南京威尔药业集团股份有限公司
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-88
审计报告
XYZH/2026NJAA1B0026
南京威尔药业集团股份有限公司
南京威尔药业集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了南京威尔药业集团股份有限公司（以下简称威尔药业）财务报表，包括
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了威尔药业 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审
计的独立性要求，我们独立于威尔药业，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
收入是威尔药业的关 我们主要执行了以下审计程序：
键业绩指标之一，从而 1. 了解、评价、测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设
存在管理层为了达到 计和运行有效性；
特定目标或期望而操 2. 复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比，并将
纵收入确认时点的固 当年应收账款占销售收入净额的百分比与以前年度相比较；计
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有风险，我们将威尔药 算年末较年初应收账款的增加比例与本年收入较上年收入的
业收入识别为关键审 增长比例，对应收账款增长比例远高于收入增加比例，了解情
计事项。 况并查明相关原因；
相关信息披露参见财
务报表附注“五、32.
务收入进行比较，分析产品销售的结构、销售数量和价格变动
营业收入、营业成
及毛利率是否异常，并分析异常变动的原因；
本”。
条件、退换货条件、款项支付条件等是否能够证明商品的控制
权已经发生转移；
在委托与代理关系，并检查被审计单位收入确认是否有代理商
的销售清单、货物最终销售的证明等支持性凭据；
报关单、提单、发票、银行回单等资料，核查收入确认的真实
性、准确性和及时性；
试。获取资产负债表日前后 30 天销售明细账，核查对应期间
客户的签收单、报关单和提单时间是否与会计凭证期间相符；
获取资产负债表日前后 30 天发货单列表，核查对应期间客户
签收单、报关单和提单时间是否与会计凭证期间相符，确认是
否存在收入跨期的情况；
售收入进行函证。对未回函、回函结果存在差异的，实施替代
测试；
货率，判断是否需要计提预计负债。检查报告期及期后退换货
情况，确认期后是否存在大额异常退换货，是否存在应调整而
未调整的资产负债表日后调整事项。
四、 其他信息
威尔药业管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括威尔药业 2025
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估威尔药业的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算威尔药业、终止运营
或别无其他现实的选择。
治理层负责监督威尔药业的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对威尔药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能
导致威尔药业不能持续经营。
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（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
（6） 就威尔药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部
责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京 二○二六年四月二十七日
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
公司名称：南京威尔药业集团股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统
称本集团）
注册资本：13543.9132 万元（实收资本：13543.9132 万元）
统一社会信用代码：91320193721713633K
法定代表人：吴仁荣
成立日期：2000 年 2 月 18 日
注册地址：南京化学工业园区长丰河西路 99 号
办公地址：南京市玄武区苏宁大道 64 号徐庄软件园研发五区 5 号楼
本公司所发行人民币普通股 A 股股票，已在上海证券交易所上市。
公司自成立以来，一直专注于药用辅料及合成润滑基础油等产品的研发、生产和销
售，为客户提供高安全性、多功能性的药用辅料和性能卓越的合成润滑基础油等高
端新材料。公司药用辅料产品提供给众多国内大型制药企业、国际一流药企。公司
醚类、酯类合成润滑基础油产品产业化技术及装备行业领先，产品质量优良、品种
齐全，是我国航天、航空、航海等特种机械及装备、汽车、民用空调压缩机等行业
用润滑油厂商的主力供应商。
本财务报表于 2026 年 4 月 27 日由本公司董事会批准报出。根据本公司章程，本财
务报表将提交股东会审议。
二、 财务报表的编制基础
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》
及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券
监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
本集团对自 2025 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持
续经营能力产生重大疑虑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础编制。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
三、 重要会计政策和会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策
和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定
资产折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本集团及本公司
于 2025 年 12 月 31 日的财务状况以及 2025 年度经营成果和现金流量等有关信息。
本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本集团以人民币为记账本位币。
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本集团在确定与财务会计信息相关的
重大事项或重要性水平判断标准时，结合公司所处行业、自身发展阶段、经营状
况，从性质及金额两方面进行考虑。在判断事项性质的重要性时，公司主要考虑该
事项在性质上是否属于日常活动、是否显著影响公司的财务状况、经营成果和现金
流量等因素；在判断事项金额的重要性时，公司主要考虑该事项金额占资产总额、
净资产、营业收入、利润总额等直接相关项目金额的比重。
本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准如下：
该事项在本财务
涉及重要性标准判断
报表附注中的披 重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
露位置
重要的金融资产投资 五、8 交易涉及的资产总额占公司最近一期经
重要的金融资产转让 - 审计总资产的 10%以上；（该交易涉及
重要的应收款项核销 的资产 总额同时存 在账面值和 评估值
- 的，以较高者作为计算数据）
及单项计提
重要的在建工程 五、10 交易的成交金额（含承担债务和费用）
占公司最近一期经审计净资产的 10%以
重要的非全资子公司 -
上，且绝对金额超过人民币 1000 万元。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合
并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合
并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。
本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债
及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负
债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制
的所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参
与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时
抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益
及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权
益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益
总额”项目列示。
本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值
变动风险很小的投资。
本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负
债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折
算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑
差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性
项目，仍采用交易发生日的月末汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计
入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日的月末汇率折算，外
币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。
（1）金融工具的确认和终止确认
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产
的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：
a) 收取金融资产现金流量的权利届满；
b) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取
的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有
金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有
负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认
新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量方法
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的
合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的
相关金融资产进行重分类。
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在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩
的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的
方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日
前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未
偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判
断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，需要判
断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收
账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易
价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当
期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：
a) 管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
b) 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收
款。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：
a) 管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产
为目标。
b) 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收
入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动
计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利
得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
本集团该分类的金融资产主要包括：应收款项融资。
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股
利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的
后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计
入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该
分类的金融资产为其他权益工具投资。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除
与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主
要包括：交易性金融资产、其他非流动金融资产。
（3）金融负债分类、确认依据和计量方法
除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不
符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金
融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用
计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工
具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值
进行后续计量，（除与套期会计有关外）所有公允价值变动均计入当期损益。对于
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续
计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，
其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值
变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变
动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
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（4）金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产进行减值
处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量
与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计
存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、
应收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照
相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产、贷款承诺及财务担保合同，本集团采用
一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。本集团在每个资产负债表日评估应收款
项的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项应收款项在资产负债表日
确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续对其他类别
的应收款项，本集团在每个资产负债表日评估应收款项的信用风险自初始确认后是
否已经显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照未来 12 个月内
预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未
发生信用减值，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量损失准备；金融工具自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本集
团按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始
确认后未显著增加。关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资
产的定义等披露参见附注九、1。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估时，根据历史
还款数据并结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的
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预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等
