目 录
一、审计报告…………………………………………………………第 1—3 页
二、模拟财务报表……………………………………………………第 4—5 页
（一）模拟资产负债表…………………………………………… 第 4 页
（二）模拟利润表………………………………………………… 第 5 页
三、模拟财务报表附注 ……………………………………………第 6—46 页
审 计 报 告
天健审〔2026〕31 号
浙江亨通控股股份有限公司股东：
一、审计意见
我们审计了重庆澳龙生物制品有限公司（以下简称澳龙生物公司）模拟财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日和 2025 年 8 月 31 日的模拟资产负债表，2024 年
度和 2025 年 1-8 月的模拟利润表，以及模拟财务报表附注。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所
述的编制基础编制。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于澳龙生物公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、强调事项——编制基础
我们提醒财务报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明，编制
模拟财务报表仅供模拟财务报表附注二所述股权转让事项之用，不适用于其他用
途。本段内容不影响已发表的审计意见。
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四、其他事项——对审计报告的发送对象和使用的限制
我们的报告仅供模拟财务报表附注二所述股权转让事项之用，而不应发送至
除股权转让事项相关方以外的其他方或为其使用。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
澳龙生物公司管理层（以下简称管理层）负责按照模拟财务报表附注二所述
的编制基础编制模拟财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，管理层负责评估澳龙生物公司的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、
终止运营或别无其他现实的选择。
澳龙生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督澳龙生物公司的模拟财务
报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可
能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计
意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致
的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
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内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对澳龙生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致澳龙生物公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二六年一月十二日
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重庆澳龙生物制品有限公司
模拟财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
重庆澳龙生物制品有限公司（以下简称公司或本公司）系由自然人股东唐杰、李阳春、
徐玲和李三春投资设立，于 2007 年 12 月 26 日在重庆市荣昌县工商行政管理局登记注册，
总部位于重庆市。公司现持有统一社会信用代码为 91500226668948467R 的营业执照，注册
资本 5,000.00 万元。
本公司属生物药品制造行业。主要经营活动为生物制品、生化制品的研发、生产和销售。
二、模拟财务报表的编制基础
(一) 编制基础
根据浙江亨通控股股份有限公司（以下简称亨通股份公司）与华派生物技术（集团）股
份有限公司（以下简称华派股份公司）签订的《关于重庆澳龙生物制品有限公司 60%股权之
股权转让协议》，亨通股份公司拟收购华派股份公司持有的本公司 60.00%股权；根据公司
与华派股份公司、Vaccine International Limited、Resotech Vaccine Limited 签订的《关
于 Vaccine International Limited 及 Resotech Vaccine Limited 股份及有关的负债、合
同义务、或有事项之转让协议》，公司与华派股份公司签订的《重庆澳龙进出口有限公司股
权转让协议》，约定在股权收购前由华派股份公司按照公司账面金额收购公司持有的子公司
股权及与子公司之间的所有关联交易形成的往来余额。
权及其与子公司之间的所有关联交易视同本模拟财务报表期初即已处置完成，本模拟财务报
表不包含上述已处置事项所涉及的财务状况和经营成果。
所有者权益变动表，并且仅列报和披露模拟财务信息。
模拟财务报表系为拟股权转让之目的而编制。除上述事项外，公司编制模拟财务报表时
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采用的会计政策符合企业会计准则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本模拟财务报表
真实、完整的反映了公司 2024 年 12 月 31 日和 2025 年 8 月 31 日的模拟财务状况，以及 2024
年度和 2025 年 1-8 月模拟经营成果。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的模拟财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本模拟财务报表所载财务信息的会计期间
为 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 8 月 31 日。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方模拟财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方模拟财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 模拟财务报表的编制方法
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模拟财务报表以公司的模拟财务报表为基础，根据其他有关资料由公司按照《企业会计
