恒基达鑫: 关于计提资产减值准备的公告

   证券代码：002492                  证券简称：恒基达鑫                    公告编号：2025-046
            珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司
  本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误
导性陈述或重大遗漏。
  一、本次计提减值准备情况概述
  （一）本次计提减值准备的原因
  珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司（以下简称“公司”“本公司”）
为更加真实、准确、客观地反映公司资产负债状况和经营成果，根据《企业会
计准则》以及相关文件的要求，对截至 2025 年 11 月 30 日的应收款项、应收票
据、其他应收款和一年内到期的应收账款进行减值测试，对可能发生减值损失
的资产计提了资产减值准备。
  （二）本次计提减值准备的资产范围及金额
                                                                               单位：万元
         期初账面                            减值准备当期变动                       期末账面       可回收
资产减值项目
           余额                                                            余额         金额
                     期初金额       本期计提       本期转回      其他      期末金额
 应收账款    35,791.32   2,273.12   7,000.04     6.61      -     9,266.55
 应收票据      82.05       0.08       0.28        -        -       0.36     399.49     399.49
 其他应收款   4,970.04    774.16      55.05      677.63   -0.02   151.56     3,336.61
一年内到期的
非流动资产-    216.00       0.65        -         0.65      -        -          -
长期应收账款
  合计     41,059.41   3,048.01   7,055.37    684.89   -0.02   9,418.47
  （三）本次计提资产减值准备及信用减值准备拟计入的报告期间为 2025
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年 1 月 1 日至 2025 年 11 月 30 日。
   二、本次计提减值准备的具体说明
   （一）本公司对金融资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法如下：
   本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续
涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础
进行减值会计处理并确认损失准备。
   预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权
平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有
合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资
产经信用调整的实际利率折现。
    本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收
账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款/应收融资租赁款/应收经
营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
   对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初
始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产
负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入
当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确
认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变
动确认为减值利得。
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  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金
融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认
后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失
及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一
阶段，则按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损
失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信
用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损
失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，
本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失
准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期
损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信
用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，
不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用
损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于
自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相
当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形
成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
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  （1）信用风险显著增加
 本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资
产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具
的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用
金融资产减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确
认日。
 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或
者影响违约概率：
 于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公
司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违
约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使
较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其
合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，
该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据
包括下列可观察信息：
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任何其他情况下都不会做出的让步；
事实。
 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单
独识别的事件所致。
  （3）预期信用损失的确定
 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损
失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的
信息。
 本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采
用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期
账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准
和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
 本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
的现金流量之间差额的现值。
收取的现金流量之间差额的现值。
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失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任
何其他方收取的金额之间差额的现值。
的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来
现金流量的现值之间的差额。
   本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系
列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额：货币时间价值：在资产负债表
日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及
未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
   （4）减记金融资产
   当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直
接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
   对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期
信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证
据的应收账款单独确定其信用损失。
   当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公
司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信
用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确
定组合的依据如下：
组合名称        确定组合的依据                    计提方法
合并范围内                       根据当前状况以及对未来经济状况的预测，计算预期信用损
        合并报表范围内的应收款项
关联方款项                       失
逾期账龄组   供应链服务、融资租赁及商业保理业务   参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
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合        类款项                 的预测，根据逾期天数的分类，通过违约风险敞口和整个存
                             续期预期信用损失率，计算预期信用损失
         除合并范围内关联方款项和供应链服
                             参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
         务、融资租赁及商业保理业务类款项外
账龄组合                         的预测，根据账龄分布，通过违约风险敞口和整个存续期预
         的其他应收账款，其相同账龄的应收账
                             期信用损失率，计算预期信用损失
         款具有类似信用风险特征
     逾期账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：
               类别                     应收账款预期信用损失率（%）
               正常                           0.30
               关注                           3.00
               次级                          25.00
               可疑                          50.00
               损失                          100.00
    账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：
                账龄                    应收账款预期信用损失率（%）
     （二）报告期内计提应收款项坏账准备 7,000.04 万元，转回应收账款坏
账准备 6.61 万元，计提应收票据坏账准备 0.28 万元，计提其他应收账款坏账
准备 55.05 万元，转回其他应收账款坏账准备 677.63 万元，转回一年内到期
的应收账款坏账准备 0.65 万元，其他变动-0.02 万元。
     三、本次计提减值准备对公司合并报表的影响
    公司 2025 年 1-11 月计提资产减值准备金额合计 6,370.46 万元，减少 2025
年 1-11 月合并报表利润总额 6,370.46 万元，减少 2025 年 1-11 月归属于上市公
司股东的净利润 4,628.45 万元，减少 2025 年 1-11 月归属于上市公司股东的所
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有者权益 4,628.45 万元。本次计提资产减值事项未经会计师事务所审计。
  四、审计委员会关于本次计提减值准备合理性的说明
  审计委员会认为：本次计提减值的标准和计提依据合理、充分，符合相
关会计准则和会计制度的规定，计提资产减值准备后，公司的财务信息能客
观、公允地反映公司资产状况，有助于向投资者提供更加真实、可靠、准确
的资产和财务状况。
  特此公告。
                   珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司
                               董事会
                           二〇二五年十二月二十日
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