于未来实际的减值损失金额。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，
本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风
险特征包括：应收款项账龄。
应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据
本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情
况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与
合同资产），本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团参考历史
信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础评估其预期信
用损失。本集团根据开票日期确定账龄。具体情况如下：
确认组合依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
以应收款项与交易对象的关系为信用风险特征划
关联方组合
分组合，本集团合并范围内关联企业
按组合计提坏账准备的计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
账龄组合 来经济状况的预测，编制账龄与整个存续期预期
逾期损失率对照表，计算预期信用损失
除非有证据证明存在减值,一般不确认预期信用
关联方组合
损失
应收票据的组合类别及确定依据
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减
值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收
票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团基于应收票据的承兑人信
用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政
策：
a) 承兑人为商业银行的银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用风
险，不确认预期信用损失；
b) 承兑人为企业的商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提
损失准备，与应收账款的组合划分相同。
其他应收款的组合类别及确定依据
本集团其他应收款主要包括押金和保证金、员工备用金、出口退税等。根据其他应
收款的性质和不同对手方的信用风险特征，本集团将其他应收款划分为 4 个组合，
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具体为：
确定组合的依据
公司与外部企业基于公平交易条款达成的资
往来款组合
金往来
回收概率明显高于普通债权，历史经验表明
押金保证金组合
回收风险极低的应收款项
备用金及代付组合
基于集团日常经营活动安排形成的应收款项
出口退税
按组合计提坏账准备的计提方法
往来款组合 预期信用损失法
押金保证金组合
备用金及代付组合 除非有证据证明存在减值,一般不确认预期
出口退税 信用损失
若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生
显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著
高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照
单项计提损失准备。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接
减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转
回计入收回当期的损益。
（5）金融资产转移的确认依据和计量方法
对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的
资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度
确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价
值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。涉及转移的金融资产同时符合下
列条件：
a) 集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
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资产为目标；
b) 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转
移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累
计额中对应终止确认部分的金额之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额
计入当期损益。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和
财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指
所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：
a) 如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义
务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交
付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接
地形成合同义务。
b) 如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结
算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是
为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果
是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工
具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结
算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权
益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固
定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量
（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同
分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和
金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而
承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结
算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损
失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
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金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销
时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（7）衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同和利率互换，分别对汇率风险和利
率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计
量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资
产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损
益。
（8）金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足
下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
a) 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
b) 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
本集团存货主要包括原材料、周转材料、低值易耗品、在产品和库存商品、发出商
品、委托加工物资等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货
实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品
和包装物采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值
的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金
额。
本集团库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的产品存货，其可变现
净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产
而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计
将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
本集团考虑药用辅料和润滑基础油保质期一般为三年，本集团根据库存商品剩余有
效区间，划分库龄组合，对库龄超过三年的库存商品全额计提存货跌价准备。
（1）合同资产
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合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。合同资产的预期信用损失的确定方法，参照上述“附注
三、10.金融工具（4）金融工具的减值”相关内容执行。
（2）合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法
本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，
合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他
流动资产和其他非流动资产中。
合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资
产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项
资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、
制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成
本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取
得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本集团选择在发生时计
入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣
金等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出
（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明
确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销
本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊
销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
a) 企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
b) 为转让该相关商品估计将要发生的成本。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资
产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产
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账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资。会计处理方法如下：
（1）重大影响、共同控制的判断
本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，
是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资
单位 20％以上但低于 50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非
有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位
的控制。
本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权
利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所
共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能
决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，
并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
（2）会计处理方法
本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控
制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的
净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成
本；通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持
有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为初始投资成本。
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支
付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初
始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允
价值作为投资成本；以资产清偿债务方式进行债务重组取得的长期股权投资，按照
放弃债权的公允价值及可直接归属于该投资的税金等其他成本作为初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的长期股权投资，以换出资产的公允价值/账面价值及相关
税费作为初始投资成本。
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权
投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及
发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现
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金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投
资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不
调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计
入取得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有
者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被
投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值
为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发
生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集
团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利
润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面
价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负
有承担额外损失义务的除外。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权
益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认
的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
因处置部分股权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收
益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
有者权益，按比例结转入当期投资收益。
因处置部分股权后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股
权确认金融资产，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值
之间的差额计入当期损益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和
处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进
