光大银行：2014年度财务报表及审计报告
来源：上交所
2015-03-28 11:24:00
中国光大银行股份有限公司
自 2014 年 1 月 1 日
至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表
(按中国会计准则编制)
中国光大银行股份有限公司
资产负债表
2014 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
(重述) (重述)
资产
现金及存放中央银行款项 5 354,185 312,643 354,035 312,494
存放同业及其他金融机构款项 6 40,316 67,153 40,063 66,746
拆出资金 7 132,733 124,291 132,333 124,773
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 8 4,377 12,490 4,377 12,490
衍生金融资产 9 1,082 1,870 1,082 1,870
买入返售金融资产 10 286,682 169,182 286,682 169,182
应收利息 11 14,621 13,074 14,474 12,955
发放贷款和垫款 12 1,271,430 1,142,138 1,270,668 1,141,622
可供出售金融资产 13 138,559 111,948 138,559 111,948
持有至到期投资 14 111,697 105,920 111,697 105,920
应收款项类投资 15 333,911 262,699 333,911 262,699
长期股权投资 16 - - 2,875 825
固定资产 17 13,043 12,629 13,028 12,615
无形资产 18 922 763 917 760
商誉 19 1,281 1,281 1,281 1,281
递延所得税资产 20 3,034 4,015 2,942 3,955
其他资产 21 29,137 72,990 7,357 56,683
资产总计 2,737,010 2,415,086 2,716,281 2,398,818
刊载于第 14 页至第 142 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
第1页
中国光大银行股份有限公司
资产负债表 (续)
2014 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
(重述) (重述)
负债和股东权益
负债
向中央银行借款 30,040 - 30,000 -
同业及其他金融机构存放款项 24 507,187 438,604 508,445 442,034
拆入资金 25 36,744 50,817 21,592 35,867
衍生金融负债 9 781 2,465 781 2,465
卖出回购金融资产款 26 51,772 63,164 51,767 63,151
吸收存款 27 1,785,337 1,605,278 1,784,273 1,604,365
应付职工薪酬 28 9,668 8,149 9,601 8,105
应交税费 29 3,829 2,605 3,742 2,578
应付利息 30 29,950 20,949 29,747 20,779
预计负债 31 424 326 424 326
应付债券 32 89,676 42,247 89,676 42,247
其他负债 33 12,119 27,430 8,380 24,811
负债合计 2,557,527 2,262,034 2,538,428 2,246,728
--------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- -------------------------------
刊载于第 14 页至第 142 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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2014
( )
2014 2013 2014 2013
133,926 120,082 132,620 119,057
(75,667) (69,220) (74,844) (68,695)
38 58,259 50,862 57,776 50,362
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
20,445 15,762 20,098 15,509
(1,288) (810) (1,282) (805)
39 19,157 14,952 18,816 14,704
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
( )/ 40 (117) (475) (118) (475)
/( ) 41 1,300 (524) 1,300 (524)
( )/ (210) 367 (210) 366
142 124 142 124
78,531 65,306 77,706 64,557
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
(6,361) (5,607) (6,334) (5,576)
42 (23,416) (20,622) (23,285) (20,509)
43 (10,209) (4,633) (10,041) (4,458)
(129) (159) (129) (159)
(40,115) (31,021) (39,789) (30,702)
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
38,416 34,285 37,917 33,855
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
240 221 181 166
(102) (85) (102) (85)
38,554 34,421 37,996 33,936
44 (9,626) (7,667) (9,486) (7,546)
28,928 26,754 28,510 26,390
28,883 26,715 28,510 26,390
45 39 - -
( ) 0.62 0.66 - -
14 142
4
2014
( )
2014 2013 2014 2013
30,040 - 30,000 -
180,059 178,337 179,908 177,832
68,583 - 66,411 -
- 27,612 - 22,752
24,467 - 24,182 -
- 4,828 - 4,346
154,660 131,221 153,035 129,970
330 207 330 207
- 62,298 - 62,297
50,952 8,942 50,055 9,066
