星光股份: 关于计提资产减值准备的公告

     证券代码：002076       证券简称：星光股份                   公告编号：2024-026
                   广东星光发展股份有限公司
      本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
 记载、误导性陈述或重大遗漏。
      广东星光发展股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 4 月 26 日召开
 第六届董事会第二十四次会议、第六届监事会第十八次会议，审议通过了《关于
      一、本次计提资产减值准备的情况概述
      根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定，为
 了真实、准确地反映公司 2023 年 12 月 31 日的资产状况和财务状况，公司及合
 并报表范围内子公司对资产进行了减值测试，对可能存在减值损失的资产计提减
 值准备。本次计提的各项资产减值准备具体情况如下：
                                                            单位：万元
                                                 本期减少
      类别           期初数         本期计提                             期末余额
                                         转回       转销       其他
应收票据坏账准备              24.09      18.20   24.09       —      —      18.20
应收账款坏帐准备           11,755.96    214.61     —       26.66    —   11,943.91
其他应收款坏账准备          32,305.07         — 271.12        —      —   32,033.95
存货跌价准备              1,530.33    237.84     —      378.01    —    1,390.16
合同资产减值准备             582.23          — 132.06        —      —     450.17
固定资产减值准备             362.31     142.16     —        9.74    —     494.73
合计                 46,559.99    612.81 427.27     414.41    —   46,331.12
      二、计提资产减值准备情况说明
      （一）应收票据坏账准备计提情况及计提依据
      公司 2023 年应收票据拟新增计提应收票据坏账准备 18.20 万元，按照组合
 计提预期信用减值损失，其中光电行业商业承兑汇票组合拟新增计提应收票据坏
账准备 18.20 万元；公司拟转回应收票据坏账准备 24.09 万元，按照组合计提预
期信用减值损失，其中光电行业商业承兑汇票组合拟转回应收票据坏账准备
   本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应
收票据单独确定其信用损失。
   当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风
险特征将    应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组
合的依据如下：
   组合名称        确定组合的依据         计提方法
            出票人具有较高的信用评级，历 参考历史信用损失经验，
银 行 承 兑 汇 票 史上未发生票据违约，信用损失 结合当前状况以及对未来
组合          风险极低，在短期内履行其支付 经济状况的预期计量坏账
            合同现金流量义务的能力很强  准备
                           参考历史信用损失经验，
                           结合当前状况以及对未来
光 电 行 业 商 业 光电行业业务应收，且出票人为 经济状况的预测,通过违
承兑汇票组合      上述组合以外的非银行机构   约风险敞口和整个存续期
                           预期信用损失率，计算预
                           期信用损失
                           参考历史信用损失经验，
                           结合当前状况以及对未来
锂 电 池 设 备 行 锂电池设备行业业务应收，且出
                           经济状况的预测,通过违
业 商 业 承 兑 汇 票人为上述组合以外的非银行
                           约风险敞口和整个存续期
票组合         机构
                           预期信用损失率，计算预
                           期信用损失
   （二）应收款项坏账准备计提情况及计提依据
   公司 2023 年应收账款拟新增计提应收账款坏帐准备 214.61 万元，转销应收
账款坏账准备 26.66 万元；其他应收款拟转回其他应收款坏账准备 271.12 万元。
   （1）单项计提坏账准备的应收款项
   本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值或能以合理成本
评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
     （2）信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
  信用风险特征组合的确定依据：
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风
险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合
的依据如下：
 组合名称     确定组合的依据             计提方法
       参考历史信用损失经验，结合
       当前状况以及对未来经济状
                          一般不计提坏账，除非有客观
关联方组合  况的预期计量坏账，根据业务
                          证据表明其发生了减值
       性质，认定无信用风险，主要
       包括合并范围内的应收款项
       光电行业业务应收，参照其对      根据以往的历史经验对应收
       应以往的历史经验对应收款       款项计提比例作出最佳估计，
光电行业组合 项计提比例作出最佳估计，参      参考应收款项的账龄与整个
       考应收款项的账龄进行信用       存续期预期信用损失率对照
       风险组合分类             表计提
       锂电池设备行业业务应收，参      根据以往的历史经验对应收
       照其对应以往的历史经验对       款项计提比例作出最佳估计，
锂电池设备行
       应收款项计提比例作出最佳       参考应收款项的账龄与整个
业组合
       估计，参考应收款项的账龄进      存续期预期信用损失率对照
       行信用风险组合分类          表计提
     （3）公司其他应收款坏账准备计提政策
  本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值或在单项工具层
