美诺华: 宁波美诺华药业股份有限公司审计报告及财务报表附注（信会师报字[2024]第ZF10582号

宁波美诺华药业股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
         宁波美诺华药业股份有限公司
              审计报告及财务报表
       （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
一、   审计报告                                            1-4
二、   财务报表
     合并资产负债表和母公司资产负债表                                1-4
     合并利润表和母公司利润表                                    5-6
     合并现金流量表和母公司现金流量表                                7-8
     合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表                         9-12
     财务报表附注                                     1-110
               审 计 报 告
                             信会师报字[2024]第 ZF10582 号
宁波美诺华药业股份有限公司全体股东：
  一、 审计意见
  我们审计了宁波美诺华药业股份有限公司（以下简称美诺华）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了美诺华 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、 形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于美诺华，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取
的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、 关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
                审计报告 第 1 页
      我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
       关键审计事项                                该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
                             对美诺华收入确认关键审计事项执行的主要程序包括：
                             准则的要求；
                             （1）医药产品外销收入选取样本，核对销售合同、报关单及提单，评价相关收入确认是
美诺华主要从事医药中间体、医药              否符合公司收入确认的会计政策；
原料药、制剂的生产和销售，医药              （2）医药产品内销收入选取样本，核对发票、销售合同、出库单、签收单，评价相关收
研发及技术服务，2023 年度实现营           入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
业收入人民币 1,216,499,285.68 元，   （3）获取并复核医药研发及技术服务合同、研发成果交付记录、研发投入资料，评价收
收入金额重大且为关键指标。根据              入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
附注三（二十七）所述的会计政策， 4、获取海关出口数据，将账面外销收入和海关数据进行核对，判断是否存在大额差异；
可能存在收入确认的相关风险。因              5、对比分析客户稳定性，对于本期新增的大额销售客户，通过公开信息查询获取其基本
此，我们将收入确认作为关键审计              股权结构、公司经营范围、公司成立时间等基本情况，关注是否与公司存在关联关系，新
事项。收入确认的会计政策详情请              增客户与公司发生交易是否具备合理性；
参阅财务报表附注三、
         （二十七）收              6、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、签收单及其他支持性
入。关于营业收入金额的披露参见              文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
附注五、
   （四十三）。                    7、选取主要客户执行函证程序，对客户本期确认的收入金额和期末应收账款余额进行函
                             证；
                             定是否存在异常变动。
  四、 其他信息
  美诺华管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包
括美诺华 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们
的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
                                      审计报告 第 2 页
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、 管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估美诺华的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计
划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督美诺华的财务报告过程。
  六、 注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对美诺华持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致美诺华不能持续经营。
            审计报告 第 3 页
   （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
   （六）就美诺华中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和
执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
   我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
   我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
   从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
 立信会计师事务所                中国注册会计师：陈科举
 （特殊普通合伙）                （项目合伙人）
                         中国注册会计师：毛华丽
                         中国注册会计师：卢佳威
   中国•上海                 二〇二四年四月二十九日
            审计报告 第 4 页
宁波美诺华药业股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
               宁波美诺华药业股份有限公司
                二○二三年度财务报表附注
              （除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、    公司基本情况
      宁波美诺华药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在原宁波美诺华
      药业有限公司的基础上整体变更设立的股份有限公司，由宁波美诺华控股集团有限
      公司、上海金麟投资管理有限公司、上海金麟创业投资中心（有限合伙）
                                     、宁波金麟
      股权投资合伙企业（有限合伙）
                   、上海锐见创业投资有限公司、上海归朴投资有限公
      司、上海宏邦股权投资管理有限公司、深圳中逸盈泰创业投资有限公司、宁波华建
      风险投资有限公司、中国风险投资有限公司、深圳市华澳资本管理有限公司、浙江
      燕华实业有限公司、上海盈盛投资有限公司、深圳市同盛创业投资企业（有限合伙）
      和姚成志作为发起人，注册资本为 9,000 万元（每股面值人民币 1 元）。公司于 2012
      年 2 月 14 日取得宁波市工商行政管理局颁发的第 330215000002952 号企业法人营业
      执照。2017 年 4 月公司在上海证券交易所上市。所属行业为医药制造业。
      截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 213,407,129.00 股，注册资本
      为 213,407,129.00 元，注册地和总部地址为：宁波市高新区扬帆路 999 弄 1 号 1406
      室，公司的统一社会信用代码为 913302007588573234。本公司实际从事的主要经营
      活动为：特色原料药、CDMO、医药中间体及制剂的研发、生产与销售。本公司的
      母公司为宁波美诺华控股集团有限公司，本公司的实际控制人为姚成志。
      本财务报表业经公司董事会于 2024 年 4 月 29 日批准报出。
二、    财务报表的编制基础
(一)   编制基础
      本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
      企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准
      则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
      号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二)   持续经营
      本财务报表以持续经营为基础编制。公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营
      能力，无影响公司持续经营能力的重大事项。
                        财务报表附注 第 1 页
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二○二三年度
财务报表附注
三、    重要会计政策及会计估计
(一)   遵循企业会计准则的声明
      本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，
                            真实、
                              完整地反映了本公司 2023
      年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现
      金流量。
(二)   会计期间
      自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)   营业周期
      本公司营业周期为 12 个月。
(四)   记账本位币
      本公司采用人民币为记账本位币。
(五)   同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
      同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
      购被合并方而形成的商誉）
                 ，按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
      报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
      账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
      中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
      非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
      出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
      并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
      于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
      并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
      公允价值计量。
      为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
      证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)   控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
           合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子
           公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活
           动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
                       财务报表附注 第 2 页
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财务报表附注
        本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财
        务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子
        公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关
        资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会
        计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、
        会计期间进行必要的调整。
        子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别
        在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合
        收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东
        在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
        （1）增加子公司或业务
        在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务
        合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对
        合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
        主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
        因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并
        方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处
        于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及
        其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
        在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定
        的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并
        财务报表。
        因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日
        之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
        公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买
        方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他
        所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
        （2）处置子公司
        ①一般处理方法
        因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的
        剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
        取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
        公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计
                   财务报表附注 第 3 页
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二○二三年度
财务报表附注
        入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类
        进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制
        权时转为当期投资收益。
        ②分步处置子公司
        通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司
        股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
        通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
        ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
        ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
        ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
        ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
        各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
        的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
        享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，
        在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
        各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况
        下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子
        公司一般处理方法进行会计处理。
        （3）购买子公司少数股权
        因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
        司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产
        负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调
        整留存收益。
        （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
        处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
        计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本
        溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)   合营安排分类及共同经营会计处理方法
      合营安排分为共同经营和合营企业。
      共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
      本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
      （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
      （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
                   财务报表附注 第 4 页
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财务报表附注
      （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
      （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
      （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
      本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、
                                （十四）长期股权投资”。
(八)   现金及现金等价物的确定标准
      现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
      公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
      投资。
(九)   外币业务和外币报表折算
           外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
           记账。
           资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生
           的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生
           的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
           资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
           者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
           润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
           处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者
           权益项目转入处置当期损益。
(十)   金融工具
      本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
           根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融
           资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
           其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损
           益的金融资产。
                       财务报表附注 第 5 页
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财务报表附注
       本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
       损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
       － 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
       － 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
       本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
       损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
       资产（债务工具）：
       － 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
       － 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
       对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定
       为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指
       定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定
       义。
       除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
       资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入
       当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，
       本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其
       他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期
       损益的金融资产。
       金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
       融负债和以摊余成本计量的金融负债。
       符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
       动计入当期损益的金融负债：
       金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内
       部以此为基础向关键管理人员报告。
                   财务报表附注 第 6 页
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财务报表附注
        （1）以摊余成本计量的金融资产
        以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应
        收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认
        金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的
        融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
        持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
        收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损
        益。
        （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
        以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应
        收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计
        入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采
        用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综
        合收益。
        终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
        出，计入当期损益。
        （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
        以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其
        他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认
        金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收
        益。取得的股利计入当期损益。
        终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
        出，计入留存收益。
        （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
        以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍
        生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易
        费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计
        入当期损益。
                    财务报表附注 第 7 页
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财务报表附注
        （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
        以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍
        生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该
        金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
        终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
        （6）以摊余成本计量的金融负债
        以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付
        款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交
        易费用计入初始确认金额。
        持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
        终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
        满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
        － 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
        － 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
        转入方；
        － 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
        乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
        本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止
        确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
        发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
        则不终止确认该金融资产。
        在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于
        形式的原则。
        公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转
        移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
        （1）所转移金融资产的账面价值；
        （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
        （涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
        资产（债务工具）的情形）之和。
                 财务报表附注 第 8 页
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财务报表附注
        金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
        在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
        并将下列两项金额的差额计入当期损益：
        （1）终止确认部分的账面价值；
        （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
        中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变
        动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
        金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价
        确认为一项金融负债。
        金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一
        部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
        债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现
        存金融负债，并同时确认新金融负债。
        对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金
        融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
        金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
        （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
        本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分
        的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
        部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
        之间的差额，计入当期损益。
        存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
        跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用
        在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择
        与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的
        输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得
        或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
                   财务报表附注 第 9 页
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        本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
        合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进
        行减值会计处理。
        本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有
        依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能
        收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
        对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同
        资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预
        期信用损失的金额计量其损失准备。
        对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本
        公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
        对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风
        险自初始确认后的变动情况。
        本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
        生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以
        评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
                                通常逾期超过 30 日，
        本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金
        融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
        如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的
        信用风险自初始确认后并未显著增加。
        如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该
        金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工
        具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未
        来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增
        加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且
        其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其
        损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产
        负债表中列示的账面价值。
        如果有客观证据表明某项应收款项或其他应收款已经发生信用减值，则本公
        司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
                   财务报表附注 第 10 页
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           除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金
           融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票
           据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提
           预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
           项目         组合类别                确定依据
                              参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
应收票据-银行承兑汇票、应收款
                     票据类型     经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期
项融资
                              预期信用损失率，计算预期信用损失
                              参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
应收合并范围内关联方、其他应收
                     低风险组合    经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期
款-出口退税
                              预期信用损失率，计算预期信用损失
                              相同账龄的项目具有类似信用风险特征，账龄计算
应收票据-商业承兑汇票、应收账
                     账龄组合     方法为自款项发生开始按先发生先收回的原则统计
款、其他应收款
                              账龄，每满 12 个月为 1 年，不足 1 年仍按 1 年计算。
           本公司基于账龄确认信用风险特征组合的坏账准备计算方法如下：
                账龄                      计提比例（%）
           本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减
           记该金融资产的账面余额。
(十一) 存货
           存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、
           合同履约成本、委托加工物资等。
           存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货
           达到目前场所和状态所发生的支出。
           存货发出时按加权平均法计价。
                       财务报表附注 第 11 页
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         采用永续盘存制。
         （1）低值易耗品采用一次转销法；
         （2）包装物采用一次转销法。
         资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于
         其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，
         存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相
         关税费后的金额。
         产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生
         产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
         额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，
         以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
         售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务
         合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数
         量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格
         为基础计算。
         计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
         货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以
         转回，转回的金额计入当期损益。
(十二) 合同资产
         本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
         产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
         （且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下
         的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间
         流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
                    财务报表附注 第 12 页
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        合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、
        金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(十三) 持有待售和终止经营
        主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项
        非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
        本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
        （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即
