路 263 号武汉控股大厦。
   经营范围包括：城市给排水、污水综合处理、道路、桥梁、供气、供电、通讯等基础设
施的投资、经营管理。
   武汉市水务集团有限公司持有本公司股份比例为40.18%，而武汉市城市建设投资开发
集团有限公司为其控股母公司，故本公司的最终控制人为武汉市城市建设投资开发集团有限
公司。
   二、 拟发行股份并支付现金购买资产的基本情况
   （一）资产重组方案
   本次交易中，公司拟通过发行股份及支付现金的方式，购买武汉市城市建设投资开发集
团有限公司（以下简称“武汉市城投集团”）持有的武汉市政工程设计研究院有限责任公司（以
下简称“市政设计院”或“标的公司”）100%股权，并向不超过35名符合中国证监会规定条件
的特定投资者发行股份募集配套资金。本次募集配套资金总额不超过本次交易中以发行股份
方式购买资产的交易价格的100%，股份发行数量不超过发行股份购买资产完成后公司总股
本的30%。
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   本次交易的最终交易价格以湖北众联资产评估有限公司出具的《资产评估报告》（众联
评报字[2025]第1223号）为基础，由交易双方协商并签署相关协议最终确定。市政设计院100%
股权交易作价确定为160,063.30万元，交易价格由公司通过发行股份和支付现金相结合的方
式进行支付，其中股份对价占标的资产交易对价的85%，为人民币136,063.30万元；现金对
价占标的资产交易对价的15%，为人民币24,000.00万元。
   本次发行股份购买资产的定价基准日为武汉控股公司第九届董事会第三十七次会议决
议公告日，经交易各方协商，公司确定本次发行股份购买资产的发行价格为5.22元/股，不低
于定价基准日前20、60、120个交易日上市公司股票交易均价的80%，且不低于上市公司最
近一个会计年度（2023年12月31日）经审计的归属于母公司普通股股东的每股净资产值（除
权除息后），发行股份数量为26,065.77万股。
   本次交易中，公司拟向不超过35名符合中国证监会规定条件的特定投资者发行股份募集
配套资金，本次募集配套资金总额不超过本次交易中以发行股份方式购买资产的交易价格的
   （二）交易标的相关情况
   市政设计院系2001年10月26日经武汉市工商行政管理局注册成立的有限责任公司，统一
社会信用代码为91420100177728873A。
   公司的主要经营活动为：许可项目：建设工程勘察，建设工程设计，测绘服务，建设工
程监理，特种设备设计，国土空间规划编制，建设工程质量检测，建设工程施工。（依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或
许可证件为准）一般项目：工程管理服务，工程造价咨询业务，软件开发，信息系统集成服
务，工程和技术研究和试验发展，技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、
技术推广，办公服务，非居住房地产租赁，劳务服务（不含劳务派遣），采购代理服务。（除
许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）。
   注册地址：江汉区常青路45号1-5层
   法定代表人：汪小南
   注册资本：1712.89万人民币
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  三、 备考合并财务报表的编制基础
  （一）编制基础
  本备考合并财务报表系假设本次重组交易已于2024年1月1日完成，并依据本次收购完成
后的股权架构，在可持续经营的前提下，根据以下假设编制：
案能够获得本公司股东大会批准或其他可能涉及的批准。
年1月1日即已完成，本公司已于2024年1月1日已持有标的公司股权，由此所形成的业务架构
和会计主体于2024年1月1日已经存在。
出具了勤信审字【2025】第0817号审计报告，2025年3月合并财务报表未经审计。武汉市政
工程设计研究院有限责任公司2023年1月1日至2025年3月31日的合并财务报表业经中审众环
会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了众环审字(2025)0103934号审计报告。
否不影响本次发行股份购买资产行为的实施，因此本备考合并财务报表未考虑非公开发行股
份募集配套资金事项。
  （二）编制方法
团有限公司控制，按照企业会计准则的相关规定，本次交易属于同一控制下企业合并，相关
备考调整遵循企业会计准则有关同一控制下企业合并的规定。
财务报表时，将重组方案确定的支付对价160,063.30万元作为备考合并财务报表2024年1月1
日的购买成本，并根据以拟发行的股份总数和发行价格计算确定的支付对价136,063.30万元
调整归属于母公司所有者权益；现金支付的部分24,000.00万元，于“其他应付款”列报。
负债表、备考合并利润表、备考合并财务报表附注，不包括备考合并现金流量表、备考合并
股东权益变动表，以及公司财务报表附注。合并附注不包括分部报告、金融工具及风险管理
以及公允价值估计等信息。合并财务报表附注中股东权益按“归属于母公司股东的权益”和
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“少数股东权益”列报，不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项
目。
异，因此本备考合并财务报表仅供本次重组交易相关程序之目的使用，不适用于其他用途。
  除上述特定事项外，本备考合并财务报表系根据实际发生的交易和事项，按照财政部发
布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006
年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以
下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。
  四、 遵循企业会计准则的声明
  本备考合并财务报表按照备考合并财务报表附注二所述编制基础编制，真实、完整地反
映了本公司在此编制基础上的2025年3月31日、2024年12月31日备考合并财务状况以及2025
年1至3月、2024年度备考合并经营成果。
  五、 重要会计政策和会计估计
  本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、27“收入”的各项描述。关于管理
层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、33“重大会计判断和估计”。
  本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
  本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
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以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  本公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：
      项   目                    重要性标准
重要的在建工程          单项在建工程账面价值占在建工程账面价值≧15%
                 单项账龄超过1年的应付账款占账龄超过1年的应付账款账
账龄超过1年的重要应付账款
                 面余额≧2%
重要的非全资子公司        子公司少数股东权益占所有者权益总额≧0.05%
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  （1）同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对
被合并方控制权的日期。
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  （2）非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
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合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6（2）“合并财务报表的编制方
法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各
段描述及本附注五、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财
务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （1）控制的判断标准
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  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而
不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取
得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份
行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本
公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
  本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事
实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决
策；本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的
相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
  （2）合并财务报表编制方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少
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数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、15“长期股权投资”或本附
注五、10“金融工具”。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易
的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一
揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公
司的长期股权投资”（详见本附注五、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资
或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投
资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司将合营安排分
为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债
的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
  本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、15“长期股权投资”（2）②“权
益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
  本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
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按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
  当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
  本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期
限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
  （1）外币交易的折算方法
  本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但
本公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本
位币金额。
  （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币
货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合
收益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
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  本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
  （1）金融资产的分类、确认和计量
  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；且此类金融资产的
合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊
余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司此类金融资产按照公允
价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算
的利息收入计入当期损益。
  此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
                 本报告书共 124 页第14页
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  （2）金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
  ②其他金融负债
  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计
量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
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  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
  本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
  （4）金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5）金融资产和金融负债的抵销
  当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
  （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
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流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
  （7）权益工具
  权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
  本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
  本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、租赁应收款，主要包
括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、长期应收款等。此外，对合同资产及
部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
  （1）减值准备的确认方法
  本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含部分
财务担保合同等其他适用项目）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险
自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损
失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包
括前瞻性信息。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
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  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
  （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
  本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及
诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
  除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
  （4）金融资产减值的会计处理方法
  期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
  （5）各类金融资产信用损失的确定方法
  ①应收票据
  本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
  项目                        确定组合的依据
银行承兑汇票       承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票       根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
  ②应收账款及合同资产
  对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
  对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
        项目                      确定组合的依据
应收账款：
                  本组合为公司子公司排水公司特许经营项下产生的应收款
组合 1-排水公司污水处理费
                  项。
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        项目                     确定组合的依据
组合 2-应收政府主体      本组合为应收政府的主体款项。
组合 3-账龄为基础的款项    本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
合同资产：
组合 1             设计勘察业务形成的合同资产。
组合 2             工程施工业务形成的合同资产。
组合 3             澄迈在建 PPP 项目形成的合同资产。
  ③应收款项融资
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一
年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计
量减值损失。
  ④其他应收款
  本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为如下组合：
 项目                     确定组合的依据
账龄组合    本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
  （1）存货分类
  存货主要包括原材料、库存商品、合同履约成本等，摊销期限不超过一年或一个营业周
期的合同履约成本也列报为存货。
  （2）存货取得和发出的计价方法
  本公司取得的存货按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
  （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
  可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
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提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
  （4）存货的盘存制度为永续盘存制。
  （5）低值易耗品的摊销方法
  低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
  本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无
条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注五、11“金融资产减值”。
  本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：
  ①某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状
况下即可立即出售；
  ②本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。
  其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以
及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照
《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含
分摊至处置组的商誉。
  本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
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该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
                                       （以
下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有
待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在
划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用
持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转
回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
  本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公
司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具”。
  共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
  （1）投资成本的确定
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在
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合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与
所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通
过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的
交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资
初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之
前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股
权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成
本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
  （2）后续计量及损益确认方法
  对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
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资。
  ①成本法核算的长期股权投资
  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
  ②权益法核算的长期股权投资
  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权
投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时
被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与
联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公
司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处
理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
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间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  ③收购少数股权
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  ④处置长期股权投资
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6（2）“合并财
务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
股东权益变动而确认的股东权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他股东权益变动按比例结转当期损益。
  本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他股东权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的
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剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他股东权益按比例结转；处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他股东权益全部结转。
  本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股
东权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司
持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用
于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
  本公司采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，不计提折旧或进行摊销，在资
产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间
的差额计入当期损益。
  确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；
无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交
易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值作
出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。
  在极少的情况下，若有证据表明，本公司首次取得某项投资性房地产（或某项现有房地
产在完成建造或开发活动或改变用途后首次成为投资性房地产时）时，该投资性房地产的公
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允价值不能持续可靠取得的，对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置，并且假设无残
值。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价，转换当日的
公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，
其差额确认为其他综合收益。投资性房地产转换为自用房地产时，以转换当日的公允价值作
为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。
  （1）固定资产确认条件
  本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能
够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计
量。
  （2）各类固定资产的折旧方法
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
     类别      使用年限（年）             残值率（%）    年折旧率（%）
房屋及建筑物           20-35               3-5     2.71-4.85
管道及沟槽             30                 3         3.23
机器设备             5-25                3-5     3.80-19
运输设备             5-10                3-5    9.50-19.40
固定资产装修            5                             20
其他                5                  3-5     19-19.40
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。
  （4）其他说明
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
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续支出，在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
  本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
  （1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资
本化的借款费用和汇兑损益。
  （2）本公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的
已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，
并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已
计提的折旧额。
  （3）在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其中，本公司依据PPP项目合同
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将对价索取权确认为无形资产的部分，也属于符合资本化条件的资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
  （1）无形资产
  无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分
期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。各类无形资产项目的使用寿命及摊销方
法如下：
       项目           使用寿命（年）          摊销方法
   土地使用权                50.00        直线法
   特许经营权                19-28        直线法
   软件使用权                5.00         直线法
  期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
  （2）研究与开发支出
  本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
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  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。
  本公司将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的各项费用确
认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。
  对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、对子公司、合营企业、联营企业
的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存
在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和
尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，本公司将离职后福利计划分
类为设定提存计划和设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入
相关资产成本或当期损益。本公司运作一项设定受益退休金计划，该计划要求向独立管理的
基金缴存费用。设定受益计划下提供该福利的成本采用预期累积单位法。报告期末，本公司
将服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失，以及设定受益计划净负
债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产
上限影响的利息，确认为负债并计入当期损益或相关资产成本；将重新计量设定受益计划净
负债或净资产所产生的变动，包括精算利得或损失、计划资产回报（扣除包括在设定受益计
划净负债或净资产的利息净额中的金额）、资产上限影响的变动（扣除包括在设定受益计划
净负债或净资产的利息净额中的金额），计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转
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回至损益；在设定受益计划终止时，将计入其他综合收益的金额全部结转至未分配利润。本
公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划时；本公司确认
相关重组费用或辞退福利时。
  本公司建立企业年金，企业年金所需费用由本公司和个人共同承担。公司缴纳总额为
上年度工资总额的 4%，从本公司的成本中列支。个人缴费比例可根据个人意愿选择，分为
由本公司在职工工资中代扣代缴。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
  在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  （1）股份支付的会计处理方法
  股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
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础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  ①以权益结算的股份支付
  用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或
费用，相应增加资本公积。
  在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
  用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，
但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入
相关成本或费用，相应增加股东权益。
  ②以现金结算的股份支付
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
  在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
  （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
  本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
  在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
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消处理。
  （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
  涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
  ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
  结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
债。
  ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
  本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
  收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控
制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所
转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同
具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司
因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
  在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即
取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
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今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项
履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法
定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，