509,091 413,445 503,921 406,470
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
(139,398) (149,561) (139,145) (149,191)
- (88,957) - (86,643)
(26,324) (30,769) (26,317) (30,696)
- (30,751) - (30,496)
(40,112) - (39,630) -
(14,073) - (14,275) -
(65,836) (64,851) (65,040) (64,406)
(12,347) (11,299) (12,278) (11,239)
(15,307) (14,377) (15,164) (14,171)
(119,242) - (119,242) -
(11,412) (11,343) (11,404) (11,356)
(5,347) (3,859) - -
(24,994) (8,375) (24,958) (8,937)
(474,392) (414,142) (467,453) (407,135)
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
/
48 (a) 34,699 (697) 36,468 (665)
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
14 142
6
( )
2014
( )
2014 2013 2014 2013
193,363 246,551 193,362 246,551
3 3 3 3
135 18 134 18
193,501 246,572 193,499 246,572
--------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- -------------------------------
(283,191) (266,667) (283,191) (266,667)
- - (2,050) (70)
(2,837) (2,625) (2,827) (2,624)
(286,028) (269,292) (288,068) (269,361)
--------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- -------------------------------
(92,527) (22,720) (94,569) (22,789)
--------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- -------------------------------
1,230 17,826 1,230 17,826
250 30 - -
50,429 2,547 50,429 2,547
51,909 20,403 51,659 20,373
--------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- ---------------------------------
(3,000) (13,000) (3,000) (13,000)
(2,099) (2,423) (2,099) (2,423)
(8,028) (2,346) (8,028) (2,346)
(13,127) (17,769) (13,127) (17,769)
------------------------------- ------------------------------- ------------------------------- -------------------------------
38,782 2,634 38,532 2,604
--------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- -------------------------------
14 142
7
2014
( )
2014 1 1 46,277 32,537 (3,830) 9,199 29,861 38,795 152,839 213 153,052
1. - - - - - 28,883 28,883 45 28,928
2. 45 - - 4,052 - - - 4,052 - 4,052
------------------ ------------------- ---------------- ---------------- ------------- ---------------- ------------- ------------- --------------
1 2 - - 4,052 - - 28,883 32,935 45 32,980
3.
– 34, 35 402 828 - - - - 1,230 - 1,230
–
- - - - - - - 250 250
402 828 - - - - 1,230 250 1,480
------------------ ------------------- ---------------- ---------------- ------------- ---------------- ------------- ------------- --------------
4. 36, 37
– - - - 2,851 - (2,851) - - -
– - - - - 4,042 (4,042) - - -
– - - - - - (8,029) (8,029) - (8,029)
- - - 2,851 4,042 (14,922) (8,029) - (8,029)
------------ ------------ ---------- ------------ --------- ----------- --------- --------- ---------
2014 12 31 46,679 33,365 222 12,050 33,903 52,756 178,975 508 179,483
14 142
9
( )
2014
( )
2013 1 1 40,435 20,553 (295) 6,560 28,063 18,862 114,178 144 114,322
1. - - - - - 26,715 26,715 39 26,754
2. 45 - - (3,535) - - - (3,535) - (3,535)
------------------ ------------------- ------------------- ---------------- --------------- ---------------- ------------- ------------- --------------
1 2 - - (3,535) - - 26,715 23,180 39 23,219
3.