准则第 33 号——模拟财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
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的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规
定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关
规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
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② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
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(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
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额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(九) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收
应收账款——账龄组合 账龄
账款账龄与预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制其他
其他应收款——账龄组合 账龄
应收款账龄与预期信用损失率对照表，
计算预期信用损失
应收账款 其他应收款
账龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
(十) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
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发出存货采用月末一次加权平均法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十一) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方模拟
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
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处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方模拟财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别模拟
财务报表和模拟财务报表进行相关会计处理：
作为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
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(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别模拟财
务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在模拟财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十二) 固定资产
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-20 3.00-5.00 4.75-9.70
机器设备 年限平均法 5-10 3.00-5.00 9.50-19.40
运输工具 年限平均法 3-5 3.00-5.00 19.00-32.33
其他设备 年限平均法 3-5 3.00-5.00 19.00-32.33
(十三) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十四) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用
已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
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入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十五) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项目 摊销年限（年）
土地使用权 50
知识产权 10
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产
产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存
在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他
资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形
资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十六) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产
负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿
命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的
资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十七) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
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(十八) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
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目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十九) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
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(二十) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(二十一) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项
列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十二) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
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其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十三) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
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(二十四) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法
将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额； )在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金
额；3) 承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所
在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
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赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(二十五) 企业会计准则变化引起的会计政策变更
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流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司模拟财务报表无影响。
供应商融资安排的披露”规定。
售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司模拟财务报表无影响。
不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司模拟财
务报表无影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
销售自产的符合条件的兽用生物制品，选择简
增值税 3%
易计税方法，按照 3%征收率计算缴纳增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 1.2%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
(二) 税收优惠
（财政部税务总局国家发展改革委公告 2020 年第 23 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年
年度和 2025 年 1-8 月享受该税收优惠政策。
政策的通知》（财税〔2009〕9 号）及后续文件，属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企
业，即持有《兽药经营许可证》的企业，销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、
人或动物的血液或组织制成的生物制品，可以选择简易计税方法，按照兽用生物制品的销售
额和 3%的征收率计算缴纳增值税，公司销售兽用生物制品选择简易计税方法，2024 年度和
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五、模拟财务报表项目注释
(一) 模拟资产负债表项目注释
(1) 明细情况
项 目 2025.8.31 2024.12.31
银行存款 26,493,102.75 23,285,694.33
其他货币资金 197,180.20 278,650.00
合 计 26,690,282.95 23,564,344.33
(2) 其他说明
其他货币资金系国内保函保证金。
(1) 明细情况
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 1,718,703.20 4.34 1,718,703.20 100.00
按组合计提坏账准备 37,916,841.79 95.66 3,798,686.96 10.02 34,118,154.83
合 计 39,635,544.99 100.00 5,517,390.16 13.92 34,118,154.83
（续上表）
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 1,718,703.20 8.59 1,718,703.20 100.00
按组合计提坏账准备 18,277,863.79 91.41 2,050,691.87 11.22 16,227,171.92
合 计 19,996,566.99 100.00 3,769,395.07 18.85 16,227,171.92
(2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
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账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
小 计 37,916,841.79 3,798,686.96 10.02 18,277,863.79 2,050,691.87 11.22
账 龄 比例 减值 比例 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
（%） 准备 （%） 准备
合 计 6,667,591.70 100.00 6,667,591.70 6,399,218.70 100.00 6,399,218.70
(1) 明细情况
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 730,300.00 0.54 730,300.00 100.00
按组合计提坏账准备 133,311,939.85 99.46 14,025,748.37 10.52 119,286,191.48
合 计 134,042,239.85 100.00 14,756,048.37 11.01 119,286,191.48
（续上表）
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 730,300.00 0.24 730,300.00 100.00
按组合计提坏账准备 300,508,307.39 99.76 24,871,525.24 8.28 275,636,782.15
合 计 301,238,607.39 100.00 25,601,825.24 8.50 275,636,782.15