即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户
已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控
制权的迹象。
  本公司作为社会资本方与政府方订立 PPP 项目合同，并提供建设、运营、维护等多项
服务，本公司识别合同中的单项履约义务，将交易价格按照各项履约义务的单独售价的相对
比例分摊至各项履约义务。在提供建造服务或将项目发包给其他方时，确定本公司的身份是
主要责任人还是代理人，并进行会计处理，确认合同资产。
  本公司在项目运营期间向获取公共产品和服务的对象收取的费用不构成一项无条件收
取现金的权利的，在PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关PPP项目资产的对价金额
或确认的建造收入金额确认为无形资产；在项目运营期间满足有权收取可确定金额的现金
（或其他金融资产）条件的，在拥有收取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的因素）
时确认为应收款项。在PPP项目资产达到预定可使用状态时，本公司将相关PPP项目资产的
对价金额或确认的建造收入金额，超过有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）的差
额，确认为无形资产。PPP项目资产达到预定可使用状态后，本公司确认与运营服务相关的
收入。
  公司的主营业务收入包括污水处理收入、供水收入、工程施工收入、设备销售收入、垃
圾渗滤液收入等，具体的收入确认原则如下：
  （1）污水处理收入：公司的污水处理收入采取政府采购的形式，在取得经政府部门（含
政府部门合同授予方）审批确定的水量时确认收入的实现；
  （2）供水收入：供水收入在已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给客户后，取得
经客户盖章确认的“售水确认结算书”时确认收入的实现；
  （3）工程施工收入：本公司向客户提供工程建造服务，客户能够控制本公司履约过程
中的在建商品，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为投入法，具体
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根据累计已发生的成本占预计总成本的比例确定；
  （4）设备销售收入：本公司销售设备的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品
已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现；
  （5）垃圾渗滤液收入：在取得经客户签字盖章的渗沥液处理服务费用结算表后确认收
入的实现。
  （6）勘察设计：公司在完成合同约定的履约义务后，向客户提交成果并取得相关成果
确认文件（如成果确认函或相关第三方的验收及批准文件等）时，按合同金额的一定比例确
认收入；
  （7）工程管理：公司根据合同约定提供相关服务后以客户或相关第三方确认的工作量
作为履约进度确认收入；
  （8）工程咨询：公司在完成合同约定的履约义务后，向客户提交对应的成果并取得成
果确认文件后，依据履约进度确认收入。
  （9）其他业务：收入确认主要根据合同条款判断是某一时点履行的履约义务还是某一
时段内履行的履约义务。对于某一时点履行的履约义务在履约义务完成并取得客户或第三方
认可的凭据时确认收入。对于在某一时段内履行的履约义务，公司按照产出法，以经客户或
者客户认可的第三方确认的已完成工作成果价值占合同价款总额的比例作为履约进度确认
收入。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
  为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了
本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。
  当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备
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并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）
为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款
（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损
益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价
值。
  政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和
与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助
界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未
明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的
政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形
成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产
负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明
特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金
额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按
照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额
已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合
理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按
照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该
管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业
制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政
预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事
项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
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失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  （1）当期所得税
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  （2）递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可
抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应
纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见
的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认
其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易
除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差
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异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延
所得税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （3）所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  （4）所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
  （1）本公司作为承租人
  本公司租赁资产的类别主要为土地及房屋。
  ①初始计量
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  在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承
租人增量借款利率作为折现率。
  ②后续计量
  本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
（详见本附注五、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本
公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所
有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
  ③短期租赁和低价值资产租赁
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项
租赁资产为全新资产时价值低于人民币 40,000.00 元的租赁），本公司采取简化处理方法，
不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将
租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  （2）本公司作为出租人
  本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
  ①经营租赁
  本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
  ②融资租赁
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  于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （1）会计政策变更
知》（财会〔2023〕11 号）（以下简称“《暂行规定》，该规定自 2024 年 1 月 1 日起试行。
会〔2023〕21 号）（以下简称“《准则解释第 17 号》”），规定“关于流动负债与非流动
负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”等内容，
该规定自 2024 年 1 月 1 日起施行。
应计入营业成本，该规定自 2024 年 1 月 1 日起施行。
  上述会计政策变更，对公司财务状况、经营成果和现金流量无重大影响。
  （2）会计估计变更
  本公司本报告期无会计估计变更事项。
  本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
  本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
  于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
  （1）收入确认
                      本报告书共 124 页第40页
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  如本附注五、27“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：
识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义
务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生
重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确
定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
  本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
  （2）金融资产减值
  本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
  （3）折旧和摊销
  本公司对固定资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销；对无形资
产则对其原值在预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。本公司定期复核使用寿命，以决
定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验
并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和
摊销费用进行调整。
  （4）递延所得税资产
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
  （5）公允价值计量
  本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估价委
员会（该估价委员会由本公司的财务部长领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术
和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数
据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价
委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。财务
部长每季度向本公司董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值
发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的
相关信息在附注中披露。
  六、 税项
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      税种                     具体税率情况
              ①供水收入：应税收入按 3%的税率计算销项税，不作进项税额扣除；
              ②污水处理收入：应税收入按 6%的税率计算销项税，并按扣除当期
              允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；
              ③工程施工收入：应税收入按 9%、13%的税率计算销项税，并按扣
              除当期允许扣除的进项税额后的差额计缴增值税；
              ④垃圾渗滤液收入：应税收入按 6%的税率计算销项税，并按扣除当
增值税
              期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；
              ⑤出租收入：应税收入按 5%、9%的税率计算销项税，并按扣除当
              期允许扣除的进项税额后的差额计缴增值税。；
              ⑥勘察、设计、监理、代建、检测收入：应税收入按 6%的税率计算
              销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；
              ⑦公司控股子公司武汉长江隧道建设有限公司增值税税率为 6%；
城市维护建设税       按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
教育费附加         按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
地方教育附加        按实际缴纳的流转税的 2%计缴。
土地增值税         采用超率累进税率计缴。
              自用房产按房产原值一次扣减 30%后的余值的 1.2%计缴；出租房产
房产税
              按房产租金收入的 12%计缴。
土地使用税         以实际占用的土地使用面积为计税依据，依据规定税额计缴。
              按应纳税所得额的 25%计缴，合并报表内存在执行不同企业所得税税
企业所得税
              率的纳税主体，详见存在执行不同企业所得税税率纳税主体明细。
  存在执行不同企业所得税税率纳税主体明细：
              纳税主体名称                  所得税税率
           武汉市城市排水发展有限公司               15%
           武汉市水务建设工程有限公司               15%
           武汉水务环境科技有限公司                15%
           武汉城排天源环保有限公司                15%
       武汉市政工程设计研究院有限责任公司               15%
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               纳税主体名称                         所得税税率
        武汉市宏建基础设施建设有限公司                         15%
         武汉路源工程质量检测有限公司                         15%
         红安既济水务环境科技有限公司                         15%
       武汉市城乡建筑市政设计有限责任公司                        20%
          武汉城蓬工程咨询有限公司                          20%
          宜都水务环境科技有限公司                          20%
         海南济泽水务环境科技有限公司                         20%
  （1）增值税
  公司污水处理收入及垃圾渗滤液收入根据 2015 年 6 月 12 日财政部及国家税务总局关于
退税比例为 70%。
  （2）企业所得税
  ①2019 年 4 月 13 日，财政部、国家税务总局、国家发展改革委、生态环境部发布了《关
于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（2019 年第 60 号），公告中规定对
从事污染防治的第三方企业减按 15%的税率征收企业所得税，适用期间为 2019 年 1 月 1 日
起至 2021 年 12 月 31 日，本公司子公司武汉市城市排水发展有限公司
                                      （以下简称“排水公司”）
                     故其所得税自 2019 年 1 月 1 日起适用 15%
及武汉城排天源环保有限公司符合该公告的规定，
的税率。
限的公告》（2022 第 4 号），公告中规定“财政部、国家税务总局、国家发展改革委、生态
                               （2019 年第 60 号）”
环境部发布了《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》
中规定的税收优惠政策，执行期限延长至 2023 年 12 月 31 日。
事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生
态环境部公告 2023 年第 38 号），公告中规定“对符合条件的从事污染防治的第三方企业减
按 15%的税率征收企业所得税”，执行期限为 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日。
  同时，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条的规定，排水公司的
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公共污水处理形成的利润，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免
征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。故排水公司各下属污水处理厂自取得
第一笔生产经营收入起开始享受上述所得税减免，每个污水处理厂具体所得税优惠期间均需
主管税务机关认定确认。
  ②根据《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于环境保护节能节水项目企业所
年起至 2021 年免征企业所得税，自 2022 年至 2024 年减半按 12.50%税率征收企业所得税。
                   （财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部公告 2021
年第 36 号）的规定，上述财税〔2009〕166 号文自 2022 年 1 月 1 日起废止。同时规定企业
的，可按政策规定继续享受至期满为止，故红安既济水务环境科技有限公司 2024 年按 12.50%
计缴企业所得税。
局批准，本公司子公司红安既济水务环境科技有限公司被认定为高新技术企业(证书编号：
GR202342009363，有效期三年)。故 2025 年红安既济水务环境科技有限公司按 15%的税率
计缴企业所得税。
  ③2023 年 10 月，经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地
方税务局批准，本公司子公司武汉水务环境科技有限公司被延续认定为湖北省高新技术企业
（证书编号：GR2023420002368，有效期三年）。故自 2023 年起武汉水务环境科技有限公
司按 15%的税率计缴企业所得税。
  ④2023 年 12 月，经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地
方税务局批准，本公司子公司武汉市水务建设工程有限公司被认定为湖北省高新技术企业
（证书编号：GR202342005323，有效期三年）。故自 2023 年起武汉市水务建设工程有限公
司按 15%的税率计缴企业所得税。
  ⑤2021 年 11 月，武汉市政工程设计研究院有限责任公司经湖北省科学技术厅、湖北省
财政厅和国家税务总局湖北省税务局联合颁发《高新技术企业》证书，根据《中华人民共和
国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第 63 号）文件第二十八条的规定，自 2021 年
本公司通过高新技术企业复审，在 2024 年 12 月 16 日至 2027 年 12 月 15 日有效期内享受
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   ⑥2020 年 12 月，武汉市宏建基础设施建设有限公司和武汉路源工程质量检测有限公司
经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅和国家税务总局湖北省税务局联合颁发《高新技术企业》
证书，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第 63 号）文件第二
十八条的规定，自 2020 年 12 月 1 日至 2023 年 11 月 30 日有效期间享受 15%的所得税税收
优惠政策。2023 年 12 月，上述两家子公司通过了高新技术企业复审，在 2023 年 12 月 8 日
至 2026 年 12 月 7 日有效期内享受 15%的所得税税收优惠政策。
   ⑦根据财政部、税务总局公告 2023 年第 12 号《关于进一步支持小微企业和个体工商
户发展有关税费政策的公告》，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模
纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、
房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地
方教育附加。对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税
政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
   宜都水务环境科技有限公司、海南济泽水务环境科技有限公司、武汉城蓬工程咨询有限
公司和武汉市城乡建筑市政设计有限责任公司符合小型微利企业的判定标准，按照规定自行
享受小型微利企业所得税优惠政策，其所得减按 25%计入应纳税所得额，并按 20%税率缴
纳企业所得税。
    七、 合并财务报表项目注释
         项目              2025年3月31日              2024年12月31日
银行存款                          1,387,414,705.35      1,878,843,334.45
其他货币资金                          14,965,229.55         11,500,298.65
         合计                   1,402,379,934.90      1,890,343,633.10
   注 1：
      截至 2025 年 3 月 31 日，本公司所有权受到限制的货币资金为人民币 33,345,353.01
元（2024 年 12 月 31 日：30,289,243.25 元），其中：工程履约保证金分别为 7,666,611.16
元，代管的房产维修基金账户资金分别为 3,820,908.35 元，与第三方共管的代建项目账户资
金分别为 15,083,910.27 元，PPP 项目运营期履约保函保证金 1,700,126.03 元，票据保证金
   注2：其他货币资金期末余额14,965,229.55元（2024年12月31日：11,500,298.65元）主要
系工程施工履约保证金7,666,611.16元，PPP项目运营期履约保函保证金1,700,126.03元，票
据保证金5,073,797.20元，存入证券公司账户的存出投资款分别为524,695.16元。
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武汉三镇实业控股股份有限公司                                               备考合并财务报表附注
  注3：报告期内，本公司无存放于境外的货币资金，年末余额中的外币资产情况详见附
注七、52。
  （1）应收票据分类列示
             项目                         2025 年 3 月 31 日      2024 年 12 月 31 日
银行承兑汇票                                        1,005,950.00         714,281.15
商业承兑汇票                                        2,615,235.84         295,904.07
             小计                               3,621,185.84        1,010,185.22
减：坏账准备                                         181,059.29            50,509.26
             合计                               3,440,126.55         959,675.96
  （2）按坏账计提方法分类披露
                       账面余额                     坏账准备
   类     别
                                                       计提比例        账面价值
                  金额         比例（%）          金额
                                                       （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备     3,621,185.84    100.00      181,059.29      5.00    3,440,126.55
其中：
银行承兑汇票        1,005,950.00    27.78        50,297.50      5.00      955,652.50
商业承兑汇票        2,615,235.84    72.22       130,761.79      5.00    2,484,474.05
      合计      3,621,185.84    ——          181,059.29      ——      3,440,126.55
                       账面余额                     坏账准备
   类     别
                                                       计提比例        账面价值
                  金额         比例 （%）         金额
                                                       （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备     1,010,185.22    37.12        50,509.26      5.00      959,675.96
      其中：
                        本报告书共 124 页第46页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                                       备考合并财务报表附注
                            账面余额                         坏账准备
   类    别
                                                                 计提比例        账面价值
                       金额          比例 （%）           金额
                                                                  （%）
 银行承兑汇票              714,281.15        26.25       35,714.06       5.00      678,567.09
 商业承兑汇票              295,904.07        10.87       14,795.20       5.00      281,108.87
    合计              1,010,185.22       ——          50,509.26       ——        959,675.96
  组合中，按票据类别组合计提坏账准备的应收票据
            项   目
                                         应收票据             坏账准备              计提比例（%）
银行承兑汇票                                    1,005,950.00          50,297.50     5.00
商业承兑汇票                                    2,615,235.84         130,761.79     5.00
            合计                            3,621,185.84         181,059.29     5.00
            项   目
                                         应收票据             坏账准备              计提比例（%）
银行承兑汇票                                      714,281.15          35,714.06     5.00
商业承兑汇票                                      295,904.07          14,795.20     5.00
            合计                            1,010,185.22          50,509.26     5.00
  （3）坏账准备的情况
                                                本年变动金额
   类别                                            收回或     转销或         其他
                                                  转回      核销         变动
银行承兑汇票              35,714.06       14,583.44                                 50,297.50
商业承兑汇票              14,795.20      115,966.59                                130,761.79
   合计               50,509.26      130,550.03                                181,059.29
  （1）按账龄披露
        账龄                          2025年3月31日                     2024年12月31日
                                本报告书共 124 页第47页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                                       备考合并财务报表附注
        账龄                       2025年3月31日                     2024年12月31日
        小计                               7,515,500,586.63             7,447,013,208.72
减：坏账准备                                   1,211,171,094.81             1,182,124,170.65
        合计                               6,304,329,491.82             6,264,889,038.07
  （2）按坏账计提方法分类列示
                   账面余额                            坏账准备
  类别
                                                                         账面价值
                                比例                           计提比
                 金额                             金额
                                (%)                          例(%)
单项计提坏账
准备的应收账             40,000.00                     40,000.00   100.00
款
按组合特征计
提坏账准备的       7,515,460,586.63   100.00    1,211,131,094.81   16.12    6,304,329,491.82
应收账款
组合 1-排水公
司污水处理费
组合 2-应收政
府主体
组合 3-账龄为
基础的款项
  合计         7,515,500,586.63   ——        1,211,171,094.81   ——       6,304,329,491.82
  （续）
                            本报告书共 124 页第48页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                                      备考合并财务报表附注
                     账面余额                          坏账准备
    类别
                                                                             账面价值
                                 比例                           计提比
                   金额                           金额
                                 (%)                          例(%)
单 项 计提 坏账 准
备的应收账款
按 组 合特 征计 提
坏 账 准备 的应 收   7,446,973,208.72   100.00   1,182,084,170.65      15.87     6,264,889,038.07
账款
组合 1-排水公司
污水处理费
组合 2-应收政府
主体
组合 3-账龄为基
础的款项
    合计        7,447,013,208.72   ——       1,182,124,170.65      ——        6,264,889,038.07
  ①单项计提坏账准备的应收账款
     应收账款（按单位）
                                  账面余额         坏账准备           计提比例（%）              计提理由
武汉钢铁集团粉末冶金有限责任公司                  40,000.00    40,000.00         100.00            无法收回
         合    计                   40,000.00    40,000.00          ——                ——
     应收账款（按单位）
                                  账面余额         坏账准备           计提比例（%）              计提理由
武汉钢铁集团粉末冶金有限责任公司                  40,000.00    40,000.00         100.00            无法收回
         合    计                   40,000.00    40,000.00          ——                ——
  ②组合 1－排水公司污水处理服务费：
      项 目
                           账面余额                  坏账准备                   计提比例（%）
                            本报告书共 124 页第49页
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       项 目
                  账面余额                坏账准备               计提比例（%）
       合计        4,525,932,386.63   473,406,290.56         10.46
       项 目
                  账面余额                坏账准备               计提比例（%）