– 34, 35 5,842 11,984 - - - - 17,826 - 17,826
–
- - - - - - - 30 30
5,842 11,984 - - - - 17,826 30 17,856
------------------ ------------------- ------------------- ---------------- --------------- ---------------- -------------- ------------- -------------
14 142
10
2014
( )
2014 1 1 46,277 32,537 (3,830) 9,199 29,861 38,046 152,090
---------------- ----------------- ------------------- --------------- ----------------- --------------- ---------------------
1. - - - - - 28,510 28,510
2. 45 - - 4,052 - - - 4,052
1 2 - - 4,052 - - 28,510 32,562
---------------- ----------------- ------------------- --------------- ----------------- --------------- ---------------------
3. 34, 35 402 828 - - - - 1,230
---------------- ----------------- ------------------- --------------- ----------------- --------------- ---------------------
4. 36, 37
–- - - - 2,851 - (2,851) -
–- - - - - 4,042 (4,042) -
–- - - - - - (8,029) (8,029)
- - - 2,851 4,042 (14,922) (8,029)
----------- ------------- ------------- ----------- ------------ ------------ --------------
2014 12 31 46,679 33,365 222 12,050 33,903 51,634 177,853
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中国光大银行股份有限公司
截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
1 基本情况
中国光大银行股份有限公司 (“本行”) 于 1992 年 8 月 18 日在中华人民共和国
(“中国”) 北京开始营业。本行于 2010 年 8 月和 2013 年 12 月先后在上海证券交
易所和香港联合交易所有限公司主板上市。
本行及其子公司 (详见附注 16 (a) ) (以下合称“本集团”) 的主要业务为经中国银
行业监督管理委员会 (“银监会”) 批准的包括对公及对私存款、贷款、支付结
算、资金业务及其他金融业务。本集团主要在中国境内 (就本报告而言不包括中
国香港特别行政区 (“香港”) 、中国澳门特别行政区及台湾) 经营。
截至 2014 年 12 月 31 日，本行在 28 个省、自治区和直辖市设立了分支机构。另
外，本行在香港设有一分行。
2 财务报表的编制基础
本财务报表以持续经营为基础列报。
(1) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表按照中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 颁布的企业
会计准则的要求编制。
本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监会”)
2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报
告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
(2) 使用估计和假设
编制本财务报表需要管理层作出判断、估计及假设，这些判断、估计及假设
会影响会计政策的应用，以及资产及负债、收入及支出的列报金额。未来实
际结果有可能会与运用这些与未来条件相关的估计和假设而进行的列报存在
差异。
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截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
3 主要会计政策和主要会计估计
(1) 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本行及本行控制的子
公司。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关
活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关
的实质性权利 (包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利) 。
子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包
含于合并财务报表中。在编制合并财务报表时，本集团内部所有交易产生的
余额、交易、现金流量、未实现损益均已于合并时全额抵销。在不丧失控制
权的前提下，如果本集团享有子公司的权益发生变化，按照权益类交易进行
核算。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表的股东
权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。如果子公司
少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享
有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。合并时所有集团内部交易及余
额，包括未实现内部交易损益均已抵销。
编制合并财务报表时，子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。
(2) 外币折算
本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外
币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率或交易发生日即期汇率的近似
汇率折算为人民币。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算，汇兑差额计入
当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即
期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于可供出售金融资产的外币非货币性
项目的差额，作为其他综合收益计入资本公积；其他差额计入当期损益。
(3) 现金和现金等价物
现金和现金等价物包括库存现金、存放中央银行可随时支取的备付金、期限
短的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金以及持有的期限短、流动性