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(2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
组合名称 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
账龄组合 133,311,939.85 14,025,748.37 10.52 300,508,307.39 24,871,525.24 8.28
其中：1 年以内 94,022,998.68 5,641,379.92 6.00 244,961,375.22 14,697,682.51 6.00
小 计 133,311,939.85 14,025,748.37 10.52 300,508,307.39 24,871,525.24 8.28
(1) 明细情况
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 8,557,903.89 8,557,903.89 8,678,031.90 8,678,031.90
在产品 7,227,767.19 7,227,767.19 753,779.85 753,779.85
库存商品 18,967,611.32 1,646,212.47 17,321,398.85 27,241,280.17 2,798,772.10 24,442,508.07
发出商品 812,560.12 812,560.12 93,169.69 93,169.69
包装物 123,891.16 123,891.16 151,019.62 151,019.62
合 计 35,689,733.68 1,646,212.47 34,043,521.21 36,917,281.23 2,798,772.10 34,118,509.13
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 2024.12.31 2025.8.31
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 2,798,772.10 1,646,212.47 2,798,772.10 1,646,212.47
合 计 2,798,772.10 1,646,212.47 2,798,772.10 1,646,212.47
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
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项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预缴企业所得税 1,908,523.59 1,908,523.59
增值税留抵退税 675,295.42 675,295.42
预缴城市维护建设税 2,499.06 2,499.06
预缴教育费附加 1,071.03 1,071.03
预缴地方教育附加 713.99 713.99
预缴个人所得税 11,360.72 11,360.72
合 计 11,360.72 11,360.72 2,588,103.09 2,588,103.09
(1) 2025 年 1-8 月
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
期初数 36,109,865.96 113,822,329.52 839,753.67 5,668,600.26 156,440,549.41
本期增加金额 1,390,600.00 85,462.00 1,476,062.00
本期减少金额 45,059.00 45,059.00
期末数 36,109,865.96 115,212,929.52 794,694.67 5,754,062.26 157,871,552.41
累计折旧
期初数 12,972,878.52 52,046,220.45 650,816.25 4,831,683.25 70,501,598.47
本期增加金额 1,165,434.04 6,977,729.40 46,882.60 169,338.05 8,359,384.09
本期减少金额 42,806.05 42,806.05
期末数 14,138,312.56 59,023,949.85 654,892.80 5,001,021.30 78,818,176.51
账面价值
期末账面价值 21,971,553.40 56,188,979.67 139,801.87 753,040.96 79,053,375.90
期初账面价值 23,136,987.44 61,776,109.07 188,937.42 836,917.01 85,938,950.94
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(2) 2024 年度
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
期初数 36,109,865.96 110,839,129.52 1,173,821.14 5,180,254.26 153,303,070.88
本期增加金额 2,983,200.00 131,490.27 518,146.00 3,632,836.27
本期减少金额 465,557.74 29,800.00 495,357.74
期末数 36,109,865.96 113,822,329.52 839,753.67 5,668,600.26 156,440,549.41
累计折旧
期初数 11,224,727.46 42,624,296.94 1,032,838.85 4,594,252.97 59,476,116.22
本期增加金额 1,748,151.06 9,421,923.51 64,078.11 266,336.28 11,500,488.96
本期减少金额 446,100.71 28,906.00 475,006.71
期末数 12,972,878.52 52,046,220.45 650,816.25 4,831,683.25 70,501,598.47
账面价值
期末账面价值 23,136,987.44 61,776,109.07 188,937.42 836,917.01 85,938,950.94
期初账面价值 24,885,138.50 68,214,832.58 140,982.29 586,001.29 93,826,954.66
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
零星工程 60,000.00 60,000.00
合 计 60,000.00 60,000.00
(1) 2025 年 1-8 月
项 目 土地使用权 知识产权 合 计
第 29 页 共 46 页
项 目 土地使用权 知识产权 合 计
账面原值
期初数 216,093.64 49,374,111.75 49,590,205.39
期末数 216,093.64 49,374,111.75 49,590,205.39