       合计        4,373,561,489.15   448,249,032.11         10.25
  注：本公司综合考虑其信用风险、货币时间价值及账龄等因素确定了该组合坏账准备的
计提方法及比例。
  ③组合 2－应收政府主体
        项    目
                         账面余额              坏账准备           计提比例（%）
应收政府主体                  387,756,501.81   38,775,650.18       10.00
        合    计          387,756,501.81   38,775,650.18       ——
        项    目
                         账面余额              坏账准备           计提比例（%）
应收政府主体                  396,484,132.45   39,648,413.25       10.00
        合    计          396,484,132.45   39,648,413.25       ——
  ④组合 3－账龄为基础的款项：
       账龄                           2025年3月31日
                   本报告书共 124 页第50页
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                          账面余额                 坏账准备               计提比例（%）
       合计               2,601,771,698.19    698,949,154.07           26.86
       账龄
                          账面余额                 坏账准备               计提比例（%）
       合计               2,676,927,587.12    694,186,725.29           25.93
  （3）坏账准备的情况
                                           本年变动金额
   类别                                          收回     转销
                   日                                          他         日
                                  计提           或转     或核
                                                              变
                                               回      销
                                                              动
按信用风险特征
组合计提坏账准      1,182,124,170.65 29,046,924.16                        1,211,171,094.81
备的应收账款
   合计        1,182,124,170.65 29,046,924.16                        1,211,171,094.81
  （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
  截至期末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为
坏账准备期末余额汇总金额为 579,867,016.37 元。
                          本报告书共 124 页第51页
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  （1）合同资产情况
          项目
                        账面余额                减值准备             账面价值               账面余额                 减值准备             账面价值
设计勘察业务                 940,218,763.59     276,178,289.63    664,040,473.96     912,895,297.59      264,914,188.96    647,981,108.63
工程施工业务                 463,314,491.83      19,342,326.81    443,972,165.02     450,810,869.03       18,866,566.37    431,944,302.66
澄迈在建 PPP 项目            908,430,802.74       4,542,154.02    903,888,648.72     752,295,784.53        3,761,478.92    748,534,305.61
减：计入其他非流动资产（附注七、19）    908,430,802.74       4,542,154.02    903,888,648.72     752,295,784.53        3,761,478.92    748,534,305.61
          合计          1,403,533,255.42    295,520,616.44   1,108,012,638.98   1,363,706,166.62     283,780,755.33   1,079,925,411.29
                                             本报告书共 124 页第52页
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  （2）本期合同资产计提坏账准备情况
       项    目              本期计提            本期收回或转回                 本期转销/核销          原 因
按信用风险特征组合计提
坏账准备的合同资产
       合计                 11,739,861.11                                              ——
  （1）应收款项融资分类列示
       项    目                   2025 年 3 月 31 日                      2024 年 12 月 31 日
应收票据                                      143,968,532.40                      144,097,492.50
           合计                             143,968,532.40                      144,097,492.50
  （2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
           项    目                   年末终止确认金额                          年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                            2,500,000.00
           合    计                                 2,500,000.00
  （1）预付款项按账龄列示
   账龄
                      金额             比例（%）                       金额            比例（%）
   合计               16,906,193.83         100.00           79,947,806.16          100.00
  （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
  截至期末按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为 6,660,015.24 元，占
预付款项期末余额合计数的比例 39.39%。
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武汉三镇实业控股股份有限公司                                             备考合并财务报表附注
  项目             2025年3月31日                         2024年12月31日
 应收股利                    20,000,219.47                         20,000,219.47
其他应收款                   564,060,610.15                        758,397,452.54
  合计                    584,060,829.62                        778,397,672.01
  （1）应收股利
  项目（或被投资单位）              2025年3月31日                      2024年12月31日
 武汉汉西污水处理有限公司                     20,000,000.00                20,000,000.00
 武汉碧水科技有限责任公司                              219.47                      219.47
         小计                       20,000,219.47                20,000,219.47
       减：坏账准备
         合计                       20,000,219.47                20,000,219.47
  注：武汉汉西污水处理有限公司及武汉碧水科技有限责任公司具有可持续盈利能力，信
用风险较小，不可回收的风险较低，因此未考虑计提坏账准备。
  （2）其他应收款
  ①按账龄披露
       账龄              2025年3月31日                        2024年12月31日
       小计                     727,562,328.18                  936,651,888.11
   减：坏账准备                     163,501,718.03                  178,254,435.57
       合计                     564,060,610.15                  758,397,452.54
  ②按款项性质分类情况
         款项性质                   2025年3月31日                 2024年12月31日
        押金及保证金                           15,023,407.27         19,265,210.24
         备用金借支                             737,257.84            672,178.55
    对关联方的应收款项                             2,730,920.63          4,321,242.55
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武汉三镇实业控股股份有限公司                                                  备考合并财务报表附注
          款项性质                             2025年3月31日            2024年12月31日
       对非关联方的应收款项                              708,617,678.30          907,700,309.23
         代收代付款                                    453,064.14             4,692,947.54
            小计                                 727,562,328.18          936,651,888.11
        减：坏账准备                                 163,501,718.03          178,254,435.57
            合计                                 564,060,610.15          758,397,452.54
  ③坏账准备计提情况
                    第一阶段              第二阶段             第三阶段
   坏账准备                           整个存续期预期           整个存续期预期                合计
                 未来 12 个月预
                                  信用损失（未发           信用损失（已发
                  期信用损失
                                   生信用减值）           生信用减值）
额
额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提             -13,299,683.00                        -1,453,034.54   -14,752,717.54
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
  ④坏账准备的情况
                                           本期变动金额
  类别
                              计提
                                            转回      销           变动
第一阶段     145,064,873.55   -13,299,683.00                               131,765,190.55
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武汉三镇实业控股股份有限公司                                                    备考合并财务报表附注
                                            本期变动金额
 类别
                               计提
                                             转回         销     变动
第三阶段       33,189,562.02    -1,453,034.54                            31,736,527.48
 合计      178,254,435.57    -14,752,717.54                           163,501,718.03
  ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                         占其他应收
                款项性        2025 年 3 月 31                 款期末余额        坏账准备
  单位名称                                         账龄
                 质              日                        合计数的比        期末余额
                                                          例（%）
                对非关
武汉市土地整
                联公司        345,709,800.00      1-2 年      47.52      34,570,980.00
理储备中心
                应收款
武汉市人民政          对非关                          1-2 年、2-3
府城市建设基金         联公司        176,000,000.00    年、3-4 年、     24.19      81,664,000.00
管理办公室           应收款                          4-5 年、5 年
                                                 以上
                对非关                          1 年以内、
武汉市水务局          联公司        115,245,674.01    1-2 年、2-3    15.84       9,567,042.41
                应收款                              年
中建三局湖北
                对非关
大东湖深邃工程                                      1 年以内、
                联公司         11,075,800.00                  1.52        769,970.00
建设运营有限公                                        1-2 年
                应收款
司
武汉新沙北岸          对非关
生态环境工程有         联公司          8,937,979.79     1 年以内        1.23        446,898.99
限公司             应收款
   合计                      656,969,253.80      ——         90.30     127,018,891.40
  ⑥涉及政府补助的应收款项
                     政府补助项目           2025 年 3 月 31                 预计收取的时
   单位名称                                                  期末账龄
                       名称                  日                       间、金额及依据
武汉市人民政府城市            隧道公司资本                          年、2-3 年、
建设基金管理办公室            性投入补贴                            3-4 年、4-5
                                                     年、5 年以上
      合计                              176,000,000.00     ——
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  （1）存货分类
  项目
            账面余额            存货跌价准备/合同履约成本减值准备                          账面价值
原材料         4,177,020.23                              1,687,739.89     2,489,280.34
低值易耗品           73,105.87                                                 73,105.87
合同履约成本         703,883.50                                               703,883.50
库存商品           285,637.40                                               285,637.40
  合计        5,239,647.00                              1,687,739.89     3,551,907.11
  （续）
  项目
           账面余额             存货跌价准备/合同履约成本减值准备                          账面价值
原材料        20,952,235.19                              1,687,739.89    19,264,495.30
低值易耗品          76,673.68                                                  76,673.68
合同履约成本     12,267,659.85                                              12,267,659.85
 库存商品      12,024,127.40                                              12,024,127.40
  合计       45,320,696.12                              1,687,739.89    43,632,956.23
  （2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
                            本期增加金额          本期减少金额
 项目     2024年12月31日                                                  2025年3月31日
                            计提   其他      转回或转销              其他
原材料       1,687,739.89                                                 1,687,739.89
 合计       1,687,739.89                                                 1,687,739.89
          项目                     2025年3月31日                  2024年12月31日
       预缴企业所得税                        16,558,735.44                    7,219,193.13
       待抵扣进项税额                       432,682,195.79                  416,930,423.84
          合计                         449,240,931.23                  424,149,616.97
                            本报告书共 124 页第57页
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  A、2025年1至3月
                                                本期增减变动
  被投资单位                                                           其他综   其他
                                                                  合收益   权益
                                  投资   投资    投资损益
                                                                   调整   变动
联营企业
武汉汉西污水处理有
限公司
武汉碧水科技有限责
任公司
中建武汉黄孝河机场
河水环境综合治理建       256,134,256.19                    739,204.60
设运营有限公司
武汉市汉江湾宏建工
程建设有限公司
武汉金柏秀项目管理
有限公司
    合计          545,595,123.79                  3,140,578.56
  （续）
                                 本期增减变动
                        宣告发放现          计提                         减值准备期末
       被投资单位                                其      期末余额
                        金股利或利          减值                           余额
                                            他
                          润            准备
联营企业
武汉汉西污水处理有限公司                                    204,706,877.49
武汉碧水科技有限责任公司                                      26,800,661.24
中建武汉黄孝河机场河水环境
综合治理建设运营有限公司
武汉市汉江湾宏建工程建设有
限公司
武汉金柏秀项目管理有限公司                                     56,380,483.61
        合计                                      548,735,702.35
                          本报告书共 124 页第58页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                           备考合并财务报表附注
  B、2024年度
                                              本年增减变动
  被投资单位
                    日           加   少    权益法下确认          综合     其他权益变
                                投   投    的投资损益           收益       动
                                资   资                    调整
联营企业
武汉汉西污水处理有
限公司
武汉碧水科技有限责
任公司
中建武汉黄孝河机场
河水环境综合治理建      233,222,895.08            22,911,361.11
设运营有限公司
武汉市汉江湾宏建工
程建设有限公司
武汉金柏秀项目管理
有限公司
    合计         478,221,308.99            44,319,486.21          23,054,548.06
  （续）
                           本年增减变动
                      宣告发放现         计提         2024 年 12 月      减值准备期末
       被投资单位                              其       31 日            余额
                      金股利或利         减值
                                          他
                        润           准备
联营企业
武汉汉西污水处理有限公司                                   200,306,877.49
武汉碧水科技有限责任公司               219.47               26,799,023.25
中建武汉黄孝河机场河水环境
综合治理建设运营有限公司
武汉市汉江湾宏建工程建设有
限公司
武汉金柏秀项目管理有限公司                                   58,271,960.57
        合计                 219.47              545,595,123.79
                        本报告书共 124 页第59页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                                                                                     备考合并财务报表附注
  A、2025年1至3月
                                           本期增减变动
                                                                                         本期                                 指定为以公
                                                                                         确认   累计计入其          累计计入其          允价值计量
                                追
   项目            年初余额                    本期计入其        本期计入其               期末余额           的股   他综合收益          他综合收益          且其变动计
                                加   减少                               其
                                         他综合收益        他综合收益                              利收    的利得            的损失           入其他综合
                                投   投资                               他
                                          的利得          的损失                                入                                 收益的原因
                                资
交通银行股份有限                                                                                                                    不以交易为
公司                                                                                                                           目的
武汉黄鹤集团股份                                                                                                                    不以交易为
有限公司                                                                                                                         目的
武汉长江经济联合                                                                                                                    不以交易为
发展股份有限公司                                                                                                                     目的
武汉东西湖绿建管                                                                                                                    不以交易为
理有限公司                                                                                                                        目的
湖北绿缘新型材料                                                                                                                    不以交易为
有限公司                                                                                                                         目的
宜昌高铁生态城建                                                                                                                    不以交易为
设有限责任公司                                                                                                                      目的
   合计           20,864,940.18             99,278.20     330,923.73       20,633,294.65        1,141,414.40   1,150,361.59
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武汉三镇实业控股股份有限公司                                                                                                   备考合并财务报表附注
  B、2024年度
                                        本期增减变动                                                                            指定为以
                                                                                                                          公允价值
                                                                                                             累计计入
                                  减                                               本期确认        累计计入其                       计量且其
                                      本期计入其        本期计入其                                                     其他综合
   项目         年初余额           追加   少                         其    期末余额             的股利收        他综合收益                       变动计入
                                      他综合收益        他综合收益                                                     收益的损
                             投资   投                         他                      入           的利得                        其他综合
                                       的利得          的损失                                                       失
                                  资                                                                                       收益的原
                                                                                                                           因
交通银行股份有                                                                                                                   不以交易
限公司                                                                                                                        为目的
武汉黄鹤集团股                                                                                                                   不以交易
份有限公司                                                                                                                      为目的
武汉长江经济联
                                                                                                                          不以交易
合发展股份有限        124,521.10                281.53                      124,802.63                 51,281.78