强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(4) 金融工具
(i) 金融资产及金融负债的确认和计量
金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，
于资产负债表内确认。
本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融资产和金
融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产和金融负债、贷款及应收款项、持有至到期投资、可供出售金融
资产和其他金融负债。
在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费
用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
金融资产和金融负债分为：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 (包
括交易性金融资产或金融负债)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债包括
本集团为了近期内出售或回购而持有的金融资产和金融负债，采用
短期获利模式进行管理的金融工具，衍生金融工具，以及于确认时
被本集团指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
和金融负债。
在下列情况下，金融资产及金融负债于初始确认时被指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债：
该金融资产或金融负债以公允价值基准作内部管理、评估及汇
报；
有关的指定可消除或明显减少因该金融资产或金融负债的计量基
础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情
况；
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(4) 金融工具（续）
(i) 金融资产及金融负债的确认和计量（续）
该金融资产或金融负债包含一项嵌入衍生工具，该衍生工具可大
幅改变按原合同规定的现金流量；或
嵌入衍生工具无法从混合工具中分拆。
初始确认后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债以公允价值计量，不扣除将来处置该金融资产或结清金融
负债时可能发生的交易费用。公允价值变动形成的利得或损失计入
当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资指本集团有明确意图和能力持有至到期的且到期日
固定、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，但不包括：
于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益或
可供出售的非衍生金融资产；或
符合贷款及应收款项定义的非衍生金融资产。
初始确认后，持有至到期投资以实际利率法按摊余成本计量。
贷款和应收款项
贷款和应收款项指本集团持有的有固定或可确定回收金额且在活跃
市场中没有报价的非衍生金融资产，但不包括：
准备立即出售或在近期出售的非衍生金融资产，并将其归类为持
有作交易用途的金融资产；
于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益或
可供出售的非衍生金融资产；或
因债务人信用恶化以外的原因，使本集团可能难以收回几乎所有
初始投资的非衍生金融资产。这些资产分类为可供出售金融资
产。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(4) 金融工具（续）
(i) 金融资产及金融负债的确认和计量（续）
贷款及应收款项主要包括发放贷款和垫款、应收款项类投资、存
放同业及其他金融机构款项、拆出资金及买入返售金融资产等。
初始确认后，贷款和应收款项以实际利率法按摊余成本计量。
可供出售金融资产
对公允价值不能可靠计量的可供出售金融资产，初始确认后按成本
计量，其他可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的
非衍生金融资产以及没有归类到其他类别的金融资产。
可供出售金融资产初始确认后以公允价值计量，且不扣除将来处置
该金融资产时可能发生的交易费用。公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入当期损
益外，其他利得或损失作为其他综合收益计入资本公积，在可供出
售金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
贵金属
贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按
照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后
续计量。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得时的公允价值
进行初始确认，并以公允价值于资产负债表日进行后续计量，相关
变动计入当期损益。
其他金融负债
其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债以外的金融负债。
其他金融负债初始确认后采用实际利率法按摊余成本计量。
(ii) 金融资产的减值
本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，在有客观证据表明该金
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(4) 金融工具（续）
(ii) 金融资产的减值（续）
融资产发生减值时，将计提减值准备并计入当期损益。金融资产发生
减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产
的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的
事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
(a) 发行方或债务人发生严重财务困难；
(b) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
(c) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
(d) 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交
易；
(e) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生
重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
(f) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌等。
贷款和应收款项
本集团采用个别方式和组合方式评估贷款和应收款项的减值损失。
个别方式
本集团对单项金额重大的或具有独特信用风险特征的贷款和应收款
项采用个别方式评估其减值损失。当有客观证据表明贷款或应收款
项发生减值时，该贷款或应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚
未发生的未来信用损失) 按原实际利率折现的现值低于其账面价值
的差额确认为资产减值损失，计入当期损益。
本集团可能无法确定导致减值的单一事件，但本集团可以通过若干
事件所产生的综合影响确定该金融资产是否出现减值。
短期贷款及应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在
确定相关减值损失时未对其预计未来现金流量进行折现。
计算有抵押的贷款及应收款项的预计未来现金流量的现值时，会反
映收回抵押品可能产生的现金流量减去取得及出售抵押品的成本。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(4) 金融工具（续）
(ii) 金融资产的减值（续）
组合方式
以组合方式评估减值的贷款和应收款项包括已以个别方式评估但没
有客观证据表明已发生减值的贷款和应收款项以及没有单独进行减
值测试的单项金额不重大的同类贷款和应收款项。以组合方式评估
时，贷款和应收款项将根据类似的信用风险特征分类及进行减值测
试。减值的客观证据主要包括该组贷款或应收款项虽无法辨认其中
的单笔贷款或应收款项的现金流量在减少，但根据已公开的数据对
其进行总体评价后发现，该组贷款或应收款项自初始确认以来，其
预计未来现金流量确已减少且可计量。
单项金额并不重大的同类贷款
对于单项金额并不重大的同类贷款，本集团采用滚动率方法评估组
合的减值损失。该方法使用对违约概率和历史损失经验进行统计分
析计算减值损失；并根据反映当前经济状况的可观察数据以及管理
层基于历史经验的判断进行调整。
以个别方式评估但没有客观证据表明已发生减值的贷款
单项金额重大的贷款，必须经过个别方式评估。如个别方式评估中
没有任何发生减值的客观证据或不能可靠地计量发生减值的客观证
据对预计未来现金流量的影响，则将其归类为具有类似信用风险特
征的金融资产组合，并以组合方式评估其减值损失。此评估涵盖了
于资产负债表日出现减值但有待日后才能个别确认已出现减值的贷
款。
评估组合减值损失的因素包括：
具有类似信用风险特征的贷款组合的历史损失经验；
从出现损失到该损失被识别所需时间；及
当前经济及信用环境，以及管理层基于历史经验对目前环境下固
有损失的判断。
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3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(4) 金融工具（续）
(ii) 金融资产的减值（续）
从出现损失到该损失被识别所需的时间由管理层结合经营环境及历
史经验确定。
当可根据客观证据对金融资产组合中的个别资产确定其减值时，这
些资产将会从该金融资产组合中剔除。按组合方式评估减值的资产
不包括按个别方式进行减值评估并且已经或继续确认减值损失的资
产。
本集团定期审阅和评估所有已发生减值的贷款和应收款项的预计可
收回金额的变动及其引起的损失准备的变动。
贷款和应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价
值已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，本集团将原
确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不
超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
当采取法律手段和其他必要的追偿措施后仍未能收回贷款或应收款
项，在完成所有必要审批程序及确定损失金额后，本集团将对该等
贷款或应收款项进行核销，核销时冲减已计提的减值准备。已核销
的贷款或应收款项在期后收回时，收回的金额冲减当期减值准备支
出。
重组贷款是指本集团因借款人财务状况恶化以至无法按照原贷款条
款如期还款而与其酌情重新确定贷款条款的贷款项目。如果条件允
许，本集团将力求重组贷款而不是取得担保物的所有权。这可能会
涉及展期还款和达成新的贷款条件。一旦对条款进行重新协商，贷
款将不再被视为逾期。管理层继续对重组贷款进行审阅，以确保其
符合所有条件并且未来付款很可能发生。该贷款继续以单项或组合
方式进行减值评估并采用初始实际利率进行计量其减值准备。
持有至到期投资
当持有至到期投资的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信
用损失) 按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团将该
持有至到期投资的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产
减值损失，计入当期损益。
在持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产
价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，本集团将
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(4) 金融工具（续）
(ii) 金融资产的减值（续）
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成
本。
可供出售金融资产
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本
集团将原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失从股
东权益内转出，计入当期损益。
从股东权益内转出并计入当期损益的累计损失数额等于该金融资产
的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额后与当期公允价值之
间的差额，减去原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允
价值已上升且客观上与原减值损失后发生的事项有关，本集团将原
确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对于已确认减值损失的
可供出售权益工具投资，其减值损失不通过损益转回，而是在随后
的会计期间将其公允价值的回升计入其他综合收益。但是，在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得
转回。
对被投资企业没有控制、共同控制、重大影响，且在活跃市场中没
有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资发生减值时，本集团将
此股权投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未
来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当
期损益。该减值损失不能转回。
(iii) 金融资产和金融负债的终止确认
金融资产
当满足下列条件之一时，某项金融资产 (或某项金融资产的一部分或某
组相类似的金融资产的一部分) 将被终止确认：
收取该金融资产现金流量的合同权利终止；或
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(4) 金融工具（续）
(iii) 金融资产和金融负债的终止确认（续）
本集团已转移几乎所有与该金融资产有关的风险和报酬，或虽然没
有转移也没有保留与该金融资产所有权有关的几乎全部的风险和报
酬，但已放弃对该金融资产的控制。
