莱美药业（300006）2025年年报关键审计项：收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期莱美药业（300006）发布2025年年报，该份财报由重庆康华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入的确认

项目内容

• 涉及科目：营业收入与营业成本
• 相关附注：财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”中“(二十八)收入”、“五、财务报表项目注释”中“（三十八）营业收入与营业成本”及“十六、母公司财务报表主要项目注释”中“(四)营业收入与营业成本”
• 数据概要：公司2025年营业收入为775,686,202.33元，较上年同期减少19,911,548.88元，减幅2.50%
• 审计关注原因：营业收入金额重大且为关键业绩指标，存在收入确认方面的重大错报风险，因此将其作为关键审计事项

审计应对

我们实施的主要审计程序包括：1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；2. 选取样本检查销售合同，识别与客户取得商品控制权相关的合同条款与条件，检查收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；3. 执行分析程序，包括本期收入、毛利率与上期比较分析，了解医药行业政策和环境的变化，评价销售收入变动是否合理；4. 对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、销售发票及运费结算明细是否一致，回款期是否存在异常；5. 对资产负债表日前后记录的收入进行截止性测试，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；6. 对新增客户及交易进行重点关注，检查是否为关联交易，是否具有商业实质；7. 对主要客户应收账款余额及本期销售额进行函证。

执行上述程序获取的审计证据，能够支持贵公司管理层对收入的确认。

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