                                                                                                                           为目的
公司
武汉东西湖绿建                                                                                                                   不以交易
管理有限公司                                                                                                                     为目的
湖北绿缘新型材                                                                                                                   不以交易
料有限公司                                                                                                                      为目的
宜昌高铁生态城
                                                                                                                          不以交易
建设有限责任公      11,136,090.00                                      11,136,090.00
                                                                                                                           为目的
司
   合计        20,514,658.13            350,282.05                20,864,940.18                 1,042,172.99   819,474.65
                                                   本报告书共 124 页第61页
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  采用公允价值模式计量的投资性房地产
  A、2025年1至3月
        项目       房屋、建筑物             土地使用权                     合计
一、2024年12月31日     155,802,681.94     15,129,268.65         170,931,950.59
二、本年变动               -280,340.00                               -280,340.00
加：外购
  固定资产及无形资产转入
减：处置
  转为自用
公允价值变动               -280,340.00                               -280,340.00
三、2025年3月31日      155,522,341.94     15,129,268.65         170,651,610.59
  B、2024年度
        项目       房屋、建筑物             土地使用权                     合计
一、2024年1月1日       156,487,455.94     15,140,868.65         171,628,324.59
二、本年变动               -684,774.00           -11,600.00          -696,374.00
加：外购
  固定资产及无形资产转入
减：处置
  转为自用
公允价值变动               -684,774.00           -11,600.00          -696,374.00
三、2024年12月31日     155,802,681.94     15,129,268.65         170,931,950.59
        科目         2025年3月31日                     2024年12月31日
       固定资产            12,142,316,013.89                 12,336,211,830.08
    固定资产清理                     33,271.70                        33,271.70
        合计             12,142,349,285.59                 12,336,245,101.78
  （1）固定资产情况
                 本报告书共 124 页第62页
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   A、2025年1至3月
      项目           房屋、建筑物              管道及沟槽               机器设备              运输工具           固定资产装修               其他                  合计
一、账面原值
日
（1）购置                                                         226,031.94      321,900.00     1,489,761.02      1,829,732.33          3,867,425.29
（2）在建工程转入                                2,473,560.45                                                            692,840.50          3,166,400.95
（3）其他                                                        -711,468.66                                         372,661.02           -338,807.64
（1）处置或报废
日
二、累计折旧
日
                                                            本报告书共 124 页第63页
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     项目         房屋、建筑物              管道及沟槽               机器设备              运输工具           固定资产装修               其他                  合计
（1）计提             77,491,442.15      31,046,882.74      45,264,853.40      526,466.77     1,395,771.36     44,865,418.37       200,590,834.79
（2）其他
（1）处置或报废
三、减值准备
处置或报废
四、账面价值
面价值
账面价值
                                                         本报告书共 124 页第64页
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   B、2024年度
      项目           房屋、建筑物              管道及沟槽               机器设备              运输工具           固定资产装修               其他                  合计
一、账面原值
（1）购置                32,655,340.48     342,492,562.19      43,832,684.33      354,306.00      972,993.58      11,139,947.79       431,447,834.37
（2）在建工程转入           239,832,826.32     288,308,612.58     127,565,180.67     1,389,741.48   21,060,059.36    236,858,569.56       915,014,989.97
（3）其他
（1）处置或报废             27,408,148.25                         24,042,799.89      457,013.92      291,809.01        8,132,143.69       60,331,914.76
日
二、累计折旧
（1）计提               306,281,165.69     107,697,514.86     146,208,364.43     2,255,672.90    4,358,194.85    175,083,365.25       741,884,277.98
（2）其他
                                                            本报告书共 124 页第65页
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     项目         房屋、建筑物              管道及沟槽               机器设备              运输工具           固定资产装修             其他                  合计
（1）处置或报废          16,303,793.86                         22,982,228.83      439,688.92      283,054.74      7,826,390.68       47,835,157.03
三、减值准备
计提                   392,408.51                                                                                                  392,408.51
处置或报废                                                                                                          6,324.73             6,324.73
四、账面价值
账面价值
面价值
                                                         本报告书共 124 页第66页
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   （2）未办妥产权证书的固定资产情况
              项目       2025 年 3 月 31 日账面价值            未办妥产权证书的原因
管网维护所-水果湖泵站                             410,298.61       尚在办理中
黄家湖污水处理厂                               1,288,129.24      尚在办理中
黄浦路污水处理厂                                635,343.33       尚在办理中
南太子湖污水处理厂-月湖泵站                          740,722.11       尚在办理中
龙王嘴污水处理厂-荣军泵站                             21,236.25      尚在办理中
龙王嘴污水处理厂-喻家湖泵站                          616,160.90       尚在办理中
龙王嘴污水处理厂-湖滨花园泵站                         264,872.76       尚在办理中
龙王嘴污水处理厂-民院路泵站                          373,647.39       尚在办理中
管网维护所-铁路桥泵站                           13,213,225.22      尚在办理中
   （3）所有权存在瑕疵的固定资产情况
     项    目        房屋面积（平方米）                          所有权存在瑕疵的原因
                                     日账面价值
管道办公楼房产（注 1）             3,332.44                     产权所有权人为水务集团
蔡家田基地房产（注 2）             2,735.54    3,229,872.55     产权所有权人为水务集团
宗关水厂房产（注 3）             17,623.52   17,519,796.62     产权所有权人为水务集团
白鹤嘴水厂房产（注 3）            11,947.58    1,490,971.47     产权所有权人为水务集团
                                                      土地使用权人为武汉城市
西港污水泵站管理房                 125.00       549,470.12
                                                         职业学院
                                                      土地使用权人为武汉土地
马鹦路泵站                    1,008.00    4,130,969.04
                                                        整理储备中心
南湖花园立交污水泵站                                            土地使用权人为武汉理工
（注 4）                                                     大学
                                                      土地使用权人为武汉土地
谌家矶泵站                    1,200.00   10,336,499.24
                                                        整理储备中心
                                                      土地使用权人为武汉土地
青山镇泵站（注 5）               1,569.60    7,742,262.32
                                                        整理储备中心
                                                      土地使用权人为武汉市青
                                                        山区园林局代管
         合计             40,593.08   56,827,098.72
                      本报告书共 124 页第67页
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  注 1：管道办公楼房屋系武汉市水务集团有限公司于 2001 年 6 月 14 日经武汉市工商行
政管理局批准以该房产对武汉市水务建设工程有限公司增资，截至 2025 年 3 月 31 日尚未办
理完成过户手续；该房产按折旧年限已计提完折旧，无残值。
  注 2：蔡家田基地房产系武汉市水务集团有限公司于 2005 年 3 月经董事会决议以该房
产对武汉市水务建设工程有限公司增资，截至 2025 年 3 月 31 日尚未办理完过户手续。
  注 3：宗关水厂及白鹤嘴水厂的房屋所有权人为武汉市水务集团有限公司，系由于该房
产对应的土地所有权人为武汉市水务集团有限公司，因此房屋产权无法过户至公司。
  注 4：南湖花园立交污水泵站所占用土地系借用武汉理工大学的土地，城建基金办于
学范围内的部分土地用于污水泵站的建设，但该用地协议使用期间为 2017 年 12 月 1 日至
  注 5：青山镇泵站占地 1,569.60 平方米尚未获得建设用地规划许可，仅取得武规选
                                            【2010】
  （1）在建工程基本情况
  项目                      减值                                      减值
           账面余额                     账面价值           账面余额                  账面价值
                          准备                                      准备
民院片区污
水系统优化     58,380,846.57           58,380,846.57   57,909,086.96         57,909,086.96
工程
南太子湖五
期改扩建工     64,707,116.62           64,707,116.62
程
汤逊湖尾水
排江
其他        46,875,883.91           46,875,883.91   12,456,526.88         12,456,526.88
  合计     236,302,604.40          236,302,604.40   70,365,613.84         70,365,613.84
     （2）重要在建工程本期变动情况
             预算数          2024 年 12 月                    本期转入固         2025 年 3 月 31
 项目名称                                     本期增加额
            （万元）             31 日                        定资产额               日
民院片区污水
系统优化工程
                              本报告书共 124 页第68页
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              预算数         2024 年 12 月                      本期转入固   2025 年 3 月 31
  项目名称                                     本期增加额
              （万元）           31 日                          定资产额         日
南太子湖五期
改扩建工程
汤逊湖尾水排
  江
   合计                ——   57,909,086.96   131,517,633.53           189,426,720.49
   （续表）
              工程累
                          工程                      其中：本期      本期利息
              计投入                  利息资本化
  项目名称                                            利息资本化      资本化率       资金来源
              占预算         进度        累计金额
                                                    金额        （%）
              比例（%）
民院片区污水
系统优化工程
南太子湖五期
改扩建工程
汤逊湖尾水排
江
    合计          ——
   （3）在建工程期末未发现减值迹象。
   A、2025 年 1 至 3 月
           项目                        房屋、建筑物                        合计
一、账面原值
本期租入                                            459,176.60              459,176.60
二、累计折旧
                              本报告书共 124 页第69页
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           项目                 房屋、建筑物                 合计
本期计提                                1,391,136.66       1,391,136.66
三、减值准备
四、账面价值
   B、2024 年度
           项目                 房屋、建筑物                 合计
一、账面原值
本年租入                                1,275,517.04       1,275,517.04
二、累计折旧
本年计提                                7,375,906.29       7,375,906.29
三、减值准备
                         本报告书共 124 页第70页
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           项目                           房屋、建筑物                           合计
四、账面价值
   （1）各类无形资产的披露如下：
   A、2025 年 1 至 3 月
      项目               土地使用权             特许经营权           软件使用权                合计
一、账面原值
日
（1）外购                                                      390,408.50         390,408.50
（2）其他                                      160,377.36                         160,377.36
（1）处置
（2）转入投资性房地
产
二、累计摊销
日
摊销                       5,387,633.29     9,820,867.29     467,766.04      15,676,266.62
                               本报告书共 124 页第71页
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      项目              土地使用权             特许经营权           软件使用权                合计
（1）处置
（2）转入投资性房地
产
三、减值准备
日
计提
四、账面价值
日账面价值
账面价值
   B、2024 年度
      项目              土地使用权             特许经营权           软件使用权                合计
一、账面原值
（1）外购                   2,603,100.00                     3,485,705.00       6,088,805.00
（2）其他                   1,622,622.97     8,096,196.69                       9,718,819.66
（1）处置
（2）转入投资性房地
产
日
                              本报告书共 124 页第72页
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       项目             土地使用权             特许经营权             软件使用权                合计
二、累计摊销
摊销                    21,719,861.71     39,000,124.99      1,752,859.38     62,472,846.08
（1）处置
（2）转入投资性房地
产
日
三、减值准备
计提                                       9,382,655.37                         9,382,655.37
日
四、账面价值
面价值
日账面价值
      （2）未办妥产权证书的土地使用权情况
      A、本公司有 2 宗划拨土地，因规划变更暂未办理出让土地证。
序号      土地用途                坐落地               面积（㎡）             已取得的相关证明文件
        原排水公司       江汉区常青街复兴一村                                武国用（2004）第 503 号划
         办公楼            18 号                                        拨证
          合计                 ——                73,924.50                  ——
                              本报告书共 124 页第73页
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     B、本公司有 20 宗土地正在办理出让性质的土地使用证。
序号    土地用途     坐落地     面积（㎡）               已取得的相关证明文件
                                    见书
               华工城建校                2、武规工地字[2006]071 号建设用地规划许
      喻家湖泵                          可证
       站
                苗圃                  3、鄂土资函[2009]786 号文
                                    区分局[2009]076 号建设用地批准书
                                                             《委
      铁路桥泵     江岸后湖大                托征地协议书》3、武规(工)选字[2007]243 号
       站         道                    建设项目选址意见书 4、武规(工)地字
                                       [2007]243 号建设用地规划许可证
      民院路泵     东湖高新南                武规选(工)字[2003]145 号建设项目选址意见
       站        湖北路                 书 3、武规(工)地字(2003)145 号建设用地规划
                                                许可证
                                                             《建
      建设渠泵                          设渠泵站工程项目征地协议》3、武规(工)选
       站                            字[2007]247 号建设项目选址意见书 4、武规
                                     (工)地字[2007]247 号建设用地规划许可证
                                    见书 3、武规阳地字（2006）006 号建设用地
                                             规划许可证
      黄家湖 1#   江夏区大桥
       泵站       新村
                                    《江夏经济开发区污水泵站征地补偿协议》
               武汉化学工
      北湖污水                          《省人民政府关于武汉市 2020 年度城区第 1
      处理厂                             批次（增减挂钩）建设用地的批复》
                大街
      汉阳区冯
               汉阳区琴断
               口街冯家畈
      （注 1）
      蔡家田基
               江岸区后湖
                乡红桥村
      （注 1）
      复兴村基
               江汉区贺家
                墩村
      （注 1）
                       本报告书共 124 页第74页
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序号    土地用途     坐落地     面积（㎡）             已取得的相关证明文件
               洪山区黄家
      晒湖泵站                          鄂（2023）武汉市洪山不动产权第 0028843
      （注 2）                                    号
                 闸
             汉阳区郭琴
      琴断口泵
      站（注 2）
             家亭路东侧
             洪山区黄家
             湖地区青菱
      青菱湖泵
      站（注 2）
             霞一路交汇
               处
               东湖生态旅
      黄家大湾
                游风景区
               （落雁岛路
                以东）
             青山区团结
      北洋桥泵
      站（注 2）
             三路交叉处
      落步嘴地
               青山区建设
                五路
      （注 2）
      落步嘴地
               青山区建设                武规（青）选（2016）006 号建设项目选址意
                十路                             见书
      （注 2）
      塔子湖污
               江岸区塔子
                 湖
      （注 2）
             青山区绿色
      北湖港泵
      站（注 3）
             东路交汇处
             青山区武东
      贾家岭泵
      站（注 3）
             万家路以南
       合计       ——     600,487.56              ——
     注 1：该三块划拨土地的使用权人名称为武汉市水务建设工程公司，公司将其更名为武
汉市水务建设工程有限公司的手续正在办理中。
                       本报告书共 124 页第75页
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    注 2：该 8 宗土地系排水公司以公开摘牌方式自武汉市人民政府城市建设基金管理办公
室收购所得，账面价值累计金额为 15,965,896.02 元。 其中，晒湖泵站所对应的土地已取得
划拨用地权证，其它七宗土地系经过相关主管部门批准用地，尚未取得相关土地权证。
    注 3：该 2 宗土地系排水公司以公开摘牌方式自武汉市人民政府城市建设基金管理办公
室收购所得，账面价值累计金额为 2,603,100.00 元。 该两宗土地系经过相关主管部门批准
用地，尚未取得相关土地权证。
    C、本公司 3 宗土地系经相关主管部门批准占用湖面或江滩建设用地，不属于武汉市国
土局颁发土地使用证的范围，国土部门对该土地无登记权，可以依法使用。
序号   土地用途   坐落地    面积（㎡）               已取得的相关证明文件
     湖滨花园   东湖高新                1、武汉市东湖高新技术开发区管理委员会出具的
      泵站    珞瑜路                 《关于正式移交湖滨泵站及其管网资产的函》
                                城市排水发展有限公司申请占用水果湖部分水面
                                建设排水泵站的批复》
     水果湖泵   武昌水果
      站      湖路                 书
                                证
            黄浦路江                [2010]109 号建设方案批复
             边                  2、武规选[2011]245 号建设项目选址意见书
      合计     ——    13,379.00                ——
    D、本公司有 1 宗土地因建在武汉市水务局管辖的新生路雨水泵站内，待该泵站取得土
地使用权证后方可再分割办理。
土地用途       坐落地     面积（㎡）               已取得的相关证明文件
新生路泵    武昌友谊大                   1、鄂计外经[2002]724 号项目建议书批复
 站        道                     2、鄂发改重点[2005]327 号工程初步设计批复
    注：截止至2025年3月31日，上述4大类未办妥土地使用权证的土地，其中北湖污水处理
厂地块的账面价值为623,690,161.30元，汉阳区冯家畈土地、蔡家田基地土地及复兴村基地
土地等三宗地块的账面价值为22,241,979.00元，排水公司以公开摘牌方式自武汉市人民政府
城市建设基金管理办公室收购的10宗土地账面价值累计金额为18,568,996.02元，其余土地的
                       本报告书共 124 页第76页
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账面价值均为零。
  （3）暂时闲置的无形资产情况
          项    目                    2025 年 3 月 31 日账面价值               闲置原因
沌口开发区 1C1 地块                                       19,255,980.38      规划变更
   项目
               月 31 日          加额      额            少额         31 日          的原因
 网络服务费          62,749.70               9,836.79               52,912.91
软件使用许可费            4,125.00             4,125.00
 装修及制作费       5,694,747.45           324,875.77             5,369,871.68
   合计         5,761,622.15           338,837.56             5,422,784.59
  （1）未经抵消的递延所得税资产明细
   项目
          可抵扣暂时性差                                  可抵扣暂时性差            递延所得税资
                                递延所得税资产
             异                                        异                 产
资产减值准备    1,651,413,346.77        259,203,337.60   1,638,385,105.83   254,340,139.19
租赁负债           19,659,956.83        4,400,483.03     19,242,453.47         4,329,377.05
可抵扣亏损           3,042,868.79         531,830.65        1,046,885.09         157,032.76
计入其他综合
收益的其他权
益工具投资公
允价值变动
递延收益            4,718,309.92         707,746.49        4,771,126.81         715,669.02
内部交易未实
现利润
   合计     1,904,835,836.30        298,743,600.87   1,888,062,704.22   293,234,787.98
  （2）未经抵消的递延所得税负债
                               本报告书共 124 页第77页
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    项目
               应纳税暂时性           递延所得税负            应纳税暂时性            递延所得税
                 差异               债                 差异               负债
投资性房地产及固定
资产账面价值与计税       95,675,556.96    15,502,975.20     94,936,263.66    15,487,628.84
基础的差异
计入其他综合收益的
其他权益工具投资公        1,141,414.40       171,212.16      1,042,172.99      156,325.95
允价值变动
使用权资产账面价值
与计税基础的差异
    合计         113,306,620.30    19,344,341.36    113,400,045.65    19,562,694.33
  （3）未确认递延所得税资产明细
          项目                    2025 年 3 月 31 日           2024 年 12 月 31 日
资产减值准备                                  47,203,898.95               33,324,594.06
可抵扣亏损                                  560,575,755.72              624,121,310.76
内部交易未实现利润                               13,747,467.18               13,135,429.22
预计负债                                    31,198,157.42               30,363,162.95
          合计                           652,725,279.27              700,944,496.99
  （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
       年份          2025 年 3 月 31 日      2024 年 12 月 31 日             备注
