宝胜股份（600973）2025年年报关键审计项：收入确认、应收款项减值

据证券之星公开数据整理，近期宝胜股份（600973）发布2025年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

宝胜股份主要收入为销售电线电缆及铜杆产品。本年度宝胜股份实现营业收入4,795,874.76万元。电线电缆及铜杆产品收入金额重大且为关键业绩指标，可能存在产品销售收入未在恰当期间正确列报的风险。因此，将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

• 评价管理层与销售和收款相关的内部控制的设计和运行有效性；
• 检查宝胜股份主要的销售合同，以评价宝胜股份有关收入确认的政策是否符合会计准则的要求；
• 对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对各月份的收入、成本、毛利率波动分析，并与以前期间进行比较；
• 就本年的销售收入，选取样本，检查其销售合同、发运记录及客户签收记录，以评价收入确认是否与宝胜股份的收入确认政策相符；
• 就本年的销售收入，选取部分销售客户向其发送询证函，询证2025年度销售额以及截至2025年12月31日的应收账款余额；
• 就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，检查其销售合同、入账记录及客户签收记录，以评价相关收入是否记录在正确的会计期间。

应收款项减值

项目内容

截至2025年12月31日，宝胜股份应收款项余额和坏账准备较大，如：应收账款余额为812,464.94万元，应收账款坏账准备金额234,502.85万元。由于应收款项不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，且坏账准备的计提还涉及管理层的重大估计和判断。将应收款项的坏账准备确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
• 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
• 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
• 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
• 检查应收账款的历史回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
• 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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