累计摊销
期初数 71,310.90 12,851,419.33 12,922,730.23
本期增加金额 2,881.25 2,659,627.08 2,662,508.33
期末数 74,192.15 15,511,046.41 15,585,238.56
账面价值
期末账面价值 141,901.49 33,863,065.34 34,004,966.83
期初账面价值 144,782.74 36,522,692.42 36,667,475.16
(2) 2024 年度
项 目 土地使用权 知识产权 合 计
账面原值
期初数 216,093.64 40,374,111.75 40,590,205.39
本期增加金额 9,000,000.00 9,000,000.00
期末数 216,093.64 49,374,111.75 49,590,205.39
累计摊销
期初数 66,989.03 9,227,050.54 9,294,039.57
本期增加金额 4,321.87 3,624,368.79 3,628,690.66
期末数 71,310.90 12,851,419.33 12,922,730.23
账面价值
期末账面价值 144,782.74 36,522,692.42 36,667,475.16
期初账面价值 149,104.61 31,147,061.21 31,296,165.82
(1) 2025 年 1-8 月
第 30 页 共 46 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 内部开 确认为 转入当 期末数
其他 其他
发支出 无形资产 期损益
牛病毒性腹泻/黏膜病、牛
传染性鼻气管炎二联灭活 8,000,000.00 8,000,000.00
疫苗
猪传染性胃肠炎、流行性腹
泻二联灭活疫苗
副猪嗜血杆菌病三价灭活
疫苗
牛结节性皮肤病病毒荧光
PCR 检测试剂盒
合 计 1,800,000.00 11,000,000.00 12,800,000.00
(2) 2024 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 内部开 确认为 转入当 期末数
其他 其他
发支出 无形资产 期损益
猪圆环病毒 2 型、猪肺炎支
原体二联灭活疫苗
副猪嗜血杆菌病三价灭活
疫苗
牛结节性皮肤病病毒荧光
PCR 检测试剂盒
合 计 10,800,000.00 9,000,000.00 1,800,000.00
项 目 2025.8.31 2024.12.31
固定资产改良支出 753,199.92 1,004,266.64
装饰装修工程支出 268,249.99 95,000.00
合 计 1,021,449.91 1,099,266.64
(1) 未经抵销的递延所得税资产
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
信用/资产减值准备 7,163,602.63 1,074,540.39 6,568,167.17 985,225.08
第 31 页 共 46 页
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
合 计 7,163,602.63 1,074,540.39 6,568,167.17 985,225.08
(2) 未经抵销的递延所得税负债
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
固定资产一次性扣除 2,886,305.05 432,945.76 3,369,963.26 505,494.49
合 计 2,886,305.05 432,945.76 3,369,963.26 505,494.49
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
抵销后 抵销后
项 目 递延所得税资产 递延所得税资产
递延所得税资产 递延所得税资产
和负债互抵金额 和负债互抵金额
或负债余额 或负债余额
递延所得税资产 432,945.76 641,594.63 505,494.49 479,730.59
递延所得税负债 432,945.76 505,494.49
(1) 2025 年 1-8 月
项 目 受限原因
账面余额 账面价值
货币资金 197,180.20 197,180.20 保证金
应收账款 3,029,636.80 2,365,416.79 保理
固定资产 34,442,096.29 21,438,214.69 抵押
无形资产 216,093.64 141,901.49 抵押
合 计 37,885,006.93 24,142,713.17
(2) 2024 年度
项 目 受限原因
账面余额 账面价值
货币资金 278,650.00 278,650.00 保证金
固定资产 34,442,096.29 22,538,007.65 抵押
无形资产 216,093.64 144,782.74 抵押
合 计 34,936,839.93 22,961,440.39
第 32 页 共 46 页
借款条件 2025.8.31 2024.12.31
质押借款 50,000,000.00
抵押借款 27,000,000.00 18,000,000.00
保证借款 12,000,000.00 5,000,000.00
信用借款 10,000,000.00 10,000,000.00
保证及信用借款 2,000,000.00 2,000,000.00
抵押及保证借款 10,000,000.00
短期借款应付利息 47,157.00 46,077.78
合 计 101,047,157.00 45,046,077.78
项 目 2025.8.31 2024.12.31
经营款 14,973,514.65 29,288,316.73
长期资产款 294,727.00 661,849.00
费用款 65,250.00 2,578.00
合 计 15,333,491.65 29,952,743.73
项 目 2025.8.31 2024.12.31
货 款 13,117,248.43 11,444,784.84
合 计 13,117,248.43 11,444,784.84
(1) 明细情况
项 目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.8.31
短期薪酬 7,934,120.48 20,380,813.02 21,310,239.24 7,004,694.26
离职后福利—设定提
存计划
第 33 页 共 46 页
项 目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.8.31
合 计 7,934,120.48 21,506,487.11 22,435,913.33 7,004,694.26
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.8.31
工资、奖金、津贴和
补贴
职工福利费 661,420.07 661,420.07
社会保险费 616,499.95 616,499.95
