浙江东日（600113）2025年年报关键审计项：批发交易市场收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期浙江东日（600113）发布2025年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

批发交易市场收入确认

项目内容

浙江东日公司2025年度营业收入为77,350.48万元，主要包括商品销售收入、批发交易市场收入和租赁收入。由于营业收入是公司关键业绩指标之一，其中批发交易市场收入交易频繁且涉及复杂的信息系统，存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此将该事项确认为关键审计事项。

相关信息详见财务报表附注三、25及附注五、36。

审计应对

1. 了解与批发交易市场收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性，包括信息系统的一般控制和应用控制；
2. 了解收入确认政策，访谈管理层，与同行业比较，评价会计政策是否符合协议条款及企业会计准则要求，以及是否一贯运用；
3. 对批发交易市场收入及毛利率按月度、市场商品类型等实施分析程序，识别重大或异常波动，并查明原因；
4. 检查交易及资金结算记录单据等资料，结合实地观察程序，核实收入的真实性；
5. 进行截止性测试，评价收入是否记录在恰当的会计期间。

投资性房地产及存货中开发产品的减值测试

项目内容

截至2025年12月31日，浙江东日公司：- 存货中开发产品账面余额为35,655.66万元；- 投资性房地产账面余额为96,778.52万元，累计折旧11,844.55万元，减值准备372.36万元，账面价值为84,561.61万元；- 两项合计账面净额为120,217.27万元，占资产总额的33.94%，为公司重要资产。

由于上述资产账面价值重大，且其可变现净值及可收回金额的评估涉及重大会计估计和管理层判断，因此将该事项确认为关键审计事项。

相关信息详见财务报表附注三、12，附注三、14，附注三、20，附注五、5及附注五、9。

审计应对

1. 了解与投资性房地产、存货中开发产品减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 评价管理层聘请的外部评估师的胜任能力、专业素质和客观性，并与评估师讨论工作范围；
3. 了解和评价管理层选用的估值方法，检查前后期间评估方法的一致性与可比性；
4. 取得并复核评估师出具的评估报告，结合项目实际建设或运营状态，评价估值技术、关键假设和估计的合理性；
5. 实地抽查监盘2025年末的投资性房地产及存货中的开发产品，观察商铺、办公楼外观状况，判断是否存在异常情形；
6. 评价财务报表中与存货、投资性房地产减值相关的列报和披露是否符合会计准则要求。

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