行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确
认金融资产，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失
控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项
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交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款
与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，
到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以
确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他
设备等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定
资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预
计净残值率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程
达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对
固定资产原值差异进行调整。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
项目 结转固定资产的标准
房屋及建筑物 实体建造及装修工程完工后达到预定可使用状态
安装建设完成后，通过安全监管部门的核查验收，其中，
机器设备（生产线） 药用辅料生产线还需经过稳定性试验并报药审中心备案通
过后达到预定可使用状态
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项目 结转固定资产的标准
安装建设完成并通过安全监管部门的核查验收（若需）后
生产相关辅助配套设施
达到预定可使用状态
本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用予
以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资
本化条件的资产包括需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、
为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始
资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停
止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建
或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资
本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金
额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般
借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一
般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本
计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成
本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同
或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
本集团对各类无形资产的摊销方法及摊销年限如下：
项目 摊销方法 摊销年限（年） 确认依据
土地使用权 年限平均法 50 出让年限
专利权 年限平均法 10-18
预计使用年限、合同规定
非专利技术 年限平均法 10-18
的受益年限和法律规定的
软件 年限平均法 2-10
有效年限三者中最短者
排污权 年限平均法 5
摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产
的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估
计变更处理。
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本集团无使用寿命不确定的无形资产。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费
用、设计费用、装备调试费、委托外部研究开发费用、其他费用等。
本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有
较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。
对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：
a) 本集团评估完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
b) 本集团具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c) 无形资产预计能够为本集团带来经济利益；
d) 本集团有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
e) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化条件的
开发阶段支出于发生时计入当期损益。
本集团报告期研发支出没有资本化的情况。
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限
的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。
除金融资产、商誉之外的非流动资产减值
本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计
未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产
的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估
计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资
产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考计量日发生的有序交易中类似资产的销售协
议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预
计未来现金流量现值时，管理层按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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本集团的长期待摊费用包括外库净化厂房改造、公司办公楼装修等本集团已经支付
但应由本期及以后各期分摊的期限在 1 年以上的费用。该等支出在受益期内平均摊
销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊
余价值全部转入当期损益。外库净化厂房改造摊销年限为 10 年、老厂区绿化种植和
养护摊销年限为 3 年、公司办公楼装修的摊销年限为 5 年。
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费、社会保险费等，在职工提供服务的会计
期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资
产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险金等，按照公司承担的风险和义
务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在
会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入
当期损益或相关资产成本。
辞退福利是由于在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职
工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议产生，在资产负债表日确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。
本集团无其他长期福利。
当与未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，
本集团将其确认为负债：
a) 该义务是本集团承担的现时义务；
b) 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日
对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计
量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则
确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
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本集团股份支付类型为用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职
工权益工具在授予日的公允价值计量。需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费
用和资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的
情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对
职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未
确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作
为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工
具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原
权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相
关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后
才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按
照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整
负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新
计量，其变动计入当期损益。
（1）一般原则
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确
认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提
供并从中获得几乎全部的经济利益。
履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品的承诺。本集团的履约义
务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：
a) 客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益;
b) 客户能够控制本集团履约过程中在建的商品;
c) 本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
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本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
a) 公司就该商品享有现时收款权利；
b) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户；
c) 公司已将该商品实物转移给客户；
d) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户；
e) 客户已接受该商品或服务等。
（2）收入计量原则
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照
分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项以及预期将退还给客户款项。在确定交易价格时，本集团考虑可
变对价、合同中存在重大融资成分等因素的影响。
合同中存在可变对价的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入
极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易
价格的可变对价金额。
对于合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格
的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用
实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付
价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
本集团根据在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断本集团从事交
易时的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品前能够控制该商品
的，则本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，为代理
人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应
收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或
比例等确定。
对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客
户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商
品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应
收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成
本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债
进行重新计量。
根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品提供质量保证，属于为向客户
保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照‘附注三、22.预计
负债’进行会计处理。
（3）收入确认具体方法
本集团的营业收入主要包括药用辅料、合成润滑新材料、乳化剂等。该等业务不满
足在某一时段内履行的条件，属于在某一时点履行的履约义务。
国内销售收入
工厂提货，由客户负责运输，客户签收确认提货单后相关商品控制权即转移，
本集团以客户签收提货单的时间确认收入并按照预期有权收取的对价总额确认交易
价格；送货到指定地点，由本集团负责运输，将货物送达指定地点并经客户签收后
商品控制权即转移，本集团以客户签收送货单的时间确认收入并按照预期有权收取
的对价总额确认交易价格。
出口销售收入
公司出口业务的成交方式主要包括：FOB（离岸价）、CFR（成本+运费）、CIF（成
本+保险+运费）以及 EXW(工厂交货)，以 FOB（离岸价）为主。EXW(工厂交货)与国
内销售收入确认时点相同。FOB、CFR、CIF 均由本集团负责报关，根据国际交易惯例
和相关法律法规，商品越过船舷控制权转移，本集团结合实际情况判断，以商品报
关通过并取得提单的时间确认收入，同时按照预期有权收取的对价总额确认交易价
格。
贸易收入
本集团从事的贸易业务涉及第三方参与其中。本集团自第三方取得商品控制权后再
转让给客户，在交易过程中承担向客户转让商品的主要责任、承担存货风险，并能
有权自主决定所交易的商品的价格，本集团在该交易中的身份是主要责任人，按合
同约定的本集团预期有权收取的对价总额确认贸易收入。
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性
资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持
资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，
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公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，主要涉及
人才引进方面的补助以及产业引导专项资金等。其中，与资产相关的政府补助，是
指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的
政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确
规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收
益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补
助，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被
出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当
期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失
的，直接计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其
他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将
贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
a) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供
贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和
该政策性优惠利率计算相关借款费用。
b) 财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项
目的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。
本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：
a) 暂时性差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；
b) 与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控
制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵
减确认递延所得税资产：
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
a) 暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的
非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；
b) 与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足
以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未
利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应
纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金
额，因此存在不确定性。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率计量。
在同时满足下列条件时，本集团将递延所得税资产及递延所得税负债以抵消后的净
额列示：本集团拥有以净额结算当期所得税资产及当期递延所得税负债的法定权
利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税
资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或
者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团作为出租人的，将租赁
和非租赁部分进行分拆后分别进行会计处理，各租赁部分分别按照租赁准则进行会
计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。本集团作为承租
人的，选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非租赁部分分别
合并为租赁，按照租赁准则进行会计处理；但是，合同中包括应分拆的嵌入衍生工
具的，本集团不将其与租赁部分合并进行会计处理。
（2）本集团作为承租人
租赁确认
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产
和租赁负债。
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使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本
进行初始计量。该成本包括：
a) 租赁负债的初始计量金额；
b) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；
c) 发生的初始直接费用；
d) 为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租
赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计
提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用
权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额包括：
a) 固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；
b) 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
c) 本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；
d) 租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的
款项；
e) 根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利
率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利
息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。
在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支
付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余
值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选
择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按
照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
短期租赁和低价值租赁
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低，低于
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短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他
系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（3）本集团作为出租人
本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部
风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
作为经营租赁出租人
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收
入。本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，
在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计
处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成
部分已经处置或划分为持有待售类别：
a) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
b) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
c) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。
在利润表的中，本集团在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终止
经营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。
终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报
告期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量交易性金融资产、其他非流动金融资
产。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收
到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言
具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在
计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入
值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输
入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
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每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负
债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（1）本集团本年度无重要会计政策变更。
（2）本集团本年度无重要会计估计变更。
四、 税项
税种 计税依据 税率
增值税 增值额 13%、9%、6%
城市维护建设税 应交流转税额 7%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育附加 应交流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%、20%
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称 所得税税率
南京威尔药业集团股份有限公司 25%
南京威尔药业科技有限公司 15%
南京美东汉威科技有限公司 25%
南京威尔生物科技有限公司 15%
南京威尔生物材料有限公司 20%
南京中威生物材料研究院有限公司 20%
南京兴威生物技术有限公司 20%
南京泓威生物材料有限公司 20%
南京威尔材料科技研究院有限公司 20%
南京杰威新能源科技有限公司 20%
扬州威尔生物科技有限公司 20%
南京威尔健康科技有限公司 20%
威尔健康科技（武汉）有限公司 20%
南京盛威新材料科技有限公司 20%
（1）企业所得税
根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32 号)和《高新技术企业认定
管理工作指引》(国科发火[2016]195 号)有关规定，南京威尔生物科技有限公司于
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京威尔药业科技有限公司于 2023 年 12 月 13 日取得高新技术企业证书，证书编号：
GR202332014033，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税”规定，南京
威尔生物科技有限公司自 2024 年至 2026 年享受高新技术企业 15%的企业所得税优惠
税率，南京威尔药业科技有限公司自 2023 年至 2025 年享受高新技术企业 15%的企业
所得税优惠税率。
根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（公告
纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按
告》（财政部税务总局公告 2023 年第 6 号）和《财政部税务总局关于进一步支持小
微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12
号）文件有关规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利企业年
应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税。
南京威尔生物材料有限公司、南京中威生物材料研究院有限公司、南京泓威生物材
料有限公司、南京兴威生物技术有限公司、南京威尔材料科技研究院有限公司、南
京杰威新能源科技有限公司、扬州威尔生物科技有限公司、南京威尔健康科技有限
公司、威尔健康科技（武汉）有限公司、南京盛威新材料科技有限公司符合小型微
利企业标准，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，2022 年度减
按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；2023 年度减按 25%计入
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不
超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
（2）增值税
本公司出口产品支付的进项税可以申请退税
根据《中华人民共和国海关进出口税则》，本公司出口的聚醚、合成酯、表面活性
剂等工业品以及聚乙二醇、聚山梨酯等药辅产品适用《中华人民共和国海关进出口
税则》中“第六类商品（化学工业及其相关工业的产品）”。按照上述商品进出口
税则之规定，执行 13%的出口退税率。
增值税加计抵减
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023 年
第 43 号）规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按
照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。公告所称先进制造业企业是指
高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业
是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办
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法>的通知》（国科发火（2016）32 号）规定认定的高新技术企业。符合财政部
公司。
（3）城镇土地使用税
南京威尔生物科技有限公司自 2021 年第四季度起城镇土地使用税中安全防范用地享
有减免政策，2025 年继续享受该优惠政策。南京威尔药业科技有限公司自 2023 年第
一季度起城镇土地使用税中安全防范用地享有减免政策，2025 年继续享受该优惠政
策。
五、 合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2025 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2025 年 12 月 31 日，“本年”系指 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，
“上年”系指 2024 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
项目 年末余额 年初余额
库存现金 62,940.02 65,833.06
银行存款 423,802,248.38 247,134,649.32
其他货币资金 - -
合计 423,865,188.40 247,200,482.38
其中：存放在境外的款项总额 - -
（1）应收账款按账龄列示
账龄 年末账面余额 年初账面余额
合计 203,167,883.69 204,589,713.91
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提
- - - - -
坏账准备
按组合计提坏账
准备
合计 203,167,883.69 100.00 2,896,360.66 1.43 200,271,523.03
续：
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提
- - - - -
坏账准备
按组合计提坏账
准备
合计 204,589,713.91 100.00 2,537,127.61 1.24 202,052,586.30
（3）应收账款按组合计提坏账准备
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 203,167,883.69 2,896,360.66 -
续：
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
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年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 204,589,713.91 2,537,127.61 -
（4）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 收回或 转销或 子公司 年末余额
计提
转回 核销 处置
按组合计提
坏账准备
合计 2,537,127.61 359,233.05 - - - 2,896,360.66
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 78,319,397.11 元，占应收
账 款 年 末 余 额 合 计 数 的 比 例 38.55% ， 相 应 计 提 的 坏 账 准 备 年 末 余 额 汇 总 金 额
（1）应收款项融资分类列示
项目 年末余额 年初余额
应收票据 50,984,667.88 36,336,447.92
其中：银行承兑汇票 50,984,667.88 36,336,447.92
合计 50,984,667.88 36,336,447.92
（2）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 150,684,040.57 -
合计 150,684,040.57 -
（3）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
累计在其
他综合收
项目 年初余额 本年增加 本年终止确认 年末余额 益中确认
的损失准
备
应收
票据
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合计 36,336,447.92 535,014,530.75 520,366,310.79 50,984,667.88 -
注：应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公
允价值。
（1）预付款项账龄
年末余额 年初余额
项目 比例
金额 比例（%） 金额
（%）
合计 15,721,296.39 100.00 19,849,172.12 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额 8,564,162.83 元，占预付
款项年末余额合计数的比例 54.47%。
项目 年末金额 年初金额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 4,561,255.30 4,399,798.51
合计 4,561,255.30 4,399,798.51