其中：医疗保险费 555,068.72 555,068.72
工伤保险费 61,431.23 61,431.23
住房公积金 76,784.00 251,513.00 247,303.00 80,994.00
工会经费和职工教育
经费
小 计 7,934,120.48 20,380,813.02 21,310,239.24 7,004,694.26
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.8.31
基本养老保险 1,097,743.48 1,097,743.48
失业保险费 27,930.61 27,930.61
小 计 1,125,674.09 1,125,674.09
项 目 2025.8.31 2024.12.31
企业所得税 1,128,563.14
增值税 281,990.84
房产税 36,778.15
土地使用税 29,100.17
城市维护建设税 29,752.72
教育费附加 12,751.17
地方教育附加 8,500.80
代扣代缴个人所得税 49,766.61
印花税 14,011.95
第 34 页 共 46 页
项 目 2025.8.31 2024.12.31
环境保护税 132.56
合 计 1,527,436.99 63,911.12
项 目 2025.8.31 2024.12.31
资产处置款 21,861,797.23 21,861,797.23
应付股权转让款 3,050,000.00 3,450,000.00
应付暂收款 34,784.19 34,784.19
押金保证金 45,500.00 63,600.00
其 他 2,112,350.50 85,715.76
合 计 27,104,431.92 25,495,897.18
项 目 2025.8.31 2024.12.31
一年内到期的长期借款及利息 18,118,790.14 100,090.14
一年内到期的长期应付款 15,598,471.18 16,637,095.38
合 计 33,717,261.32 16,737,185.52
项 目 2025.8.31 2024.12.31
销售返利 2,307,167.63 1,856,043.71
待转销项税额 393,517.46 343,343.55
合 计 2,700,685.09 2,199,387.26
借款条件 2025.8.31 2024.12.31
保证借款 4,800,000.00 4,850,000.00
抵押及保证借款 13,000,000.00
第 35 页 共 46 页
借款条件 2025.8.31 2024.12.31
保证及信用借款 5,000,000.00
长期借款应付利息 4,326.67 23,071.74
合 计 4,804,326.67 22,873,071.74
项 目 2025.8.31 2024.12.31
长期应付款 22,054,000.00 12,143,000.00
减：长期应付款未确认融资费用 933,074.39 447,820.99
合 计 21,120,925.61 11,695,179.01
(1) 明细情况
投资者名称 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.8.31
华派股份公司 38,000,000.00 12,000,000.00 50,000,000.00
周裕程 12,000,000.00 12,000,000.00
合 计 50,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 50,000,000.00
(2) 实收资本变动情况的说明
公司股东华派股份公司与自然人股东周裕程于 2025 年 5 月 23 日签订《重庆澳龙生物制
品有限公司股权转让协议》，约定周裕程以 7,668.00 万元的价格将其持有的公司 24.00%的
股权转让给华派股份公司，公司已于 2025 年 6 月 6 日办妥工商变更手续。
项 目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.8.31
其他资本公积 800,000.00 800,000.00
合 计 800,000.00 800,000.00
项 目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.8.31
第 36 页 共 46 页
项 目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.8.31
法定盈余公积 25,000,000.00 25,000,000.00
合 计 25,000,000.00 25,000,000.00
(1) 明细情况
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度
期初未分配利润 235,277,193.99 215,708,119.03
加：本期净利润 64,843,637.23 19,569,074.96
减：应付普通股股利 255,000,000.00
期末未分配利润 45,120,831.22 235,277,193.99
(2) 其他说明
根据 2025 年 7 月 7 日审议通过的《华派生物技术（集团）股份有限公司关于 2025 年半
年度利润分配的股东决定》《债权债务抵消协议》，每股派发现金股利 5.10 元（含税），
公司现金红利分配总额为 255,000,000.00 元，华派股份公司应收公司股利与应付公司往来
款相互抵消 255,000,00.00 元。
(二) 模拟利润表项目注释
(1) 明细情况
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 144,901,304.91 47,831,602.33 140,005,040.01 66,714,180.23
其他业务收入 658,084.72 2,401,152.81
合 计 145,559,389.63 47,831,602.33 142,406,192.82 66,714,180.23
(2) 主营业务收入/主营业务成本
项 目
收入 成本 收入 成本
兽用生物制品 144,901,304.91 47,831,602.33 140,005,040.01 66,714,180.23
小 计 144,901,304.91 47,831,602.33 140,005,040.01 66,714,180.23
第 37 页 共 46 页
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度
城市维护建设税 273,249.20 336,924.73
房产税 147,112.61 201,096.14
教育费附加 117,106.81 144,396.30
土地使用税 116,400.67 174,601.00
地方教育附加 78,071.20 96,264.22
印花税 39,404.76 62,422.61
环境保护税 304.15 471.21
合 计 771,649.40 1,016,176.21
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度
