ST通脉: 中通国脉通信股份有限公司监事会对董事会关于会计师事务所出具否定意见内部控制审计报告涉及事项的专项说明的意见

              中通国脉通信股份有限公司监事会
 对《董事会关于会计师事务所出具否定意见内部控制审计报告
                涉及事项的专项说明》的意见
   致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“致同所”）为中
通 国 脉通 信 股 份 有 限 公 司 （ 以下 简 称 “ 公 司 ” ） 2023 年 度 内 部 控 制 审 计
机 构 ，对 公司 2023 年度 财 务报告内 部控制 进行 审计，对公 司出具了否 定
意见的内部控制审计报告。根据《上海证券交易所上市公司自律监管指
引 1 号——规范运作》相关规定，监事会对否定意见涉及的事项发表如
下意见：
   一 、 导致 否 定 意 见的 事 项
   （ 一）工 程 项目过 程 管理
   在 执行 2023 年度 内 部控制 审计中，我们发 现与工 程项目过程 管理相
关 的 内 部控制 运 行存在 以下 缺陷 ：
与 客 户 正式 PO 订单 清 晰对应，对收 入确认和应 收账款 回款 造成较 大不利
影响。
应收账款账龄不断加长，甚至同一客户的不同项目间的回款存在错配的
情况。
   上 述缺陷 导 致工程 项 目过程 管理 相关的 财务报 告内 部 控制 运行 失 效。
   （ 二）供 应 商管理 和 成本管 控
对分公司履行监督责任，分公司在外协供应商的遴选、合同（订单）签
署、结算及定价、项目计划成本编审、进度管理、完工结算、付款等环
节 的 内 部控制 制 度流程 未得 到有 效运 行，导致工 程项目 成本管控不 到位，
执行偏差较大。经审计，我们发现，存在较大比例的工程项目实际发生
成本大于项目计划成本或超过定额比例，严重压缩了盈利空间，对中通
国 脉 关 键业绩 指 标产生 重大 不利 影响 ，且可 能造成资 产损失。
   上述缺陷导致供应商管理和成本管控相关的财务报告内部控制运行
失效。
   （ 三）物 料 存货管 理
   在中通国脉年终盘点和审计监盘过程中，我们发现存在大量盘点差
异，而且部分在施系统集成项目的物料管理较为混乱、收发控制松散，
NC 系 统 材料 出 入 库 信 息 、 线 下库 存 台 账和 实 际 出 入 库 情 况 不一 致 ， 导 致
部 分 项 目合同 履 约成本 的核 算与 计量 不准确 。
   上 述缺陷 导 致物料 存 货管理 相关 的财务 报告内 部控 制 运行 失效 。
   （ 四）工 程 审定管 理
   工程决算审定流程是与应收款项回款息息相关的重要工程管理流程
之一。由于中通国脉之工程报审管理缺位，管理层无法掌控并了解工程
送审及审定情况。按照管理层确定的收入确认具体方法，工程审定不作
为收入确认的依据，但可能影响结算回款进度，甚至形成坏账或资金时
间 价 值 损失。
   在工程竣工验收完成后，按照客户要求，应提交包括验收证书、决
算文件、开完工报告、竣工图纸等相关文件，以供审价之用。但是管理
层对于中通国脉所有工程项目是否完成送审、审计状态等信息，未进行
进度管理和台账统计，对工程闭环进度、应收工程款项收回等造成不利
影响。
   上 述缺陷 导 致工程 审 定管理 相关 的财务 报告内 部控 制 运行 失效 。
   二、 公司 监 事 会对 该 事 项 的 意见
   致 同所对公 司 2023 年度 内部控制 出具的否定 意见审 计报 告客观 的反
应 了 公 司内部 控 制的实 际情 况，能够 促进公司进 一步完 善各 项内控 制度，
加强对内部控制的执行力度，为公司长期、规范健康地发展提供有力的
保障。因此，我们同意致同所《内部控制审计报告》中导致否定意见的
事项。
   三、 消 除该 事 项 及 其影 响 的具 体 措施
   公司董事会已就上述《内部控制审计报告》中导致否定意见事项的
消除制定了具体措施，公司监事会认为，《公司董事会关于会计师事务
所出具否定意见内部控制审计报告涉及事项的专项说明》中的各类具体
措施符合公司的实际情况，相关措施的有效实施能够促进公司及时消除
当前内部控制中的缺陷，我们同意董事会的专项说明。公司监事会将积
极督促董事会认真落实各项措施的后续执行，尽快消除内控审计报告中
否定意见涉及的事项及其影响；同时，监事会将督促董事会和管理层进
行深刻反思，并进一步加强对董事会和管理层的监督，持续强化内部控
制监督检查机制，有效保证内部控制的严格执行，切实维护公司及全体
股 东 利 益。
                中通 国脉通信股 份有限 公司监事 会