（1）其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金、保证金 1,797,246.18 1,499,213.09
出口退税 2,784,677.45 2,917,826.37
合计 4,581,923.63 4,417,039.46
减：坏账准备 20,668.33 17,240.95
净值 4,561,255.30 4,399,798.51
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）其他应收款按账龄列示
账龄 年末账面余额 年初账面余额
合计 4,581,923.63 4,417,039.46
（3）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
用损失(未发生信 信用损失(已发
期信用损失
用减值) 生信用减值)
本年计提 3,427.38 - - 3,427.38
（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 收回或 转销或 其他 年末余额
计提
转回 核销 变动
保证金和押
金组合
合计 17,240.95 3,427.38 - - - 20,668.33
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例（%）
国家税务总局 出口退税 2,784,047.01 1 年以内 60.76 -
中 国 石 化 国 际 保证金和押
事业有限公司 金
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例（%）
重庆招标公司
南京化学工业
保证金和押
园公用事业有 400,000.00 4-5 年 8.73 4,600.00
金
限责任公司
武汉光谷东新
保证金和押
精准医疗产业 183,694.80 2-3 年 4.01 2,112.49
金
发展有限公司
南京新城实业 保证金和押 4-5 年 、
有限公司 金 5 年以上
合计 - 4,300,698.89 - 93.86 17,441.50
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 47,690,934.19 842,047.65 46,848,886.54
库存商品 122,538,586.85 3,324,602.49 119,213,984.36
发出商品 6,337,873.25 6,337,873.25
周转材料 2,495,321.67 11,723.93 2,483,597.74
在产品 31,463,958.44 1,369,789.37 30,094,169.07
低值易耗品 1,135,501.41 1,135,501.41
合计 211,662,175.81 5,548,163.44 206,114,012.37
续：
项目 年初余额
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 36,978,773.19 268,994.89 36,709,778.30
库存商品 125,854,072.42 1,935,762.63 123,918,309.79
发出商品 2,625,891.71 - 2,625,891.71
周转材料 3,176,129.73 15,966.54 3,160,163.19
在产品 40,366,801.60 5,433,880.37 34,932,921.23
低值易耗品 677,495.48 - 677,495.48
合计 209,679,164.13 7,654,604.43 202,024,559.70
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）存货跌价准备
本年增加 本年减少
项目 年初余额 其 其 年末余额
计提 转回或转销
他 他
原材料 268,994.89 591,319.82 - 18,267.06 - 842,047.65
库 存 商
品
在产品 5,433,880.37 1,139,986.80 - 5,204,077.80 - 1,369,789.37
周 转 材
料
合计 7,654,604.43 6,031,196.28 - 8,137,637.27 - 5,548,163.44
（3）按组合计提存货跌价准备
年末余额 年初余额
类别 计提 计提比
账面余额 跌价准备 比例 账面余额 跌价准备 例
（%） （%）
原材料、
库存商 品 211,662,175.81 5,548,163.44 2.62 209,679,164.13 7,654,604.43 3.65
等
合计 211,662,175.81 5,548,163.44 2.62 209,679,164.13 7,654,604.43 3.65
（4）存货跌价准备计提标准
项目 确定可变现净值的具体依据 本年转回或转销原因
按所生产的产成品的估计售价减去至完
原材料 工时估计将要发生的成本、估计的销售 商品已领用
费用和相关税费后的金额确定
按所生产的产成品的估计售价减去至完 按最新估计售价计算
在产品 工时估计将要发生的成本、估计的销售 的跌价冲回、已经领
费用和相关税费后的金额确定 用或处置
库存商品 预计可变现净值 商品已出售或处置
项目 年末余额 年初余额 性质
待抵扣进项税 4,425,134.05 5,288,969.62 税金
预交所得税 17,669.21 - 税金
待摊费用 185,570.07 53,035.48 费用
合计 4,628,373.33 5,342,005.10 —
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
江苏疌泉高投毅达产业化工新材料创业投
资合伙企业（有限合伙）基金投资本金
—公允价值变动 16,826,088.66 13,412,979.02
合计 116,826,088.66 83,412,979.02
项目 年末账面价值 年初账面价值
固定资产 1,268,666,946.05 1,301,864,581.58
固定资产清理 - -
合计 1,268,666,946.05 1,301,864,581.58
（1） 固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其它设备 合计
一、账面原值
（1）购置 5,574,209.51 1,161,630.09 906,040.81 79,290.35 7,721,170.76
（2）在建工程转入 56,864,883.40 21,236,739.68 78,101,623.08
（1）处置或报废 1,318,566.66 117,521.37 335,484.78 1,771,572.81
（2）其他减少
二、累计折旧
（1）计提 15,123,410.20 100,129,003.18 1,043,788.15 1,976,410.27 228,982.44 118,501,594.24
（2）其他增加
（1）处置或报废 825,164.96 111,645.30 315,927.42 1,252,737.68
（2）其他减少
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其它设备 合计
三、减值准备
四、账面价值
（2） 未办妥产权证的固定资产
建筑面积
序号 房屋所有人 建筑物名称 房屋坐落 账面价值
（平方米）
南京威尔生物科技有
限公司
南京威尔生物科技有
限公司
南京威尔生物科技有
限公司
南京威尔生物科技有
限公司
玄武区徐庄软件园研发
南京美东汉威科技有 徐庄综合办
限公司 公楼
地 5 号楼
合计 - - - 10,363.66 60,557,163.52
注：南京威尔生物科技有限公司上述未办理产权证书的房产主要用于仓储、中试等
辅助用途，并未用于关键生产程序的生产，且占公司房屋建筑物总面积的比例较小。如
该等无产权证的房屋被要求拆除，不会对公司的生产经营产生实质影响。南京美东汉威
科技有限公司未办理产权证书的房产主要用于公司日常办公，未办妥权证原因为该房产
所在中星微电子园区土地性质是工业用地，江苏中星微电子有限公司正在办理变更土地
性质。
项目 年末余额 年初余额
在建工程 102,675,766.84 102,105,834.45
工程物资 37,983,987.85 26,607,519.58
合计 140,659,754.69 128,713,354.03
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 在建工程情况
年末余额 年初余额
减 减
项目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
研究办公楼及
装修项目（天
圣路科研办公 - - - 54,075,083.08 - 54,075,083.08
楼 J 栋 5-6
层）
- - - 7,310,064.42 - 7,310,064.42
酯扩容技改项
目
生物基医药用 51,742,005.41 - 51,742,005.41 30,021,400.16 - 30,021,400.16
新材料项目
多功能药用辅 22,834,520.47 - 22,834,520.47 4,518,547.62 - 4,518,547.62
料项目
磷脂扩能项目 13,385,083.21 - 13,385,083.21 112,261.07 - 112,261.07
新材料项目
其他小工程 8,845,012.84 8,845,012.84 6,068,478.10 - 6,068,478.10
合计 102,675,766.84 - 102,675,766.84 102,105,834.45 - 102,105,834.45
（2） 重要在建工程项目本年变动情况
本年减少
工程名称 年初余额 本年增加 年末余额
转入固定资产 其他减少
研究办公楼
及装修项目
（天圣路科 54,075,083.08 5,055,141.33 59,130,224.41 - -
研办公楼 J
栋 5-6 层）
酯扩容技改
项目
生物基医药
用新材料项
目
功能药用辅
料项目
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年减少
工程名称 年初余额 本年增加 年末余额
转入固定资产 其他减少
磷脂扩能项
目
成新材料项 - 5,869,144.91 - - 5,869,144.91
目
其他小工程 6,068,478.10 6,323,964.49 3,254,976.92 292,452.83 8,845,012.84
合计 102,105,834.45 78,964,008.30 78,101,623.08 292,452.83 102,675,766.84
续：
工程累计 本年利
其中：本年
投入占预 工程进 利息资本化 息资本 资金
工程名称 预算数 利息资本化
算比例 度 累计金额 化率 来源
金额
（%） （%）
研究办公楼
及装修项目 自
（天圣路科 59,109,948.44 100.03 已完成 4,942,789.23 1,197,390.28 4.00 筹、
研办公楼 J 借款
栋 5-6 层）
酯扩容技改
项目
主 体 完
生物基医药
用新材料项
行阶段
目
能药用辅料 工
项目
磷脂扩能项 施工安装
目 阶段
新材料项目 阶段
其他小工程 - - - - - - -
合计 271,409,948.44 - - 4,942,789.23 1,197,390.28 - -
年末余额 年初余额
项目 减值准 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 准备
备品备件 31,977,045.37 - 31,977,045.37 26,607,519.58 - 26,607,519.58
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额 年初余额
项目 减值准 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 准备
设备 6,006,942.48 - 6,006,942.48 - - -
合计 37,983,987.85 - 37,983,987.85 26,607,519.58 - 26,607,519.58
项目 房屋建筑物 其他设备 合计
一、账面原值
（1）租入 14,684,509.89 14,684,509.89
（1）处置 1,611,391.88 - 1,611,391.88
二、累计折旧
（1）计提 8,440,384.21 914,731.92 9,355,116.13
（1）处置 185,573.34 - 185,573.34
三、账面价值
项目 土地使用权 专利权 非专利权 软件及其他 合计
一、账面原值
（1）购置 335,554.43 - - 292,452.83 628,007.26
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 专利权 非专利权 软件及其他 合计
二、累计摊销
（1）计提 2,474,181.68 1,053,398.64 720,000.00 611,160.84 4,858,741.16
三、减值准备 - - - - -
四、账面价值 - - - - -
项目 年初余额 本年增加 本年摊销 其他减少 年末余额
装修费 145,423.22 721,963.50 211,484.70 - 655,902.02
工大房租 137,520.83 - 40,250.00 - 97,270.83
合计 282,944.05 721,963.50 251,734.70 - 753,172.85
（1） 未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
资产减值准备 8,155,935.27 1,373,253.00 10,175,910.79 1,933,470.24
租赁（租赁负债） 22,941,270.77 3,468,179.96 19,294,266.82 2,626,442.98
内部交易未实现利润 8,065,819.90 1,209,872.99 14,286,267.00 2,088,355.13
递延收益 10,930,867.70 2,122,908.76 13,115,867.70 2,665,658.76
合计 50,093,893.64 8,174,214.71 56,872,312.31 9,313,927.11
（2） 未经抵销的递延所得税负债
年末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性差 递延所得税负 应纳税暂时性差 递延所得税负
异 债 异 债
金融资产公允价 16,826,088.66 4,206,522.16 13,412,979.02 3,353,244.75
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性差 递延所得税负 应纳税暂时性差 递延所得税负
异 债 异 债
值变动
使用权资产 22,280,586.74 3,342,250.37 18,377,011.52 2,438,423.67
设备一次性税前
扣除
土地评估增值 20,062,894.07 3,009,434.11 20,731,657.27 3,109,748.59
合计 115,338,976.31 20,480,131.78 106,400,374.34 18,029,474.55
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资 抵销后递延所得 递延所得税资 抵销后递延所得
项目 产和负债年末 税资产或负债年 产和负债年初 税资产或负债年
互抵金额 末余额 互抵金额 初余额
递延所得税资产 3,282,654.78 4,891,559.93 2,412,245.80 6,901,681.31
递延所得税负债 3,282,654.78 17,197,477.00 2,412,245.80 15,617,228.75
（4） 未确认递延所得税资产的暂时性差异明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 1,327,772.42 1,333,273.30
可抵扣亏损 66,468,604.50 64,148,646.46
合计 67,796,376.92 65,481,919.76
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年份 年末余额 年初余额
合计 66,468,604.50 64,148,646.46
项目 年末余额 年初余额
工程类预付款 24,126,597.70 9,938,845.30
待抵扣进项税 1,820,894.82 2,307,590.37
合计 25,947,492.52 12,246,435.67
借款类别 年末余额 年初余额
信用借款 476,000,000.00 376,020,400.00
应计利息 330,758.06 178,918.06
合计 476,330,758.06 376,199,318.06
（1） 应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
原材料 47,020,034.08 58,034,563.47
服务费用 16,764,291.45 23,658,322.42
工程及设备款 48,642,569.95 17,064,392.33
合计 112,426,895.48 98,757,278.22
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
无。
（1） 合同负债情况
项目 年末余额 年初余额
货款 6,432,153.01 5,397,746.30
合计 6,432,153.01 5,397,746.30
（2） 账龄超过一年的重要合同负债
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
无。
（1） 应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 31,195,954.84 132,903,951.99 130,286,187.41 33,813,719.42
离职后福利-设
- 11,591,596.24 11,591,596.24 -
定提存计划
辞退福利 - 40,151.00 40,151.00 -
合计 31,195,954.84 144,535,699.23 141,917,934.65 33,813,719.42
（2） 短期薪酬
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴
和补贴
职工福利费 - 5,192,944.48 5,192,944.48 -
社会保险费 - 6,183,611.27 6,183,611.27 -
其中：医疗保险费 - 4,933,239.17 4,933,239.17 -
工伤保险费 - 708,514.74 708,514.74 -
生育保险费 - 541,857.36 541,857.36 -
住房公积金 528,777.00 6,648,558.00 6,646,519.00 530,816.00
工会经费和职工教
- 537,855.99 537,855.99 -
育经费
合计 31,195,954.84 132,903,951.99 130,286,187.41 33,813,719.42
（3） 设定提存计划