        合计            650,288,815.72         624,121,310.76
                       本报告书共 124 页第78页
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         项目
                               账面余额                减值准备             账面价值                账面余额               减值准备                账面价值
合同资产                           908,430,802.74       4,542,154.02    903,888,648.72     745,550,290.06        3,727,751.45     741,822,538.61
预付设备及工程款                           172,166.27                           172,166.27         172,166.27                            172,166.27
         合计                    908,602,969.01       4,542,154.02    904,060,814.99     745,722,456.33        3,727,751.45     741,994,704.88
项    目
                                                                                                                                     受限情
              账面余额               账面价值              受限类型            受限情况         账面余额             账面价值                受限类型
                                                                                                                                      况
                                                 保证金、共管或代管         详见附注                                          保证金、共管或代管
货币资金          33,345,353.01     33,345,353.01                                   30,289,243.25    30,289,243.25
                                                    资金等             七、1                                             资金等
                                                 特许经营权借款质          详见附注                                          特许经营权借款质
无形资产       555,356,551.37      415,968,214.39                                  555,196,174.01   422,163,496.07
                                                    押              七、31                                             押
其他非流                                             特许经营权借款质          详见附注                                          特许经营权借款质
动资产                                                 押              七、31                                             押
 合计       1,497,132,707.12    1,353,202,216.12      ——             ——        1,331,035,707.32 1,194,275,277.93         ——             ——
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武汉三镇实业控股股份有限公司                                        备考合并财务报表附注
   （1）短期借款分类
        项目             2025年3月31日                    2024年12月31日
信用借款                        5,457,623,377.63             4,241,819,846.94
        合计                  5,457,623,377.63             4,241,819,846.94
   （2）截至年末，本公司无已逾期未偿还的短期借款。
        种   类            2025 年 3 月 31 日              2024 年 12 月 31 日
银行承兑汇票                               50,547,227.06         21,439,926.01
        合计                           50,547,227.06         21,439,926.01
   （1）应付账款列示
        项目             2025年3月31日                    2024年12月31日
        合计                  2,940,255,418.12             3,440,997,461.46
   （2）账龄超过1年的重要应付账款
                项目             账龄超过1年的金额             未偿还或结转的原因
中铁上海工程局集团有限公司                        76,118,005.11     工程未竣工结算
武汉汉水高新科技有限公司                         68,790,627.50     工程未竣工结算
仙桃市市政建设有限公司                          56,935,600.00     工程未竣工结算
重庆悦秀市政工程咨询有限公司                       44,813,238.46     工程未竣工结算
新兴铸管股份有限公司武汉销售分公司                    43,737,118.92     工程未竣工结算
                合计                  290,394,589.99
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武汉三镇实业控股股份有限公司                                                   备考合并财务报表附注
        项目                  2025 年 3 月 31 日                  2024 年 12 月 31 日
        合计                                 90,272.33                      102,140.60
             项目                         2025年3月31日               2024年12月31日
预收服务费                                        36,610,943.38              37,806,468.63
管网运营维护费                                      17,452,370.54              17,630,764.70
已结算未完工工程                                    281,410,790.96             277,481,896.58
其他                                              175,798.41               2,819,112.56
             合计                             335,649,903.29             335,738,242.47
  （1）应付职工薪酬分类
       项目                            本期增加               本期减少
短期薪酬              141,500,058.87   113,093,576.59   151,337,683.10     103,255,952.36
离职后福利—设定提存
计划
辞退福利                                    26,024.00         26,024.00
       合计         147,516,352.26   133,581,021.80   172,012,978.65     109,084,395.41
  （2）短期薪酬列示
       项目                            本期增加               本期减少
一、工资、奖金、津贴
和补贴
二、职工福利费                              5,583,754.63       5,583,754.63
三、社会保险费            39,287,132.34     9,282,114.86       7,858,393.70    40,710,853.50
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武汉三镇实业控股股份有限公司                                                   备考合并财务报表附注
      项目                              本期增加              本期减少
其中：1．医疗保险费         39,287,132.34      8,345,474.89      6,922,809.31     40,709,797.92
四、住房公积金                 2,790.00    10,888,676.08      10,871,708.08         19,758.00
五、工会经费和职工教
育经费
      合计          141,500,058.87   113,093,576.59    151,337,683.10     103,255,952.36
  （3）设定提存计划列示
        项目                               本期增加             本期减少
        合计             6,016,293.39    20,461,421.21    20,649,271.55     5,828,443.05
             项目                       2025 年 3 月 31 日          2024 年 12 月 31 日
增值税                                        167,380,925.93               155,267,163.50
企业所得税                                       34,805,564.02                37,133,694.49
个人所得税                                          467,069.59                 6,664,428.39
城市维护建设税                                       9,288,366.68                9,822,980.60
教育费附加                                         3,981,178.71                4,243,320.28
房产税                                           1,622,576.98                1,851,900.75
地方教育附加                                        2,654,117.13                2,829,012.94
土地增值税                                          854,195.50                  854,195.50
土地使用税                                         2,658,688.21                2,772,826.00
资源税                                           3,175,571.87
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武汉三镇实业控股股份有限公司                                   备考合并财务报表附注
         项目              2025 年 3 月 31 日        2024 年 12 月 31 日
其他                              437,075.47             2,332,819.53
         合计                  227,325,330.09          223,772,341.98
         项目               2025 年 3 月 31 日       2024 年 12 月 31 日
应付利息                            26,688,811.52         26,688,811.52
应付股利
其他应付款                          500,174,454.30        520,540,847.25
         合计                    526,863,265.82        547,229,658.77
  （1）应付利息
         项目               2025 年 3 月 31 日        2024 年 12 月 31 日
分期付息到期还本的长期借款利息                 26,688,811.52         26,688,811.52
         合计                     26,688,811.52         26,688,811.52
  （2）其他应付款
  ①按款项性质列示
         项目               2025 年 3 月 31 日       2024 年 12 月 31 日
保证金及押金                         10,429,672.56          12,698,929.09
对关联方的其他应付款                    391,886,033.58         395,822,680.08
对非关联方的其他应付款                    61,755,649.24          70,611,132.15
代收代付款项                         36,103,098.92          41,408,105.93
         合计                   500,174,454.30         520,540,847.25
  ②账龄超过 1 年的重要其他应付款
            项目              2025年3月31日          未偿还或结转的原因
武汉市城市建设投资开发集团有限公司（注）           73,723,714.04         尚未支付
武汉市水务集团有限公司                    46,096,023.03      重组土地瑕疵款
            合计                119,819,737.07                  ——
  注：武汉市城市建设投资开发集团有限公司款项主要系武汉市城市建设投资开发集团有
限公司根据武汉市人民政府城市建设基金管理办公室的安排，代本公司支付由武汉市城市建
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武汉三镇实业控股股份有限公司                                     备考合并财务报表附注
设投资开发集团有限公司转借的国家开发银行贷款的本金及利息余额。
             项目              2025 年 3 月 31 日       2024 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款（附注七、31）             1,758,868,605.83       2,468,020,038.07
一年内到期的长期借款利息                      17,163,013.80          17,941,475.65
一年内到期的应付债券（附注七、32）                                      869,835,535.46
一年内到期的应付债券利息                                             46,203,000.00
一年内到期的租赁负债（附注七、33）                  5,792,158.28          5,597,603.55
一年内到期的长期应付款（附注七、34）               96,990,000.00          96,990,000.00
一年内到期的长期应付款利息                     35,682,698.83          33,758,455.50
             合计                1,914,496,476.74       3,538,346,108.23
             项目           2025 年 3 月 31 日          2024 年 12 月 31 日
待转销项税                            3,236,286.71            38,468,177.46
             合计                  3,236,286.71            38,468,177.46
        项目            2025 年 3 月 31 日           2024 年 12 月 31 日
信用借款                      5,138,387,430.33            5,461,335,841.88
质押借款                        983,908,298.41             971,598,195.41
保证借款                      2,553,185,375.39            2,553,185,375.39
减：一年内到期的长期借款（附注七、
        合计                6,916,612,498.30            6,518,099,374.61
  注 1：质押借款
  公司子公司武汉市济泽污水处理有限公司以该公司所属的东西湖区污水处理厂一期特
许经营权质押，从中国工商银行股份有限公司武汉江汉支行合计取得借款 19,818.75 万元，
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武汉三镇实业控股股份有限公司                                 备考合并财务报表附注
截止至 2025 年 3 月 31 日，借款余额为 13,841.83 万元，其中根据还款计划，公司将一年内
到期应归还的 1,537.98 万元列入一年内到期的非流动负债列报。
   公司控股子公司宜都水务环境科技有限公司以该公司所属的宜都市城西污水处理厂特
许经营权项下收费权质押，并由公司及其股东北京碧水源科技股份有限公司提供担保，从兴
业银行股份有限公司武汉中北支行取得借款额度 2,700.00 万元并分期提款，截止至 2025 年
                          其中根据还款计划，公司将一年内到期应归还的 165.76
万元列入一年内到期的非流动负债列报。
   公司控股子公司黄梅济泽污水处理有限公司以该公司所属的黄梅县乡镇污水处理 PPP
项目的所有未来收益权质押，并由公司提供担保，从中国进出口银行湖北省分行取得借款
公司将一年内到期应归还的 450.00 万元列入一年内到期的非流动负债列报。
   公司控股子公司仙桃水务环境科技有限公司以该公司所属的仙桃市乡镇生活污水处理
PPP 项目特许经营权、仙桃市乡镇生活污水处理 PPP 项目全部政府付费预期收益权以及未
来经营收入形成的应收账款质押，并由公司、北京碧水源科技股份有限公司及仙桃市市政建
设总公司提供担保，从中国工商银行股份有限公司取得借款 25,500.00 万元，截止至 2025
年 3 月 31 日，借款余额为 14,038.50 万元，其中根据还款计划，公司将一年内到期应归还的
   武汉三镇实业控股股份有限公司绿色产业分公司以所属黄家湖污水处理厂分布式光伏
发电项目未来应收账款作为质押，从兴业银行股份有限公司武汉分行取得借款 2,933.96 万
元，截止 2025 年 3 月 31 日，借款余额为 2,858.73 万元，其中根据还款计划，公司将一年内
到期应归还的 200.00 万元列入一年内到期的非流动负债列报。
   公司控股子公司武控（澄迈）城乡污水治理运营有限公司以该公司所属的海南省澄迈县
农村生活污水处理 PPP 项目的所有未来收益权质押，并由公司、武汉市水务建设工程有限
公司、武汉水务环境科技有限公司提供担保，从海南农村商业银行股份有限公司澄迈支行取
得借款额度 160,000.00 万元，截止至 2025 年 3 月 31 日，借款余额为 52,200.00 万元，其中
根据还款计划，公司无一年内到期应归还的借款本金。
   注 2：保证借款
   公司子公司排水公司由公司提供担保，取得由中国光大银行股份有限公司武汉分行作为
牵头行、中国进出口银行湖北省分行及中国建设银行股份有限公司武汉硚口支行作为联合牵
头行、中国光大银行股份有限公司武汉分行作为主代理行、中国建设银行股份有限公司武汉
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武汉三镇实业控股股份有限公司                                                    备考合并财务报表附注
硚口支行作为副代理行的 32.18 亿元银团贷款。
  公司控股子公司红安既济水务环境科技有限公司由公司提供担保，从中国建设银行股份
有限公司武汉硚口支行取得借款额度 5,800.00 万元，截止至 2025 年 3 月 31 日，累计提取借
款金额为 5,800.00 万元，借款余额 5,730.00 万元，其中根据还款计划，公司将一年内到期应
归还的 50.00 万元列入一年内到期的非流动负债列报。
  （1）应付债券
        项目                    2025 年 3 月 31 日                 2024 年 12 月 31 日
企业债券                                   896,638,219.22                    896,454,473.02
        合计                             896,638,219.22                    896,454,473.02
  （2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
                                              债券                         2024年12月31
债券名称       面值总额              发行日期                        发行金额
                                              期限                             日
绿色债券     900,000,000.00   2024 年 3 月 28 日     5年       900,000,000.00    896,454,473.02
  合计     900,000,000.00                                900,000,000.00    896,454,473.02
  （续）
                          按面值计提                                          2025年3月31
 债券名称        本期发行                        溢折价摊销            本期偿还
                           利息                                                日
 绿色债券                                     183,746.20                     896,638,219.22
  合计                                      183,746.20                     896,638,219.22
  项目                                                       本期减少
                          新增租赁         本期利息        其他
土地及房屋     19,242,453.47   459,176.60   27,903.96             69,577.20    19,659,956.83
减：一年内到
期的租赁负
债（附注七、
  合计      13,644,849.92        ——           ——     ——            ——       13,867,798.55
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武汉三镇实业控股股份有限公司                                                        备考合并财务报表附注
                                   本年增加
 项目                                                           本年减少
              日                                                                31 日
                          新增租赁          本年利息         其他
土地及房屋    25,558,754.82   1,275,517.04   60,429.97           7,652,248.36    19,242,453.47
减：一年内
到期的租赁
负债（附注
七、29）
 合计      18,341,956.69      ——              ——       ——         ——          13,644,849.92
        科目                     2025 年 3 月 31 日                  2024 年 12 月 31 日
长期应付款                                   142,580,000.00                     142,580,000.00
专项应付款                                       3,444,610.00                     3,444,610.00
        合计                              146,024,610.00                     146,024,610.00
  （1）长期应付款
               项目                             2025 年 3 月 31 日         2024 年 12 月 31 日
地方政府置换债券                                            239,570,000.00         239,570,000.00
减：一年内到期的长期应付款（附注七、29）                                96,990,000.00          96,990,000.00
               合计                                   142,580,000.00         142,580,000.00
  （2）专项应付款
        项目
                               日              增加        减少           日              原因
仙桃市乡镇生活污水处理
PPP 项目债券资金
黄鹤英才计划                        352,871.79                              352,871.79
政府专项研究补助                      988,290.10                              988,290.10
        合计                   3,444,610.00                            3,444,610.00
                             本报告书共 124 页第87页
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    项目          2025 年 3 月 31 日                                形成原因
特许经营权维护费             29,667,709.05    1,435,462.22    特许经营权维护费为本公司按照
                                                     PPP 项目核算原则计提的项目设备
设备重置成本                1,530,448.37   28,927,700.73         重置费用及大修费
    合计               31,198,157.42   30,363,162.95
 项目        2024年12月31日       本期增加          本期减少           2025年3月31日       形成原因
政府补助         30,055,471.48                  146,005.16     29,909,466.32
 合计          30,055,471.48                  146,005.16     29,909,466.32
  其中，涉及政府补助的项目：
                                     本期
                             本期      计入                   其
                                                                              与资产
 负债项目                                                                         /收益
                                                                               相关
                             金额      入金                   动
                                     额
王琼工作室
                                                                              与资产
专项建设经           97,071.80                      2,936.52           94,135.28
                                                                               相关
 费补贴
主要污染物
                                                                              与资产
减排“以奖代       12,891,383.13                    54,064.25       12,837,318.88
                                                                               相关
 补”资金
环保工程设                                                                         与资产
 备补贴                                                                           相关
城市管网及                                                                         与资产
污水处理补                                                                          相关
  助资金
市安全生产
                                                                              与资产
预防和应急          151,800.00                                       151,800.00
                                                                               相关
救援能力建
设补助资金
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武汉三镇实业控股股份有限公司                                                   备考合并财务报表附注
                                 本期
                          本期     计入                       其
                                                                                与资产
 负债项目                                                                           /收益
                                                                                 相关
                          金额     入金                       动
                                 额
办公用房补                                                                           与资产
  贴                                                                              相关
 合 计      30,055,471.48                   146,005.16          29,909,466.32
         项目                      2025 年 3 月 31 日              2024 年 12 月 31 日
归属于母公司股东权益                            6,405,239,520.59               6,399,352,882.52
少数股东权益                                  221,316,878.66                220,939,972.45
         合计                           6,626,556,399.25               6,620,292,854.97
  项目
              营业收入               营业成本               营业收入                营业成本
主营业务       1,148,187,242.73     908,657,131.22   4,453,546,861.62    3,471,111,592.48
其他业务          15,896,687.58       5,419,564.60     103,592,331.25      59,942,788.18
  合计       1,164,083,930.31     914,076,695.82   4,557,139,192.87    3,531,054,380.66
         项目                         2025年1至3月                       2024年度
城市维护建设税                                     626,223.06                  4,974,800.53
教育费附加                                       270,362.13                  2,208,823.07
地方教育附加                                      180,106.66                  1,472,683.49
房产税                                        1,543,117.10                 6,314,489.32
土地使用税                                      2,073,331.50                 8,749,995.72
车船使用税                                        28,786.14                        80,613.96
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        项目            2025年1至3月            2024年度
印花税                          562,918.93         4,903,752.21
