*ST中地（000736）2025年年报关键审计项：房地产开发项目的收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期*ST中地（000736）发布2025年年报，该份财报由安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：房地产开发项目的收入确认

项目内容

2025年度，中交地产股份有限公司合并财务报表中确认的房地产销售收入为13,332,574,723.03元，占营业收入总额的90.66%。房地产销售收入确认通常需要同时满足以下条件：- 项目已经竣工并验收合格，达到合同约定的交付条件；- 签订正式房屋销售合同，并取得销售合同中约定的购买方付款证明；- 购买方已办理房屋交接手续，或收到书面交房通知后，对于无正当理由拒绝接受房屋交付的，已过书面交房通知书中约定的交付时限。

由于房地产销售收入对中交地产股份有限公司合并财务报表的重要性，以及单个房地产开发项目销售收入确认上可能的个别差错汇总起来对合并财务报表的经营成果有可能产生重大影响，因此将房地产开发项目的收入确认识别为关键审计事项。

具体披露参见合并财务报表附注三、22 与客户之间的合同产生的收入及附注五、39 营业收入和营业成本。

审计应对

我们执行的审计程序主要包括：1. 测试与房地产销售收入确认相关的关键内部控制的设计与运行的有效性；2. 检查房屋销售合同条款，以评价有关房地产销售收入确认的会计政策的恰当性；3. 就2025年确认的房地产销售收入，抽取样本，并： （1）检查竣工备案证明文件、面积实测报告以及房屋销售合同中的有关约定，评价项目是否已达到交付条件； （2）检查购买方付款文件； （3）检查房屋交付文件，如入伙公告、交房通知书、房屋交接单等；4. 就确认收入的项目，选取样本，检查房屋交付文件，并结合开发产品监盘程序，检查销售收入确认的期间是否正确；5. 对各主要房地产项目销售收入、销售成本、毛利及毛利率执行分析程序；6. 检查财务报表附注三、22 及附注五、39 与收入有关的披露是否恰当。

关键审计项目：应收账款的预期信用风险

项目内容

2025年12月31日，中交地产股份有限公司的合并财务报表中应收账款的账面原值为809,659,131.22元，计提坏账准备为66,965,844.82元，账面价值合计为742,693,286.40元。应收账款减值准备以预期信用损失为基础确认，中交地产股份有限公司管理层分析应收账款的历史回款情况、交易对方的信用等级及未来经济状况，以评估应收账款的信用风险。

由于涉及重大会计估计和判断，且影响金额重大，因此将应收账款的可收回性确定为关键审计事项。

具体披露参见财务报表附注三、9 金融工具、附注三、29 重大会计判断和估计、附注五、2 应收账款。

审计应对

我们执行的审计程序主要包括：1. 评价管理层与应收账款的可收回性相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；2. 复核管理层对应收账款历史回款情况的分析，对选定的样本检查相关文件以复核应收账款账龄的准确性；3. 对于单项计提坏账准备的应收账款，获取管理层编制的应收账款减值工作底稿，复核其预计未来可获得的现金流量作出评估的依据，包括客户的信用历史和经营状况、以往的交易历史和回款情况；4. 对于按组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层使用的预期信用损失模型的适当性以及管理层参照历史信用损失经验以及前瞻性影响确定的坏账准备计提比例的合理性；5. 获取并抽样检查分析期末应收账款的期后回款情况；6. 评价财务报表附注三、9 金融工具、附注三、29 重大会计判断和估计、附注五、2 应收账款的披露是否恰当。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。