面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损
失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风
险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组
合的依据如下：
 组合名称     确定组合的依据             计提方法
       光电行业业务应收，将其款项      根据以往的历史经验对应收
       分为保证金及押金、备用金、      款项计提比例作出最佳估计，
光电行业组合 代垫费用及往来款等，按照账      参考应收款项的账龄与整个
       龄与整个存续期预期信用损       存续期预期信用损失率对照
       失率对照表计提            表计提
锂电池设备行 锂电池设备行业业务应收，将      根据以往的历史经验对应收
业组合    其款项分为保证金及押金、备        款项计提比例作出最佳估计，
       用金、代垫费用及往来款等，        参考应收款项的账龄与整个
       按照账龄与整个存续期预期         存续期预期信用损失率对照
       信用损失率对照表计提           表计提
       本公司参考历史信用损失经
       验，结合当前状况以及对未来
       经济状况的根据业务性质，认        一般不计提坏账准备，除非有
特殊风险组合
       定无信用风险，主要包括代扣        客观证据表明其发生了减值
       代缴的社保、应收出口退税、
       合并范围内的应收款项
  （三）存货跌价准备计提情况及计提依据
  公司及下属子公司依据存货成本及可变现的净值孰低，2023 年拟新增计提
存货跌价准备 237.84 万元，转销存货跌价准备 378.01 万元。
  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存
货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，
在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合
同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计
提存货跌价准备。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已
计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  （四）合同资产减值准备计提情况及计提依据
  （1）合同资产减值准备计提情况
  公司将期末应收款中属于质保金的部分划分至合同资产中核算，2023 年合
同资产拟转回合同资产减值准备 132.06 万元。
  （2）合同资产减值准备计提依据
  本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝
之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间
流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法，与应收账款
的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。
  本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的合同资产单独
确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风
险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合
的依据如下：
  组合名称    确定组合的依据              计提方法
       参考历史信用损失经验，结合
       当前状况以及对未来经济状
                         一般不计提坏账，除非有客观
关联方组合  况的预期计量坏账，根据业务
                         证据表明其发生了减值
       性质，认定无信用风险，主要
       包括合并范围内的应收款项
       锂电池设备行业业务应收，参     根据以往的历史经验对应收
       照其对应以往的历史经验对      款项计提比例作出最佳估计，
锂电池设备行
       应收款项计提比例作出最佳      参考应收款项的账龄与整个
业组合
       估计，参考应收款项的账龄进     存续期预期信用损失率对照
       行信用风险组合分类         表计提
  （五）固定资产减值准备计提情况及计提依据
  （1）固定资产减值准备计提情况
  本年度末，公司按账面价值与可收回金额孰低的原则对公司固定资产进行减
值测试，对可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备，2023 年拟
新增固定资产减值准备 142.16 万元，2023 年因固定资产处置及报废转销固定资
产减值准备 9.74 万元。
  本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使
用寿命确定的无形资产、其他非流动资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长
期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将
长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入
当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计
期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，
以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净
残值）。
     （六）计提资产减值准备的审批程序
  本次计提资产减值准备已经公司第六届董事会审计委员会 2024 年第二次会
议、第六届董事会第二十四次会议、第六届监事会第十八次会议审议通过。
     三、计提资产减值准备对公司的影响
  本次计提资产减值准备使公司 2023 年度合并财务报表净利润减少 185.54 万
元，所有者权益减少 185.54 万元。
     四、审计委员会意见
  公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规
定，审议程序合法，依据充分。计提资产减值准备后，财务报表能够更加公允地
反映公司的财务状况和经营成果，符合公司整体利益，没有损害公司及全体股东
特别是中小股东利益的情形，我们同意公司本次计提资产减值准备。
     五、董事会意见
  公司本次计提资产减值准备遵循并符合《企业会计准则》、《深圳证券交易
所股票上市规则》及公司相关会计政策的规定，是根据相关资产的实际情况进行
减值测试后基于谨慎性原则而作出的，计提资产减值准备依据充分、公允的反映
了公司资产状况，使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，具有合理性。
董事会同意本次计提资产减值准备。
     六、监事会意见
  经审核，监事会认为：本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司
相关会计制度的规定，符合公司实际情况。计提资产减值准备后能够更加公允地
反映公司的财务状况。本次计提资产减值准备的审批程序符合有关法律法规和
《公司章程》的相关规定，不存在损害公司和公司股东利益的情形。监事会同意
本次计提资产减值准备。
  七、备查文件
  特此公告。
                       广东星光发展股份有限公司董事会