漱玉平民: 内部审计制度

         漱玉平民大药房连锁股份有限公司
                第一章 总 则
  第一条   为规范漱玉平民大药房连锁股份有限公司（以下简称“公司”）内
部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，防范和控制公司经
营风险，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《深
圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》及
《漱玉平民大药房连锁股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）等的有关
规定，结合公司实际情况，制定本制度。
  第二条   本制度所称内部审计，是指由公司内部审计部门依据国家有关法
律、行政法规和规范性文件以及《公司章程》和本制度的规定，按照一定的程序
和方法，对公司内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制
和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等
开展的一种评价活动。
  第三条   本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及
其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
  （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
  （二）提高公司经营的效率和效果；
  （三）保障公司资产的安全；
  （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
             第二章 内部审计机构和人员
  第四条   公司在董事会审计委员会下设立审计部作为内部审计机构，对公司
财务管理、内部控制制度的建立和实施、风险管理等情况进行检查监督。公司审
计部对董事会审计委员会负责，向董事会审计委员会报告工作。
  审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合
署办公。
  第五条   公司配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员不少于 3 人。
  内部审计人员须具备与从事内部审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟
悉公司的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能
力。
     第六条   审计部设专职负责人 1 名，由董事会审计委员会提名，董事会任免。
公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控
制人是否存在关联关系等情况。
  审计部负责人负责向公司董事会审计委员会提交审计部年度工作计划和分
期工作报告，并组织内部审计人员具体实施内部审计工作计划、完成相关工作。
     第七条   公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配
合审计部依法履行职责，不得妨碍审计部的工作。
              第三章 内部审计机构的职责和权限
     第八条 董事会审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要
职责：
  （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
  （二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；
  （三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、
质量以及发现的重大问题；
  （四）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关
系。
     第九条   审计部主要履行以下主要职责：
  （一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内
部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
  （二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会
计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法
性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自
愿披露的预测性财务信息等；
  （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
  （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划
的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
  （五）至少每季度查阅一次公司与关联人之间的资金往来情况，了解公司是
否存在被董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人占用、
转移公司资金、资产及其他资源的情况，如发现异常情况，应当及时提请公司董
事会采取相应措施。
  第十条    审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下
一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交
该年度内部审计工作报告。
  审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、
募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
  第十一条   审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，
对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进
行评价。
  第十二条    内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务
相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固
定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息
披露事务管理等。审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环
节进行调整。
  第十三条   为保障审计部履行职责，在审计管辖的范围内，董事会赋予审计
部的主要权限有：
  （一）根据内部审计工作的需要，要求被审计部门（单位）按时报送发展规
划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料（含
相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档；
  （二）有权参加公司财务、业务及经营决策管理的有关会议，有权出席、参
加由公司管理层或董事会举行的与审计部职责有关的会议，有权召开与审计事项
有关的会议；
  （三）参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；
  （四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文
件和现场勘察实物；
  （五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
  （六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得
相关证明材料；
  （七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责
人报告，经同意作出临时制止决定；
  （八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及
与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存；
  （九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；
  （十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者
提出追究责任的建议；
  （十一）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个
人，可以向董事会提出表彰建议。
                第四章 内部审计的具体实施
     第十四条   审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控
制的有效性，并至少每年向董事会审计委员会提交一次内部控制自我评价报告。
  评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内
部控制的建议。
     第十五条   内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务
相关的内部控制制度的建立和实施情况。
     第十六条   审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部
门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实
情况。
  审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部
审计工作计划。
     第十七条   董事会审计委员会应当督导审计部至少每半年对下列事项进行
一次检查，出具检查报告并提交董事会审计委员会。检查发现公司存在违法违规、
运作不规范等情形的，应当及时向深圳证券交易所报告并督促公司对外披露：
  （一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等
高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情
况；
  （二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实
际控制人及其关联人资金往来情况。
  董事会审计委员会应当根据审计部提交的内部审计报告及相关资料，对公司
内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。
  第十八条    审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，
应当及时向董事会审计委员会报告。
  公司董事会或审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，或
者保荐机构、会计师事务所指出公司内部控制有效性存在重大缺陷的，董事会应
当及时向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在
的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。
  第十九条    内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠
性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、
完整地记录在工作底稿中。
  第二十条    内部审计部门的工作底稿、审计报告及相关资料，保存按公司档
案管理制度、保密管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关领导批准。审计档
案的保管期限按规定分为永久、长期（5 年至 10 年）和短期（2 年至 5 年）三种，
立卷存档时应标明保存期限。
  第二十一条    内部审计部门要定期开展对内部审计工作的评价，检查已开展
 审计工作的质量和与制度的符合程度，不断提高审计工作的效率和效果。
                第五章 信息披露
  第二十二条    董事会审计委员会应当根据审计部出具的评价报告及相关资
料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年
度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：
  （一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
  （二）内部控制评价工作的总体情况；
  （三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
  （四）内部控制缺陷及其认定情况；
  （五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
  （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
  （七）内部控制有效性的结论。
  公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决
议。监事会应当对内部控制自我评价报告发表意见，保荐机构（如有）应当对内
部控制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。
  公司应当在披露年度报告的同时，在符合条件的媒体上披露内部控制自我评
价报告及监事会、保荐机构（如有）等主体出具的意见。
                第六章 监督管理
  第二十三条   公司建立内部审计部门的激励与约束机制，对内部审计人员的
工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。公司应当将内部控制制度的健全完备
和有效执行情况，作为对公司各内部机构、控股子公司的绩效考核重要指标之一。
  第二十四条   审计部对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向董
事会提出给予处分、追究经济责任的建议：
  （一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；
  （二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的；
  （三）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
  （四）拒绝执行审计决定的；
  （五）打击报复审计人员和向审计部如实反映真实情况的员工的。
  上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。
  第二十五条   内部审计人员有下列行为之一的，根据情节轻重，董事会给予
处分、追究经济责任：
  （一）利用职权谋取私利的；
  （二）弄虚作假、徇私舞弊的；
  （三）玩忽职守、给公司造成经济损失的；
  （四）泄露公司秘密的。
  上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。
                第七章 附 则
  第二十六条   本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和《公司章程》的
规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司
章程》相抵触的，按照国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行，并立即
修订，报董事会会议审议通过。
     第二十七条   本制度由董事会负责解释并修订，自董事会决议通过之日起施
行。
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