职工薪酬 8,799,516.13 8,428,178.17
销售业务费 2,088,463.41 3,310,496.13
差旅费 1,802,274.85 2,756,633.75
其 他 916,906.24 2,538,374.64
合 计 13,607,160.63 17,033,682.69
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度
折旧摊销费 3,400,689.80 4,515,950.94
职工薪酬 2,479,218.38 3,358,334.54
业务招待费 897,113.45 665,744.21
办公费 256,884.05 706,387.49
其 他 1,058,492.87 1,886,997.12
合 计 8,092,398.55 11,133,414.30
第 38 页 共 46 页
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度
职工薪酬 2,187,894.72 1,091,043.93
折旧摊销费 762,132.63 2,691,147.02
水电燃料费 275,000.52 399,171.32
材料费 7,261.00 116,702.94
其 他 235,353.54 1,827,707.41
合 计 3,467,642.41 6,125,772.62
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度
利息支出 3,997,483.74 4,460,683.10
利息收入 -10,490.65 -138,843.21
手续费 9,994.63 14,866.34
合 计 3,996,987.72 4,336,706.23
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度
与收益相关的政府补助 1,090,836.82 172,522.38
合 计 1,090,836.82 172,522.38
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度
坏账损失 9,097,781.78 -8,460,910.64
合 计 9,097,781.78 -8,460,910.64
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度
存货跌价损失 -1,516,862.10 -2,798,772.10
合 计 -1,516,862.10 -2,798,772.10
第 39 页 共 46 页
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度
固定资产处置收益 198.51 14,387.63
合 计 198.51 14,387.63
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度
政府补助 10,305.00
其 他 300.00
合 计 10,605.00
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度
对外捐赠 84,280.00 263,540.00
赔偿款 24,300.00
滞纳金 53,480.65
非流动资产毁损报废损失 894.00
合 计 108,580.00 317,914.65
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度
当期所得税费用 11,684,155.41 5,499,773.42
递延所得税费用 -161,864.04 -413,275.22
合 计 11,522,291.37 5,086,498.20
(三) 其他
公司作为承租人
(1) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本模拟财务报表附注三(二十四)
之说明。计入当期损益的短期租赁费用金额如下：
第 40 页 共 46 页
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度
短期租赁费用 133,956.11 156,530.00
合 计 133,956.11 156,530.00
(2) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度
与租赁相关的总现金流出 133,956.11 156,530.00
售后租回交易产生的相关损益 1,716,610.06 2,427,956.53
(3) 流动性风险管理
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。和租赁负债相关的流动性风险源于公司无法偿还到期租赁付款额。
为控制该项风险，本公司综合运用银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式
适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商
业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
(4) 售后租回交易
售后租回交易是否满足销售及其判断依据
根据公司与远东国际融资租赁有限公司签订的相关《售后回租赁合同》，公司在相关固
定资产出售后同时向其租回使用的资产，租赁期限分别为 18 月至 20 月不等，在租赁期限届
满且公司全部履行完毕本合同约定的义务，包括全部租金（包括出租人已支付的任何增值税
等税费）和出现合同约定情况增加的增值税等税款、利息和违约金等付清及向出租人支付租
赁物件留购价款后，租赁物件所有权转移给公司。届时，出租人向公司出具租赁物件所有权
转移证明。合同约定租赁资产的留购价款为人民币 10,000.00 元。
在上述售后租回交易，公司享有回购的权利，且在租赁期间租赁资产的灭失和毁损的风
险均由公司承担，公司主导租赁资产的使用，相关资产控制权未转移给出租人。因此，上述
售后租回交易不满足销售，未终止确认固定资产。
(1) 本期新增的政府补助情况
项 目
新增补助金额 新增补助金额
与收益相关的政府补助 1,101,141.82 172,522.38
其中：计入其他收益 1,090,836.82 172,522.38
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项 目
新增补助金额 新增补助金额
计入营业外收入 10,305.00
合 计 1,101,141.82 172,522.38
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额
项 目 2025 年 1-8 月 2024 年度
本期计入其他收益的政府补助金额 1,090,836.82 172,522.38
本期计入营业外收入的政府补助金额 10,305.00
合 计 1,101,141.82 172,522.38
六、关联方关系及其交易
(一) 关联方关系