        出售；
        （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的
        购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或
        者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
        划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪
        酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额
        的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资
        产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
        终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分
        已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
        （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
        （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行
        处置的一项相关联计划的一部分；
        （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
        持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和
        转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终
        止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重
        新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
(十四) 长期股权投资
        共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
        活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营
        方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投
        资单位为本公司的合营企业。
                 财务报表附注 第 13 页
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        重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不
        能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资
        单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
        （1）企业合并形成的长期股权投资
        对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照
        取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
        为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账
        面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不
        足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单
        位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并
        前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
        值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
        对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日
        确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够
        对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值
        加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
        （2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
        以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投
        资成本。
        以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
        为初始投资成本。
        （1）成本法核算的长期股权投资
        公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的
        条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现
        金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认
        当期投资收益。
        （2）权益法核算的长期股权投资
        对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大
        于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期
        股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
        认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成
        本。
                    财务报表附注 第 14 页
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       公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
       分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
       照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期
       股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配
       以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权
       投资的账面价值并计入所有者权益。
       在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份
       额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公
       司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调
       整后确认。
       公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比
       例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或
       出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属
       于资产减值损失的，全额确认。
       公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以
       长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资
       的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在
       收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
       （3）长期股权投资的处置
       处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
       部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权
       益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
       同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
       因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股
       权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时
       采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他
       所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
       因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务
       报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益
       法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取
       得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相
       关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者
       权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制
       或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面
                财务报表附注 第 15 页
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         价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综
         合收益和其他所有者权益变动全部结转。
         通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易
         的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
         理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资
         账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失
         控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一
         项交易分别进行会计处理。
(十五) 投资性房地产
    投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
    租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
    建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
    的建筑物）
        。
    与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠
    的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
    本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地
    产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与
    无形资产相同的摊销政策执行。
(十六) 固定资产
         固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命
         超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
         （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
         （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
         固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
         与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能
         够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价
         值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
         固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命
         和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间
                  财务报表附注 第 16 页
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           按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产
           各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不
           同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
           各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
     类别        折旧方法    折旧年限（年）        残值率（%）     年折旧率（%）
房屋及建筑物       年限平均法         20 -40         5、10       4.75-2.25
机器设备         年限平均法          5-15          5、10      6.00-19.00
运输设备         年限平均法          4-5           5、10     23.75-18.00
电子设备及其他      年限平均法          3-5           5、10     31.67-18.00
           当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确
           认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
           值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十七) 在建工程
      在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
      条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
      在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公
      司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
     类别                    转为固定资产的标准和时点
            （1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）继续发生在所购建的房屋及建筑物
房屋及建筑物      上的支出金额很少或者几乎不再发生；
                            （3）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设
            计、施工、监理等单位完成验收；
                          （4）建设工程全部或部分建筑物达到预定可使用状态；
            （1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正
需要安装的机器
            常稳定运行；
                 （3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；
                                         （4）设备经过资产
设备
            管理人员和使用人员验收。
(十八) 借款费用
           公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
           的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
           额确认为费用，计入当期损益。
           符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能
           达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
                      财务报表附注 第 17 页
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        资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款
        费用暂停资本化的期间不包括在内。
        借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
        （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
        产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
        （2）借款费用已经发生；
        （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
        经开始。
        当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
        借款费用停止资本化。
        符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间
        连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的
        符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则
        借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资
        产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
        对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款
        当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
        入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金
        额。
        对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资
        产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
        化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借
        款加权平均实际利率计算确定。
        在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入
        符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及
        其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
                    财务报表附注 第 18 页
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(十九) 无形资产
          （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
          外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
          达到预定用途所发生的其他支出。
          （2）后续计量
          在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
          对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法
          预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，
          不予摊销。
     项目         预计使用寿命       摊销方法           预计使用寿命的确定依据
土地使用权       50 年          直线法            不动产权证登记的使用年限
非专利技术       5 年、10 年      直线法            预期能为公司带来经济利益的期限
专利          10 年          直线法            预期能为公司带来经济利益的期限
软件          5年            直线法            预期能为公司带来经济利益的期限
          公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
          研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
          查、研究活动的阶段。
          开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项
          计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的
          阶段。
          公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工
          薪酬、折旧摊销费、耗用材料、委托外部研究开发费用及其他费用等，并按
          以下方式进行归集：从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研
          发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职
          工薪酬；耗用材料主要指直接投入研发活动的相关材料；相关折旧摊销费用
          主要指用于研发活动的固定资产或无形资产的折旧或摊销；委托外部研究开
                         财务报表附注 第 19 页
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        发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用；
        其他费用主要包括与研发活动直接相关的其他费用，如设计及技术咨询费、
        水电费用、研发成果的检测分析、鉴定、评审评估及验收费用、知识产权的
        申请费、注册费、代理费，差旅费等。
        根据行业和公司内部研究开发项目特点,公司确定以如下标准进行资本化和费
        用化的区分：
        (1)外购药品开发技术以及公司继续在外购技术基础上进行药品开发的支出进
        行资本化，确认为开发支出；
        (2)公司自行立项药品开发项目(原料药、中间体和制剂的重新注册)的，中试生
        产阶段后的支出进行资本化，确认为开发支出；
        (3)属于药品上市后再重评价的增加新适应症、改变剂型、改变给药途径、其
        支出予以资本化，确认为开发支出；
        (4)对于仿制化学药品，获得生物等效性试验备案之后或与受托研发方签订技
        术开发合同启动药学研究后的支出进行资本化，确认为开发支出。
        (5)除上述情况外，其余研发支出全部费用化并于发生时计入当期损益。
(二十) 长期资产减值
   长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
   资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值
   迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
   按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
   用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
   项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
   产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
   资产组合。
   对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
   无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
   本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
   照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
   的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
   益的资产组或者资产组组合。
                  财务报表附注 第 20 页
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      在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
      组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
      减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
      后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
      额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
      组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
      资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
      上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一) 长期待摊费用
      长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
      费用。
      各项费用的摊销期限及摊销方法为：
           项目            摊销方法                   摊销年限
装修费               直线法               3 年-10 年
网络软件服务            直线法               1.5 年-5 年
排污权               直线法               3 年-5 年
改造工程              直线法               5 年、10 年
维保费               直线法               3年
颗粒污泥费             直线法               10 年
牌照使用费             直线法               2.75 年
托盘等车间用品           直线法               5年
其他零星费用            直线法               2 年-5 年
(二十二) 合同负债
      本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
      同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
      合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十三) 职工薪酬
           本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为
           负债，并计入当期损益或相关资产成本。
                    财务报表附注 第 21 页
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        本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费
        和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基
        础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
        本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
        关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
        （1）设定提存计划
        本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工
        为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳
        金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与
        了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工
        资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损
        益或相关资产成本。
        （2）设定受益计划
        本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
        归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
        设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
        确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公
        司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
        所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的
        十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种
        相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
        设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
        入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生
        的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受
        益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配
        利润。
        在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价
        格两者的差额，确认结算利得或损失。
        本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
        薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁
        减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
        本或费用时。
                    财务报表附注 第 22 页
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(二十四) 预计负债
    与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
    （1）该义务是本公司承担的现时义务；
    （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
    （3）该义务的金额能够可靠地计量。
    预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
    在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
    等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
    最佳估计数。
    所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
    数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
    • 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
    • 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
    清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
    收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
    值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十五) 股份支付
    本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
    益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
    以现金结算的股份支付。
         以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价
         值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的
         公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期
         内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资
         产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公
         允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
         如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认
         取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日
         对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
                  财务报表附注 第 23 页
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        在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性
        工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，
        同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日
        认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权
        益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
        以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计
        算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司
        在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对
        于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，
        在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，
        按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，
        并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负
        债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
        本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结
        算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公
        司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取
        得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确
        认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待
        期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十六) 优先股、永续债等其他金融工具
   本公司根据所发行优先股/永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律
   形式，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益
   工具。
   本公司发行的永续债/优先股等金融工具满足以下条件之一，在初始确认时将该金融
   工具整体或其组成部分分类为金融负债：
   （1）存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务；
   （2）包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；
   （3）包含以自身权益进行结算的衍生工具（例如转股权等），且该衍生工具不以固
   定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算；
   （4）存在间接地形成合同义务的合同条款；
   （5）发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序的。
   不满足上述任何一项条件的永续债/优先股等金融工具，在初始确认时将该金融工具
   整体或其组成部分分类为权益工具。
                 财务报表附注 第 24 页
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(二十七) 收入
           本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时
           确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用
           并从中获得几乎全部的经济利益。
           合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约
           义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履
           约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
           交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，
           不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同
           条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可
           变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的
           影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发
           生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分
           的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金
           额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对
           价之间的差额。
           满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一
           时点履行履约义务：
           •   客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
           •   客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
           •   本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
           期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
           对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认
           收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，
           采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生
           的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直
           到履约进度能够合理确定为止。
           对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权
           时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下
           列迹象：
           •   本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
           时付款义务。
                       财务报表附注 第 25 页
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         •   本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
         所有权。
         •   本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
         •   本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
         该商品所有权上的主要风险和报酬。
         •   客户已接受该商品或服务等。
         本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，
         来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户
         转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已
         收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的
         佣金或手续费的金额确认收入。
         一般产品销售：公司销售原料药、医药中间体、制剂等产品属于在某一时点
         履行的履约义务。内销产品收入在公司将产品交付给客户并由客户确认接受、
         已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销产品
         收入中采用以 FOB、CIF 等方式结算的，在公司已根据合同约定将产品报关，
         取得提单，已收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
         技术开发、转让服务：公司提供技术开发、转让服务、定制化开发等服务根
         据合同约定的各项履约义务在客户确认并接受、已收取价款或取得收款权利
         且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十八) 合同成本
    合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
    本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
    范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
    • 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
    • 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
    • 该成本预期能够收回。
