香溢融通（600830）2025年年报关键审计项：应收款项减值准备的计提等

据证券之星公开数据整理，近期香溢融通（600830）发布2025年年报，该份财报由浙江中会会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 应收款项减值准备的计提

项目内容

• 截至2025年12月31日，香溢融通合并财务报表中应收款项账面价值总计4,416,127,062.57元，占资产总额的72.52%。
• 其中融资租赁应收款为4,028,555,292.68元，占资产总额的66.15%。
• 应收款项余额合计4,519,974,645.79元，坏账准备金额合计103,847,583.22元。
• 应收款项金额重大，且预期信用损失计量涉及管理层主观判断，因此将其减值准备的计提识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价和测试与应收款项减值准备计提相关的关键内部控制设计及运行的有效性；
2. 选取金额重大或高风险的应收款项，结合内部控制测试，核实相关准入条件、行业监管要求、客户信用评级情况、实质担保措施、劣后措施等情况；
3. 选取以抵押物为主要债权保障的金额重大或高风险的应收款项，独立测试其可回收性，检查客户信用历史、经营情况、还款能力和期后收款等支持性证据；
4. 结合历史上同类应收款项组合的实际坏账发生情况，评估管理层划分组合进行减值评估的方法和计算的适当性。

2. 发放贷款和垫款减值准备的计提

项目内容

• 截至2025年12月31日，香溢融通合并财务报表中发放贷款和垫款账面价值为523,520,578.03元，占资产总额的8.60%。
• 账面余额为647,648,047.50元，减值准备金额为124,127,469.47元。
• 发放贷款和垫款金额重大，且预期信用损失计量涉及管理层主观判断，因此将其减值准备的计提识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价和测试与发放贷款和垫款减值准备计提相关的关键内部控制设计及运行的有效性；
2. 获取公司减值测试相关资料，判断减值计提依据是否充分、方法是否合理；
3. 测试减值准备的计提过程，复核抵质押物价值的预计可收回金额、快速变现折扣率、预计可收回时间等关键参数；
4. 对已诉讼事项查询判决情况，并向律师发函了解案件进展、资产保全措施、期后处理方案及可能结果；
5. 执行函证程序，并检查期后回款及客户诉讼情况。

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