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 - 11,199,400.00 11,199,400.00 -
失业保险费 - 351,725.35 351,725.35 -
其他 - 40,470.89 40,470.89 -
合计 - 11,591,596.24 11,591,596.24 -
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
应交增值税 3,474,599.84 2,236,282.15
企业所得税 3,242,989.55 4,577,778.52
房产税 980,486.14 980,486.14
个人所得税 163,522.54 173,905.78
城建税 42,035.94 -
印花税 173,994.44 190,121.93
土地使用税 201,016.19 204,424.54
教育费附加 18,015.40 -
地方教育费附加 12,010.27 -
合计 8,308,670.31 8,362,999.06
项目 年末余额 年初余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 25,706,721.06 17,559,824.97
合计 25,706,721.06 17,559,824.97
（1） 按款项性质列示其他应付款
款项性质 年末余额 年初余额
保证金、押金 204,000.00 204,000.00
服务费用 851,670.47 802,094.82
基金预分配 22,649,006.62 14,773,869.35
其他 2,002,043.97 1,779,860.80
合计 25,706,721.06 17,559,824.97
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
疌泉高投毅达产业化工新材料基金 14,773,869.35 预分配未结转
合计 14,773,869.35 -
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的长期借款及利息 23,062,966.67 50,390,270.28
一年内到期的租赁负债 8,742,811.86 7,337,184.51
合计 31,805,778.53 57,727,454.79
项目 年末余额 年初余额
待转销项税 835,981.79 700,381.01
合计 835,981.79 700,381.01
借款类别 年末余额 年初余额
信用借款 75,062,966.67 85,390,270.28
减：一年内到期的借款本金及利息 23,062,966.67 50,390,270.28
合计 52,000,000.00 35,000,000.00
项目 年末余额 年初余额
租赁负债本金 24,511,447.71 21,053,662.54
减：未确认融资费用 1,231,661.62 1,394,869.63
一年内到期的租赁负债 8,742,811.86 7,337,184.51
合计 14,536,974.23 12,321,608.40
（1） 递延收益分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
项目未验
政府补助 13,875,867.68 565,000.00 2,830,000.04 11,610,867.64 收或未使
用
合计 13,875,867.68 565,000.00 2,830,000.04 11,610,867.64 -
（2） 政府补助项目
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年新增补助 本年计入营业
政府补助项目 年初余额
金额 外收入金额
项目奖励
威尔药业联合创新中心专项资金 500,000.00 - -
复杂注射剂用高端药用辅料连续流集
成技术攻关项目
南京市新兴产业引导专项资金项目 5,008,200.00 - -
低廉生物质制备全生物基可降解包装
材料关键技术项目
南京市江北新区化工产业转型发展管
理办公室支持新型研发机构建设
紫金山英才·江北计划高层次创新创
业人才项目扶持资金
合计 13,875,867.68 565,000.00 -
续：
与资产
本年计入其他 本年冲减成 其他变
政府补助项目 年末余额 /收益
收益金额 本费用金额 动
相关
人才工程 B 类项目奖 1,000,000.00 - - - 收益
励
威尔药业联合创新中
心专项资金
复杂注射剂用高端药
用辅料连续流集成技 650,000.00 - - 4,832,786.05 资产
术攻关项目
南京市新兴产业引导
专项资金项目
低廉生物质制备全生
物基可降解包装材料 - - - 1,689,881.65 收益
关键技术项目
南京市江北新区化工
产业转型发展管理办
公室支持新型研发机
构建设
紫金山英才·江北计
划高层次创新创业人 50,000.04 - - 424,999.94 资产
才项目扶持资金
合计 2,830,000.04 - - 11,610,867.64 -
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年变动增减（+、-）
项目 年初余额 发行 送 公积金 年末余额
其他 小计
新股 股 转股
股份总额 135,439,132.00 - - - - - 135,439,132.00
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 942,901,810.76 - 3,089,683.75 939,812,127.01
合计 942,901,810.76 - 3,089,683.75 939,812,127.01
注 1：本年股本溢价减少 3,089,683.75 元，系母公司收购子公司扬州威尔生物科技有限
公司少数股东权益所致。
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 164,607.92 11,746,741.72 11,911,349.64 -
合计 164,607.92 11,746,741.72 11,911,349.64 -
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 67,719,566.00 - - 67,719,566.00
合计 67,719,566.00 - - 67,719,566.00
注：根据《公司法》规定，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的 50%时，可不再
提取。鉴于公司法定盈余公积计提比例已达此标准，故自本年度起不再计提。
项目 本年 上年
上年年末余额 555,698,747.78 456,669,614.74
加：年初未分配利润调整数 - -
本年年初余额 555,698,747.78 456,669,614.74
加：本年归属于母公司所有者的净利润 150,968,971.49 146,421,823.99
减：提取法定盈余公积 - 6,760,951.35
应付普通股股利 54,175,652.80 40,631,739.60
本年年末余额 652,492,066.47 555,698,747.78
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,325,230,038.12 951,177,215.25 1,286,810,258.12 922,229,341.93
其他业务 9,806,997.28 3,862,474.10 9,943,130.94 7,249,927.62
合计 1,335,037,035.40 955,039,689.35 1,296,753,389.06 929,479,269.55
（2） 本年度营业收入、营业成本的分解信息
合同分类 收入 成本
销售商品
合成润滑基础油 900,384,619.40 696,208,234.20
药用辅料 349,644,825.07 191,745,417.15
乳化剂 67,845,382.73 58,008,595.01
其他 17,162,208.20 9,077,442.99
合计 1,335,037,035.40 955,039,689.35
（3） 与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
公司本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入
金额为 48,299,627.59 元，其中，48,299,627.59 元预计将于 2026 年度确认收
入。
项目 本年发生额 上年发生额
房产税 3,921,944.56 3,685,033.85
城市维护建设税 1,851,451.58 1,940,344.79
土地使用税 803,101.41 802,144.86
印花税 714,710.82 887,941.68
教育费附加 793,479.24 831,576.33
地方教育附加 528,986.15 554,384.19
车船税 360.00 360.00
环境保护税 41,136.82 -
合计 8,655,170.58 8,701,785.70
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 10,008,583.11 8,851,719.76
招待费 1,553,482.58 2,225,026.23
业务宣传费 1,202,127.35 1,092,014.88
服务费 2,990,838.85 938,858.59
差旅费 797,889.54 544,822.12
其他费用 312,218.32 818,788.43
合计 16,865,139.75 14,471,230.01
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 47,515,954.98 47,595,355.22
股权激励 - 3,357,643.89
折旧摊销费 15,868,670.03 14,305,729.27
服务费 6,360,347.63 10,416,187.82
安全生产费 11,746,741.72 10,153,459.92
业务招待费 7,584,590.72 8,272,073.91
车辆交通费 1,627,316.66 1,647,498.95
水电物业管理费 2,009,941.27 1,633,811.12
办公低值易耗品 928,667.12 494,352.61
其他费用 3,392,144.37 3,495,358.86
合计 97,034,374.50 101,371,471.57
项目 本年发生额 上年发生额
材料 32,520,558.38 24,784,528.80
职工薪酬 25,557,412.46 24,561,741.00
折旧费 12,263,651.47 12,049,164.50
低值易耗品 3,706,296.34 2,773,282.42
委托研发 2,836,734.16 3,707,547.17
其他 4,646,059.85 3,685,034.74
合计 81,530,712.66 71,561,298.63
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 10,681,231.90 13,837,458.66
其中：未确认融资费用 782,209.87 1,009,160.95
减：利息收入 504,607.31 925,452.55
银行手续费 119,738.44 458,208.24
汇兑损失 1,200,652.09 -1,538,036.78
合计 11,497,015.12 11,832,177.57
按性质分类 本年发生额 上年发生额
政府补助 5,480,726.79 3,534,147.27
—与资产相关的政府补助 1,330,000.04 609,013.97
—与收益相关的政府补助 4,150,726.75 2,925,133.30
增值税进项加计抵减 6,052,514.39 6,724,128.55
代扣代缴个税手续费返还 81,926.07 123,608.54
合计 11,615,167.25 10,381,884.36
项目 本年发生额 上年发生额
理财产品 - -47,700.00
基金投资 3,413,109.64 12,120,661.13
合计 3,413,109.64 12,072,961.13
项目 本年发生额 上年发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益 24,989.15 -68,939.98
合计 24,989.15 -68,939.98
项目 本年发生额 上年发生额
应收账款坏账损失 -359,233.05 -339,835.39
其他应收款坏账损失 -3,427.38 -17,240.95
合计 -362,660.43 -357,076.34
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失 -6,031,196.28 -9,014,547.81
合计 -6,031,196.28 -9,014,547.81
本年 上年
项目
发生额 发生额
持有待售处置组处置收益 - -
非流动资产处置收益 16,250.03 -
其中:划分为持有待售的非流动资产处置收益 - -
其中:固定资产处置收益 - -
无形资产处置收益 - -
未划分为持有待售的非流动资产处置收益 16,250.03 -
其中:固定资产处置收益 9,765.46 -
无形资产处置收益 - -
其他非流动资产处置收益 6,484.57 -
合计 16,250.03 -
计入本年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 422,240.97 168,218.50 422,240.97
公益性捐赠支出 10,000.00 25,000.00 10,000.00
其他 13,458.88 25,955.02 13,458.88
合计 445,699.85 219,173.52 445,699.85
（1） 所得税费用
项目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 20,067,452.02 21,836,699.97
递延所得税费用 3,590,369.63 5,088,725.20
合计 23,657,821.65 26,925,425.17
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额
本年合并利润总额 172,644,892.94
按 25%税率计算的所得税费用 43,161,223.24
子公司适用不同税率的影响 -14,136,090.28
调整以前期间所得税的影响 4,453.95
非应税收入的影响 -4,000.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 666,785.55
税法允许加计扣除项目的影响 -3,726,180.87
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -3,820,612.82
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
扣亏损的影响
所得税费用 23,657,821.65
（1） 与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
往来款 - 1,580,680.31
政府补贴款 3,215,726.75 4,699,333.30
利息收入 504,607.31 925,452.55
保证金和押金 2,608,873.35 1,176,257.32
其他 213,812.15 556,472.27
合计 6,543,019.56 8,938,195.75
项目 本年发生额 上年发生额
往来款 3,023.00 59,146.51
付现费用 86,072,074.43 75,397,148.39
保证金和押金 3,498,677.00 1,108,473.00
合计 89,573,774.43 76,564,767.90
（2） 与投资活动有关的现金
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
理财产品收回 6,000,000.00 931,500.00
基金投资预分配 7,875,137.27 8,341,708.54
合计 13,875,137.27 9,273,208.54
项目 本年发生额 上年发生额
理财产品投资 6,000,000.00 -
认缴江苏疌泉高投毅达产业基金股权 30,000,000.00 -
购建厂房及设备等 52,179,557.37 51,457,885.10
收购盛威新材料 - 27,800,000.00
合计 88,179,557.37 79,257,885.10
（3）与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
使用权资产租金 11,487,056.65 8,885,349.43
购买泓威生物少数股权 - 1,400,000.00
合计 11,487,056.65 10,285,349.43
本年增加 本年减少
项目 年初余额 非现金变 年末余额
现金变动 非现金变动 现金变动
动
短期借款 376,199,318.06 506,000,000.00 151,840.00 406,020,400.00 - 476,330,758.06
长期借款 85,390,270.28 45,000,000.00 - 55,300,000.00 27,303.61 75,062,966.67
租赁负债 19,658,792.91 14,684,509.89 10,390,138.33 673,378.38 23,279,786.09
合计 481,248,381.25 551,000,000.00 14,836,349.89 471,710,538.33 700,681.99 574,673,510.82
注：上表中长短期借款计提的利息按照期末变动反映。
（4）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的
重大活动及财务影响
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
票据结算对公司经营性现金流量总体影响较大。对于背书转让给材料供应商或工程
设备供应商的银行承兑汇票，因最终无法形成现金收支，将同步减少“销售商品、
提供劳务收到的现金”，“购买商品、接受劳务支付的现金”或“购建固定资产、
无形资产和其他长期资产支付的现金”，对公司经营性现金流产生一定影响。若公
司均以现金方式结算，对报告期现金流量表经营活动现金流量产生的影响如下：
单位：元
项目 2025 年度 2024 年度
对 销售 商品 、 提供 劳 务收 到的 现 金的 影响
（A）（注 1）
对购买商品、接受劳务支付现金的影响（B）
（注 2）
对购建固定资产、无形资产和其他长期资产
支付现金的影响
对现金流量表经营活动产生的现金流量净额
产生的影响金额（C=A-B）
财务报表经营活动产生的现金流量净额（D） 238,244,935.59 171,793,445.46
考虑影响因素后经营活动产生的现金流量净
额（E=C+D）
注 1：影响金额=应收票据及应收款项融资（期末-期初）+票据背书支付货款及工程
设备款等的金额；