    本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
    资产。
    与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
    销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
    损益。
                     财务报表附注 第 26 页
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财务报表附注
    与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
    提减值准备，并确认为资产减值损失：
    以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
    转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
    不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十九) 政府补助
         政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与
         资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
         与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长
         期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助
         之外的政府补助。
         本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：
         本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
         资产相关的政府补助；
         本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：
         资产相关的政府补助之外的政府补助界定为与收益相关的政府补助。
         对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相
         关或与收益相关的判断依据为：
         （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将
         形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分
         比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
         （2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益
         相关的政府补助。
         政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
                    财务报表附注 第 27 页
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        与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为
        递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损
        益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，
        计入营业外收入）
               ；
        与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
        确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与
        本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营
        业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本
        费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收
        益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损
        失。
        本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
        （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
        司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借
        款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
        （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
        款费用。
(三十) 递延所得税资产和递延所得税负债
   所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
   他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
   入当期损益。
   递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
   (暂时性差异)计算确认。
   对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
   抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
   抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
   认相应的递延所得税资产。
   对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
   不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
   • 商誉的初始确认；
                   财务报表附注 第 28 页
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财务报表附注
    • 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且
    初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交
    易或事项。
    对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
    负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
    来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
    异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
    暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
    收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
    能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
    税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
    当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
    时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
    的净额列示：
    • 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
    • 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
    所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
    资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
    或是同时取得资产、清偿负债。
(三十一) 租赁
    租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
    在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
    在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
    或者包含租赁。
    合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
    行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
    赁部分进行分拆。
           （1）使用权资产
           在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使
                      财务报表附注 第 29 页
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       用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
          租赁负债的初始计量金额；
          在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
       的租赁激励相关金额；
          本公司发生的初始直接费用；
          本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
       至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的
       成本。
       本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满
       时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否
       则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
       本公司按照本附注“三、
                 （二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
       是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
       （2）租赁负债
       在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租
       赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付
       款额包括：
          固定付款额（包括实质固定付款额）
                          ，存在租赁激励的，扣除租赁激励相
       关金额；
          取决于指数或比率的可变租赁付款额；
          根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
          购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
          行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止
       租赁选择权。
       本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
       则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
       本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，
       并计入当期损益或相关资产成本。
       未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
       产成本。
       在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相
       应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进
       一步调减的，将差额计入当期损益：
                  财务报表附注 第 30 页
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           当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
        择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和
        修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
           当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
        定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原
        折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利
        率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
        （3）短期租赁和低价值资产租赁
        本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，
        将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资
        产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购
        买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较
        低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
        （4）租赁变更
        租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁
        进行会计处理：
           该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
           增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
        相当。
        租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重
        新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修
        订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
        租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的
        账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
        其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面
        价值。
        在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无
        论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部
        风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作
        为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
                   财务报表附注 第 31 页
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        （1）经营租赁会计处理
        经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本
        公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照
        与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租
        赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生
        效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收
        租赁收款额视为新租赁的收款额。
        （2）融资租赁会计处理
        在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租
        赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应
        收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未
        收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
        本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应
        收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、
                             （十）金融工具”进行会计
        处理。
        未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
        融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租
        赁进行会计处理：
           该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
           增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
        相当。
        融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形
        对变更后的租赁进行处理：
           假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
        赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
        前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
           假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照
        本附注“三、
             （十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
        公司按照本附注“三、
                 （二十七）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的
        资产转让是否属于销售。
                   财务报表附注 第 32 页
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财务报表附注
         （1）作为承租人
         售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值
         中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并
         仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
         售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让
         资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见
         本附注“三、（十）金融工具”
                      。
         （2）作为出租人
         售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会
         计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处
         理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转
         让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见
         本附注“三、（十）金融工具”
                      。
(三十二) 套期会计
         （1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇
         风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
         （2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动
         源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或
         一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。
         （3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境
         外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
         在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关
         系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质
         及其数量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及
         本公司对套期工具有效性的评估。套期有效性，是指套期工具的公允价值或
         现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变
         动的程度。
         本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计
         期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用
         套期关系。
                    财务报表附注 第 33 页
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        运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：
        （1）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。
        （2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不
        占主导地位。
        （3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对
        权重的失衡，从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不
        再适当，但套期风险管理目标没有改变的，应当对被套期项目或套期工具的
        数量进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。
        （1）公允价值套期
        套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期
        风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
        就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账
        面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当
        期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于
        被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。
        如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
        被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险
        引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当
        期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
        （2）现金流量套期
        套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属
        于无效套期的部分，计入当期损益。
        如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或
        预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套
        期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认
        的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其
        他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转
        出，计入当期损益）
                。
        如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入其他综合收益中的套期工
        具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同
        终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计
        入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。
                    财务报表附注 第 34 页
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         （3）境外经营净投资套期
         对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，
         其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的
         部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营
         时，任何计入其他综合收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。
(三十三) 回购本公司股份
    因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存
    股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销
    股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本
    公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益
    结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股
    成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本
    公积（股本溢价）。
(三十四) 债务重组
         本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债
         务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其
         定义和确认条件时予以确认。
         以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，
         以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位
         置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等
         其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和
         可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债
         权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，
         包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接
         归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成
         本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税
         金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价
         值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务
         转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营
         企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资
         产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值
                    财务报表附注 第 35 页
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        之间的差额计入当期损益。
        采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、
                                    （十）金融
        工具”确认和计量重组债权。
        以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注
        “三、
          （十）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受
        让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除
        受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前
        述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差
        额，应当计入当期损益。
        本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。
        以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合
        终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之
        间的差额计入当期损益。
        将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确
        认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价
        值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值
        计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期
        损益。
        采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、
                                    （十）金融
        工具”确认和计量重组债务。
        以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确
        认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价
        值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
(三十五) 重要性标准确定方法和选择依据
          项目                       重要性标准
单项计提坏账准备的应收款项         300 万人民币
重要的在建工程               300 万人民币
                      非全资子公司的资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资
重要的非全资子公司
                      产/总收入/利润总额的 15%以上
                      合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占公司期末
重要的合营企业或联营企业
                      净资产的 5%以上。
                   财务报表附注 第 36 页
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二○二三年度
财务报表附注
           项目                                重要性标准
重要的资本化研发项目                300 万人民币。
重要的承诺事项                   公司将抵押、质押、保证等担保事项认定为重要
                          公司将资产负债表日后利润分配事项、对净利润影响金额超
重要的日后事项
                          过 1,000 万元的事项认定为重要
(三十六) 重要会计政策和会计估计的变更
          （1）财政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企业会计准则解释第 16 号》
                                                    （财会
          〔2022〕31 号，以下简称“解释第 16 号”
                                  ），其中“关于单项交易产生的资产
          和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自 2023 年
          解释第 16 号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影
          响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应
          纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始
          日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在
          弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁
          免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应
          当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递
          延所得税负债和递延所得税资产。
          对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的
          适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的
          单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负
          债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业
          应当按照该规定进行调整。
          本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行该规定，执行该规定的主要影响如下：
                                      对 2022 年 1 月 1 日余额的影响金额
会计政策变更的内容和原因       受影响的报表项目
                                        合并               母公司
                  递延所得税负债                209,337.66            8,843.77
公司作为承租人对于首次执行
                  未分配利润                  -208,188.78       -8,843.77
日前已存在的经营租赁的调整
                  少数所有者权益                    -1,148.88
                        财务报表附注 第 37 页
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财务报表附注
                                        合并                          母公司
会计政策变更的内容      受影响的报表
      和原因           项目
                           /2023 年度          /2022 年度      /2023 年度      /2022 年度
               递延所得税资产                         34,871.46
公司作为承租人对于      递延所得税负债                        132,241.47                      40,672.59
首次执行日前已存在      所得税费用        -97,370.01                      -40,672.59
的经营租赁的调整       未分配利润                          -97,895.57                  -40,672.59
               少数所有者权益                            525.56
            本公司本期无会计估计变更。
四、    税项
(一)   主要税种和税率
      税种                   计税依据                                          税率
             按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销
增值税          项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应                             13%、6%（注 1）
             交增值税
企业所得税        按应纳税所得额计缴
城市维护建设税      按实际缴流转税计缴                                                        7%，5%
教育费附加        按实际缴纳的流转税计缴                                                           3%
地方教育费附加      按实际缴纳的流转税计缴                                                           2%
      注 1：本公司、联华进出口、安徽美诺华、浙江美诺华、天康药业、宣城美诺华、
      上海新五洲、杭州新诺华、杭州成喆、美诺华医药销售为增值税一般纳税人，销售
      的货物适用 13%的税率，提供的技术服务适用 6%的税率；
      医药创新研究院提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增
      值税；
      本公司、联华进出口出口外销收入按照“免、退”办法核算；
      安徽美诺华、浙江美诺华、宣城美诺华、天康药业自营出口外销收入按照“免、抵、
      退”办法核算。
      注 2：本公司、联华进出口、杭州新诺华、上海新五洲、医药科技、浙江乾丰生物、
      美诺华医药销售、杭州成喆企业所得税税率为 25%；
                         财务报表附注 第 38 页
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财务报表附注
      安徽美诺华、浙江美诺华、宣城美诺华、天康药业、医药创新研究院企业所得税税
      率为 15%，相关优惠政策详见“
                     （二）税收优惠”；
      印度柏莱诺华在财务年度之内利润总额未超过 10,000.00 万卢比，印度柏莱诺华狭义
      企业所得税按照 25%计缴。同时，印度柏莱诺华基于所得税为基数缴纳 4%的教育
      税附加，故印度柏莱诺华的企业所得税税率为 26%；
      香港联合亿贸企业所得税（资本利得税）税率为利润总额 200 万港币以内的部分按
      照 8.25%的税率计算，超过 200 万港币的部分按照 16.5%计算。
(二)   税收优惠
                      （国科发火[2016]32 号）和《高新技术企业认
      定管理工作指引》（国科发火[2016]195 号）有关规定，安徽省科学技术厅、安徽省
      财政厅、安徽省税务局联合颁发《高新技术企业证书》（编号为 GR202234005800，
      证书有效期为 2022 年至 2024 年），认定安徽美诺华为高新技术企业，本期安徽美诺
      华企业所得税减按 15%的税率计缴。
      定的第一批高新技术企业备案名单》，浙江美诺华被认定为高新技术企业（编号为
      GR202133001144，证书有效期为 2021 年至 2023 年）。本期浙江美诺华企业所得税
      减按 15%的税率计缴。
      认定管理工作指引》
              （国科发火[2016]195 号）有关规定，安徽省科学技术厅、安徽
      省财政厅、安徽省税务局联合颁发《高新技术企业证书》
                              （编号为 GR202234000720，
      证书有效期为 2022 年至 2024 年），认定宣城美诺华为高新技术企业，本期企业所得
      税减按 15%的税率计缴。
      企业（编号为 GR202233101635，证书有效期为 2022 年至 2024 年）
                                                 ，本期天康药业
      企业所得税减按 15%的税率计缴。
      认定管理工作指引》
              （国科发火[2016]195 号）有关规定，宁波市科学技术局、宁波
      市财政局、国家税务总局宁波税务局联合颁发《高新技术企业证书》（编号为
      GR202233100394，证书有效期为 2022 年至 2024 年），认定医药创新研究院为高新
      技术企业，本期企业所得税减按 15%的税率计缴。
                      财务报表附注 第 39 页
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财务报表附注
五、    合并财务报表项目注释
(一)   货币资金
                项目               期末余额                           上年年末余额
库存现金                                      343,102.17                   387,347.67
银行存款                                  343,510,186.37                701,637,259.80
其他货币资金                                112,188,725.39                 89,918,499.22
                合计                    456,042,013.93                791,943,106.69
其中：存放在境外的款项总额                             602,643.94                   651,309.68
(二)   交易性金融资产
                     项目                            期末余额             上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                             268,646,780.03   217,377,643.31
其中：衍生金融资产                                           30,152,119.17     4,310,018.33
      其他                                           238,494,660.86   213,067,624.98
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
                     合计                            268,646,780.03   217,377,643.31
(三)   应收票据
           项目                期末余额                             上年年末余额