关联方名称 与本公司的关系
谢建勇 实际控制人
华派股份公司 控股股东
精华药业（成都）有限公司 同一控股股东
重庆通量药业有限公司 同一控股股东
重庆永健生物技术有限责任公司 同一控股股东
华宇生物科技（腾冲）有限公司 同一控股股东
四川省精华企业（集团）有限公司 同一实际控制人
四川精华建设有限公司 同一实际控制人
四川省精华房地产开发有限公司 同一实际控制人
重庆乎文生物技术有限公司 同一实际控制人
刘雪琴 实际控制人家庭成员
谢雨江 实际控制人家庭成员
吴月婷 实际控制人家庭成员
伏 刚 公司法定代表人
(二) 关联方交易情况
关联方名称 2025 年 1-8 月 2024 年度
华派股份公司 3,000,000.00 202,494.20
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关联方名称 2025 年 1-8 月 2024 年度
小 计 3,000,000.00 202,494.20
关联方名称 2025 年 1-8 月 2024 年度
华派股份公司 732,402.52 974,915.30
小 计 732,402.52 974,915.30
(1) 应收关联方款项
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
华派股份公司 3,029,636.80 664,220.01 2,362,028.00 313,164.90
应收账款
精华药业（成都）
有限公司
小 计 3,029,636.80 664,220.01 2,419,291.00 330,343.80
预付款项 华派股份公司 1,587,734.80
小 计 1,587,734.80
华派股份公司 81,695,135.82 4,901,708.15 237,309,069.00 16,459,088.28
四川省精华房地
产开发有限公司
重庆通量药业有
限公司
其他应收款
华宇生物科技（腾
冲）有限公司
谢建勇 1,500,000.00 180,000.00 1,500,000.00 90,000.00
重庆永健生物技
术有限责任公司
小 计 125,184,356.93 11,937,429.54 294,748,290.11 22,808,591.41
(2) 应付关联方款项
项目名称 关联方 2025.8.31 2024.12.31
应付账款 华派股份公司 1,312,265.20
小 计 1,312,265.20
其他应付款 华派股份公司 21,861,797.23 21,861,797.23
小 计 21,861,797.23 21,861,797.23
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(1) 本公司作为担保方
担保 担保 担保是否已
被担保方 担保金额 备注
起始日 到期日 经履行完毕
华派股份公司 26,892,000.00 2024.11.08 2026.11.07 否 售后租回[注 1]
华派股份公司 8,186,985.91 2024.07.01 2027.04.01 否 售后租回[注 2]
[注 1]同时由谢建勇、华宇生物科技（腾冲）有限公司、重庆永健生物技术有限责任公
司提供保证担保，由华派股份公司以机器设备提供抵押担保
[注 2]同时由谢建勇、刘雪琴、华宇生物科技（腾冲）有限公司、重庆永健生物技术有
限责任公司、四川省精华企业（集团）有限公司、四川省精华房地产开发有限公司、四川精
华建设有限公司提供保证担保，由华派股份公司以机器设备提供抵押担保
(2) 本公司作为被担保方
担保 担保 担保是否已
担保方 担保金额 备注
起始日 到期日 经履行完毕
长期借款、一年内到期
华派股份公司、谢建勇 5,005,194.44 2024.01.23 2026.01.21 否
的非流动负债
长期借款[注 1]、一年
华派股份公司、谢建勇 13,013,505.56 2024.03.28 2026.03.26 否
内到期的非流动负债
长期借款、一年内到期
华派股份公司 4,904,416.81 2024.06.28 2027.06.28 否
的非流动负债
伏 刚 3,002,566.67 2025.3.28 2026.3.28 否 短期借款
重庆通量药业有限公司 18,017,050.00 否 短期借款[注 2]
谢建勇、刘雪琴 2,001,894.44 2025.04.02 2026.04.01 否 短期借款
谢雨江、吴月婷 9,008,244.50 2025.07.11 2026.07.04 否 短期借款
华派股份公司、伏刚 5,004,904.17 2025.03.19 2026.03.18 否 短期借款
华派股份公司 4,003,177.78 2025.03.31 2026.03.30 否 短期借款
华派股份公司、华宇生物
科技（腾冲）有限公司、
四川省精华企业（集团）
有限公司、四川省精华房 长期应付款、一年内到
地产开发有限公司、四川 期的非流动负债
精华建设有限公司、重庆
永健生物技术有限责任
公司、谢建勇、刘雪琴
[注 1]同时由公司以房屋及建筑物、土地使用权提供抵押担保
[注 2]同时由公司以房屋及建筑物、土地使用权提供抵押担保
公司为关联方提供资金
(1) 2025 年 1-8 月
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计提
关联方 期初余额 本期拆出 本期收回 期末余额
利息
华派股份公司 237,309,069.00 153,056,066.82 308,670,000.00 81,695,135.82
四川省精华房地产开发
有限公司
重庆通量药业有限公司 10,875,475.67 4,050,000.00 4,000,000.00 10,925,475.67
华宇生物科技（腾冲）
有限公司
谢建勇 1,500,000.00 1,500,000.00
精华药业（成都）有限
公司
重庆永健生物技术有限
责任公司
(2) 2024 年度
计提
关联方 期初余额 本期拆出 本期收回 期末余额
利息
华派股份公司 207,644,069.00 200,300,000.00 170,635,000.00 237,309,069.00
四川省精华房地产开
发有限公司
重庆通量药业有限公
司
华宇生物科技（腾冲）
有限公司
谢建勇 1,500,000.00 1,500,000.00
重庆乎文生物技术有
限公司
精华药业（成都）有限
公司
重庆永健生物技术有
限责任公司
公司与华派股份公司签订《技术转让（技术秘密）合同》，约定华派股份公司以 300.00
万元的价格将其拥有的猪传染性胃肠炎、猪流行性腹泻二联灭活疫苗（HY 株+HZ 株）的生产
技术秘密的使用权转让给公司，公司受让并支付相应的使用费 300.00 万元。截至本模拟财
务报表批准报出日，公司已支付技术秘密使用费，并已取得相关新兽药证书。
七、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
为关联方提供的担保事项详见本模拟财务报表附注六之说明。
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