其他                          3,175,571.87        1,168,816.20
        合计                  8,460,417.39       29,873,974.50
  注：各项税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
        项目            2025年1至3月             2024年度
职工薪酬                        2,680,286.51       14,069,747.54
办公费                           117,065.54         543,173.92
差旅费                            81,185.29         355,455.60
市场开发费                          63,051.68         644,356.58
运输费                            12,283.72         111,198.94
其他                            145,342.96         866,235.66
        合计                  3,099,215.70       16,590,168.24
        项目           2025 年 1 至 3 月        2024 年度
职工薪酬                       23,264,983.33      118,294,730.18
折旧及摊销                       3,499,094.18       12,450,814.10
中介费用                        1,609,991.47       15,715,937.93
信息披露费                                           1,174,338.43
修理费                            92,679.43         828,641.45
物业管理费                         728,901.75        3,704,673.58
运输费                           278,625.94        1,119,914.50
安全生产费                         142,821.65         707,067.01
水电费                           153,177.48         344,273.95
房屋装修费                         127,736.94         640,614.25
残疾人就业保障金                      609,904.41        3,675,489.14
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         项目          2025 年 1 至 3 月                      2024 年度
其他                             3,276,553.67                 15,034,883.53
         合计                  33,784,470.25                 173,691,378.05
       项目        2025 年 1 至 3 月                         2024 年度
职工薪酬                      17,440,811.68                     78,223,680.30
直接材料                       3,548,328.49                     29,053,707.28
折旧费                        3,630,493.12                     13,592,014.07
水电费                        3,406,919.95                     15,735,012.01
委外研发费用                      319,337.23                       7,723,594.66
其他                         3,400,684.86                      1,942,974.10
       合计                 31,746,575.33                    146,270,982.42
         项目          2025 年 1 至 3 月                     2024 年度
利息费用                       127,068,946.61                  516,558,775.90
减：利息收入                       2,018,733.35                   11,590,786.03
手续费                            444,389.76                    1,528,086.46
汇兑损益                          -200,161.61                    7,803,664.91
         合计                125,294,441.41                  514,299,741.24
                                                          计入本期非经常
         项目      2025 年 1 至 3 月       2024 年度
                                                           性损益的金额
政府补助                24,200,609.54   120,772,658.13            499,876.77
进项税加计扣除                    48.34            13,128.35
个人所得税手续费返还            280,668.48          666,315.61
         合计         24,481,326.36   121,452,102.09            499,876.77
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  注：计入其他收益的政府补助的具体情况，详见附注十一、“政府补助”。
      产生投资收益的来源               2025 年 1 至 3 月           2024 年度
权益法核算的长期股权投资收益                       3,140,578.56       44,319,486.21
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入                                         48,043.88
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产在持有期间的投资收益
             合计                      3,140,578.56       44,799,509.26
    产生公允价值变动收益的来源               2025年1至3月               2024年度
按公允价值计量的投资性房地产                         -280,340.00         -696,374.00
              合计                       -280,340.00         -696,374.00
             项目             2025 年 1 至 3 月             2024 年度
应收票据坏账损失                             -130,550.03           234,247.55
应收账款坏账损失                        -29,046,924.16         -117,977,222.17
其他应收款坏账损失                        14,752,717.54          31,042,866.22
             合计                 -14,424,756.65          -86,700,108.40
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
        项目              2025 年 1 至 3 月                2024 年度
固定资产减值损失                                                   -392,408.51
无形资产减值损失                                                 -9,382,655.37
合同资产减值损失                     -11,739,861.11             -65,233,821.21
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            项目                              2025 年 1 至 3 月                  2024 年度
其他非流动资产减值损失                                          -814,402.57                -3,727,751.45
            合计                                    -12,554,263.68               -78,736,636.54
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
     项目           2025年1至3月                 2024年度            计入本期非经常性损益的金额
固定资产报废利得               178,761.06            691,710.95                           178,761.06
政府补助                  7,040,000.00      28,160,000.00                            7,040,000.00
其他                      47,956.65           3,863,212.33                            47,956.65
     合计               7,266,717.71      32,714,923.28                            7,266,717.71
  注：计入营业外收入的政府补助的具体情况，详见附注十一、“政府补助”。
       项目               2025年1至3月              2024年度          计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失                                  12,387,559.07
其中：固定资产                                      12,387,559.07
税收滞纳金、罚款                             0.89       123,542.51                               0.89
其他                           27,090.21            3,507.40                          27,090.21
       合计                    27,091.10       12,514,608.98                          27,091.10
  （1）所得税费用表
                 项目                                2025 年 1 至 3 月              2024 年度
当期所得税费用                                                    13,090,655.50        57,435,722.40
递延所得税费用                                                    -5,692,419.03       -34,043,378.07
                 合计                                         7,398,236.47        23,392,344.33
  （2）会计利润与所得税费用调整过程
                      项目                                      2025年1至3月          2024年度
利润总额                                                           55,224,285.61   165,677,374.47
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                 项目                            2025年1至3月            2024年度
按法定/适用税率计算的所得税费用                                13,806,071.40      41,419,343.62
子公司适用不同税率的影响                                     -7,612,096.05    -31,668,631.59
子公司所得税减免额                                         -141,525.25        -361,584.87
调整以前期间所得税的影响                                                        1,280,835.33
非应税收入的影响                                         -2,420,245.70    -15,719,194.32
研发费用加计扣除的影响                                      -2,561,225.23    -11,934,320.88
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                   413,563.21       2,549,503.31
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                              -1,035.37     -1,154,543.41
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
扣亏损的影响
子公司所得税率调整对期初递延所得税的影响数
所得税费用                                            7,398,236.47      23,392,344.33
        项目            期末外币余额              折算汇率           期末折算人民币余额
货币资金                                                                 559,740.51
其中：美元                       77,867.19           7.1884               559,740.51
一年内到期的非流动负债                                                        61,093,765.20
其中：美元                    8,498,937.90           7.1884             61,093,765.20
长期借款                                                              368,586,712.67
其中：美元                 51,275,209.0400           7.1884            368,586,712.67
  八、 研发支出
  按费用性质列示
         项   目                  2025 年 1 至 3 月                   2024 年度
职工薪酬                                    17,440,811.68              78,223,680.30
                      本报告书共 124 页第94页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                            备考合并财务报表附注
         项   目                 2025 年 1 至 3 月                  2024 年度
直接材料                                  3,548,328.49               29,053,707.28
折旧费                                   3,630,493.12               13,592,014.07
水电费                                   3,406,919.95               15,735,012.01
委外研发费用                                   319,337.23               7,723,594.66
其他                                    3,400,684.86                1,942,974.10
         合计                          31,746,575.33              146,270,982.42
      其中：费用化研发支出                     31,746,575.33              146,270,982.42
         资本化研发支出
  九、 合并范围的变更
  本期无非同一控制下企业合并。
  本期无非同一控制下企业合并。
  本期未处置子公司。
  本公司本期无其他原因的合并范围变动。
  十、 在其他主体中的权益
  （1）本公司的构成
                 注册资本                                 持股比例（%）
         主要经                              业务性                          取得方
子公司名称                          注册地
          营地     （万元）                      质                            式
                                                      直接        间接
武汉市城市                        洪山区团结                                     同一控
                                          污水处
排水发展有    武汉市     88,027.43   大道 1018 号                100.00           制企业
                                           理
限公司                            14 栋                                    合并
                      本报告书共 124 页第95页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                       备考合并财务报表附注
              注册资本                               持股比例（%）
        主要经                                业务性                    取得方
子公司名称                          注册地
         营地   （万元）                          质                      式
                                                 直接       间接
武汉长江隧                        武汉市江汉
                                           隧道建
道建设有限   武汉市      80,000.00   区天门墩路               80.00            设立
                                            设
公司                            68 号
                             武汉市东湖
武汉水务环
                             高新技术开         工程施
境科技有限   武汉市       3,000.00                       100.00           设立
                             发区光谷大          工
公司
                             道 200 号 1 栋
宜都水务环                        宜都市姚家
                                           污水处
境科技有限   宜都市       1,500.00   店镇刘家嘴               51.00            设立
                                            理
公司                             村
                             洪山区团结
武汉城排天                                      垃圾渗
                             大道 1018 号
源环保有限   武汉市       3,000.00                 滤液处   60.00            设立
公司                                          理
仙桃水务环                        湖北省仙桃
                                           污水处
境科技有限   仙桃市       7,587.00   市仙桃大道               45.90            设立
                                            理
公司                           东段 79 号
武汉市济泽                        武汉市东西
                                           污水处
污水处理有   武汉市      40,000.00   湖五环路 5              100.00           设立
                                            理
限公司                           栋 18 号
                             湖北省黄冈
黄梅济泽水
                             市黄梅县黄         污水处
务环境科技   黄冈市       7,000.00                       80.00    10.00   设立
                             梅镇西河桥          理
有限公司
                             社区四组
武汉市水务                        江岸区花桥                                同一控
                                           工程施
建设工程有   武汉市      10,000.00   街园丰村 510            100.00           制企业
                                            工
限公司                           号1栋                                 合并
红安既济水                        湖北省黄冈                                同一控
                                           污水处
务环境科技   黄冈市       2,313.65   市红安县城               84.00            制企业
                                            理
有限公司                         关镇上店村                                合并
                             海南省澄迈
海南济泽水                        县金江镇宝
                                           污水处
务环境科技   澄迈县       8,000.00   信小区行政               51.00            设立
                                            理
有限公司                         中心大道 1
                               号
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武汉三镇实业控股股份有限公司                                     备考合并财务报表附注
              注册资本                             持股比例（%）
        主要经                              业务性                     取得方
子公司名称                          注册地
         营地   （万元）                        质                       式
                                               直接       间接
                              海南省澄迈
武控（澄迈）                        县福山镇福
城乡污水治                         山咖啡文化      污水处
       澄迈县        40,193.13                    98.90     1.10    设立
理建设运营                         风情镇中心       理
有限公司                          区 10 号楼二
                                  楼
武汉市政工
                                         各类设                     同一控
程设计研究
        武汉       1,712.89       武汉       计勘察   100.00            制企业
院有限责任
                                          业务                     合并
公司
武汉市宏建                                    各类工                     同一控
基础设施建   武汉       3,000.00       武汉       程施工            100.00   制企业
设有限公司                                    及管理                     合并
武汉路源工                                                            同一控
                                         各类检
程质量检测   武汉       180.00         武汉                      100.00   制企业
                                         测业务
有限公司                                                             合并
武汉市城乡
                                                                 同一控
建筑市政设                                    各类设
        武汉       500.00         武汉                      100.00   制企业
计有限责任                                     计
                                                                 合并
公司
武汉城蓬工                                                            同一控
                                         各类咨
程咨询有限   武汉       300.00         武汉                      100.00   制企业
                                         询服务
公司（注）                                                            合并
  注1：本公司持有仙桃水务环境科技有限公司45.90%的股权，对仙桃水务环境科技有限
公司的表决权比例亦为45.90%。虽然本公司持有仙桃水务环境科技有限公司的表决权比例
未达到半数以上，但本公司能够控制仙桃水务环境科技有限公司，理由如下：本公司为仙桃
水务环境科技有限公司第一大股东，仙桃水务环境科技有限公司的其他股东的表决权比例虽
合计为54.10%，但没有迹象表明其他股东会集体表决；本公司有权任免仙桃水务环境科技
有限公司董事会中的多数成员；本公司有权主导仙桃水务环境科技公司的经营活动并在股东
中享有最大比例的可变回报。
  注2：本公司及本公司子公司武汉市水务建设工程有限公司合计持有黄梅济泽水务环境
科技有限公司90%的股权，但根据公司章程约定，其少数股东黄梅县综合投资有限责任公司
不参与该公司的利润分配，利润分配按本公司及本公司子公司武汉市水务建设工程有限公司
                       本报告书共 124 页第97页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                         备考合并财务报表附注
的出资额分比例享有，即本公司享有的利润分配比例为88.89%，武汉市水务建设工程有限
公司享有的利润分配比例为11.11%。
  （2）重要的非全资子公司
                       少数股东         本期归属于           本期向少数
                                                            期末少数股东
      子公司名称            的持股比         少数股东的           股东分派的
                                                             权益余额
                       例（%）          损益              股利
武汉长江隧道建设有限公司           20.00%            7,947.51           160,557,746.86
仙桃水务环境科技有限公司           54.10%          476,811.20            46,678,063.10
  （3）重要非全资子公司的重要财务信息
  A、2025 年 1 至 3 月
      项目             武汉长江隧道建设有限公司                   仙桃水务环境科技有限公司
    流动资产                           27,205,209.42            107,431,780.01
    非流动资产                         997,226,556.93            202,453,167.17
    资产合计                        1,024,431,766.35            309,884,947.18
    流动负债                          221,643,032.04             17,852,943.71
    非流动负债                                                    29,135,753.34
    负债合计                          221,643,032.04             46,988,697.05
    营业收入                            3,370,609.92              8,311,880.34
     净利润                               39,737.53               881,350.93
   综合收益总额                              39,737.53               881,350.93
  经营活动现金流量                         12,036,214.41               -258,931.40
  B、2024 年度
      项目             武汉长江隧道建设有限公司                   仙桃水务环境科技有限公司
    流动资产                          14,970,988.32             106,285,969.99
   非流动资产                        1,013,662,826.86            204,504,172.33
    资产合计                        1,028,633,815.18            310,790,142.32
    流动负债                         225,884,818.40              89,414,192.72
   非流动负债                                                    135,976,285.77
    负债合计                         225,884,818.40             225,390,478.49
    营业收入                          16,771,318.19              34,110,463.43
                       本报告书共 124 页第98页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                            备考合并财务报表附注
        项目                  武汉长江隧道建设有限公司               仙桃水务环境科技有限公司
        净利润                              797,024.00                 2,433,700.08
     综合收益总额                              797,024.00                 2,433,700.08
 经营活动现金流量                              -3,050,010.94               10,497,445.43
  本公司本期无在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
  （1）联营企业的基础信息
                                                           本公司持          对合营
                                                            股比例          企业或
合营企业                                                        （%）          联营企
          主要
或联营企                   注册地                业务性质                           业投资
         经营地
业名称                                                                      的会计
                                                                    间
                                                           直接            处理方
                                                                    接
                                                                           法
联营企业
         湖北省武
         汉市东西      湖北省武汉市
         湖区金银      东西湖区金银
西污水处                                                                     按权益
         湖生态园      湖生态园管委                 污水处理             20.00
理有限公                                                                     法核算