银行承兑汇票                              2,735,358.00
商业承兑汇票
           合计                       2,735,358.00
           项目              期末终止确认金额                        期末未终止确认金额
已贴现未到期的银行承兑汇票                                                         2,000,000.00
已背书未到期的银行承兑汇票                                                          685,358.00
           合计                                                         2,685,358.00
                          财务报表附注 第 40 页
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财务报表附注
(四)     应收账款
             账龄             期末余额                  上年年末余额
小计                              295,603,279.44        177,904,857.68
减：坏账准备                           15,182,381.12          9,060,187.04
             合计                 280,420,898.32        168,844,670.64
                         财务报表附注 第 41 页
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                                          期末余额                                                             上年年末余额
                   账面余额                       坏账准备                                     账面余额                       坏账准备
      类别
                              比例                       计提比例       账面价值                            比例                      计提比例       账面价值
                 金额                        金额                                       金额                        金额
                              （%）                      （%）                                        （%）                     （%）
按组合计提坏账准备    295,603,279.44   100.00   15,182,381.12     5.14   280,420,898.32   177,904,857.68   100.00   9,060,187.04     5.09   168,844,670.64
其中：
账龄组合         295,603,279.44   100.00   15,182,381.12     5.14   280,420,898.32   177,904,857.68   100.00   9,060,187.04     5.09   168,844,670.64
      合计     295,603,279.44   100.00   15,182,381.12            280,420,898.32   177,904,857.68   100.00   9,060,187.04            168,844,670.64
                                                         财务报表附注 第 42 页
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             按信用风险特征组合计提坏账准备：
             组合计提项目：
                                                                   期末余额
             名称
                                      应收账款                         坏账准备               计提比例（%）
             合计                        295,603,279.44              15,182,381.12
               上年年末                                 本期变动金额
   类别                                                                                       期末余额
                  余额             计提            收回或转回         转销或核销          其他变动
信用风险特
征组合
   合计         9,060,187.04    6,122,189.74                                         4.34    15,182,381.12
                                                                    占应收账款和                应收账款坏账
             应收账款期末            合同资产             应收账款和合同             合同资产期末                准备和合同资产
 单位名称
                  余额           期末余额              资产期末余额             余额合计数的                减值准备期末
                                                                       比例(%)                余额
客户一          116,639,267.21                       116,639,267.21              39.46         5,831,963.36
客户二           32,252,136.86                        32,252,136.86              10.91         1,612,606.84
客户三           20,254,954.05                        20,254,954.05               6.85         1,042,901.81
客户四           17,378,352.40                        17,378,352.40               5.88          868,917.62
客户五           17,053,370.93                        17,053,370.93               5.77          852,668.55
   合计        203,578,081.45                       203,578,081.45              68.87        10,209,058.18
                                      财务报表附注 第 43 页
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(五)     应收款项融资
             项目                                   期末余额                                上年年末余额
应收票据                                                       37,576,622.15                       18,746,336.70
             合计                                            37,576,622.15                       18,746,336.70
                                                                     其他                    累计在其他综合收益中
 项目          上年年末余额             本期新增              本期终止确认                   期末余额
                                                                     变动                       确认的损失准备
应收票据          18,746,336.70   292,573,067.77      273,742,782.32           37,576,622.15
 合计           18,746,336.70   292,573,067.77      273,742,782.32           37,576,622.15
             项目                                期末终止确认金额                           期末未终止确认金额
已背书未到期的应收票据                                               119,743,287.26
已贴现未到期的应收票据
             合计                                           119,743,287.26
(六)     预付款项
                                         期末余额                                      上年年末余额
       账龄
                                 金额                    比例(%)                  金额                比例(%)
       合计                        11,517,290.83               100.00          15,446,378.19           100.00
                                           财务报表附注 第 44 页
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        预付对象            期末余额                  占预付款项期末余额合计数的比例(%)
供应商一                        924,922.00                             8.03
供应商二                        643,430.45                             5.59
供应商三                        543,000.00                             4.71
供应商四                        521,657.19                             4.53
供应商五                        467,500.00                             4.06
         合计                3,100,509.64                          26.92
(七)     其他应收款
             项目            期末余额                       上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项                             39,510,265.11          28,445,013.71
             合计                    39,510,265.11          28,445,013.71
             （1）按账龄披露
             账龄            期末余额                       上年年末余额
小计                                 42,227,006.22          30,872,592.40
减：坏账准备                              2,716,741.11           2,427,578.69
             合计                    39,510,265.11          28,445,013.71
                        财务报表附注 第 45 页
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          （2）按坏账计提方法分类披露
                                      期末余额                                                             上年年末余额
                 账面余额                       坏账准备                                    账面余额                      坏账准备
     类别
                            比例                      计提比例       账面价值                           比例                      计提比例       账面价值
              金额                       金额                                        金额                      金额
                            （%）                     （%）                                       （%）                     （%）
按组合计提坏账
准备
其中：
出口退税        31,050,176.97    73.53                            31,050,176.97   15,312,506.32    49.60                            15,312,506.32
账龄组合        11,176,829.25    26.47   2,716,741.11     24.31    8,460,088.14   15,560,086.08    50.40   2,427,578.69     15.60   13,132,507.39
     合计     42,227,006.22   100.00   2,716,741.11             39,510,265.11   30,872,592.40   100.00   2,427,578.69             28,445,013.71
                                                      财务报表附注 第 46 页
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           按信用风险特征组合计提坏账准备：
           组合计提项目：
                                                           期末余额
          名称
                                      其他应收款项               坏账准备                计提比例（%）
          合计                              11,176,829.25      2,716,741.11
           （3）坏账准备计提情况
                   第一阶段                      第二阶段                 第三阶段
  坏账准备            未来 12 个月               整个存续期预期信用          整个存续期预期信用                    合计
                 预期信用损失                  损失(未发生信用减值)        损失(已发生信用减值)
上年年末余额               2,427,578.69                                                     2,427,578.69
本期计提                     288,692.10                                                    288,692.10
本期转回
其他变动                        470.32                                                         470.32
期末余额                 2,716,741.11                                                     2,716,741.11
           其他应收款项账面余额变动如下：
                    第一阶段                    第二阶段                第三阶段
   账面余额            未来 12 个月              整个存续期预期信用          整个存续期预期信用                   合计
                  预期信用损失              损失(未发生信用减值)          损失(已发生信用减值)
上年年末余额             30,872,592.40                                                     30,872,592.40
本期新增               11,354,413.82                                                     11,354,413.82
本期终止确认
期末余额               42,227,006.22                                                     42,227,006.22
           （4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
                                                 本期变动金额
 类别     上年年末余额                                                                        期末余额
                              计提           收回或转回          转销或核销      其他变动
信用风险
特征组合
 合计       2,427,578.69      288,692.10                                      470.32    2,716,741.11
                                      财务报表附注 第 47 页
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                （6）按款项性质分类情况
           款项性质                                 期末账面余额                                上年年末账面余额
应收出口退税款                                                    31,050,176.97                                15,312,506.32
押金及保证金                                                      1,831,039.60                                 1,312,394.85
员工备用金                                                           141,339.73                                244,506.94
代缴社保和住房公积金                                                      889,368.51                                812,445.23
股权收购意向金                                                                                                  5,000,000.00
股权转让款                                                       6,815,600.00                                 6,815,600.00
其他                                                          1,499,481.41                                 1,375,139.06
               合计                                          42,227,006.22                                30,872,592.40
                （7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
                                                                                    占其他应收款项期末               坏账准备
          单位名称                   款项性质            期末余额               账龄
                                                                                余额合计数的比例(%)                 期末余额
出口退税                            应收出口退税款         31,050,176.97     一年以内                         73.53
江西济民可信医药产业投资有限
                                应收股权转让款          6,815,600.00     1至2年                         16.14       1,363,120.00
公司
宁波高新区新城建设有限公司                   押金及保证金            378,267.84      3 年以上                          0.90       378,267.84
华锦建设集团股份有限公司                    代垫款               270,798.75      一年以内                           0.64         13,539.94
宁波科尔康美诺华药业有限公司                  应收房租费             208,000.00      一年以内                           0.49         10,400.00
           合计                                   38,722,843.56                                  91.70       1,765,327.78
(八)       存货
                                 期末余额                                                上年年末余额
                                存货跌价准备/                                              存货跌价准备/
     类别
                 账面余额           合同履约成本            账面价值               账面余额            合同履约成本                账面价值
                                 减值准备                                                 减值准备
原材料            147,283,558.85    5,213,788.04   142,069,770.81     120,197,320.71      4,928,270.51      115,269,050.20
在途物资             1,494,393.19                      1,494,393.19       294,999.55                            294,999.55
周转材料              594,554.97                        594,554.97        193,244.71                            193,244.71
委托加工物资                                                                  77,642.23                            77,642.23
在产品            114,279,279.67    3,813,431.09   110,465,848.58      81,876,647.52      3,409,333.37       78,467,314.15
                                          财务报表附注 第 48 页
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                                 期末余额                                              上年年末余额
                             存货跌价准备/                                               存货跌价准备/
  类别
              账面余额           合同履约成本                账面价值             账面余额           合同履约成本              账面价值
                                减值准备                                                减值准备
库存商品        392,012,370.80      37,071,445.46   354,940,925.34    404,504,224.42    21,786,002.27    382,718,222.15
合同履约成本        2,388,850.21                         2,388,850.21    15,879,972.56                      15,879,972.56
发出商品           645,208.44                           645,208.44      1,514,584.57                       1,514,584.57
  合计        658,698,216.13      46,098,664.59   612,599,551.54    624,538,636.27    30,123,606.15    594,415,030.12
                                        本期增加金额                         本期减少金额
  类别         上年年末余额                                                                                 期末余额
                                       计提              其他         转回或转销             其他
原材料              4,928,270.51       3,735,836.83                   3,450,319.30                      5,213,788.04
在产品              3,409,333.37       1,332,059.93                     927,962.21                      3,813,431.09
库存商品           21,786,002.27       26,305,135.27                  11,019,692.08                     37,071,445.46
  合计           30,123,606.15       31,373,032.03                  15,397,973.59                     46,098,664.59
(九)    其他流动资产
            项目                                  期末余额                                  上年年末余额
待抵扣进项税                                                     25,145,249.37                            19,079,018.08
预缴企业所得税                                                     2,616,533.98                            12,986,126.92
增值税留抵税额                                                    20,941,944.69                            26,646,116.61
再融资费用                                                       1,622,641.51                              452,830.19
            合计                                             50,326,369.55                            59,164,091.80
                                          财务报表附注 第 49 页
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(十)   长期股权投资
                                                                                     本期增减变动
                                     减值准备                                                                                                      减值准备
      被投资单位        上年年末余额                                     减少   权益法下确认的          其他综合   其他权益    宣告发放现金          计提减值   其    期末余额
                                     上年年末余额    追加投资                                                                                            期末余额
                                                              投资    投资损益            收益调整      变动   股利或利润           准备     他
浙江瑞邦药业股份有限公司         28,045,018.93                                   2,592,515.62                   1,946,250.00               28,691,284.55
宁波科尔康美诺华药业有限公司
（以下简称“科尔康美诺华”）
宁波美诺华锐合股权投资合伙企业
（有限合伙）
宣城璞诺医药科技有限公司           285,955.84                                     156,142.07                                                 442,097.91
小计                  300,113,723.95            10,000,000.00          7,154,517.78                   1,946,250.00              315,321,991.73
         合计         300,113,723.95            10,000,000.00          7,154,517.78                   1,946,250.00              315,321,991.73
              说明：根据第三届董事会第十九次会议审议通过的《关于向参股子公司宁波科尔康美诺华药业有限公司增资的议案》
                                                                ，2023 年度公
              司向科尔康美诺华增资 1,000.00 万元，增资后持有科尔康美诺华股权比例为 40%。
                                                               财务报表附注 第 50 页
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(十一) 投资性房地产
         项目       房屋、建筑物                土地使用权                     合计
（1）上年年末余额           52,660,408.64           13,602,935.25         66,263,343.89
（2）本期增加金额           35,771,341.59                                 35,771,341.59
  —外购               19,692,055.69                                 19,692,055.69
  —在建工程转入           16,079,285.90                                 16,079,285.90
（3）本期减少金额           69,654,004.35           13,602,935.25         83,256,939.60
  —处置子公司            69,654,004.35           13,602,935.25         83,256,939.60
（4）期末余额             18,777,745.88                                 18,777,745.88
（1）上年年末余额            7,991,540.76            2,466,466.27         10,458,007.03
（2）本期增加金额             568,302.59                 24,913.80           593,216.39
  —计提或摊销              568,302.59                 24,913.80           593,216.39
（3）本期减少金额            6,734,117.25            2,491,380.07           9,225,497.32
  —处置子公司             6,734,117.25            2,491,380.07           9,225,497.32
（4）期末余额              1,825,726.10                                   1,825,726.10
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
（1）期末账面价值           16,952,019.78                                 16,952,019.78
（2）上年年末账面价值         44,668,867.88           11,136,468.98         55,805,336.86
(十二) 固定资产
         项目              期末余额                                上年年末余额
固定资产                          1,306,304,851.12                  1,264,862,732.87
固定资产清理
         合计                   1,306,304,851.12                  1,264,862,732.87
                   财务报表附注 第 51 页
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二○二三年度
财务报表附注
     项目            房屋及建筑物             机器设备              运输设备           电子设备及其他                     合计
（1）上年年末余额          593,917,818.30    957,605,362.44    11,640,960.46         84,635,510.86   1,647,799,652.06
（2）本期增加金额          105,035,268.39     55,677,491.12      179,443.37           4,979,637.37    165,871,840.25
  —购置                 277,651.71      14,386,952.20       84,955.75           3,201,926.45     17,951,486.11
  —在建工程转入          104,757,616.68     41,290,538.92       94,487.62           1,777,710.92    147,920,354.14
（3）本期减少金额            1,592,855.96     26,784,123.50       12,860.47            446,037.85      28,835,877.78
  —处置或报废             1,592,855.96     26,784,123.50       12,860.47            446,037.85      28,835,877.78
（4）期末余额            697,360,230.73    986,498,730.06    11,807,543.36         89,169,110.38   1,784,835,614.53
（1）上年年末余额          103,034,090.48    219,166,010.21     6,801,723.74         53,935,094.76    382,936,919.19
（2）本期增加金额           24,095,451.70     70,289,902.48     1,991,933.64          7,905,531.38    104,282,819.20
  —计提               24,095,451.70     70,289,902.48     1,991,933.64          7,905,531.38    104,282,819.20
（3）本期减少金额            1,322,336.83      6,974,997.04         8,737.60           382,903.51         8,688,974.98
  —处置或报废             1,322,336.83      6,974,997.04         8,737.60           382,903.51         8,688,974.98
（4）期末余额            125,807,205.35    282,480,915.65     8,784,919.78         61,457,722.63    478,530,763.41
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
（1）期末账面价值          571,553,025.38    704,017,814.41     3,022,623.58         27,711,387.75   1,306,304,851.12
（2）上年年末账面价值        490,883,727.82    738,439,352.23     4,839,236.72         30,700,416.10   1,264,862,732.87
              项目                                      房屋及建筑物                                 合计
（1）上年年末余额                                                     2,091,015.36                    2,091,015.36
（2）本期增加金额                                                     2,286,284.82                    2,286,284.82
                                    财务报表附注 第 52 页
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财务报表附注
                 项目                               房屋及建筑物                     合计
  —自用转为出租                                              2,286,284.82            2,286,284.82
（3）本期减少金额
（4）期末余额                                                4,377,300.18            4,377,300.18
（1）上年年末余额                                              1,196,061.29            1,196,061.29
（2）本期增加金额                                              1,517,864.71            1,517,864.71
  —计提                                                  1,517,864.71            1,517,864.71
（3）本期减少金额
（4）期末余额                                                2,713,926.00            2,713,926.00
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
（1）期末账面价值                                              1,663,374.18            1,663,374.18
（2）上年年末账面价值                                              894,954.07             894,954.07
           项目                         账面价值                          未办妥产权证书的原因
房屋建筑物                                        257,598,945.12   正在办理产权证
(十三) 在建工程
                          期末余额                                      上年年末余额
 项目
           账面余额           减值准备     账面价值             账面余额              减值准备     账面价值
在建工程     573,025,879.94          573,025,879.94    498,903,691.89            498,903,691.89
工程物资       3,367,360.02            3,367,360.02      3,981,280.50              3,981,280.50
 合计      576,393,239.96          576,393,239.96    502,884,972.39            502,884,972.39
                                 财务报表附注 第 53 页
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二○二三年度
财务报表附注
                                期末余额                                     上年年末余额
       项目
                账面余额            减值准备     账面价值             账面余额            减值准备      账面价值
安装工程            12,042,368.91           12,042,368.91     6,681,359.47              6,681,359.47
宣城技改工程          91,265,549.78           91,265,549.78    90,220,931.84             90,220,931.84
浙江美诺华东扩项目       36,908,382.54           36,908,382.54    41,396,978.15             41,396,978.15
天康药业质检研发综合楼     79,301,999.42           79,301,999.42    81,761,866.24             81,761,866.24
高端制剂项目         348,808,356.07          348,808,356.07   253,923,681.48            253,923,681.48
未达到使用状态的外购
