内蒙古电投能源股份有限公司
关于大信会计师事务所（特殊普通合伙）
内蒙古电投能源股份有限公司（以下简称公司）聘请大
信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大信会计师
事务所”）作为公司 2025 年年报审计机构。根据财政部、国
资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务
所管理办法》
，公司对大信会计师事务所 2025 年审计过程中
的履职情况进行评估，审计委员会对履职情况进行全过程监
督，认为大信会计师事务所资质等方面合规有效，履职保持
独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：
一、2025 年年审会计师事务所基本情况
（一）会计师事务所基本信息
名称：大信会计师事务所（特殊普通合伙）
机构性质：特殊普通合伙企业
执行事务合伙人：谢泽敏、吴卫星
历史沿革：大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下
简称“大信会计师事务所”）成立于 1985 年，2012 年 3 月
转制为特殊普通合伙制事务所，总部位于北京，注册地址为
北京市海淀区知春路 1 号 22 层 2206。大信在全国设有 33
家分支机构，在香港设立了分所，并于 2017 年发起设立了
大信国际会计网络，目前拥有美国、加拿大、澳大利亚、德
国、法国、英国、新加坡等 48 家网络成员所。大信是我国
最早从事证券服务业务的会计师事务所之一，首批获得 H 股
企业审计资格，拥有超过 30 年的证券业务从业经验。
人员信息：截至 2025 年 12 月 31 日，大信从业人员总
数 3914 人，其中合伙人 182 人，注册会计师 1053 人。注册
会计师中，超过 500 人签署过证券服务业务审计报告。
业务信息：2024 年度业务收入 15.75 亿元，为超过 10,000
家公司提供服务。业务收入中，审计业务收入 13.78 亿元、
证券业务收入 4.05 亿元。2024 年上市公司年报审计客户 221
家（含 H 股），平均资产额 195.44 亿元，收费总额 2.82 亿元。
主要分布于制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，电
力、热力、燃气及水生产和供应业，科学研究和技术服务业、
水利、环境和公共设施管理业。
（二）投资者保护能力
经了解，职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金
之和超过 2 亿元，职业风险基金计提和职业保险购买符合相
关规定。
近三年，因执业行为承担民事责任的情况包括昌信农贷
等四项审计业务，投资者诉讼金额共计 581.51 万元，均已
履行完毕，职业保险能够覆盖民事赔偿责任。
（三）大信会计师事务所诚信记录
大信会计师事务所近三年（2023 年 1 月 1 日至 2025 年
次、行政监管措施 16 次、自律监管措施及纪律处分 18 次。
罚 25 人次、行政监管措施 34 人次、自律监管措施及纪律处
分 46 人次。
（四）本项目执业记录
拥有注册会计师执业资质。2006 年成为注册会计师，2016
年开始从事上市公司审计，2016 年开始在大信会计师事务所
（特殊普通合伙）执业，近三年签署或复核过 3 家上市公司
审计报告。未在其他单位兼职。②签字注册会计师：郭保庆，
拥有注册会计师、资产评估师、注册税务师执业资质。2021
年成为注册会计师，2021 年开始从事上市公司审计，2021
年开始在大信会计师事务所（特殊普通合伙）执业。未在其
他单位兼职。
项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处
罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、
监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自
律监管措施、纪律处分的情况。
（五）独立性
经沟通核查，大信会计师事务所及项目合伙人、签字注
册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响独立性的情
形。
（六）聘任会计师事务所履行的程序
审议通过了《关于新聘 2025 年度财务决算审计中介机构的议
案》。2025 年 12 月 16 日，该议案经公司 2025 年第七次临时
股东会审议通过，同意聘请大信会计师事务所为公司 2025
年财务报告及内部控制审计机构，聘任期限为一年。
二、2025 年会计师事务所履职情况
公司管理层高度关注 2025 年审计工作，强化与大信会计
师事务所双向沟通，并给予充分支持与配合。以下为公司管
理层对大信会计师事务所 2025 年履职的评估情况。
（一）人力资源配备
大信会计师事务所配备了 32 人的专属审计工作团队，
核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注
册会计师等专业资质。项目负责人由审计服务合伙人担任，
专业配置合理，人数、执业水平和经验等满足项目要求。
（二）审计基本情况
审计过程中，大信会计师事务所结合公司的服务需求及
实际情况，就预审、终审等阶段制定了审计工作方案。审计
工作围绕公司行业特点、业务类型展开，明确审计重点，有
序开展工作。
①财务报表审计。大信会计师事务所结合公司当前业务
特点，明确财务报表审计重点，严格执行审计程序。同时，
对关键审计事项（收入确认、固定资产减值）进行重点关注，
并将对关联方及关联交易、在建项目转固、新能源补贴、资
产监盘、商誉减值复核、长账龄往来款、涉诉事项等进行重
点关注。
②内部控制评价。大信会计师事务所结合公司业务版块，
考虑业务同质性，整合控制测试，及时反馈控制运行问题，
有效评估公司内部控制体系建设。
③管理层建议。大信会计师事务所整理审计过程中注意
到的各类问题，从业务流程到财务管理提出全面管理建议，
进一步提升公司经营效率。
经审计，大信会计师事务所认为财务报表在所有重大方
面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司 2025 年
及母公司经营成果和现金流量，出具标准无保留意见的审计
报告，充分满足上市公司报告披露时间要求。
同时，对年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情
况进行审核并出具专项报告。
（三）项目质量复核
审计过程中，大信会计师事务所实施项目质量复核程序，
主要包括审计项目组内部复核、签字合伙人复核、独立项目
质量控制复核以及签发报告复核。①审计项目组内部复核：
现场项目经理授权项目组高职级员工复核低职级员工的底
稿，以及现场项目经理本人应当对重要的审计工作底稿逐页
复核；②项目合伙人复核：项目合伙人对审计报告进行复核，
并就审计中的重大问题与项目进行讨论，复核相关工作底稿；
③独立项目质量控制复核：项目质量控制复核人员应对项目
组独立性，以及审计风险的识别、应对措施是否恰当进行独
立复核。④签发报告复核：报告签发人应对审计工作底稿进
行重点复核，并批准签发。
大信会计师事务所两级项目质量控制复核人员对项目
组工作底稿进行独立复核，就重大问题的审计质量进行复核，
检查重要审计证据的获取情况，并对项目现场工作给予专业
指导意见。
（四）质量管理
大信会计师事务所根据注册会计师职责道德规范和审
计准则的有关规定，在风险评估程序、治理层和领导层、相
关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务
执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等方面，都制定
了相应的内部管理制度和政策。在 2025 年审计过程中，质量
管控的各项措施得到了有效执行。
三、对会计师事务所履职情况的评估
按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计
准则》和其他执业规范，大信会计师事务所出具标准无保留
意见的审计报告。同时，对年度非经营性资金占用及其他关
联资金往来情况进行审核并出具专项报告。
在执行审计工作的过程中，大信会计师事务所就会计师
事务所和相关审计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、
审计计划、年度审计重点、风险判断、审计调整事项、初审
意见等与公司管理层、治理层进行了沟通。
内蒙古电投能源股份有限公司董事会