         管委会马      会马池公司七
 司
         池公司七           队
           队
         湖北省武                    投资、研究、开发城市水体修复、水环
         汉市汉阳      湖北省武汉市        境改善新技术；建设水环境改善示范工
水科技有                                                                     按权益
         区晴川街      汉阳区晴川街        程；管理、维护城市水环境；开发水环         30.00
限责任公                                                                     法核算
         解放 1 村    解放 1 村 8 号    境保护新产品，对外提供给排水、污水
 司
                                 对城市基础设施及配套设施进行设计、
                                 建设、运维；城市水域综合治理与垃圾
         武汉市江
         岸区石桥      武汉市江岸区
汉黄孝河                             染综合治理与恢复；环保设备研发、设
         一 路 18    石 桥 一 路 18
机场河水                             计、生产、销售与安装调试；环保技术
         号石桥工      号石桥工业园                                                按权益
环境综合                             开发；水利与水质治理工程、水生态治         20.00
         业园 6 号    6 号楼 1-2 层                                            法核算
治理建设                             理工程、智慧水务工程及河道景观配套
         楼 1-2 层   及 5 层部分区
运营有限                             等工程设计、建设、运营维护；园林植
         及 5 层部    域
 公司                              物与水生态系统植被的研究、开发、种
         分区域
                                 植、销售；园林环境景观设计；园林绿
                                 化工程、园林的运营
                                本报告书共 124 页第99页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                               备考合并财务报表附注
                                                              本公司持         对合营
                                                               股比例         企业或
合营企业                                                           （%）         联营企
          主要
或联营企                注册地                 业务性质                               业投资
         经营地
 业名称                                                                       的会计
                                                                      间
                                                              直接           处理方
                                                                      接
                                                                             法
                               建筑工程项目管理、运营和维护；对建
                  武汉市东西湖       筑业的投资；市政工程、公路工程、桥
柏秀项目     西湖区二                                                              按权益
                  区二雅路 66      梁工程、园林绿化工程、照明工程、给             10.00
管理有限     雅路 66                                                             法核算
                   号（6）        排水工程、交通设施工程、土石方工程、
  公司     号（6）
                                   地基与基础工程的施工
         武汉市硚                  建设工程施工,住宅室内装饰装修；工程
         口区解放                  管理服务,园林绿化工程施工,建筑材料
                  武汉市硚口区
                  解放大道 18
汉江湾宏     号凯德广                  机械设备租赁,劳务服务（不含劳务派
                  号凯德广场古                                                   按权益
建工程建     场古田项                  遣）,招投标代理服务,水利相关咨询服            49.00
                  田项目 T2 办                                                 法核算
设有限公     目 T2 办                务,消防技术服务,环保咨询服务,社会稳
                  公楼 20 层（1）
  司      公楼 20                 定风险评估,承接档案服务外包,信息咨
                    办号-18
         层（1）办                 询服务（不含许可类信息咨询服务）,
          号-18                       规划设计管理。
   （2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
           项目
联营企业：
投资账面价值合计                                548,735,702.35             545,595,123.79
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润                                       6,564,698.98               62,783,279.97
其他综合收益
综合收益总额                                    6,564,698.98               62,783,279.97
   十一、 政府补助
                             本报告书共 124 页第100页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                               备考合并财务报表附注
                        本期    本期计
财务报表                                              本期                      与资产/
                                                  其他                      收益相
 项目        31 日         补助    外收入    其他收益                   31 日
                                                  变动                       关
                        金额     金额
                                                                          与资产
递延收益    30,055,471.48                146,005.16         29,909,466.32
                                                                           相关
 合计     30,055,471.48                146,005.16         29,909,466.32      ——
                  类     型                     2025 年 1 至 3 月       2024 年度
隧道公司运营成本费用补贴                                      23,700,732.77   111,267,499.68
高新技术企业规模和增幅奖                                                            210,000.00
稳定岗位就业补贴                                             14,573.00      1,345,748.60
主要污染物减排“以奖代补”资金                                      54,064.25          267,141.97
环保工程设备补贴                                             36,187.50          144,750.00
王琼工作室                                                  2,936.52          18,948.43
扩岗补助                                                 53,816.89          212,267.56
隧道公司资本投入补贴                                         7,040,000.00    28,160,000.00
武汉市江汉区文化产业发展专项资金                                                        200,000.00
武汉市江汉区科技创新 2023 年技术交易补贴                                                 100,000.00
武汉市发展和改革委员会 2023 年度服务业百强奖励                                              800,000.00
服务业发展引导资金奖励（街道统计工作）                                 100,000.00
招商引资扶持资金                                                            5,461,301.89
高新技术企业认定补贴                                          100,000.00          350,000.00
社会投资项目投资奖励                                           35,500.00           50,000.00
专项贷款贴息资金                                            102,798.61           45,000.00
合计                                                31,240,609.54   148,932,658.13
  十二、 关联方关系及其交易
                             本报告书共 124 页第101页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                备考合并财务报表附注
                                             母公司
                                                       母公司对
                                     注册资本    对本公
母公司   企业   注册                                          本公司的
                      业务性质                   司的持
 名称   类型   地                         （万元）              表决权比
                                             股比例
                                                       例（%）
                                             （%）
                 从事给排水行业的投资、建
                 设、设计、施工、运营管理、
                 测绘、物探、技术开发咨询；
           武汉
      有限         给排水、节水、环保相关设
           市硚
武汉市   责任         备及物资的生产、销售和维
           口区
水务集   公司         修；水质监测；水表生产、
           解放                  127,000.00     40.18     40.18
团有限   （国         销售及计量检测；抄表营销
           大道
 公司   有独         代理服务；房地产开发及经
      资）         营管理；建筑装饰材料、建
           号
                 筑机械批发兼零售；信息技
                 术的研发和服务；住宿和餐
                 饮（仅限持证分支机构经营）
  注：武汉市城市建设投资开发集团有限公司为武汉市水务集团有限公司控股母公司，故
本公司的最终控制人为武汉市城市建设投资开发集团有限公司。
  详见附注十、1“在子公司中的权益”。
  本公司的合营和联营企业情况详见本附注十、3“在合营企业或联营企业中的权益”。本
年与本公司发生关联方交易，或上年与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企
业情况如下：
             合营企业或联营企业名称                        与本公司的关系
中建武汉黄孝河机场河水环境综合治理建设运营有限公司                             联营企业
武汉汉西污水处理有限公司                                          联营企业
武汉碧水科技有限责任公司                                          联营企业
武汉市汉江湾宏建工程建设有限公司                                      联营企业
武汉金柏秀项目管理有限公司                                         联营企业
           其他关联方名称                       其他关联方与本公司的关系
武汉市自来水有限公司                                  同受一方控制
武汉三镇实业房地产开发有限责任公司                           同受一方控制
                      本报告书共 124 页第102页
武汉三镇实业控股股份有限公司                             备考合并财务报表附注
         其他关联方名称                      其他关联方与本公司的关系
武汉三镇城市运营服务有限公司                           同受一方控制
武汉市燃气集团有限公司                              同受一方控制
武汉誉城建设集团有限公司                             同受一方控制
武汉誉城千里建工有限公司                             同受一方控制
武汉国际会展集团股份有限公司                           同受一方控制
武汉市新洲区阳逻供水实业有限公司                         同受一方控制
武汉市水务集团蔡甸自来水有限公司                         同受一方控制
武汉市青山市政建设集团有限公司                          同受一方控制
武汉飞虹工程管理咨询有限公司                           同受一方控制
武汉市流域治理水环境有限公司                           同受一方控制
武汉城投房产集团有限公司                             同受一方控制
武汉既济检测技术有限公司                             同受一方控制
武汉汉水高新科技有限公司                             同受一方控制
武汉长江供水实业股份有限公司                           同受一方控制
武汉市信息管网投资有限公司                            同受一方控制
武汉桥建集团有限公司                               同受一方控制
武汉宏大资产运营有限公司                             同受一方控制
武汉城鑫联房地产开发有限公司                           同受一方控制
武汉德利实业发展有限公司                             同受一方控制
武汉市城乡统筹示范区投资开发有限公司                       同受一方控制
武汉基建项目管理有限公司                             同受一方控制
湖北冠北建设工程有限公司                             同受一方控制
武汉能源规划设计有限公司                             同受一方控制
武汉长江现代安居公用设施发展有限公司                       同受一方控制
武汉市水务集团有限公司                              同受一方控制
武汉城市公共设施运营管理集团有限公司                       同受一方控制
武汉城市铁路建设投资开发有限责任公司                       同受一方控制
                   本报告书共 124 页第103页
武汉三镇实业控股股份有限公司                             备考合并财务报表附注
         其他关联方名称                      其他关联方与本公司的关系
武汉新区建设开发投资有限公司                           同受一方控制
武汉新城国际博览中心有限公司                           同受一方控制
武汉城投置业集团有限公司                             同受一方控制
武汉城投城市更新发展有限公司                           同受一方控制
武汉城投商业发展有限公司                             同受一方控制
武汉天兴洲道桥投资开发有限公司                          同受一方控制
武汉城投停车场投资建设管理有限公司                        同受一方控制
武汉市民用建筑应用技术开发有限公司                        同受一方控制
武汉城铁城市开发经营有限责任公司                         同受一方控制
武汉国博文化旅游发展有限公司                           同受一方控制
武汉城市数字科技有限公司                             同受一方控制
武汉城投房地产开发有限公司                            同受一方控制
武汉城泰置业有限公司                               同受一方控制
武汉白沙滨江新城投资开发有限公司                         同受一方控制
武汉城璟房地产有限公司                              同受一方控制
武汉城兴置业有限公司                               同受一方控制
武汉城祥置业有限公司                               同受一方控制
武汉武昌白沙新城投资发展有限公司                         同受一方控制
武汉市武昌城市更新投资有限公司                          同受一方控制
武汉城铁杨园房地产开发有限责任公司                        同受一方控制
武汉市燃盛市政建设工程有限公司                          同受一方控制
武汉碧水科技有限责任公司                             同受一方控制
武汉长江现代水务发展有限公司                           同受一方控制
武汉路通市政工程质量检测中心有限公司                       同受一方控制
武汉市民用建筑设计研究院有限责任公司                       同受一方控制
武汉新城国际博览中心经营管理有限公司                       同受一方控制
武汉市宜居宜业服务管理有限公司                          同受一方控制
                   本报告书共 124 页第104页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                    备考合并财务报表附注
         其他关联方名称                      其他关联方与本公司的关系
武汉誉城九方建筑有限公司                                同受一方控制
武汉新区建设工程有限公司                                同受一方控制
武汉城投信息科技有限公司                                同受一方控制
武汉汉水智联制造有限公司                                同受一方控制
武汉市城市运维管理有限公司                               同受一方控制
武汉城铁美愿置业管理有限责任公司                            同受一方控制
武汉市管道煤气公司                                   同受一方控制
北京碧水源科技股份有限公司                                  参股股东
武汉临空经济区建设投资开发集团有限公司                   母公司的高管担任董事的公司
  （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
  A、出售商品/提供劳务情况
        关联方             关联交易内容        2025 年 1 至 3 月      2024 年度
武汉市城市建设投资开发集团有限公
                         工程施工            3,498,824.95    50,833,647.67
司
武汉市水务集团有限公司              自来水销售          40,794,514.96    68,362,529.01
武汉市水务集团有限公司              工程施工          109,553,525.71   154,327,137.64
武汉市水务集团有限公司             研学活动收入               6,601.94        26,995.15
武汉城市公共设施运营管理集团有限
                         提供劳务                              418,747.17
公司
武汉桥建集团有限公司               工程施工           7,403,623.68     32,536,547.48
武汉誉城建设集团有限公司             提供劳务                              150,943.40
武汉城市铁路建设投资开发有限责任
                         提供劳务               98,113.21     2,311,320.75
公司
武汉新区建设开发投资有限公司           提供劳务                            22,638,852.21
武汉新城国际博览中心有限公司           提供劳务              201,637.17     1,379,308.49
武汉城投置业集团有限公司             提供劳务                                37,584.91
                   本报告书共 124 页第105页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                  备考合并财务报表附注
        关联方           关联交易内容        2025 年 1 至 3 月      2024 年度
武汉城投城市更新发展有限公司         提供劳务                                60,377.36
武汉天兴洲道桥投资开发有限公司        提供劳务                            27,367,284.08
武汉城投停车场投资建设管理有限公
                       工程施工            1,895,314.15     1,313,962.26
司
武汉新城国际博览中心经营管理有限
                       提供劳务                             8,336,455.54
公司
武汉誉城千里建工有限公司           工程施工             227,019.70      2,132,374.92
武汉飞虹工程管理咨询有限公司        违约赔偿收入                             560,608.68
武汉市青山市政建设集团有限公司         水电费                                64,204.88
武汉国博文化旅游发展有限公司         提供劳务                              343,743.12
武汉市自来水有限公司             工程施工           47,963,636.30   338,953,418.23
武汉市自来水有限公司             自来水销售                          110,442,355.94
武汉市自来水有限公司            水电费及餐费                             564,500.85
武汉基建项目管理有限公司           提供劳务            1,635,381.13
武汉城市数字科技有限公司           提供劳务                             1,790,566.04
武汉城投房地产开发有限公司          提供劳务                                75,471.70
武汉白沙滨江新城投资开发有限公司       提供劳务             283,018.87       993,396.23
武汉城璟房地产有限公司            提供劳务                              784,271.87
武汉城兴置业有限公司             提供劳务                              101,716.98
武汉城祥置业有限公司             提供劳务             602,120.38
武汉武昌白沙新城投资发展有限公司       提供劳务            4,528,301.89
武汉临空经济区建设投资开发集团有
                       提供劳务                             3,720,818.65
限公司
武汉市武昌城市更新投资有限公司        提供劳务              75,471.70      2,697,619.75
武汉市流域治理水环境有限公司          水电费                                27,001.42
武汉市新洲区阳逻供水实业有限公司       工程施工             149,092.55      7,574,396.82
                 本报告书共 124 页第106页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                   备考合并财务报表附注
        关联方            关联交易内容        2025 年 1 至 3 月     2024 年度
武汉市水务集团蔡甸自来水有限公司        工程施工            2,886,161.70   17,507,431.81
武汉长江供水实业股份有限公司          工程施工                            1,064,052.10
武汉长江现代安居公用设施发展有限
                        提供劳务             294,461.52     9,520,004.13
公司
武汉德利实业发展有限公司            工程施工                             164,702.16
中建武汉黄孝河机场河水环境综合治
                        派驻收入            2,352,533.21    2,796,890.07
理建设运营有限公司
中建武汉黄孝河机场河水环境综合治
                        运维收入            4,769,787.16   17,142,041.79
理建设运营有限公司
                       通信通道维护
武汉市信息管网投资有限公司                                             27,595.02
                         费
武汉城投信息科技有限公司            工程施工            9,219,123.89
武汉城铁杨园房地产开发有限责任公
                        提供劳务                             772,348.50
司
  注：公司与武汉市自来水公司签订协议，按协议价格将所生产自来水全部销售给武汉市
自来水公司，合同有效期为1997年12月29日至2047年12月28日。2003年2月，武汉市自来水
公司注销，其原有的经营业务全部由武汉市水务集团有限公司承继，故公司与原武汉市自来
水公司之间的业务变更为公司与大股东武汉市水务集团有限公司之间的业务。
转至武汉市自来水有限公司的批复（武城投[2015]109号），武汉市水务集团有限公司设立
全资子公司武汉市自来水有限公司，公司与武汉市水务集团有限公司之间的业务变更为由其
子公司武汉市自来水有限公司具体实施。
债权、负债无偿划转至武汉市水务集团有限公司，公司与武汉市自来水有限公司之间的相关
业务变更为由武汉市水务集团有限公司具体实施。
  B、采购商品/接受劳务情况
       关联方           关联交易内容          2025 年 1 至 3 月     2024 年度
武汉基建项目管理有限公司           接受劳务                               94,339.62
湖北冠北建设工程有限公司           接受劳务                              922,679.25
武汉长江现代安居公用设施发展         接受劳务                             9,520,004.08
                  本报告书共 124 页第107页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                  备考合并财务报表附注
       关联方          关联交易内容          2025 年 1 至 3 月     2024 年度
有限公司
武汉市自来水有限公司            水电费                              4,667,196.64
武汉市自来水有限公司        固定资产更新改造                              335,457.61
武汉市自来水有限公司            材料采购                              991,150.40
武汉市水务集团有限公司       固定资产更新改造                             2,439,985.74
武汉飞虹工程管理咨询有限公司    固定资产更新改造                             1,737,836.38
武汉飞虹工程管理咨询有限公司        审计费                                66,440.00
武汉汉水高新科技有限公司        固定资产采购                            68,720,553.09
武汉汉水高新科技有限公司          材料采购            22,269,224.42    7,110,905.89
武汉三镇实业房地产开发有限责
                      车位费                54,000.00      216,000.00
任公司
武汉三镇城市运营服务有限公司     物业及水电费等              350,746.80     1,393,903.33
武汉汉水高新科技有限公司          购水支出               46,122.57      372,590.00
武汉既济检测技术有限公司          监测费等             1,510,566.04    2,699,866.25
武汉市燃气集团有限公司           购天然气                              315,312.27
武汉市燃气集团有限公司       固定资产更新改造                              247,576.51
武汉市流域治理水环境有限公司        咨询费                               120,000.00
武汉市自来水有限公司            培训费                               188,897.46
武汉市自来水有限公司            测量费                                36,803.90
武汉城投信息科技有限公司          材料款                               825,622.21
武汉汉水智联制造有限公司          材料设备             5,565,065.86    4,985,044.78
武汉国际会展集团股份有限公司       展会场地费               50,000.00       47,169.81
武汉国际会展集团股份有限公司        博览会费                              160,377.36
武汉长江现代水务发展有限公司         水费                               648,557.85
武汉市自来水有限公司既济人力
                      培训费                85,247.53
资源分公司
  （2）关联租赁
  ①本公司作为出租方
                 本报告书共 124 页第108页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                               备考合并财务报表附注
                                                         确认的租赁收入
       承租方名称                   租赁资产种类
武汉路通市政工程质量检测中心有限公
                                房屋建筑物                    30,362.06     121,448.23
司
武汉誉城建设集团有限公司                    房屋建筑物                  412,785.42     1,486,382.21
武汉国际会展集团股份有限公司                  房屋建筑物                                  796,032.08
武汉城投文化产业投资发展有限公司                房屋建筑物                                  266,235.60
武汉市青山市政建设集团有限公司                    泵站                    11,476.89      45,871.56
武汉市城市建设投资开发集团有限公司               房屋建筑物                 1,218,935.23    4,875,740.92
  ②本公司作为承租方
                                        承担的租赁负债利息支                   增加的使用权
                 支付的租金
       租赁                                   出                          资产
出租方名
       资产                                                         2025 年
 称          2025 年 1                    2025 年 1                            2024
       种类                2024 年度                     2024 年度       1至3
             至3月                         至3月                                年度