房屋
零星工程             4,699,223.22            4,699,223.22
       合计      573,025,879.94          573,025,879.94   498,903,691.89            498,903,691.89
                                 财务报表附注 第 54 页
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财务报表附注
                                                                  本期转入固定           本期其他                                   利息资本化           其中：本期利息          本期利息
    项目名称         预算数            上年年末余额           本期增加金额                                            期末余额            工程进度                                                资金来源
                                                                   资产金额            减少金额                                    累计金额           资本化金额            资本化率(%)
浙江美诺华东扩项目      350,000,000.00    41,396,978.15    50,313,649.78    46,399,052.11   8,403,193.28    36,908,382.54   部分完工    6,974,835.56                                自筹资金
天康药业质检研发综合楼    120,000,000.00    81,761,866.24    13,131,325.20    15,591,192.02                   79,301,999.42   部分完工    8,990,879.22      554,882.90        3.50%   自筹资金
高端制剂项目         459,306,600.00   253,923,681.48    94,884,674.59                                   348,808,356.07   未完工    44,636,550.58    15,345,187.20       7.21%   募集资金
宣城技改工程                           90,220,931.84    82,952,994.60    81,908,376.66                   91,265,549.78   部分完工                                                自筹资金
     合计                         467,303,457.71   241,282,644.17   143,898,620.79   8,403,193.28   556,284,287.81          60,602,265.36    15,900,070.10
                                                                        财务报表附注 第 55 页
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(十四) 使用权资产
         项目                     房屋及建筑物                                   合计
（1）上年年末余额                                 41,285,251.88                        41,285,251.88
（2）本期增加金额                                  2,781,299.16                         2,781,299.16
  —新增租赁                                    2,817,098.03                         2,817,098.03
  —重估调整                                        -35,798.87                         -35,798.87
（3）本期减少金额                                 17,131,631.66                        17,131,631.66
  —处置                                     17,131,631.66                        17,131,631.66
（4）期末余额                                   26,934,919.38                        26,934,919.38
（1）上年年末余额                                  7,105,017.50                         7,105,017.50
（2）本期增加金额                                  4,861,042.94                         4,861,042.94
  —计提                                      4,861,042.94                         4,861,042.94
（3）本期减少金额                                  2,675,238.07                         2,675,238.07
  —处置                                      2,675,238.07                         2,675,238.07
（4）期末余额                                    9,290,822.37                         9,290,822.37
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
（1）期末账面价值                                 17,644,097.01                        17,644,097.01
（2）上年年末账面价值                               34,180,234.38                        34,180,234.38
(十五) 无形资产
    项目         土地使用权           非专利技术              专利权             软件              合计
（1）上年年末余额     145,184,415.96   27,889,431.96    2,626,536.77   7,668,566.52   183,368,951.21
（2）本期增加金额        389,790.00    31,971,516.66                     99,557.53     32,460,864.19
                           财务报表附注 第 56 页
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二○二三年度
财务报表附注
       项目           土地使用权             非专利技术               专利权             软件              合计
  —购置                  389,790.00     26,118,000.00                      99,557.53     26,607,347.53
  —内部研发                                5,853,516.66                                     5,853,516.66
（3）本期减少金额
（4）期末余额            145,574,205.96    59,860,948.62      2,626,536.77   7,768,124.05   215,829,815.40
（1）上年年末余额           23,621,047.40    10,306,082.05      1,489,146.96   5,225,507.76    40,641,784.17
（2）本期增加金额            3,276,698.74      4,844,728.13       142,032.98    698,467.09      8,961,926.94
  —计提                3,276,698.74      4,844,728.13       142,032.98    698,467.09      8,961,926.94
（3）本期减少金额
（4）期末余额             26,897,746.14    15,150,810.18      1,631,179.94   5,923,974.85    49,603,711.11
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
（1）期末账面价值          118,676,459.82    44,710,138.44        995,356.83   1,844,149.20   166,226,104.29
（2）上年年末账面价值        121,563,368.56    17,583,349.91      1,137,389.81   2,443,058.76   142,727,167.04
(十六) 长期待摊费用
   项目        上年年末余额           本期增加金额             本期摊销金额                其他减少金额           期末余额
装修费           14,441,000.29         292,166.05        3,117,313.06      980,486.40     10,635,366.88
改造工程            995,682.74                             227,256.41                        768,426.33
网络软件服务          911,801.67           69,362.04         467,300.70                        513,863.01
排污权            1,252,763.41                            979,843.19                        272,920.22
维保费            1,306,027.00         924,922.00        2,230,949.00
颗粒污泥费           646,386.12          270,237.51          86,212.11                         830,411.52
牌照使用费            82,424.32                              58,181.76                          24,242.56
托盘等车间用品                         1,719,678.63           218,348.50                       1,501,330.13
其他零星工程          754,452.83          196,584.76         279,361.45                        671,676.14
   合计         20,390,538.38     3,472,950.99          7,664,766.18      980,486.40     15,218,236.79
                                财务报表附注 第 57 页
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(十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
                                期末余额                             上年年末余额
       项目
                可抵扣暂时性差异             递延所得税资产            可抵扣暂时性差异            递延所得税资产
资产减值准备               46,098,664.60       6,914,799.69      30,123,606.13       4,518,540.92
信用减值损失               17,590,897.58       3,386,638.53      11,376,926.47       2,067,582.08
内部交易未实现利润           101,975,145.08      11,803,088.56      37,451,709.89       5,959,559.21
可抵扣亏损               537,912,972.85      80,879,950.37     626,915,669.80      94,037,350.47
股份支付                 14,705,591.25       2,853,335.82      17,262,946.31       3,356,817.87
递延收益                 76,102,334.54      11,415,350.17      66,204,714.42       9,930,707.16
已开票未确认收入                                                    7,570,704.78       1,135,605.72
预提利息                  4,369,759.17       1,092,439.79       2,622,938.99        655,734.75
交易性金融资产、负债           21,800,171.24       5,101,156.45       7,974,387.56       1,480,427.75
使用权资产及租赁负债           17,947,836.71       3,046,225.91      33,637,737.85       5,628,036.04
       合计           838,503,373.02     126,492,985.29     841,141,342.20     128,770,361.97
                                期末余额                            上年年末余额
       项目
               应纳税暂时性差异              递延所得税负债            应纳税暂时性差异            递延所得税负债
交易性金融资产、负债          2,747,180.56         686,795.14         4,364,927.47       1,187,553.26
固定资产加速折旧          483,840,239.08       74,506,365.93      494,941,162.86      76,195,514.63
应付债券               77,247,191.48       19,311,797.87      102,419,731.28      25,604,932.82
使用权资产及租赁负债         17,644,097.01        2,902,574.15       34,180,234.38       5,725,406.05
       合计         581,478,708.13       97,407,533.09      635,906,055.99     108,713,406.76
                            期末                                    上年年末
   项目         递延所得税资产和           抵销后递延所得税              递延所得税资产和            抵销后递延所得税
               负债互抵金额              资产或负债余额              负债互抵金额             资产或负债余额
递延所得税资产         83,818,916.40        42,674,068.89       5,593,164.58        123,177,197.39
递延所得税负债         83,818,916.40        13,588,616.69       5,593,164.58        103,120,242.18
                                财务报表附注 第 58 页
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财务报表附注
              项目                          期末余额                               上年年末余额
可抵扣暂时性差异                                            308,224.65                          82,724.55
可抵扣亏损                                             63,164,211.84                    31,821,423.43
股份支付                                              10,005,179.00                     9,480,660.97
内部交易暂时性差异                                          5,734,580.88                    41,099,227.57
              合计                                  79,212,196.37                    82,484,036.52
         年份                    期末余额                     上年年末余额                     备注
         合计                      47,893,787.58              19,352,161.32
(十八) 其他非流动资产
                               期末余额                                      上年年末余额
   项目
                账面余额           减值准备       账面价值            账面余额              减值准备    账面价值
预付设备工
程款
预付购房款           1,000,000.00             1,000,000.00     1,300,000.00              1,300,000.00
预付研发项
目款
大额存单          148,146,219.19           148,146,219.19
   合计         167,386,643.88           167,386,643.88    51,202,883.36             51,202,883.36
                                    财务报表附注 第 59 页
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(十九) 所有权或使用权受到限制的资产
                                期末                                            上年年末
  项目
            账面余额            账面价值              受限类型           账面余额             账面价值               受限类型
                                            质押的大额存单、                                           质押的大额存
货币资金      182,072,486.97   182,072,486.97                  254,918,028.43   254,918,028.43
                                            保证金                                                单、保证金
交易性金融资产    50,203,013.70    50,203,013.70   质押的大额存单
                                            已贴现未到期或已
应收票据        2,685,358.00     2,685,358.00   背书未到期的应收
                                            票据
固定资产      163,872,831.33   120,038,488.81   抵押              74,156,470.74    40,650,667.62     抵押
无形资产       28,208,126.93    19,036,916.42   抵押              71,890,055.63    55,194,252.30     抵押
其他非流动资产    71,787,082.20    71,787,082.20   质押的大额存单
  合计      498,828,899.13   445,823,346.10                  400,964,554.80   350,762,948.35
(二十) 短期借款
               项目                                   期末余额                           上年年末余额
信用借款                                                    197,898,625.93                       301,880,500.00
质押借款                                                    286,823,493.77                       163,400,000.00
已贴现未到期的附追索权银行承兑汇票                                         1,998,856.94
               合计                                       486,720,976.64                       465,280,500.00
(二十一) 交易性金融负债
          项目                                期末余额                               上年年末余额
交易性金融负债                                            23,557,600.62                               8,234,949.82
其中：衍生金融负债                                          23,557,600.62                               8,234,949.82
          合计                                       23,557,600.62                               8,234,949.82
(二十二) 应付票据
          种类                                期末余额                               上年年末余额
银行承兑汇票                                            196,661,839.83                             192,058,600.00
商业承兑汇票
          合计                                      196,661,839.83                             192,058,600.00
                                      财务报表附注 第 60 页
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(二十三) 应付账款
         项目                    期末余额                           上年年末余额
应付货款及费用                             194,325,662.70                    153,387,182.56
工程设备款                               162,714,964.33                    153,873,220.14
         合计                         357,040,627.03                    307,260,402.70
(二十四) 合同负债
         项目                    期末余额                           上年年末余额
预收货款                                153,093,848.65                    194,918,675.98
         合计                         153,093,848.65                    194,918,675.98
(二十五) 应付职工薪酬
        项目         上年年末余额           本期增加              本期减少             期末余额
短期薪酬               42,631,507.93   279,244,066.45    277,750,189.16    44,125,385.22
离职后福利-设定提存计划         501,694.50     12,007,427.68     11,389,606.24     1,119,515.94
辞退福利
        合计         43,133,202.43   291,251,494.13    289,139,795.40    45,244,901.16
        项目         上年年末余额           本期增加              本期减少             期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴     41,011,300.67   235,608,605.72    235,388,042.62    41,231,863.77
（2）职工福利费              641,366.81    16,665,952.31     16,677,017.43      630,301.69
（3）社会保险费              267,356.74    15,532,889.85     15,474,724.43      325,522.16
其中：医疗保险费              247,222.06    14,927,618.34     14,926,373.78      248,466.62
   工伤保险费               20,134.68       605,271.51        548,350.65        77,055.54
（4）住房公积金              194,437.00     7,543,833.00      7,491,760.00      246,510.00
（5）工会经费和职工教育经费        517,046.71     3,892,785.57      2,718,644.68     1,691,187.60
        合计         42,631,507.93   279,244,066.45    277,750,189.16    44,125,385.22
        项目         上年年末余额           本期增加              本期减少             期末余额
基本养老保险                485,752.27    11,611,739.15     11,015,425.92     1,082,065.50
失业保险费                  15,942.23       395,688.53       374,180.32         37,450.44
        合计            501,694.50    12,007,427.68     11,389,606.24     1,119,515.94
                        财务报表附注 第 61 页
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(二十六) 应交税费
        税费项目           期末余额                  上年年末余额
增值税                           6,823,790.23        3,993,855.46
城建税                            322,609.12          603,792.06
教育费附加                          168,457.54          318,436.13
地方教育费附加                        115,210.31          215,817.21
企业所得税                         5,359,671.00       56,923,597.73
个人所得税                         3,633,308.50        2,350,475.00
房产税                           4,130,847.80        3,488,634.63
印花税                            514,248.08          270,070.98
土地使用税                         3,504,679.12        2,901,538.40
水利基金                            37,669.53             24,248.16
其他                             844,480.41         1,033,335.83
           合计               25,454,971.64        72,123,801.59
(二十七) 其他应付款
           项目          期末余额                  上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款项                      32,431,782.03        40,504,938.16
           合计               32,431,782.03        40,504,938.16
           项目          期末余额                  上年年末余额
押金及保证金                        6,068,548.49        5,303,742.82
股权激励回购义务                    23,078,622.42        31,986,665.02
其他零星款项                        3,284,611.12        3,214,530.32
           合计               32,431,782.03        40,504,938.16
(二十八) 一年内到期的非流动负债
           项目          期末余额                  上年年末余额
一年内到期的长期借款                  53,829,999.98        28,435,996.32
一年内到期的租赁负债                    2,257,911.33        3,293,862.00
           合计               56,087,911.31        31,729,858.32
                    财务报表附注 第 62 页
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(二十九) 其他流动负债
         项目          期末余额                  上年年末余额
待转销项税额                      1,286,831.76         6,974,468.20
已背书未到期的应收票据                  685,358.00
         合计                 1,972,189.76         6,974,468.20
(三十) 长期借款
         项目          期末余额                  上年年末余额
抵押借款                     225,000,000.00        260,000,000.00
保证借款                      27,000,000.00
信用借款                      50,000,000.00
         合计              302,000,000.00        260,000,000.00
(三十一) 应付债券
         项目          期末余额                  上年年末余额
美诺转债                     441,959,647.67        415,253,047.72
         合计              441,959,647.67        415,253,047.72
                  财务报表附注 第 63 页
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                                                                                      本期   按面值计提                                                           是否
债券名称        面值            票面利率   发行日期        债券期限    发行金额            上年年末余额                               溢折价摊销            本期偿还             期末余额
                                                                                      发行     利息                                                            违约
美诺转债    520,000,000.00   详见说明    2021/1/14    6年    520,000,000.00   415,253,047.72        4,610,249.40   -25,134,863.51   3,038,512.96   441,959,647.67   否
 合计                                                 520,000,000.00   415,253,047.72        4,610,249.40   -25,134,863.51   3,038,512.96   441,959,647.67
             说明：票面利率为第一年 0.4%、第二年 0.6%、第三年 1.0%、第四年 1.5%、第五年 1.8%、第六年 2.0%。
             美诺转债转股期自 2021 年 7 月 20 日起至 2027 年 1 月 13 日止。
                                                           财务报表附注 第 64 页
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(三十二) 租赁负债
            项目                                 期末余额                             上年年末余额
租赁付款额                                                 17,947,836.71                      33,637,737.87
其中：未确认融资费用                                             6,591,192.65                      12,081,572.90
减：一年内到期的租赁负债                                           2,257,911.33                       3,293,862.02
            合计                                        15,689,925.38                      30,343,875.85
(三十三) 长期应付职工薪酬
            项目                                 期末余额                             上年年末余额
职工奖励及福利基金                                              4,846,190.74                       4,846,190.74
            合计                                         4,846,190.74                       4,846,190.74
(三十四) 递延收益
      项目            上年年末余额                     本期增加                   本期减少              期末余额
政府补助                     70,567,775.86         17,483,400.00          6,570,240.19       81,480,935.67
      合计                 70,567,775.86         17,483,400.00          6,570,240.19       81,480,935.67
(三十五) 股本
                                          本期变动增（+）减（－）
 项目        上年年末余额                                                                        期末余额
                           发行新股           送股      债转股          股份回购          小计
股份总额    213,377,812.00     119,932.00            7,423.00      -98,038.00   29,317.00   213,407,129.00
      说明：
      增加资本公积（股本溢价）2,574,537.45 元。
      积（股本溢价）204,891.30 元。
      未解锁的限制性股票合计 98,038 股，回购价格为 11.40 元/股，减少股本 98,038.00
      元，减少资本公积（股本溢价）1,019,595.20 元，减少库存股 1,117,633.20 元。
                                         财务报表附注 第 65 页
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(三十六) 其他权益工具
                    上年年末                    本期增加             本期减少                            期末
发行在外的
                                                账面
金融工具          数量            账面价值           数量           数量         账面价值          数量               账面价值
                                                价值
美诺转债        476,898,000    67,617,940.09               197,000     27,932.04   476,701,000        67,590,008.05
 合计         476,898,000    67,617,940.09               197,000     27,932.04   476,701,000        67,590,008.05
(三十七) 资本公积
       项目                   上年年末余额                 本期增加                 本期减少                  期末余额
资本溢价（股本溢价）                    535,890,172.47       16,533,698.96         1,347,564.74        551,076,306.69
其他资本公积                         25,977,473.53       20,517,874.47        14,122,544.77         32,372,803.23
       合计                     561,867,646.00       37,051,573.43        15,470,109.51        583,449,109.92
       说明：
                                        增加股本 119,932.00 元，
       增加资本公积（股本溢价）2,574,537.45 元。
       未解锁的限制性股票合计 98,038 股，回购价格为 11.40 元/股，减少股本 98,038 元，
       减少资本公积（股本溢价）1,019,595.20 元，减少库存股 1,117,633.20 元。
       积（股本溢价）204,891.30 元。
       溢价）327,969.54 元。
       减少其他资本公积 13,754,270.21 元。
(三十八) 库存股
      项目                  上年年末余额                本期增加                 本期减少                    期末余额
股权激励                       31,986,665.02                                8,908,042.60          23,078,622.42
      合计                   31,986,665.02                                8,908,042.60          23,078,622.42
       未解锁的限制性股票合计 98,038 股，回购价格为 11.40 元/股，减少股本 98,038 元，
       减少资本公积（股本溢价）1,019,595.20 元，减少库存股 1,117,633.20 元。
                                           财务报表附注 第 66 页
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   减少库存股 370,232.78 元，减少其他应付款 370,232.78 元。
   次授予的限制性股票第一个限售期解除限售暨上市公告》、《宁波美诺华药业股份有
   限公司 2021 年股票期权与限制性股票激励计划预留授予的限制性股票第一个限售
   期解除限售暨上市公告》
             ，公司本期 652,810 股限制性股票解除限售，共减少库存股
                       财务报表附注 第 67 页
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(三十九) 其他综合收益
                                                                     本期金额
       项目           上年年末余额         本期所得税前         减：前期计入其他综合   减：所得税   税后归属于          税后归属于      减：前期计入其他综合   期末余额
                                    发生额           收益当期转入损益      费用      母公司           少数股东       收益当期转入留存收益
其中：外币财务报表折算差额        -971,185.19    -125,852.40                         -125,888.55      36.15                -1,097,073.74
    其他综合收益合计         -971,185.19    -125,852.40                         -125,888.55      36.15                -1,097,073.74
                                                     财务报表附注 第 68 页
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(四十) 专项储备
   项目         上年年末余额                 本期增加                    本期减少                期末余额
安全生产费              4,469,128.11       12,696,340.94            8,072,850.09          9,092,618.96
   合计              4,469,128.11       12,696,340.94            8,072,850.09          9,092,618.96
(四十一) 盈余公积
   项目         上年年末余额                 本期增加                    本期减少                期末余额
法定盈余公积          36,293,172.24                                                     36,293,172.24
   合计           36,293,172.24                                                     36,293,172.24
(四十二) 未分配利润
              项目                                  本期金额                         上期金额
调整前上年年末未分配利润                                          1,234,319,528.67           937,351,532.67
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）                                       -97,895.57               -208,188.78