注 2：影响金额=票据背书支付货款的金额。
如上表所示，若将公司报告期内票据结算的金额替代为现金结算，将增加报告期内
经营活动产生的现金流量净额 5,236.11 万元。
（1） 现金流量表补充资料
项目 本年金额 上年金额
净利润 148,987,071.30 145,205,838.70
加：资产减值准备 6,031,196.28 9,014,547.81
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年金额 上年金额
信用资产减值损失 362,660.43 357,076.34
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
使用权资产折旧 9,355,116.13 8,698,946.36
无形资产摊销 4,858,741.16 4,659,431.49
长期待摊费用摊销 251,734.70 86,969.87
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-16,250.03 -
（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） 422,240.97 168,218.50
公允价值变动损益（收益以“-”填列） -3,413,109.64 -12,072,961.13
财务费用（收益以“-”填列） 11,509,279.77 12,464,017.03
投资损失（收益以“-”填列） -24,989.15 68,939.98
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） 2,010,121.38 1,170,114.06
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） 1,580,248.25 3,918,611.14
存货的减少（增加以“-”填列） -10,120,648.95 -40,461,738.19
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） -414,811,189.10 -13,566,041.63
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 365,188,350.80 -3,983,056.80
其他 -2,429,607.96 3,357,643.89
经营活动产生的现金流量净额 238,244,935.59 221,793,445.46
确认使用权资产 14,684,509.89 -
票据背书支付固定资产、无形资产和其他长期
资产
现金的年末余额 423,865,188.40 247,200,482.38
减：现金的年初余额 247,200,482.38 157,546,346.64
加：现金等价物的年末余额 - -
减：现金等价物的年初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 176,664,706.02 89,654,135.74
（2） 供应商融资安排
无。
（3） 现金和现金等价物的构成
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
现金 423,865,188.40 247,200,482.38
其中：库存现金 62,940.02 65,833.06
可随时用于支付的银行存款 423,802,248.38 247,134,649.32
可随时用于支付的其他货币资金 - -
现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
年末现金和现金等价物余额 423,865,188.40 247,200,482.38
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
- -
现金和现金等价物
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 11,641,826.20 82,483,216.07
其中：美元 11,098,900.83 7.0288 78,011,954.19
欧元 542,925.37 8.2355 4,471,261.88
应收账款 1,845,011.45 13,008,752.02
其中：美元 1,811,419.39 7.0288 12,732,104.61
欧元 33,592.06 8.2355 276,647.41
（1） 本集团作为承租方
项目 本年发生额 上年发生额
租赁负债利息费用 782,209.87 1,009,160.95
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 308,720.41 1,315,987.75
计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁
- 14,000.00
费用（短期租赁除外）
六、 研发支出
项目 本年发生额 上年发生额
合计 81,530,712.66 71,561,298.63
其中：费用化研发支出 81,530,712.66 71,561,298.63
资本化研发支出 - -
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注：费用明细详见“五、36 研发费用”。
七、 在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
主要 持股比例（%） 取得方式
子公司名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接
南京威尔药业科技有
江苏南 江苏南 医药辅料和化工
限公司（以下简称 100.00 - 投资设立
京 京 产品的产销
“药业科技”）
南京威尔生物科技有 医药辅料和合成
江苏南 江苏南
限公司（以下简称 润滑基础油的产 100.00 - 投资设立
京 京
“生物科技”） 销
南京美东汉威科技有 非同一控
江苏南 江苏南 咨询服务和技术
限公司（以下简称 100.00 - 制下的企
京 京 服务
“美东汉威”） 业合并
南京威尔生物材料有 生物基材料制
江苏南 江苏南
限公司（以下简称 造、销售与技术 100.00 - 投资设立
京 京
“威尔生物材料”） 研发
南京威尔化工有限公 生物基材料制
江苏南 江苏南
司（以下简称“威尔 造、销售与技术 100.00 - 投资设立
京 京
化工”） 研发
南京威尔材料科技研
究院有限公司（以下 江苏南 江苏南 技术服务、技术
简称“威尔研究 京 京 开发、技术咨询
院”）
南京兴威生物技术有 生物基材料制
江苏南 江苏南
限公司（以下简称 造；生物基材料 64.00 - 投资设立
京 京
“兴威生物”） 技术研发
南京中威生物材料研
江苏南 江苏南 生物化工产品技
究院有限公司（以下 39.00 - 投资设立
京 京 术研发
简称“中威生物”）
南京泓威生物材料有
江苏南 江苏南 食品生产；食品
限公司（以下简称 100.00 - 投资设立
京 京 添加剂生产
“泓威生物”）
南京杰威新能源科技 电子专用材料研
江苏南 江苏南
有限公司（以下简称 发与制造、新材 70.00 - 投资设立
京 京
“杰威新能源”） 料技术研发
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
主要 持股比例（%） 取得方式
子公司名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接
饲料添加剂的生
扬州威尔生物科技有
江苏扬 江苏扬 产、研发与销
限公司（以下简称 100.00 - 投资设立
州 州 售,生物基材料
“扬州威尔”）
技术研发
食品添加剂生
南京威尔健康科技有 产；化妆品生
江苏南 江苏南
限公司（以下简称 产；食品生产； 51.00 - 投资设立
京 京
“南京健康”） 特殊医学用途配
方食品生产
技术服务、技术
开发、技术咨
威尔健康科技（武
湖北武 湖北武 询、技术转让，
汉）有限公司（以下 - 100.00 投资设立
汉 汉 食品添加剂生产
简称“武汉健康”）
及销售、化妆品
生产。
南京盛威新材料科技 仓储服务、新材
江苏南 江苏南
有限公司（以下简称 料技术研发、生 100.00 - 收购
京 京
“盛威新材料”） 物基材料制造
南京威洪材料科技有
江苏南 江苏南 技术服务、技术
限公司（以下简称 55.00 - 投资设立
京 京 开发、技术咨询
“威洪材料”）
注 1：子公司威尔化工、威洪材料由于尚无经营活动,未建账。
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况
本公司于 2025 年 8 月，购买子公司扬州威尔生物科技有限公司 20%股权，其中购买
个人张明持有的扬州威尔生物科技有限公司的 15%股权，购买扬州威扬创业投资合伙
企业(有限合伙)持有的扬州威尔生物科技有限公司的 5%股权，自此扬州威尔生物科
技有限公司变成全资子公司。
（2） 交易对少数股东权益及归属母公司所有者权益的影响
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 扬州威尔
现金 -
非现金资产的公允价值 -
购买成本/处置对价合计 -
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 -3,089,683.75
差额 3,089,683.75
其中：调整资本公积 3,089,683.75
八、 政府补助
本年计入营业外
会计科目 年初余额 本年新增补助金额
收入金额
递延收益 13,875,867.68 565,000.00 -
—与资产相关 11,250,986.03 - -
—与收益相关 2,624,881.65 565,000.00 -
续：
会计科目 本年转入其他收益金额 本年其他变动 年末余额
递延收益 2,830,000.04 - 11,610,867.64
—与资产相关 1,330,000.04 - 9,920,985.99
—与收益相关 1,500,000.00 - 1,689,881.65
会计科目 项目 本年发生额 上年发生额 性质
南京市新兴产业引导专
其他收益 600,000.00 451,800.00 与资产相关
项资金项目
江苏省南京市科技计划
其他收益 - 900,000.00 与收益相关
专项资金
其他收益 专精特新企业奖励资金 500,000.00 500,000.00 与收益相关
其他收益 1,000,000.00 - 与收益相关
才工程 B 类项目奖励
其他收益 1,017,747.75 1,020,539.74 与收益相关
金补贴资金
威尔药业联合创新中心
其他收益 500,000.00 - 与收益相关
项目
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
会计科目 项目 本年发生额 上年发生额 性质
其他收益 其他 1,132,979.00 504,597.19 与收益相关
其他收益 其他 730,000.04 157,213.97 与资产相关
合计 - 5,480,726.79 3,534,150.90 -
九、 与金融工具相关风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险（如汇率风险、 利
率风险和商品价格风险）、信用风险及流动性风险等。与这些金融工具有关的风
险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对
这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团
经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基
于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种
风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监
督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
本集团承受汇率风险主要与美元和欧元有关，除部分业务活动以美元和欧元进行采
购和销售外，本集团的其它主要业务活动以人民币计价结算。于 2025 年 12 月 31
日，除下表所述资产及负债的美元、欧元余额外，本集团的资产及负债均为人民币
余额。该美元等主要外币资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生
影响，具体情况如下：
项目
原币 折合人民币 原币 折合人民币
货币资金-美元 11,098,900.83 78,011,954.19 869,248.18 6,248,503.61
货币资金-欧元 542,925.37 4,471,261.88 130,076.88 978,919.57
应收账款-美元 1,811,419.39 12,732,104.61 2,320,961.69 16,684,000.99
应收账款-欧元 33,592.06 276,647.41 757.00 5,696.96
应付账款-美元 - - 9,312.12 66,938.38
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利
率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的
市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2025 年 12 月 31 日，本集
团的带息债务主要为人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为 15,300.00 万元
（2024 年 12 月 31 日：13,300.00 万元），及人民币计价的固定利率合同，金额为
本集团因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有
关。对于固定利率借款，本集团的目标是保持其浮动利率。
本集团的利率风险产生于银行借款。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及
浮动利率合同的相对比例。
本集团以市场价格销售药用辅料以及高级合成润滑材料，因此受到此等价格波动的
影响。
（2）信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收票
据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。
为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它
监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日
审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。
因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金
额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。本集团应收账款前五名金额合计：
本集团在每个资产负债表日，通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期
内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定
金融工具信用风险自初始确认后是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在
资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确
认后并未显著增加。
本集团判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过 30 日/资产负债表日剩余
存续期违约概率较初始确认时对应相同期限的违约概率上升超过 10%，或者以下一
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预
期经营成果出现重大不利变化等。通常情况下，如果逾期超过 30 日，则表明金融工
具的信用风险已经显著增加。如果判断信用风险未显著增加（适用于采用预期信用
损失一般模型的金融资产），需披露逾期超过 30 天，而信用风险自初始确认后未被
认定未显著增加的确定依据。
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资
产成为已发生信用减值的金融资产。本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期
天数超过 90 日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何
信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减
值。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识
别的事件所致。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财
务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人
财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让
步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融
资产的活跃市场消失。
于 2025 年 12 月 31 日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具
而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着
未来公允价值的变化而改变。
（3）流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的
方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或
对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本
集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构
进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
本集团将银行借款作为主要资金来源之一。于 2025 年 12 月 31 日，本集团尚未使用
的银行授信额度为 11,000.00 万元。管理层有信心如期偿还到期借款，并取得新的
循环借款。
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
截至本期末，本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限
分析如下：
项目 一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
金融资产
货币资金 423,865,188.40 - - - 423,865,188.40