                                                                    月
武汉城投   房屋
房产集团   建筑   14,782.20     84,521.01
有限公司   物
武汉市水   宗关
务集团有   水厂               2,540,000.00    44,505.03    262,295.16
限公司    土地
       白鹤
武汉市水
       嘴水
务集团有                    2,300,000.00    40,299.81    237,511.32
       厂土
限公司
       地
武汉三镇
实业房地   房屋
产开发有   建筑               1,539,874.80                   4,599.90
限责任公   物
司
  （3）关联担保
  本公司作为担保方：
                                                                     担保是否已经
    被担保方               担保金额            担保起始日         担保到期日
                                                                      履行完毕
                        本报告书共 124 页第109页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                                 备考合并财务报表附注
                                                                      担保是否已经
      被担保方             担保金额            担保起始日          担保到期日
                                                                       履行完毕
武汉市城市排水发展有限                            2017 年 10 月    2035 年 10 月
公司                                        22 日           29 日
红安既济水务环境科技有                            2022 年 12 月    2044 年 12 月
限公司                                       29 日           28 日
武控(澄迈)城乡污水治理                           2024 年 6 月     2049 年 6 月
建设运营有限公司                                  29 日           28 日
宜都水务环境科技有限公                            2018 年 2 月     2031 年 12 月
司                                         12 日           20 日
仙桃水务环境科技有限公                            2019 年 4 月     2044 年 4 月
司                                         15 日           14 日
黄梅济泽水务环境科技有                            2019 年 11 月    2039 年 11 月
限公司                                        7日             6日
     本公司作为被担保方：
                                             担保             担保         担保是否已
  担保方         被担保方           担保金额
                                            起始日           到期日          经履行完毕
北京碧水源科
             宜都水务环境                        2018 年 2      2031 年 12
技股份有限公                      7,309,646.10                                   否
             科技有限公司                         月 12 日        月 20 日
司
北京碧水源科
             仙桃水务环境                        2019 年 4     2044 年 4 月
技股份有限公                     61,909,785.00                                   否
             科技有限公司                         月 15 日         14 日
司
  （4）关键管理人员报酬                                                          单位：万元
             项目                         2025 年 1 至 3 月               2024 年度
关键管理人员报酬                                     78.51                    496.32
  （1）应收项目
项目                    2025 年 3 月 31 日                    2024 年 12 月 31 日
       关联方
名称                账面余额             坏账准备               账面余额             坏账准备
     武汉市城市
应收   建设投资开
账款   发集团有限
     公司
                          本报告书共 124 页第110页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                           备考合并财务报表附注
项目                2025 年 3 月 31 日                  2024 年 12 月 31 日
      关联方
名称            账面余额             坏账准备            账面余额             坏账准备
应收   武汉桥建集
账款   团有限公司
     武汉德利实
应收
     业发展有限       584,758.07      23,039.47       332,394.76       13,096.35
账款
     公司
     武汉市水务
应收
     集团有限公   619,495,600.82   79,484,379.62   590,422,773.74   78,442,653.12
账款
     司
应收   武汉市自来
账款   水有限公司
     武汉长江供
应收
     水实业股份        73,147.03      13,217.67         73,147.03      13,217.67
账款
     有限公司
     武汉市新洲
应收   区阳逻供水
账款   实业有限公
     司
     武汉新区建
应收
     设开发投资    25,490,742.78   18,918,801.63    25,490,742.78   18,624,996.49
账款
     有限公司
     武汉市城乡
应收   统筹示范区
账款   投资开发有
     限公司
     武汉新城国
应收
     际博览中心     1,467,787.00      74,247.35      1,467,787.00      74,068.60
账款
     有限公司
     武汉国博文
应收
     化旅游发展       524,680.00      33,734.00       524,680.00       33,734.00
账款
     有限公司
     武汉城投商
应收
     业发展有限     4,505,929.33    4,481,618.29     4,505,929.33    4,481,618.29
账款
     公司
     武汉城市公
应收   共设施运营
账款   管理集团有
     限公司
                      本报告书共 124 页第111页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                          备考合并财务报表附注
项目                2025 年 3 月 31 日                2024 年 12 月 31 日
      关联方
名称           账面余额              坏账准备           账面余额             坏账准备
     武汉市信息
应收
     管网投资有       106,928.56     106,928.56      106,928.56      106,928.56
账款
     限公司
     武汉城投停
应收   车场投资建
账款   设管理有限
     公司
     武汉天兴洲
应收
     道桥投资开   13,924,886.10    10,787,161.81   13,924,886.10   10,757,161.81
账款
     发有限公司
     武汉城市铁
应收   路建设投资
账款   开发有限责
     任公司
     武汉城铁城
应收   市开发经营
账款   有限责任公
     司
     武汉城铁杨
应收   园房地产开
账款   发有限责任
     公司
     武汉市武昌
应收
     城市更新投       645,280.00      32,264.00     1,703,480.00      85,174.00
账款
     资有限公司
     武汉城投置
应收
     业集团有限          563.77           28.19
账款
     公司
     武汉白沙滨
应收   江新城投资
账款   开发有限公
     司
     武汉武昌白
应收   沙新城投资
账款   发展有限公
     司
                      本报告书共 124 页第112页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                         备考合并财务报表附注
项目                2025 年 3 月 31 日                2024 年 12 月 31 日
      关联方
名称           账面余额             坏账准备           账面余额            坏账准备
     武汉城投房
应收
     地产开发有        16,000.00         800.00       80,000.00      4,000.00
账款
     限公司
应收   武汉城泰置
账款   业有限公司
     武汉城璟房
应收
     地产有限公       211,048.18     12,103.11       211,048.18     10,552.41
账款
     司
应收   武汉城兴置
账款   业有限公司
应收   武汉城祥置
账款   业有限公司
     武汉誉城千
应收
     里建工有限   24,311,477.88    3,500,183.81   24,309,417.48   3,500,080.79
账款
     公司
     武汉飞虹工
应收
     程管理咨询       709,739.00    116,607.55       709,739.00     75,328.75
账款
     有限公司
     武汉市青山
应收
     市政建设集        95,700.00      9,570.00        95,700.00      9,570.00
账款
     团有限公司
     武汉城市数
应收
     字科技有限    1,898,000.00      94,900.00     1,898,000.00     94,900.00
账款
     公司
     武汉新城国
应收   际博览中心
账款   经营管理有
     限公司
     武汉碧水科
应收
     技有限责任    2,715,822.03    2,715,822.03    2,715,822.03   2,715,822.03
账款
     公司
     武汉临空经
应收   济区建设投
账款   资开发集团
     有限公司
                      本报告书共 124 页第113页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                                备考合并财务报表附注
项目                  2025 年 3 月 31 日                    2024 年 12 月 31 日
      关联方
名称              账面余额              坏账准备              账面余额              坏账准备
     武汉金柏秀
应收
     项目管理有       1,921,237.82      779,421.25        1,921,237.82      779,421.25
账款
     限公司
     武汉市水务
应收   集团蔡甸自
账款   来水有限公
     司
     武汉宏大资
应收
     产运营有限                                             28,120.00         28,120.00
账款
     公司
     武汉新区建
应收
     设工程有限         71,235.72         71,235.72
账款
     公司
     武汉宏大置
应收
     业发展有限         28,120.00         28,120.00
账款
     公司
合
计
应收   武汉市水务
款项   集团有限公    143,638,532.40                      143,638,532.40
融资   司
合
计
     武汉三镇实
预付   业房地产开
账款   发有限责任
     公司
预付   武汉市自来
账款   水有限公司
     武汉汉水高
预付
     新科技有限                                           4,118,708.11
账款
     公司
     武汉城投信
预付
     息科技有限                                            488,777.73
账款
     公司
合
计
                        本报告书共 124 页第114页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                      备考合并财务报表附注
项目                2025 年 3 月 31 日            2024 年 12 月 31 日
      关联方
名称           账面余额             坏账准备         账面余额           坏账准备
     武汉市城市
其他
     建设投资开
应收           1,495,184.14      83,561.85    166,544.74     17,129.88
     发集团有限
款
     公司
其他
     武汉桥建集
应收                16,000.00    16,000.00     16,000.00     16,000.00
     团有限公司
款
其他
     武汉市自来
应收                18,232.00     2,227.95    203,300.00    200,488.73
     水有限公司
款
其他   武汉誉城建
应收   设集团有限       749,893.50    37,494.68    299,957.40     14,997.87
款    公司
其他   武汉碧水科
应收   技有限责任                                      254.33          254.33
款    公司
其他   武汉新区建
应收   设开发投资        60,000.00     3,000.00     80,000.00      4,000.00
款    有限公司
     武汉路通市
其他
     政工程质量
应收                63,760.32     3,188.02     63,760.32      3,188.02
     检测中心有
款
     限公司
其他   武汉市青山
应收   市政建设集                                   47,521.85      2,376.09
款    团有限公司
     武汉临空经
其他
     济区建设投
应收                24,770.67     1,238.53
     资开发集团
款
     有限公司
其他   武汉市燃气
应收   集团有限公       303,080.00   121,080.00    305,680.00    123,680.00
款    司
     中建武汉黄
其他   孝河机场河
应收   水环境综合                                 2,964,703.47   148,235.17
款    治理建设运
     营有限公司
                      本报告书共 124 页第115页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                          备考合并财务报表附注
项目                2025 年 3 月 31 日                 2024 年 12 月 31 日
      关联方
名称            账面余额            坏账准备            账面余额            坏账准备
其他   武汉市水务
应收   集团有限公                                      173,520.44     173,520.44
款    司
合
计
     武汉市城市
合同   建设投资开
资产   发集团有限
     公司
合同   武汉桥建集
资产   团有限公司
     武汉基建项
合同
     目管理有限     1,733,504.00     86,675.20
资产
     公司
     武汉市水务
合同
     集团有限公   184,078,172.56   7,273,004.69   169,977,443.54   6,728,135.46
资产
     司
     武汉长江供
合同
     水实业股份        35,000.00      1,379.00         35,000.00      1,379.00
资产
     有限公司
     武汉长江现
合同
     代水务发展     1,260,674.17   1,008,539.34     1,260,674.17   1,008,539.34
资产
     有限公司
     武汉长江现
合同   代安居公用
资产   设施发展有
     限公司
     武汉新区建
合同
     设开发投资    12,225,333.50   1,021,932.80    12,225,333.50    658,824.00
资产
     有限公司
     武汉新城国
合同
     际博览中心        45,754.00      2,947.90         13,204.00      1,320.40
资产
     有限公司
     武汉城市公
合同   共设施运营
资产   管理集团有
     限公司
                      本报告书共 124 页第116页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                         备考合并财务报表附注
项目                2025 年 3 月 31 日               2024 年 12 月 31 日
      关联方
名称           账面余额             坏账准备           账面余额            坏账准备
     武汉城投信
合同
     息科技有限   10,048,845.04     395,924.49
资产
     公司
     武汉城投停
合同   车场投资建
资产   设管理有限
     公司
     武汉天兴洲
合同
     道桥投资开   40,650,762.02    6,625,260.15   40,650,762.02   6,320,279.15
资产
     发有限公司
     武汉城市铁
合同   路建设投资
资产   开发有限责
     任公司
     武汉市武昌
合同
     城市更新投        60,000.00      6,000.00       60,000.00       3,000.00
资产
     资有限公司
     武汉城投置
合同
     业集团有限        39,840.00      1,992.00       39,840.00       1,992.00
资产
     公司
     武汉城鑫联
合同
     房地产开发       171,675.04      6,764.00      171,675.04       6,764.00
资产
     有限公司
     武汉城投城
合同
     市更新发展        64,000.00      3,200.00       64,000.00       3,200.00
资产
     有限公司
     武汉武昌白
合同   沙新城投资
资产   发展有限公
     司
     武汉誉城千
合同
     里建工有限       644,879.28     34,692.13      520,885.50      39,097.62
资产
     公司
     武汉市青山
合同
     市政建设集       665,457.86    266,183.14      665,457.86     266,183.14
资产
     团有限公司
                      本报告书共 124 页第117页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                             备考合并财务报表附注
项目                  2025 年 3 月 31 日                  2024 年 12 月 31 日
         关联方
名称              账面余额             坏账准备             账面余额            坏账准备
     武汉临空经
合同   济区建设投
资产   资开发集团
     有限公司
     武汉金柏秀
合同
     项目管理有       2,205,269.08    1,882,419.23     2,205,269.08    1,882,419.23
资产
     限公司
合同   武汉市自来
资产   水有限公司
     武汉市水务
合同   集团蔡甸自
资产   来水有限公
     司
     武汉汉水高
合同
     新科技有限          15,819.17         623.28         15,819.17          623.28
资产
     公司
     中建武汉黄
     孝河机场河
合同
     水环境综合      23,707,667.87    1,185,383.39    24,251,693.48    1,212,584.67
资产
     治理建设运
     营有限公司
合
计
 （2）应付项目
    项目                关联方
                                                     日              31 日
应付账款      武汉市城市建设投资开发集团有限公司                       1,813,017.50    3,038,017.50
应付账款      武汉市水务集团有限公司                             1,821,309.63    1,823,885.99
应付账款      武汉汉水高新科技有限公司                           91,895,067.24   74,781,851.16
应付账款      武汉汉水智联制造有限公司                           10,596,489.64    5,031,141.94
应付账款      武汉三镇城市运营服务有限公司                           520,416.00       346,944.00
应付账款      武汉既济检测技术有限公司                            1,479,400.00      528,671.20
                        本报告书共 124 页第118页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                 备考合并财务报表附注
 项目              关联方
                                         日              31 日
应付账款    武汉城投信息科技有限公司                  1,558,477.98      417,853.10
应付账款    武汉市城市运维管理有限公司                 2,870,520.92
应付账款    武汉飞虹工程管理咨询有限公司                 763,553.64      1,616,681.08
应付账款    武汉市青山市政建设集团有限公司                986,140.91         51,321.26
应付账款    武汉市民用建筑应用技术开发有限公司             7,180,393.56
应付账款    武汉市民用建筑设计研究院有限责任公司             320,754.72       320,754.72
应付账款    武汉基建项目管理有限公司                       650.30         94,339.62
应付账款    武汉德利实业发展有限公司                                      94,528.30
应付账款    湖北冠北建设工程有限公司                   922,679.25       922,679.25
应付账款    武汉能源规划设计有限公司                  1,338,629.25     1,338,629.25
应付账款    武汉长江现代安居公用设施发展有限公司                9,641.70         9,641.70
应付账款    武汉市自来水有限公司                    1,762,358.26     1,111,915.81
应付账款    北京碧水源科技股份有限公司                 2,617,001.86    21,906,742.24
应付账款    武汉誉城千里建工有限公司                  1,228,873.25     8,104,835.63
应付账款    武汉国际会展集团股份有限公司                                    50,000.00
应付账款    武汉新区建设工程有限公司                   254,819.00
 合计                                 129,940,194.61   121,590,433.75
预收账款    武汉市青山市政建设集团有限公司                  19,113.15        30,581.04
 合计                                      19,113.15        30,581.04
其他应付款   武汉市城市建设投资开发集团有限公司           313,723,714.04   317,359,699.95
其他应付款   武汉市管道煤气公司                      500,000.00
其他应付款   武汉市燃气集团有限公司                       4,673.41
其他应付款   武汉桥建集团有限公司                       20,000.00        20,000.00
其他应付款   武汉市水务集团有限公司                  57,033,197.73    60,148,145.25
其他应付款   武汉市自来水有限公司                    3,114,947.52      404,694.77
                 本报告书共 124 页第119页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                 备考合并财务报表附注
 项目              关联方
                                         日              31 日
其他应付款   武汉誉城千里建工有限公司                  2,518,859.76     3,619,777.19
其他应付款   武汉誉城九方建筑有限公司                     12,925.00        12,925.00
其他应付款   武汉国际会展集团股份有限公司                   88,066.04      318,867.92
其他应付款   武汉市宜居宜业服务管理有限公司                907,450.08
        中建武汉黄孝河机场河水环境综合治理建
其他应付款                                13,770,000.00    13,770,000.00
        设运营有限公司
其他应付款   北京碧水源科技股份有限公司                    80,000.00        80,000.00
其他应付款   武汉汉水高新科技有限公司                   109,200.00         88,570.00
其他应付款   武汉市青山市政建设集团有限公司                   3,000.00
 合计                                 391,886,033.58   395,822,680.08
合同负债    武汉市城市建设投资开发集团有限公司            45,839,966.04     4,871,590.37
合同负债    武汉桥建集团有限公司                    2,576,302.92     2,576,302.92
合同负债    武汉德利实业发展有限公司                   532,167.42       300,641.45
合同负债    武汉市新洲区阳逻供水实业有限公司               173,448.38       322,540.93
合同负债    武汉城投房产集团有限公司                     23,349.06
合同负债    武汉新区建设开发投资有限公司                1,689,316.98     1,689,316.98
合同负债    武汉城投停车场投资建设管理有限公司             2,832,536.14     2,832,536.14
合同负债    武汉天兴洲道桥投资开发有限公司               5,438,400.00     5,438,400.00
合同负债    武汉城铁美愿置业管理有限责任公司                 32,925.10        32,925.10
合同负债    武汉城投城市更新发展有限公司                 849,056.60       849,056.60
合同负债    武汉誉城建设集团有限公司                     37,735.85        37,735.85
合同负债    武汉市燃盛市政建设工程有限公司                  79,905.66        79,905.66
合同负债    武汉市青山市政建设集团有限公司                343,396.23       343,396.23
合同负债    武汉市水务集团蔡甸自来水有限公司              1,778,938.74     1,789,965.86
合同负债    武汉市水务集团有限公司                 114,708,845.63   148,727,723.16
                 本报告书共 124 页第120页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                  备考合并财务报表附注
 项目              关联方
                                          日              31 日
合同负债   武汉市自来水有限公司                       528,755.56       305,470.98
       武汉临空经济区建设投资开发集团有限公
合同负债                                      31,156.01
       司
 合计                                  177,496,202.32   170,197,508.23
  十三、 承诺及或有事项
  截止至 2025 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
  截止至 2025 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
  十四、 资产负债表日后事项
  截止至本报告日，本公司无需要披露的重要资产负债表日后事项。
  十五、 其他重要事项
  本公司建立企业年金，企业年金所需费用由本公司和个人共同承担。公司缴纳总额为
上年度工资总额的 4%，从本公司的成本中列支。个人缴费比例可根据个人意愿选择，分为
由本公司在职工工资中代扣代缴。
  本公司特许经营项目主要为 PPP 业务，服务内容主要为污水处理服务，特许经营权合
同主要信息如下：
  项目所有权归属：所有权归属于政府部门（含政府部门合同授予方），公司负责建设、
运营及维护并在运营期满时无偿移交给政府部门。
  运营期限及收费计量依据：项目运营期为 19 年以上，运维服务费以合同约定的运维服
务单价、污水处理实际水量或保底水量等确定。
  结算条款：分月、按季或每半年支付。
                  本报告书共 124 页第121页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                   备考合并财务报表附注
  调价机制：特许经营项目进入运营期后，达到特许经营协议约定调整价格条件后可启
动调价机制，项目公司根据特许经营协议约定的调价公式向主管部门提出调价申请，并接受
价格主管部门的监审，主管部门审核完成并报同级政府批准后告知项目公司，项目公司遵照
执行；
  设备维护及重置支出：公司为保证运营期内运维状况良好，需根据协议约定对设备、
设施等定期进行重置及大修，同时为确保移交时各项设备、设施等均处于良好运转状态公司
负有恢复性大修义务。
  十六、 补充资料
          项目                2025 年 1 至 3 月       2024 年度        说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值
准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营
业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定
标准定额、对公司损益持续产生影响的政府补
助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产
生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金
融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用
费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各
项资产减值准备
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并
日的当期净损益
                  本报告书共 124 页第122页
武汉三镇实业控股股份有限公司                                   备考合并财务报表附注
          项目               2025 年 1 至 3 月        2024 年度        说明
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性
费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益
产生的一次性影响
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损
益进行一次性调整对当期损益的影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份
支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，
应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地
                               -280,340.00        -696,374.00
产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值
部分的损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损
益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                  20,865.55    3,780,256.16
其他符合非经常性损益定义的损益项目
          小计                   7,459,163.38     29,533,215.54
减：非经常性损益的所得税影响数                     42,633.44     -333,179.32
少数股东损益的影响数                            728.38      239,863.17
          合计                   7,415,801.56     29,626,531.69
  注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
  本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益》（证监会公告〔2023〕65号）的规定执行。
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