调整后年初未分配利润                                            1,234,221,633.10           937,143,343.89
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                       11,585,592.13            338,855,536.14
减：提取法定盈余公积                                                                        11,513,926.37
  提取任意盈余公积
  应付普通股股利                                               35,211,684.75             30,263,320.56
  转作股本的普通股股利
期末未分配利润                                               1,210,595,540.48          1,234,221,633.10
(四十三) 营业收入和营业成本
                             本期金额                                        上期金额
   项目
                     收入                 成本                      收入                   成本
主营业务           1,208,707,717.87       833,838,857.14        1,439,611,959.24     859,410,523.26
其他业务                7,791,567.81        7,098,874.52          17,370,482.99       13,384,694.71
   合计          1,216,499,285.68       840,937,731.66       1,456,982,442.23      872,795,217.97
         项目                          本期金额                                     上期金额
主营业务收入                                    1,208,707,717.87                      1,439,611,959.24
                                  财务报表附注 第 69 页
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财务报表附注
             项目      本期金额                  上期金额
其中：原料药及中间体               747,070,235.29       680,905,207.27
      CDMO               200,518,499.42       504,136,977.78
      制剂类                220,934,775.24       222,588,325.69
      贸易                  40,184,207.92        31,981,448.50
其他业务收入                      7,791,567.81       17,370,482.99
             合计         1,216,499,285.68     1,456,982,442.23
(四十四) 税金及附加
             项目      本期金额                  上期金额
城建税                          981,522.66           1,414,162.17
教育费附加                        521,827.36            741,936.97
地方教育费附加                      347,884.90            490,952.52
土地使用税                       3,267,249.71          4,273,615.16
房产税                         3,941,796.59          5,757,917.70
印花税                         2,365,932.92          1,403,153.84
车船使用税                          8,220.00             13,045.91
环保税                           45,260.83             41,208.79
其他                           399,942.53            458,657.85
             合计           11,879,637.50        14,594,650.91
(四十五) 销售费用
             项目      本期金额                  上期金额
职工薪酬                      18,422,481.05         11,450,811.31
广告宣传费                     18,996,473.17        21,522,979.18
办公费                         1,890,742.46          2,001,128.69
差旅费                         2,175,914.41           547,457.52
业务招待费                       2,660,864.37          1,098,619.24
佣金                           173,883.50            306,449.25
咨询服务费                       2,560,628.20       10,615,560.47
其他                          4,556,441.35          3,080,582.39
             合计           51,437,428.51        50,623,588.05
                  财务报表附注 第 70 页
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(四十六) 管理费用
         项目        本期金额                  上期金额
职工薪酬                    76,643,691.24        92,139,305.58
折旧费                     23,143,297.95        25,731,941.34
办公费                       7,007,497.38          6,227,330.06
残疾人保障金                    1,380,913.30          1,743,637.23
业务招待费                     5,910,031.96          7,195,533.32
无形资产摊销                    5,633,037.10          6,891,134.79
房屋及设备维护维修                 1,482,699.72          4,495,769.86
咨询审计费                     6,413,049.56          5,143,921.50
股份支付                    20,028,739.20        24,695,147.70
绿化费                       1,394,295.14           948,702.38
物料消耗费用                    2,733,762.18          4,111,888.26
汽车费用                      1,801,652.85          2,148,250.30
差旅费                        916,649.38           1,680,530.16
其他                        9,529,549.19       19,567,250.54
         合计            164,018,866.15       202,720,343.02
(四十七) 研发费用
         项目        本期金额                  上期金额
职工薪酬                    35,978,879.50        52,596,954.37
材料领用                    37,809,367.10        23,953,811.58
折旧与摊销                   10,609,916.99        15,642,719.37
技术服务费                     3,013,226.85           643,429.63
其他                        7,885,302.50          5,318,169.42
         合计             95,296,692.94        98,155,084.37
(四十八) 财务费用
         项目        本期金额                  上期金额
利息费用                    29,060,436.74        27,447,848.28
其中：租赁负债利息费用                313,368.61           1,010,304.11
减：利息收入                    5,519,761.54          5,659,745.15
汇兑损益                      3,454,352.96      -15,523,030.92
手续费                        919,499.95            609,600.02
         合计             27,914,528.11           6,874,672.23
                财务报表附注 第 71 页
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财务报表附注
(四十九) 其他收益
       项目               本期金额                                 上期金额
政府补助                         26,454,860.88                       24,588,543.24
增值税加计抵减                        4,831,256.40
代扣个人所得税手续费                      171,459.11                           133,982.63
       合计                    31,457,576.39                       24,722,525.87
(五十) 投资收益
                项目                       本期金额                  上期金额
权益法核算的长期股权投资收益                                8,036,297.07       22,999,561.19
处置长期股权投资产生的投资收益                           26,848,374.27         178,763,418.04
持有或处置交易性金融资产产生的投资收益                       -16,238,047.57        -12,132,776.46
                合计                        18,646,623.77         189,630,202.77
(五十一) 公允价值变动收益
       产生公允价值变动收益的来源                    本期金额                   上期金额
交易性金融资产                                  -18,330,010.95          -6,244,344.93
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益                     -20,815,043.07          -8,420,753.24
                合计                       -18,330,010.95          -6,244,344.93
(五十二) 信用减值损失
       项目               本期金额                                 上期金额
应收账款坏账损失                       6,122,189.74                         -697,731.99
其他应收款坏账损失                       288,692.10                          1,167,978.33
       合计                      6,410,881.84                          470,246.34
(五十三) 资产减值损失
           项目               本期金额                             上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失                 31,373,032.03                  13,527,627.91
           合计                     31,373,032.03                  13,527,627.91
                     财务报表附注 第 72 页
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(五十四) 资产处置收益
       项目            本期金额                 上期金额             计入当期非经常性损益的金额
固定资产处置收益                 7,561.52             -6,300.97                  7,561.52
使用权资产处置收益             -264,265.41                                     -264,265.41
       合计             -256,703.89             -6,300.97               -256,703.89
(五十五) 营业外收入
       项目            本期金额                 上期金额             计入当期非经常性损益的金额
罚款收入                   78,023.85              78,771.78                 78,023.85
赔偿收入                   63,871.46            1,291,567.82                63,871.46
无法支付的应付款项                                      11,800.00
其他                    298,772.96             645,232.39                298,772.96
       合计             440,668.27            2,027,371.99               440,668.27
(五十六) 营业外支出
            项目          本期金额               上期金额            计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠                        236,310.00       152,150.00                236,310.00
罚款支出及滞纳金                   1,255,444.72     1,476,347.10              1,255,444.72
非流动资产毁损报废损失                9,079,204.96    20,306,773.84              9,079,204.96
其他                          660,135.50      1,254,029.68               660,135.50
            合计          11,231,095.18      23,189,300.62          11,231,095.18
(五十七) 所得税费用
          项目                        本期金额                       上期金额
当期所得税费用                                     873,769.19            54,029,344.46
递延所得税费用                                   -9,098,365.08           -37,593,888.93
          合计                              -8,224,595.89           16,435,455.53
                      项目                                        本期金额
利润总额                                                                  7,957,545.35
按法定[或适用]税率计算的所得税费用                                                    1,989,386.31
                            财务报表附注 第 73 页
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                  项目                                    本期金额
子公司适用不同税率的影响                                              -9,644,383.14
调整以前期间所得税的影响                                                -498,002.79
非应税收入的影响                                                    -509,983.81
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                           3,670,972.50
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                     -320,756.02
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                            10,018,703.80
所得税减免优惠的影响                                                -1,374,566.31
研发加计扣除的影响                                                -11,555,966.43
所得税费用                                                     -8,224,595.89
(五十八) 每股收益
         基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
         普通股的加权平均数计算：
             项目                    本期金额                 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润                       11,487,696.56    338,745,242.93
本公司发行在外普通股的加权平均数                       211,378,275.83    210,283,648.00
基本每股收益                                           0.05              1.61
其中：持续经营基本每股收益                                    0.05              1.61
   终止经营基本每股收益
         稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司
         发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
             项目                    本期金额                 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）                   16,709,013.88    343,722,543.36
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）                   230,659,387.78    230,558,985.18
稀释每股收益                                           0.05              1.49
其中：持续经营稀释每股收益                                    0.05              1.49
   终止经营稀释每股收益
                       财务报表附注 第 74 页
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(五十九) 现金流量表项目
           （1）收到的其他与经营活动有关的现金
           项目           本期金额                  上期金额
收到经营性往来款                    12,893,893.38            9,246,850.41
政府补助                        37,368,020.69         59,831,760.61
利息收入                           5,931,094.05          5,659,745.15
其他                              612,127.38           6,791,413.65
           合计               56,805,135.50         81,529,769.82
           （2）支付的其他与经营活动有关的现金
           项目           本期金额                  上期金额
支付经营性往来款                    15,729,691.59         15,249,353.78
研发费用                        10,898,529.35         12,981,791.05
办公费用                           8,898,239.84          8,228,458.75
业务招待费                          8,570,896.33          8,294,152.56
差旅费                            3,092,563.79          2,227,987.68
咨询服务费                          8,973,677.76       15,759,481.97
维修费                            1,482,699.72          4,495,769.86
广告宣传费                       18,996,473.17         21,522,979.18
手续费                             919,499.95            609,600.02
检测费                            1,235,340.33          2,681,946.23
罚款及滞纳金                         1,255,444.72          1,476,347.10
其他                          23,291,911.07         48,074,827.08
           合计              103,344,967.62        141,602,695.26
           （1）支付的其他与投资活动有关的现金
           项目           本期金额                  上期金额
返还股权转让意向金                                         58,000,000.00
           合计                                     58,000,000.00
                    财务报表附注 第 75 页
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                （2）收到的重要投资活动有关的现金
               性质                         现金流量表中的列报项目                             本期金额                   上期金额
收到退回的公司前期支付的股
                                     收到的其他与投资活动有关的现金                                  5,000,000.00
权转让意向金
处置理财产品收到的现金                          收回投资收到的现金                                  964,250,000.00          869,150,000.00
                （3）支付的重要投资活动有关的现金
           性质                       现金流量表中的列报项目                           本期金额                          上期金额
购买理财产品支付的现金                         投资支付的现金                              1,164,519,896.84               705,400,000.00
                （1）收到的其他与筹资活动有关的现金
               项目                                    本期金额                                      上期金额
收回受限货币资金                                                    100,000,000.00
               合计                                           100,000,000.00
                （2）支付的其他与筹资活动有关的现金
               项目                                    本期金额                                      上期金额
股份支付回购                                                         1,117,633.20                                  97,223.00
租赁负债支付的现金                                                      4,592,440.73                               4,393,173.51
收购子公司少数股权支付的现金                                                 4,200,000.00                             151,620,000.00
企业再融资支付的费用                                                     1,169,811.32                                452,830.19
支付受限货币资金                                                     70,000,000.00
               合计                                            81,079,885.25                              156,563,226.70
                （2）筹资活动产生的各项负债的变动
                                               本期增加                            本期减少
     项目         上年年末余额                                                                                     期末余额
                                      现金变动           非现金变动             现金变动              非现金变动
短期借款             465,280,500.00     617,320,976.64                   595,880,500.00                       486,720,976.64
一年内到期的
非流动负债
长期借款             260,000,000.00      91,000,000.00                                      49,000,000.00     302,000,000.00
租赁负债                30,343,875.85                     4,999,038.47     4,592,440.73     15,060,548.21      15,689,925.38
应付债券             415,253,047.72                      29,745,112.91     2,861,531.07        176,981.89     441,959,647.67
合计              1,202,607,281.89    708,320,976.64   90,832,062.69   631,770,468.12     67,531,392.10   1,302,458,461.00
                                             财务报表附注 第 76 页
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(六十) 现金流量表补充资料
              补充资料                     本期金额              上期金额
净利润                                     16,182,141.24    367,725,710.01
加：信用减值损失                                  6,410,881.84       470,246.34
  资产减值准备                                31,373,032.03     13,527,627.91
  固定资产折旧                               104,630,121.57     88,933,361.41
  使用权资产折旧                                 4,861,042.94      3,440,938.58
  无形资产摊销                                  8,986,840.74      9,388,823.73
  长期待摊费用摊销                                7,664,766.18      7,499,797.43
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                        -26,591,670.38          6,300.97
（收益以“－”号填列）
  固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                     9,079,204.96    20,306,773.84
  公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                   18,330,010.95       6,244,344.93
  财务费用（收益以“－”号填列）                       30,128,476.58       9,514,018.25
  投资损失（收益以“－”号填列）                       -17,764,844.48   -189,630,202.77
  递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                  80,468,257.04     -93,802,038.26
  递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                  -89,399,384.02    53,571,703.26
  存货的减少（增加以“－”号填列）                      -49,557,553.45   -182,986,610.76
  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                 -98,836,316.64   -213,625,370.99
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                 -51,165,768.11   351,401,862.26
  其他                                    24,333,859.82     24,964,460.52
经营活动产生的现金流量净额                             9,133,098.81   276,951,746.66
债务转为资本                                     212,314.30     44,188,785.08
一年内到期的可转换公司债券
承担租赁负债方式取得使用权资产                           2,817,098.03      5,193,974.24
现金的期末余额                                273,969,526.96    537,025,078.26
减：现金的期初余额                              537,025,078.26    373,638,244.25
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                           -263,055,551.30   163,386,834.01
                       财务报表附注 第 77 页
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               项目                        期末余额                 上年年末余额
一、现金                                     273,969,526.96        537,025,078.26
其中：库存现金                                     343,102.17            387,347.67
   可随时用于支付的银行存款                          273,510,186.37        536,637,259.80
   可随时用于支付的其他货币资金                            116,238.42               470.79
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额                           273,969,526.96        537,025,078.26
(六十一) 外币货币性项目
       项目           期末外币余额            折算汇率                期末折算人民币余额
货币资金                                                           141,477,964.86
其中：美元                 19,169,093.38           7.0827           135,768,937.68
   欧元                   650,451.37            7.8592             5,112,027.41
   卢比                  6,990,867.32           0.0854              596,999.77
应收账款                                                           188,105,589.92
其中：美元                 22,100,269.78           7.0827           156,529,580.77
   欧元                  4,017,712.89           7.8592            31,576,009.15
其他应收款                                                               38,954.85
其中：美元                      5,500.00           7.0827                38,954.85
应付账款                                                             4,411,978.34
其中：美元                       435.25            7.0827                 3,082.75
   欧元                   560,810.00            7.8592             4,407,517.95
   卢比                    16,125.00            0.0854                 1,377.64
其他应付款                                                                 939.42
其中：卢比                     11,000.00           0.0854                  939.42
(六十二) 租赁
                项目                           本期金额              上期金额
租赁负债的利息费用                                       313,368.61       1,010,304.11
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用                       815,820.00
与租赁相关的总现金流出                                    5,408,260.73      4,393,173.51
                         财务报表附注 第 78 页
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二○二三年度
财务报表附注
             本公司未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出主要来源于承租人已承诺但
             尚未开始的租赁。
             本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：
                  剩余租赁期                           未折现租赁付款额
                   合计                                         23,532,736.32
             （1）经营租赁
                             本期金额                      上期金额
经营租赁收入                              529,174.16                 4,698,201.69
             于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：
        剩余租赁期                本期金额                      上期金额
             合计                     357,174.16                  529,174.16
六、      研发支出
(一)     研发支出
             项目              本期金额                      上期金额
职工薪酬                              37,578,373.69               55,822,574.64
耗用材料                              38,611,747.10               25,096,921.02
折旧摊销                              10,892,007.72               16,170,867.27
委托研发支出                            40,361,245.69               15,283,619.75
其他                                10,078,065.72                7,457,107.44
             合计                  137,521,439.92              119,831,090.12
其中：费用化研发支出                        95,296,692.94               98,155,084.37
      资本化研发支出                     42,224,746.98               21,676,005.75
                          财务报表附注 第 79 页
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二○二三年度
财务报表附注
(二)    开发支出
                                     本期增加金额                   本期减少金额
       项目     上年年末余额                                                           期末余额
                              内部开发支出          委托研发支出          确认为无形资产
乙酰半胱氨酸泡腾片      2,418,000.00                                                     2,418,000.00
氨溴特罗口服溶液        690,000.00        9,600.00                                       699,600.00
达格列净           3,714,558.17     290,918.92                                      4,005,477.09
恩格列净           3,097,031.62     189,870.59                                      3,286,902.21
硫酸氨基葡萄糖胶囊      1,436,175.82     275,487.57                                      1,711,663.39
硫酸氢氯吡格雷片       2,849,023.60      26,026.45                                      2,875,050.05
维格列汀           2,703,763.95      21,832.57                                      2,725,596.52
西格列汀二甲双胍       4,884,988.57     663,681.21                                      5,548,669.78
盐酸莫西沙星         5,314,745.70     538,770.96                      5,853,516.66
左乙拉西坦缓释片       2,658,000.00                    5,460,000.00     8,118,000.00
奥美拉唑碳酸氢钠胶囊                                     2,411,600.00                     2,411,600.00
苯甲酸阿格列汀片                        642,771.89      634,584.91                      1,277,356.80
丙戊酸钠缓释片                          68,054.71     2,683,773.60                     2,751,828.31
二甲双胍维格列汀片                       660,838.18      886,792.46                      1,547,630.64
非布司他                             78,824.60     1,227,169.78                     1,305,994.38
枸橼酸莫沙必利片                        141,671.02     1,132,915.09                     1,274,586.11
甲磺酸沙芬酰胺片                        488,186.09      883,018.87                      1,371,204.96
瑞巴派特片                           208,474.34     1,528,301.88                     1,736,776.22
沙库巴曲缬沙坦钠片                       118,366.09     2,138,438.67                     2,256,804.76
利奥西呱片                           233,644.46      581,132.07                       814,776.53
奥美沙坦酯片                                         9,000,000.00     9,000,000.00
