据证券之星公开数据整理，近期重庆银行（601963）发布2025年年报，该份财报由安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：
发放贷款和垫款及金融投资-债权投资的预期信用损失
项目内容
- 重庆银行在预期信用损失的计量中使用了较多重大判断和假设，包括：
- 信用风险是否显著增加：认定标准高度依赖判断，并可能对存续期较长的发放贷款和垫款及金融投资-债权投资的预期信用损失有重大影响；
- 模型和参数：预期信用损失计量使用了复杂的模型、大量的参数和数据，涉及较多的管理层判断和假设；
- 前瞻性信息：需对宏观经济进行预测，考虑不同经济情景权重下对预期信用损失的影响；
- 单项减值评估：认定是否已发生信用减值需考虑多项因素，依赖于对未来预计现金流量的估计。
- 由于该事项涉及重大判断和假设，且金额重大：
- 截至2025年12月31日，发放贷款和垫款及金融投资-债权投资总额为7,776.98亿元，占总资产的75.23%；
- 相关损失准备合计为159.76亿元。
- 相关披露参见财务报表附注二、30(d)，附注四、6，附注四、8及附注十一、2.4。
审计应对
- 评估并测试与预期信用损失相关的内部关键控制的设计和执行有效性，包括数据质量和信息系统；
- 采用风险导向抽样方法，选取样本复核发放贷款和垫款及金融投资-债权投资，基于贷后/投后报告、债务人财务信息、抵质押品评估报告等，评估阶段划分的合理性；
- 在内部信用风险模型专家协助下，对以下方面进行评估与测试：
- 预期信用损失模型：
- 结合宏观经济变化，评估模型方法论及相关参数（如违约概率、违约损失率、风险敞口、风险分组、信用风险显著增加等）的合理性；
- 评估管理层使用的前瞻性信息，包括宏观经济变量预测、多情景假设及权重；
- 评估单项减值测试的模型与假设，分析未来现金流估计的合理性，特别是抵质押品可收回金额。
- 关键控制有效性：
- 测试用于确认损失准备的数据与流程，包括业务数据、信用评级数据、宏观经济数据、减值系统逻辑、输入及接口；
- 测试模型变更审批、模型表现监测、模型验证和参数校准等关键控制。
- 评估信用风险敞口和预期信用损失相关信息披露的恰当性。
结构化主体的合并评估及披露
项目内容
- 重庆银行持有多种结构化主体权益，包括理财产品、基金、信托计划、资产管理计划、资产支持类证券等；
- 需综合考虑权力、可变回报及其联系，判断是否对结构化主体存在控制，进而决定是否纳入合并报表范围；
- 判断过程中需考虑的因素包括：
- 设立目的；
- 主导相关活动的能力；
- 直接或间接持有的权益及回报；
- 管理业绩报酬；
- 提供信用增级或流动性支持所获报酬或承担的损失等；
- 该事项涉及重大的管理层判断和估计，具有较高复杂性；
- 相关披露参见财务报表附注二、30(b)及附注四、50。
审计应对
- 评估并测试与结构化主体控制判断相关的内部关键控制的设计和执行有效性；
- 根据重庆银行对结构化主体拥有的权力及其获得的可变回报的量级和可变动性，评估其控制分析与结论的合理性；
- 检查相关合同文件，分析重庆银行是否负有最终承担风险的义务；
- 抽查是否曾为发起的结构化主体提供流动性支持或信用增级；
- 评估重庆银行对未纳入合并范围的结构化主体信息披露的恰当性。
以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。