应收款项融资 50,984,667.88 - - - 50,984,667.88
应收账款 200,271,523.03 - - - 200,271,523.03
其他应收款 4,561,255.30 - - - 4,561,255.30
其他非流动金
融资产
金融负债
短期借款 476,330,758.06 - - - 476,330,758.06
应付账款 112,426,895.48 - - - 112,426,895.48
其他应付款 25,706,721.06 - - - 25,706,721.06
长期借款 23,062,966.67 20,000,000.00 3,000,000.00 29,000,000.00 75,062,966.67
租赁负债 8,791,348.48 8,262,140.19 7,457,959.04 - 24,511,447.71
存在供应商融资安排的金融负债的情况
无。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益
可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关
性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每
一变量的变化是独立的情况下进行的。
（1）外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期
损益和权益的税后影响如下：
項目 汇率变动 对股东权益的影 对净利润的影 对股东权益的
对净利润的影响
响 响 影响
所 有 对人民币升
外币 值5%
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
項目 汇率变动 对股东权益的影 对净利润的影 对股东权益的
对净利润的影响
响 响 影响
所 有 对人民币贬
-3,582,789.91 -3,582,789.91 -896,845.64 -896,845.64
外币 值5%
（2）利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析：
本集团面临的利率风险主要来源于借款，按浮动利率获得的借款使本集团面临现金
流量利率风险。
利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
利率
项目 对股东权益的影 对净利润的影 对股东权益
变动 对净利润的影响
响 响 的影响
银行借款 增加1% -776,187.51 -776,187.51 -881,409.25 -881,409.25
银行借款 减少1% 776,187.51 776,187.51 881,409.25 881,409.25
（1）转移方式分类
已转移金融资 终止确认情况的判
转移方式 已转移金融资产金额 终止确认情况
产性质 断依据
已经转移了几乎所
票据背书 应收票据 405,598,790.92 终止确认
有的风险和报酬
合计 - 405,598,790.92 - -
（2）因转移而终止确认的金融资产
金融资产转移的方 终止确认的金融资 与终止确认相关
项目
式 产金额 的利得或损失
应收款项融资（应收票据） 票据背书 405,598,790.92 -
合计 - 405,598,790.92 -
十、 公允价值的披露
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公允价
合计
允价值计量 允价值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - - - -
（1）理财产品投资 - - - -
（二）其他非流动金融资产 - - 116,826,088.66 116,826,088.66
（三） 应收款项融资 - - 50,984,667.88 50,984,667.88
持续以公允价值计量的资
- - 167,810,756.54 167,810,756.54
产总额
量信息
公司持续第二层次公允价值计量项目系购买的银行理财产品，期末公允价值以获取
的对账单上显示的购买的理财产品对应的市场价值确定。
量信息
公司持续第三层次公允价值计量项目系基金投资，公司期末获取该基金公司提供的
基金估值报告，基金管理人对基金持有的已公开发行股票的上市股权估值按照其公
开市场价值确定，对非上市股权选择的总体估值方法有市场法、收益法、成本法，
具体估值方法有 P/E 倍数法、期望现金流法、最近一轮融资法、成本法。基金管理
人在估值日估计各单项投资的公允价值，具有相同特征的投资每个估值日采用的估
值技术保持一致。只有在变更估值技术或其应用能使计量结果在当前情况下同样或
者更能代表公允价值的情况下私募基金管理人方会采用不同的估值技术。
十一、 关联方及关联交易
（1）本公司控股股东及最终控制方情况
吴仁荣先生是公司的第一大股东，同时为董事长兼总裁、法定代表人。
高正松先生是公司股东，同时为公司常务副总裁。
陈新国先生是公司股东，同时为公司销售副总裁。
吴仁荣先生、高正松先生、陈新国先生为一致行动人，共同为公司的实际控制人。
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注：公司大股东吴仁荣先生通过南京舜泰宗华创业投资合伙企业 (有限合伙)间接持
有公司 5.84%的股份。
（2）本公司子公司情况
子公司情况详见本附注“七、1.(1)企业集团的构成”相关内容。
（3）本公司合营企业及联营企业情况
无。
（4）其他关联方
其他关联方名称 与本集团关系
公司董事高正松的配偶参股并担任副
南京池禾塑料制品有限公司
总经理的企业
南京舜泰宗华创业投资合伙企业 (有限合伙) 持股 5%以上法人股东
控股股东、实际控制人吴仁荣、高正
南京化学试剂股份有限公司 松、陈新国及唐群松共同控制的企
业，4 人为一致行动人。
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
南京池禾塑料制品有限公司 购塑料包装桶 1,459,544.31 1,311,596.06
南京化学试剂股份有限公司 化学试剂等 3,175,513.15 3,933,675.94
合计 — 4,635,057.46 5,245,272.00
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
南京化学试剂股份有限公司 委托销售产品/商品 99,823.01 168,849.56
南京化学试剂股份有限公司 检测费及包材 5,851.31 471.70
南京化学试剂股份有限公司 资产购置款 36,835.89 -
合计 — 142,510.21 169,321.26
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）关键管理人员薪酬
项目名称 本年发生额 上年发生额
薪酬合计 5,241,300.63 6,210,399.22
注：以上薪酬统计口径不含社保、公积金等费用。
（1）应付项目
项目名称 关联方 年末余额 年初余额
应付账款 南京池禾塑料制品有限公司 386,876.16 68,498.00
应付账款 南京化学试剂股份有限公司 382,757.39 236,683.80
合计 — 769,633.55 305,181.80
十二、 股份支付
无。
十三、 承诺及或有事项
无。
于资产负债表日，本集团并无须作披露的重要或有事项。
十四、 资产负债表日后事项
无。
项目 金额/内容
经公司第三届董事会第十四次会议审议通过，公司拟向全体股东每 10 股
经审议批准
派发现金红利 6.00 元(含税)。截至 2025 年 12 月 31 日，公司总股本
宣告发放的
利润或股利 135,439,132 股 ， 以 此 计 算 合 计 拟 派 发现 金 红 利 81,263,479.20 元 ( 含
税)。利润分配方案尚须提请公司 2025 年年度股东大会审议。
除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本集团无其他重大资产负债表日后事
项。
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十五、 母公司财务报表主要项目注释
（1）应收账款按账龄列示
账龄 年末账面余额 年初账面余额
合计 252,314,746.22 140,781,894.02
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提
- - - - -
坏账准备
按组合计提
坏账准备
其中：合并
范围内关联 177,284,832.22 70.26 - - 177,284,832.22
方
账 龄
组合
合计 252,314,746.22 100.00 1,422,774.01 0.56 250,891,972.21
续：
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏
- - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
其中：合并范
围内关联方
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
账龄组合 102,244,253.79 72.63 1,357,967.25 1.33 100,886,286.54
合计 140,781,894.02 100.00 1,357,967.25 0.96 139,423,926.77
（3）按组合计提应收账款坏账准备
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 75,029,914.00 1,422,774.01 -
（4）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 收回或 转销或核 其他 年末余额
计提
转回 销 变动
按组合计提
坏账准备
合计 1,357,967.25 64,806.76 - - - 1,422,774.01
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 183,461,153.08 元，占应
收账款年末余额合计数的比例 72.70%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额
项目 年末余额 年初余额
应收利息 - -
应收股利 34,000,000.00 237,000,000.00
其他应收款 1,007,431,435.77 998,958,414.97
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合计 1,041,431,435.77 1,235,958,414.97
项目（或被投资单位） 年末余额 年初余额
南京威尔生物科技有限公司 4,000,000.00 200,000,000.00
南京威尔药业科技有限公司 30,000,000.00 37,000,000.00
合计 34,000,000.00 237,000,000.00
（1）其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来款 1,003,546,346.67 995,246,346.67
出口退税 2,784,047.01 2,874,988.42
押金、保证金 1,113,851.38 846,818.29
合计 1,007,444,245.06 998,968,153.38
减：坏账准备 12,809.29 9,738.41
净值 1,007,431,435.77 998,958,414.97
（2）其他应收款按账龄列示
账龄 年末账面余额 年初账面余额
合计 1,007,444,245.06 998,968,153.38
（3）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期 整个存续期
坏账准备 未来 12 个月预 预期信用损 预期信用损 合计
期信用损失 失(未发生 失(已发生
信用减值) 信用减值)
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期 整个存续期
坏账准备 未来 12 个月预 预期信用损 预期信用损 合计
期信用损失 失(未发生 失(已发生
信用减值) 信用减值)
本年计提 3,070.88 - - 3,070.88
（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 收回或转 年末余额
计提 转销或核销
回
押金保证金
组合
合计 9,738.41 3,070.88 - - 12,809.29
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准
款项性
单位名称 年末余额 账龄 年末余额合计 备年末
质
数的比例（%） 余额
南京威尔药业 关联方
科技有限公司 往来
南京美东汉威 关联方
科技有限公司 往来
南京威尔材料
关联方
科技研究院有 25,610,000.00 0-4 年 2.54 -
往来
限公司
扬州威尔生物 关联方
科技有限公司 往来
南京中威生物
关联方
材料研究院有 6,000,000.00 1-4 年 0.60 -
往来
限公司
合计 1,002,796,346.67 99.54 -
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 273,527,094.07 - 273,527,094.07 266,317,094.07 - 266,317,094.07
合计 273,527,094.07 - 273,527,094.07 266,317,094.07 - 266,317,094.07
（2）对子公司投资
本年计提减值 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
准备 末余额
南京美东汉威科技有限公司 42,778,194.31 - - 42,778,194.31 - -
南京威尔生物科技有限公司 101,599,755.07 - - 101,599,755.07 - -
南京威尔药业科技有限公司 40,000,000.00 - - 40,000,000.00 - -
南京威尔生物材料有限公司 9,519,144.69 - - 9,519,144.69 - -
南京中威生物材料研究院有限公司 3,900,000.00 - - 3,900,000.00 - -
南京威尔化工有限公司 - - - - - -
南京威尔材料科技研究院有限公司 - - - - - -
扬州威尔生物科技有限公司 16,000,000.00 - - 16,000,000.00 - -
南京兴威生物科技有限公司 18,000,000.00 - - 18,000,000.00 - -
南京杰威新能源科技有限公司 420,000.00 - - 420,000.00 - -
南京威尔健康科技有限公司 4,000,000.00 7,210,000.00 - 11,210,000.00 - -
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年计提减值 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
准备 末余额
南京泓威生物材料有限公司 2,000,000.00 - - 2,000,000.00 - -
南京盛威新材料科技有限公司 28,100,000.00 - - 28,100,000.00 - -
南京威洪材料科技有限公司 - - - - - -
合计 266,317,094.07 7,210,000.00 - 273,527,094.07 - -
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 511,262,704.33 513,887,349.98 996,380,280.03 1,001,637,501.69
其他业务 414,984,366.61 313,719,283.48 417,712,867.72 325,060,012.42
合计 926,247,070.94 827,606,633.46 1,414,093,147.75 1,326,697,514.11
（2）本年度营业收入、营业成本的分解信息
合同分类 收入 成本
销售商品
合成润滑基础油 160,814,782.15 158,942,227.75
药用辅料 350,447,922.18 350,998,267.22
其他 414,984,366.61 317,666,138.49
合计 926,247,070.94 827,606,633.46
（3）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
公司本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额
为 19,824,773.41 元，其中，19,824,773.41 元预计将于 2026 年度确认收入。
项目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 34,000,000.00 297,000,000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益 24,989.15 -68,940.00
合计 34,024,989.15 296,931,060.00
南京威尔药业集团股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
财务报表补充资料
中国证券监督管理委员会于 2023 年颁布了《公开发行证券的公司信息披露 解释性公告
第 1 号——非经常性损益 (2023 年修订 ) 》的规定 ( 以下简称 “2023 版 1 号解释
性公告”)，该规定自公布之日起施行。本集团按照 2023 版 1 号解释性公告的规定编
制 2024 年度非经常性损益明细表。
根据 2023 版 1 号解释性公告的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关
系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性， 影响报表使用人对公司
经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。
项目 本年金额 说明
非流动性资产处置损益（包括已
计提资产减值准备的冲销部分）
计入当期损益的政府补助（与公
司正常经营业务密切相关、符合
国家政策规定、按照确定的标准 4,250,726.75 —
享有、对公司损益产生持续影响
的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有
效套期保值业务外，非金融企业
持有金融资产和金融负债产生的 3,438,098.79 —
公允价值变动损益以及处置金融
资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收
-445,699.85 —
入和支出
小计 7,259,375.72 —
减：所得税影响额 1,405,028.47 —
少数股东权益影响额（税后） 734,588.11 —
合计 5,119,759.14 —
加权平均 每股收益（元/股）
报告期利润 净资产收益
基本每股收益 稀释每股收益
率（%）
归属于母公司普通股股东的净利润 8.63 1.11 1.11