厄贝沙坦片                                          9,000,000.00     9,000,000.00
       小计     29,766,287.43    4,657,019.65   37,567,727.33    31,971,516.66   40,019,517.75
减：减值准备
       合计     29,766,287.43    4,657,019.65   37,567,727.33    31,971,516.66   40,019,517.75
                              财务报表附注 第 80 页
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二○二三年度
财务报表附注
                 期末研发        预计完成                                                     确定资本化开始
      项目                                  预计经济利益产生方式           资本化开始时点
                    进度         时间                                                     时点的具体依据
                                         包括但不限于产品销售、技
达格列净            审评中          2024 年                             2022/1/21            生物等效性试验备案
                                         术转让、批件转让
                                         包括但不限于产品销售、技
恩格列净            审评中          2024 年                             2021/11/23           生物等效性试验备案
                                         术转让、批件转让
                已递交注册                    包括但不限于产品销售、技
西格列汀二甲双胍                     2024 年                             2022/2/25            生物等效性试验备案
                申报                       术转让、批件转让
                                         包括但不限于产品销售、技
盐酸莫西沙星          已获得批件        2023 年                              2020/4/1            生物等效性试验备案
                                         术转让、批件转让
                                         包括但不限于产品销售、技
左乙拉西坦缓释片        已获得批件        2023 年                             2021/12/29           生物等效性试验备案
                                         术转让、批件转让
                                         包括但不限于产品销售、技
奥美沙坦酯片          已获得批件        2023 年                             2023/4/28            外购批件
                                         术转让、批件转让
                                         包括但不限于产品销售、技
厄贝沙坦片           已获得批件        2023 年                             2023/5/12            外购批件
                                         术转让、批件转让
七、     合并范围的变更
(一)    处置子公司
                             丧失控制权        丧失控制                丧失控制权          处置价款与处置投资对应的
            丧失控制权时点                               丧失控制权
子公司名称                        时点的处置        权时点的                时点的判断          合并财务报表层面享有该子
            的处置价款                                     的时点
                             比例（%）        处置方式                 依据              公司净资产份额的差额
浙江博同智能
制造有限公司
八、     在其他主体中的权益
(一)    在子公司中的权益
                                                                  持股比例(%)
 子公司名称             注册资本          主要经营地          注册地     业务性质                            取得方式
                                                                 直接          间接
浙江美诺华         668.1081 万美元      浙江上虞         浙江上虞      工业         92.50               同一控制企业合并
安徽美诺华         656.2961 万美元      安徽广德         安徽广德      工业         83.53      11.53    同一控制企业合并
                                         财务报表附注 第 81 页
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二○二三年度
财务报表附注
                                                            持股比例(%)
 子公司名称         注册资本           主要经营地       注册地       业务性质                          取得方式
                                                           直接       间接
香港联合亿贸      10,000 港元        香港          香港         商业     100.00            设立
联华进出口       4,000 万人民币       浙江宁波        浙江宁波       商业     100.00            同一控制企业合并
杭州新诺华       2,000 万人民币       浙江杭州        浙江杭州       研发     100.00            设立
上海新五洲       500 万人民币         上海          上海         研发      56.00    44.00   同一控制企业合并
天康药业        20,000 万人民币      浙江宁波        浙江宁波       工业     100.00            非同一控制企业合并
宣城美诺华       19,607.85 万人民币   安徽宣城        安徽宣城       工业     100.00            设立
印度柏莱诺华      10,000 万卢比       印度          印度         研发      99.74            非同一控制企业合并
医药科技        13,000 万人民币      浙江宁波        浙江宁波       工业     100.00            设立
医药创新研究院     5,000 万人民币       浙江宁波        浙江宁波       研发     100.00            同一控制企业合并
浙江乾丰生物      1,000 万人民币       浙江绍兴        浙江绍兴       研发      50.00            设立
美诺华医药销售     1,000 万人民币       浙江宁波        浙江宁波       商业              100.00   设立
杭州成喆        1,000 万人民币       浙江杭州        浙江杭州       研发              100.00   设立
                                      本期归属于少数            本期向少数股东             期末少数股东
 子公司名称          少数股东持股比例
                                        股东的损益            宣告分派的股利              权益余额
浙江美诺华                        7.50%        3,928,733.62                        43,441,259.57
安徽美诺华                        4.94%        1,632,470.12                        47,342,500.82
                                     财务报表附注 第 82 页
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二○二三年度
财务报表附注
                                                             期末余额                                                                                                    上年年末余额
子公司名称
          流动资产           非流动资产              资产合计                 流动负债             非流动负债             负债合计              流动资产                 非流动资产             资产合计                流动负债            非流动负债               负债合计
浙江美诺华   473,006,075.97   440,733,315.41    913,739,391.38        307,975,770.13   26,546,827.02     334,522,597.15    403,244,840.84       523,419,169.27    926,664,010.11     353,759,664.88   48,646,660.58       402,406,325.46
安徽美诺华   838,856,600.04   290,449,294.58   1,129,305,894.62       148,544,146.76   22,411,528.80     170,955,675.56    757,303,645.17       333,247,080.21   1,090,550,725.38    120,342,043.58   50,187,506.07       170,529,549.65
                                                                          本期金额                                                                                                 上期金额
   子公司名称                                                                                                  经营活动现金                                                                                            经营活动现金
                                 营业收入                          净利润                综合收益总额                                                营业收入                    净利润                综合收益总额
                                                                                                                 流量                                                                                                 流量
浙江美诺华                         487,661,860.68                 52,383,114.91        52,383,114.91            -87,874,889.73              399,502,705.79       46,853,749.00             46,853,749.00              20,049,721.07
安徽美诺华                         521,928,077.23                 33,045,953.89        33,045,953.89              11,841,376.34             508,234,088.70       92,710,687.30             92,710,687.30              66,215,677.60
                                                                                                  财务报表附注 第 83 页
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二○二三年度
财务报表附注
(二)    在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
                                                      宁波美诺华医药销售有限公司
购买成本对价
—现金                                                                   4,200,000.00
购买成本对价合计                                                              4,200,000.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额                                                 3,872,030.46
差额                                                                      327,969.54
其中：调整资本公积                                                               327,969.54
       本期公司收购宁波美诺华医药销售有限公司少数股东股权，减少资本公积（股本溢
       价）327,969.54 元。
(三)    在合营安排或联营企业中的权益
                                      持股比例(%)             对合营企业或        对本公司
合营企业或联营        主要               业务
                         注册地                              联营企业投资的   活动是否具有
      企业名称     经营地              性质    直接       间接
                                                          会计处理方法        战略性
科尔康美诺华        宁波     宁波        贸易     40.00               权益法       是
                                    期末余额/本期金额               上年年末余额/上期金额
                                     科尔康美诺华                     科尔康美诺华
流动资产                                    159,972,664.15              152,122,955.56
非流动资产                                   382,864,523.07              398,611,856.43
资产合计                                    542,837,187.22              550,734,811.99
流动负债                                     34,878,231.31               84,001,489.63
非流动负债                                      4,381,037.22
负债合计                                     39,259,268.53               84,001,489.63
归属于母公司股东权益                              503,577,918.69              466,733,322.36
按持股比例计算的净资产份额                           201,431,167.48              186,693,328.94
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
                               财务报表附注 第 84 页
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二○二三年度
财务报表附注
                                                    期末余额/本期金额                           上年年末余额/上期金额
                                                        科尔康美诺华                              科尔康美诺华
—其他
对联营企业权益投资的账面价值                                                199,415,296.13                          183,445,393.47
营业收入                                                          163,440,057.49                          209,775,818.01
净利润                                                             11,813,478.04                          23,409,481.45
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额                                                          11,813,478.04                          23,409,481.45
本期收到的来自联营企业的股利
九、     政府补助
(一)    政府补助的种类、金额和列报项目
            与资产相关的政府补助
                                                   计入当期损益或冲减相关
                                                                                            计入当期损益或冲减
 资产负债表列报项目                 政府补助金额                       成本费用损失的金额
                                                                                        相关成本费用损失的项目
                                                   本期金额                 上期金额
递延收益                          94,056,155.34        6,570,240.19         4,695,065.25    其他收益
       合计                     94,056,155.34        6,570,240.19         4,695,065.25
            与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关                                                  计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
                                 政府补助金额
 成本费用损失的项目                                                         本期金额                           上期金额
其他收益                                    19,884,620.69                   19,884,620.69                  19,893,477.99
       合计                               19,884,620.69                   19,884,620.69                  19,893,477.99
                                          本期计入
                         本期新增                           本期转入其他          本期冲减成          其他                    与资产相关/
负债项目    上年年末余额                           营业外收入                                                期末余额
                         补助金额                            收益金额           本费用金额          变动                    与收益相关
                                            金额
递延收益    70,567,775.86   17,483,400.00                    6,570,240.19                        81,480,935.67   与资产相关
                                            财务报表附注 第 85 页
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财务报表附注
十、    与金融工具相关的风险
(一)   金融工具产生的各类风险
      本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括
      汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所
      采取的风险管理政策如下所述 ：
      董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关
      指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本
      公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风
      险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经
      营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风
      险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务
      部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控
      制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
      本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的
      风险管理 政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
           信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
           本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
           合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及
           未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投
           资和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表
           其最大信用风险敞口。
           本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其
           他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎
           不会产生因银行违约而导致的重大损失。
           此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，
           本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、
           从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估
           客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，
           对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用
           期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
                    财务报表附注 第 86 页
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财务报表附注
          流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时
          发生资金短缺的风险。
          本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司
          的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券
          以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下
          拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从
          主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
          本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
                                           期末余额
  项目       即时                                           未折现合同
           偿还                                             金额合计
短期借款              492,354,500.00                        492,354,500.00      486,720,976.64
应付票据              196,661,839.83                        196,661,839.83      196,661,839.83
应付账款              357,040,627.03                        357,040,627.03      357,040,627.03
一年内到期的非
流动负债
长期借款                                  328,955,360.00    328,955,360.00      302,000,000.00
应付债券                                  544,869,425.88    544,869,425.88      441,959,647.67
租赁负债                                    19,852,507.95    19,852,507.95       15,689,925.38
  合计            1,105,757,478.17      893,677,293.83 1,999,434,772.00      1,856,160,927.86
                                         上年年末余额
  项目       即时                                            未折现合同
           偿还                                             金额合计
短期借款                 465,280,500.00                      465,280,500.00     465,280,500.00
应付票据                 192,058,600.00                      192,058,600.00     192,058,600.00
应付账款                 307,260,402.70                      307,260,402.70     307,260,402.70
一年内到期的非
流动负债
长期借款                                  260,000,000.00     260,000,000.00     260,000,000.00
应付债券                                  547,956,077.76     547,956,077.76     415,253,047.72
  合计                 996,329,361.02   807,956,077.76    1,804,285,438.78   1,671,582,408.74
                           财务报表附注 第 87 页
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财务报表附注
            金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
            动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
            （1）利率风险
            利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
            动的风险。
            固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及
            现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的
            比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，
            本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。
            （2）汇率风险
            汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
            动的风险。
            本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的
            外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避
            汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互
            换合约。
            本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币
            金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
                              期末余额                                             上年年末余额
  项目
               美元             其他外币              合计               美元            其他外币              合计
货币资金        135,768,937.68    5,709,027.18   141,477,964.86   256,612,749.71   3,085,863.89   259,698,613.60
应收账款        156,529,580.77   31,576,009.15   188,105,589.92   100,047,260.92      5,047.57    100,052,308.49
其他应收款            38,954.85                        38,954.85        27,858.40                       27,858.40
短期借款                                                          121,880,500.00                  121,880,500.00
应付账款              3,082.75    4,408,895.59     4,411,978.34    34,592,268.03   5,229,498.96    39,821,766.99
其他应付款                              939.42           939.42                          918.65           918.65
  合计        292,340,556.05   41,694,871.34   334,035,427.39   513,160,637.06   8,321,329.07   521,481,966.13
            于 2023 年 12 月 31 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美
            元升值或贬值 5%，则公司将增加或减少净利润 10,962,539.64 元（2022 年 12
            月 31 日：7,507,419.46 元）。管理层认为 5%合理反映了下一年度人民币对美
            元可能发生变动的合理范围。
                                       财务报表附注 第 88 页
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              （3）其他价格风险
              其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风
              险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
              本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动
              的风险。
(二)    金融资产转移
金融资产          已转移金融资产
                                      终止确认情况                    终止确认情况的判断依据
转移方式         性质          金额
                                               由于承兑银行的信用等级较高，信用风险和延期付款风险
背书         银行承兑汇票   270,671,235.62    终止确认     很小，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，
                                               故终止确认。
                                               由于承兑银行的信用等级不高，已背书或贴现的银行承兑
背书         银行承兑汇票        685,358.00   未终止确认    汇票不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险
                                               仍没有转移，故未终止确认。
                                               由于承兑银行的信用等级较高，信用风险和延期付款风险
贴现         银行承兑汇票                     终止确认     很小，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，
                                               故终止确认。
                                               由于承兑银行的信用等级不高，已背书或贴现的银行承兑
贴现         银行承兑汇票     2,000,000.00    未终止确认    汇票不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险
                                               仍没有转移，故未终止确认。
 合计                 273,356,593.62
       项目            金融资产转移的方式                 终止确认金额              与终止确认相关的利得或损失
银行承兑汇票              背书                         270,671,235.62
银行承兑汇票              贴现
       合计                                      270,671,235.62
      项目          金融资产转移的方式              继续涉入形成的资产金额                继续涉入形成的负债金额
银行承兑汇票         背书                                     685,358.00               685,358.00
银行承兑汇票         贴现                                   2,000,000.00              1,998,856.94
      合计                                            2,685,358.00              2,684,214.94
                                      财务报表附注 第 89 页
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十一、 公允价值的披露
      公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
      第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
      价。
      第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
      第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
      公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
      所属的最低层次决定。
(一)   以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                                   期末公允价值
         项目        第一层次公允   第二层次公允          第三层次公允
                                                                 合计
                    价值计量     价值计量            价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产                    30,152,119.17   238,494,660.86   268,646,780.03
入当期损益的金融资产
 （1）债务工具投资
 （2）权益工具投资
 （3）衍生金融资产                  30,152,119.17                     30,152,119.17
 （4）其他                                      238,494,660.86   238,494,660.86
变动计入当期损益的金融资产
 （1）债务工具投资
 （2）其他
◆应收款项融资                                      37,576,622.15    37,576,622.15
◆其他债权投资
◆其他权益工具投资
◆其他非流动金融资产
持续以公允价值计量的资产总额              30,152,119.17   276,071,283.01   306,223,402.18
◆交易性金融负债                    23,557,600.62                     23,557,600.62
 （1）发行的交易性债券
 （2）衍生金融负债                  23,557,600.62                     23,557,600.62
                     财务报表附注 第 90 页
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财务报表附注
                                         期末公允价值
         项目        第一层次公允         第二层次公允           第三层次公允
                                                                   合计
                        价值计量       价值计量             价值计量
 （3）其他
变动计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额                    23,557,600.62                  23,557,600.62
二、非持续的公允价值计量
◆持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产
总额
◆持有待售负债
非持续以公允价值计量的负债
总额
十二、 关联方及关联交易
(一)   本公司的母公司情况
                                                  母公司对本公司的      母公司对本公司的
      母公司名称      注册地      业务性质      注册资本
                                                   持股比例(%)      表决权比例(%)
宁波美诺华控股集团有限公司
                宁波高新区    有限责任公司      5,000 万元           21.17            21.17
（以下简称“美诺华控股”）
      本公司最终控制方是姚成志。
(二)   本公司的子公司情况
      本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)   本公司的合营和联营企业情况
      本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
      本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
      营或联营企业情况如下：
         合营或联营企业名称                                 与本公司关系
科尔康美诺华                            联营公司
浙江瑞邦药业股份有限公司                      联营公司
宣城璞诺医药科技有限公司                      联营公司
                         财务报表附注 第 91 页
宁波美诺华药业股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(四)   其他关联方情况
           其他关联方名称                     其他关联方与本公司的关系
浙江燎原药业有限公司                    过去十二个月本公司的控股子公司
绍兴新诺新材料科技有限公司                 董事姚芳的主要近亲属控制的公司
(五)   关联交易情况
           采购商品/接受劳务情况表
           关联方          关联交易内容          本期金额               上期金额
浙江瑞邦药业股份有限公司           采购商品                  3,495.58            7,690.27
浙江燎原药业有限公司             采购商品              9,532,389.40        1,226,814.16
           出售商品/提供劳务情况表
           关联方          关联交易内容          本期金额               上期金额
科尔康美诺华                 提供劳务             10,027,885.49       10,383,393.11
科尔康美诺华                 销售商品             97,464,028.54       89,863,578.00
宣城璞诺医药科技有限公司           提供劳务                545,651.81        1,814,159.29
           本公司作为出租方：
      承租方名称          租赁资产种类    本期确认的租赁收入                上期确认的租赁收入
科尔康美诺华               房屋及建筑物            198,095.24             198,095.24
                       财务报表附注 第 92 页
宁波美诺华药业股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
          本公司作为承租方：
                                          本期金额                                           上期金额
                   简化处理的短期        未纳入租赁
                                                        承担的            简化处理的短期    未纳入租赁负债         承担的租赁
 出租方名称    租赁资产种类   租赁和低价值         负债计量的    支付的                增加的使用权                        支付的            增加的
                                                       租赁负债            租赁和低价值资产   计量的可变租赁         负债利息
                   资产租赁的租金        可变租赁      租金                  资产                          租金            使用权资产
                                                       利息支出            租赁的租金费用     付款额             支出
                     费用           付款额
绍兴新诺新材料
          房屋建筑物      815,820.00           815,820.00
科技有限公司
                                                       财务报表附注 第 93 页
宁波美诺华药业股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
            本公司作为担保方：
  被担保方            担保金额                 担保起始日               担保到期日              担保是否已经履行完毕
天康药业              50,000,000.00        2023/4/18            2024/4/17       否
浙江美诺华             80,000,000.00        2023/4/18            2024/4/17       否
联华进出口             40,000,000.00        2023/4/18            2024/4/17       否
安徽美诺华             80,000,000.00        2023/4/26            2024/4/25       否
宣城美诺华             80,000,000.00        2023/4/26            2024/4/25       否
天康药业             300,000,000.00        2020/8/12            2029/8/12       否
            本公司作为被担保方：
      担保方              担保金额               担保起始日               担保到期日             担保是否已经履行完毕
姚成志、宁波美诺华控
股集团有限公司
宁波美诺华控股集团有
限公司
            说明：
            发行可转换公司债券产生的全部债务提供连带责任保证。
            项。
           项目                              本期金额                                   上期金额
关键管理人员薪酬                                               4,230,699.39                        5,338,031.64
(六)   关联方应收应付等未结算项目
                                                   期末余额                           上年年末余额
  项目名称                关联方
                                           账面余额             坏账准备             账面余额              坏账准备
应收账款
                科尔康美诺华                    8,748,563.98       437,428.20    65,214,028.36   3,260,701.42
                浙江燎原药业有限公司                    9,200.01           460.00
其他应收款
                科尔康美诺华                      208,000.00        10,400.00      198,095.24         9,904.76
                                   财务报表附注 第 94 页
宁波美诺华药业股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
       项目名称                          关联方                         期末账面余额             上年年末账面余额
应付账款
                      浙江燎原药业有限公司                                      282,000.00
一年内到期的非流动负债
                      科尔康美诺华                                       44,829,999.98             28,435,996.32
长期借款
                      科尔康美诺华                                      225,000,000.00            260,000,000.00
合同负债
                      宣城璞诺医药科技有限公司                                                             103,965.26
十三、 股份支付
(一)    股份支付总体情况
            本期授予的各项
                         本期解锁的各项权益工具                   本期行权的各项权益工具                 本期失效的各项权益工具
授予对象         权益工具
            数量   金额          数量          金额            数量             金额           数量             金额
本公司员工                    2,458,633     13,805,732.38   119,932      2,694,469.45   98,038       1,117,633.20
  合计                     2,458,633     13,805,732.38   119,932      2,694,469.45   98,038       1,117,633.20
       期末发行在外的股份期权或其他权益工具
                       期末发行在外的股票期权                                 期末发行在外的其他权益工具
      授予对象
                  行权价格的范围               合同剩余期限                   行权价格的范围               合同剩余期限
本公司员工            22.79 元/股            详见说明
       说明：
       第一个行权期：自股票期权首次授予登记完成日起 12 个月后的首个交易日起至股
       票期权首次授予登记完成日起 24 个月内的最后一个交易日当日止；
       第二个行权期：自股票期权首次授予登记完成日起 24 个月后的首个交易日起至股
       票期权首次授子登记完成日起 36 个月内的最后一个交易日当日止；
       第三个行权期：自股票期权首次授予登记完成日起 36 个月后的首个交易日起至股
       票期权首次授予登记完成日起 48 个月内的最后一个交易日当日止。
       第一个行权期：自股票期权预留授予登记完成日起 12 个月后的首个交易日起至股票
                                     财务报表附注 第 95 页
宁波美诺华药业股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
       期权预留授予登记完成日起 24 个月内的最后一个交易日当日止
       第二个行权期：自股票期权预留授予登记完成日起 24 个月后的首个交易日起至股票
       期权预留授予登记完成日起 36 个月内的最后一个交易日当日止
(二)    以权益结算的股份支付情况
                                                限制性股票公允价值根据授予日收盘价确定；股票
授予日权益工具公允价值的确定方法                                期权的公允价值根据 Black-Scholes 模型（B-S 模
                                                型）确定。
授予日权益工具公允价值的重要参数                                历史波动率、无风险收益率、股息率
                                                根据在职激励对象对应的权益工具、对未来年度公
可行权权益工具数量的确定依据
                                                司业绩的预测及对个人绩效考核情况进行确定。
本期估计与上期估计有重大差异的原因                               无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                                                            46,804,866.42
       公司 2021 年股票期权与限制性股票激励计划，经公司 2021 年董事会、临时股东大
       会审议通过。公司分别于 2021 年 12 月 7 日向 299 名激励对象首次授予 385.44 万份
       股票期权，行权价格 32.26 元/股，172.79 万股限制性股票，授予价格 16.13 元/股；
                                                    行权价格 22.95
       元/股，39.12 万股限制性股票，授予价格 11.40 元/股。预留授予价格与首次授予价
       格差异系因公司权益分派实施结果调整。
(三)    股份支付费用
                             本期金额                                       上期金额
 授予对象       以权益结算的股          以现金结算的                    以权益结算的股          以现金结算的
                                          合计                                          合计
             份支付              股份支付                      份支付             股份支付
本公司员工        20,028,739.20             20,028,739.20    24,695,147.70              24,695,147.70
  合计         20,028,739.20             20,028,739.20    24,695,147.70              24,695,147.70
十四、 承诺及或有事项
(一)    重要承诺事项
            银行信用证保证金 78,271.63 元，存在远期结售汇保证金 1,192,540.08 元，存
            在为开具银行承兑汇票质押的定期存款及大额存单 131,668,643.84 元。联华进
            出口存在银行承兑保证金 26,975,680.00 元，
                                       存在远期结售汇保证金 837,845.74
                                    财务报表附注 第 96 页
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二○二三年度
财务报表附注
       元，存在为开具银行承兑汇票质押的大额存单 10,118,438.36 元。安徽美诺华
       存在银行承兑保证金 22,494,000.00 元。宣城美诺华存在银行承兑保证金
       行承兑保证金 23,352,449.59 元，存在为开具银行承兑汇票质押的定期存款
       证合同》，为天康药业与招商银行股份有限公司宁波分行签订的授信协议提供
       担保，担保的金额为 50,000,000.00 元，截至 2023 年 12 月 31 日，天康药业在
       上述《协议》下无借款。
       公司与招商银行股份有限公司宁波分行签订《保证合同》，为浙江美诺华与招
       商银行股份有限公司宁波分行签订的授信协议提供担保，担保的金额为
       借款。
       公司与招商银行股份有限公司宁波分行签订《保证合同》，为联华进出口与招
       商银行股份有限公司宁波分行签订的授信协议提供担保，担保的金额为
       借款。
       公司与招商银行股份有限公司合肥分行签订《保证合同》，为安徽美诺华与招
       商银行股份有限公司合肥分行签订的授信协议提供担保，担保的金额为
       借款。
       公司与招商银行股份有限公司合肥分行签订《保证合同》，为宣城美诺华与招
       商银行股份有限公司宁波分行签订的授信协议提供担保，担保的金额为
       借款。
       股份有限公司宁波江东支行签订《保证合同》，为宁波美诺华药业股份有限公
       司与中国工商银行股份有限公司宁波江东支行于 2023 年 1 月 17 日签订的贷
       款总额为 65,000,000.00 元的借款合同下所有债务提供连带保证责任。
       截至 2023 年 12 月 31 日，公司在上述《合同》下向中国工商银行股份有限公
       司宁波江东支行借款 36,000,000.00 元，其中 4,500,000.00 元借款期限为 2023
       年 1 月 17 日至 2024 年 5 月 20 日；4,500,000.00 元借款期限为 2023 年 1 月 17
       日至 2024 年 11 月 20 日；
       年 5 月 20 日；4,500,000.00 元借款期限为 2023 年 1 月 17 日至 2025 年 11 月
                        财务报表附注 第 97 页
宁波美诺华药业股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
          元借款期限为 2023 年 1 月 17 日至 2027 年 5 月 20 日；4,500,000.00 元借款期
          限为 2023 年 1 月 17 日至 2027 年 11 月 20 日。
          为 19,036,916.42 元的土地使用权，原值为 28,879,214.79 元、账面价值为
          协议》项下 300,000,000.00 元借款提供抵押担保责任；公司为天康药业提供连
          带担保责任，担保期限为最后一期还款日到期后两年。
          截至 2023 年 12 月 31 日，天康药业在上述《合同》下向科尔康美诺华借款
                          其中 10,000,000.00 元借款期限为 2020 年 8 月 12 日至 2024
          年 1 月 15 日；10,000,000.00 元借款期限为 2021 年 2 月 22 日至 2024 年 2 月
          元借款期限为 2021 年 7 月 28 日至 2025 年 2 月 15 日；20,000,000.00 元借款
          期限为 2021 年 9 月 10 日至 2025 年 8 月 15 日；10,000,000.00 元借款期限为
          日至 2026 年 8 月 15 日；40,000,000.00 元借款期限为 2021 年 12 月 17 日至 2026
          年 8 月 15 日。40,000,000.00 元借款期限为 2022 年 2 月 25 日至 2027 年 2 月
          元借款期限为 2023 年 3 月 24 日至 2027 年 8 月 15 日。
(二)   或有事项
      公司无需要披露的重要或有事项。
十五、 资产负债表日后事项
(一)   利润分配情况
      说明：经公司第四届董事会第二十九次会议，公司拟向全体股东每股派发现金红利
      计拟派发现金红利 4,267,029.78 元（含税）
                                。
                            财务报表附注 第 98 页
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二○二三年度
财务报表附注
十六、 母公司财务报表主要项目注释
(一)     应收账款
             账龄             期末余额                  上年年末余额
小计                              130,783,484.16        46,165,301.26
减：坏账准备                             5,549,380.37        1,334,947.12
             合计                 125,234,103.79        44,830,354.14
                         财务报表附注 第 99 页
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财务报表附注
                                       期末余额                                                             上年年末余额
                   账面余额                     坏账准备                                     账面余额                     坏账准备
      类别
                             比例                      计提比例       账面价值                           比例                      计提比例      账面价值
                金额                      金额                                        金额                      金额
                             （%）                     （%）                                       （%）                     （%）
按信用风险特征组
合计提坏账准备
其中：
账龄组合        110,987,607.30    84.86   5,549,380.37     5.00   105,438,226.93   26,698,942.48    57.83   1,334,947.12     5.00   25,363,995.36
合并关联方组合      19,795,876.86    15.14                            19,795,876.86   19,466,358.78    42.17                           19,466,358.78
      合计    130,783,484.16   100.00   5,549,380.37            125,234,103.79   46,165,301.26   100.00   1,334,947.12            44,830,354.14
                                                       财务报表附注 第 100 页
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二○二三年度
财务报表附注
             按信用风险特征组合计提坏账准备：
             组合计提项目：
                                                            期末余额
      名称
                              应收账款                          坏账准备                            计提比例（%）
      合计                          110,987,607.30                    5,549,380.37
              上年年末                                   本期变动金额
  类别                                                                                            期末余额
                  余额               计提          收回或转回            转销或核销              其他变动
账龄组合         1,334,947.12       4,214,433.25                                                    5,549,380.37
  合计         1,334,947.12       4,214,433.25                                                    5,549,380.37
                                                    应收账款和             占应收账款和合同               应收账款坏账准备和
                        应收账款            合同资产
      单位名称                                         合同资产期末            资产期末余额合计数               合同资产减值准备
                        期末余额            期末余额
                                                       余额                的比例(%)                期末余额
客户一                     85,016,762.93               85,016,762.93                   65.01         4,250,838.15
客户二                     25,925,515.08               25,925,515.08                   19.82         1,296,275.75
香港联合亿贸进出口有
限公司
客户四                         37,892.45                   37,892.45                    0.03            1,894.62
宁波高新区美诺华医药
创新研究院有限公司
      合计               130,776,047.32              130,776,047.32                  100.00         5,549,008.52
(二)     其他应收款
             项目                                期末余额                                   上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项                                                 390,194,099.89                         374,682,541.36
             合计                                        390,194,099.89                         374,682,541.36
                                        财务报表附注 第 101 页
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财务报表附注
             （1）按账龄披露
             账龄             期末余额                  上年年末余额
小计                              391,660,043.58        376,116,093.20
减：坏账准备                             1,465,943.69         1,433,551.84
             合计                 390,194,099.89        374,682,541.36
                        财务报表附注 第 102 页
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财务报表附注
           （2）按坏账计提方法分类披露
                                         期末余额                                                             上年年末余额
                   账面余额                       坏账准备                                     账面余额                      坏账准备
      类别
                              比例                      计提比例       账面价值                            比例                      计提比例        账面价值
                 金额                       金额                                        金额                      金额
                              （%）                     （%）                                        （%）                     （%）
按信用风险特征组
合计提坏账准备
其中：
账龄组合           7,563,030.62     1.93   1,465,943.69    19.38     6,097,086.93    12,364,082.91     3.29   1,433,551.84     11.59    10,930,531.07
出口退税组合        14,893,750.99     3.80                            14,893,750.99    10,545,746.11     2.80                             10,545,746.11
合并关联方组合      369,203,261.97    94.27                           369,203,261.97   353,206,264.18    93.91                            353,206,264.18
      合计     391,660,043.58   100.00   1,465,943.69            390,194,099.89   376,116,093.20   100.00   1,433,551.84             374,682,541.36
                                                         财务报表附注 第 103 页
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财务报表附注
           按信用风险特征组合计提坏账准备：
           组合计提项目：
                                                    期末余额
           名称
                                  其他应收款项            坏账准备             计提比例（%）
           合计                        7,563,030.62     1,465,943.69
           （3）坏账准备计提情况
                   第一阶段                第二阶段               第三阶段
   坏账准备          未来 12 个月预         整个存续期预期信用         整个存续期预期信用             合计
                  期信用损失            损失(未发生信用减值)      损失(已发生信用减值)
上年年末余额             1,433,551.84                                         1,433,551.84
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提                  32,391.85                                           32,391.85
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额               1,465,943.69                                         1,465,943.69
           其他应收款项账面余额变动如下：
                 第一阶段                 第二阶段              第三阶段
   账面余额         未来 12 个月预         整个存续期预期信用         整个存续期预期信用             合计
                 期信用损失            损失(未发生信用减值)       损失(已发生信用减值)
上年年末余额          376,116,093.20                                        376,116,093.20
上年年末余额在本期
                                  财务报表附注 第 104 页
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财务报表附注
                     第一阶段                第二阶段                  第三阶段
  账面余额            未来 12 个月预         整个存续期预期信用            整个存续期预期信用          合计
                   期信用损失            损失(未发生信用减值)         损失(已发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增                15,543,950.38                                        15,543,950.38
本期终止确认
其他变动
期末余额              391,660,043.58                                        391,660,043.58
           （4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
                                            本期变动金额
  类别       上年年末余额                                                         期末余额
                               计提        收回或转回      转销或核销        其他变动
其他应收款         1,433,551.84   32,391.85                                    1,465,943.69
  合计          1,433,551.84   32,391.85                                    1,465,943.69
           （5）本期无实际核销的其他应收款项
           （6）按款项性质分类情况
        款项性质                             期末账面余额                   上年年末账面余额
往来款                                          369,203,261.97             353,206,264.18
应收出口退税款                                       14,893,750.99              10,545,746.11
押金和保证金                                           348,752.84                  89,552.84
其他零星款项                                           174,677.78                260,834.83
股权收购意向金                                                                   5,000,000.00
应收租金                                             224,000.00                198,095.24
应收股权转让款                                         6,815,600.00              6,815,600.00
         合计                                  391,660,043.58             376,116,093.20
                                    财务报表附注 第 105 页
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             （7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
                                                                            占其他应收款项
                                                                                                         坏账准备
      单位名称                款项性质             期末余额                 账龄          期末余额合计数
                                                                                                         期末余额
                                                                                  的比例(%)
宁波美诺华医药科技
                     合并关联方款项             271,834,342.93       一年以内                       69.41
有限公司
宁波美诺华天康药业
                     合并关联方款项              73,458,891.21       一年以内                       18.76
有限公司
上海新五洲药业有限
                     合并关联方款项              18,566,043.53       一年以内                        4.74
公司
客户四                  退税款                  14,893,750.99       一年以内                        3.80
客户五                  股权转让款                 6,815,600.00       1-2 年                       1.74      1,363,120.00
        合计                               385,568,628.66                                  98.45      1,363,120.00
(三)     长期股权投资
                                 期末余额                                             上年年末余额
      项目
                账面余额            减值准备          账面价值                账面余额              减值准备             账面价值
对子公司投资       1,058,707,346.55              1,058,707,346.55    1,048,889,589.43                   1,048,889,589.43
对联营、合营企业
投资
      合计     1,373,587,240.37              1,373,587,240.37    1,348,717,357.54                   1,348,717,357.54
                                                          本期增减变动
                                减值准备上年                                                                    减值准备
  被投资单位      上年年末余额                         追加     减少         本期计提        股份支付           期末余额
                                年末余额                                                                      期末余额
                                            投资     投资         减值准备          增加
香港联合亿贸进出
口有限公司
浙江美诺华药物化
学有限公司
安徽美诺华药物化
学有限公司
宁波联华进出口有
限公司
                                    财务报表附注 第 106 页
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财务报表附注
                                                 本期增减变动
                              减值准备上年                                                        减值准备
 被投资单位      上年年末余额                     追加   减少    本期计提     股份支付             期末余额
                              年末余额                                                          期末余额
                                       投资   投资    减值准备       增加
杭州新诺华医药有
限公司
上海新五洲药业有
限公司
宁波美诺华天康药
业有限公司
宣城美诺华药业有
限公司
印度柏莱诺华         3,939,711.70                                                  3,939,711.70
宁波美诺华医药科
技有限公司
宁波高新区美诺华
医药创新研究院有     36,102,684.49                                 375,398.73      36,478,083.22
限公司
浙江乾丰生物科技
有限公司
      合计   1,048,889,589.43                               9,817,757.12   1,058,707,346.55
                                  财务报表附注 第 107 页
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                                                                             本期增减变动
                                减值准备上年                                                                                                减值准备
     被投资单位     上年年末余额                                           权益法下确认的          其他综合   其他权益   宣告发放现金         计提减值     期末余额
                                 年末余额     追加投资           减少投资                                                                         期末余额
                                                                 投资损益            收益调整   变动     股利或利润           准备
浙江瑞邦药业股份有限
公司
宁波科尔康美诺华药业
有限公司
宁波美诺华锐合股权投
资合伙企业（有限合伙）
小计             299,827,768.11            10,000,000.00           6,998,375.71                  1,946,250.00          314,879,893.82
       合计      299,827,768.11            10,000,000.00           6,998,375.71                  1,946,250.00          314,879,893.82
                                                           财务报表附注 第 108 页
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(四)   营业收入和营业成本
                         本期金额                               上期金额
      项目
                 收入               成本               收入                      成本
主营业务           305,420,954.82   279,567,973.73   324,233,958.22          308,342,820.76
其他业务              353,441.03          4,070.33       215,919.14                5,991.77
      合计       305,774,395.85   279,572,044.06   324,449,877.36          308,348,812.53
(五)   投资收益
              项目                                 本期金额                    上期金额
权益法核算的长期股权投资收益                                    6,998,375.71            21,037,314.63
处置长期股权投资产生的投资收益                                                          218,775,012.39
持有或处置交易性金融资产产生的投资收益                               -6,827,270.93           -5,202,014.93
              合计                                    171,104.78           234,610,312.09
十七、 补充资料
(一)   当期非经常性损益明细表
                         项目                                           金额           说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                                       17,512,465.42
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、
按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金
                                                                  -39,437,597.61
融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益                                                     4,869,539.09
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
                            财务报表附注 第 109 页