当本集团既没有转移也没有保留所转移金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的，本集团按照继续涉入所
转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融负债
当合同中规定的义务全部或部分解除、取消或到期时，金融负债或其
一部分才能终止确认。当一项金融负债被同一个债务人以另一项负债
所取代，且新的金融负债的条款与原负债实质上显著不同，或对当前
负债的条款作出了重大的修改，则该替代或修改事项将作为原金融负
债的终止确认以及一项新金融负债的初始确认处理。两者账面价值的
差额计入当期损益。
(iv) 金融资产及金融负债的列报
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但
是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列
示：
本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是可
执行的；
本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债。
(5) 买入返售和卖出回购金融资产
买入返售的标的资产不予确认，支付款项作为应收款项于资产负债表中列
示，并按照摊余成本计量。
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(5) 买入返售和卖出回购金融资产（续）
卖出回购金融资产仍在资产负债表内确认，并按适用的会计政策计量。收到
的资金在资产负债表内作为负债列示，并按照摊余成本计量。
买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，相
应确认为利息收入和利息支出。
(6) 长期股权投资
在本集团合并财务报表中，对子公司的长期股权投资按附注3 (1) 进行处
理。
在本行个别财务报表中，本集团采用成本法对子公司的长期股权投资进行后
续计量，对被投资单位宣告分派的现金股利或利润由本行享有的部分确认为
当期投资收益，不划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，
但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润除外。期末按照成本减去减值准备 (附注 3 (13) ) 后在资产负债表内
列示。
(7) 投资性房地产
本集团将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产划分为投资性
房地产。本集团采用成本模式计量投资性房地产，即以成本减累计折旧及减
值准备后 (附注3 (13) ) 在资产负债表内列示。本集团将投资性房地产的成本
扣除预计净残值和累计减值准备后在使用寿命内按年限平均法计提折旧。
各类投资性房地产的预计使用寿命、预计残值率和折旧率分别为：
预计使用寿命 (年) 预计净残值率 (%) 年折旧率 (%)
房屋及建筑物 30-35 年 3% 2.8%-3.2%
(8) 固定资产及在建工程
固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形
资产。
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(8) 固定资产及在建工程（续）
固定资产以成本或股份制改造基准日评估值减累计折旧及减值准备 (附注3
(13) ) 记入资产负债表内。在建工程以成本减去减值准备 (附注3 (13) ) 后在
资产负债表内列示。
外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可
使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出。
在有关建造的资产达到预定可使用状态之前发生的与购建固定资产有关的一
切直接或间接成本，全部资本化为在建工程。在建工程于达到预定可使用状
态时转入固定资产。在建工程不计提折旧。
对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方
式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组
成部分确认为单项固定资产。
对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在
符合固定资产确认条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值
扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。
报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额
之间的差额，并于报废或处置日在损益中确认。
本集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其预计使用寿
命内按年限平均法计提折旧，即固定资产原值减去预计净残值后除以预计使
用年限，各类固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率分别为：
资产类别 预计使用寿命 (年) 预计净残值率 (%) 年折旧率 (%)
房屋及建筑物 30-35 年 3% 2.8%-3.2%
电子设备 3-5 年 3%-5% 19.0%-32.3%
其他 5-10 年 3%-5% 9.5%-19.4%
本集团至少在每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧
方法进行复核。
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(9) 经营租赁和融资租赁
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实
质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融
资租赁以外的其他租赁。
(a) 经营租赁租入资产
经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成
本或费用。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(b) 融资租赁租出资产
于租赁期开始日，本集团将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费
用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最
低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额
确认为未实现融资收益。
本集团采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。资
产负债表日，本集团将应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额，
列入资产负债表中应收融资租赁款。
本集团对应收融资租赁款计提减值准备 (参见附注3 (4) (ii) ) 。
本集团至少于每年年度终了对未担保余值进行复核，未担保余值的预
计可收回金额低于其账面价值时，确认资产减值损失。如果有迹象表
明以前年度据以计提减值的因素发生变化，使得未担保余值的可收回
金额大于其账面价值，其差额在以前年度已确认的资产减值损失金额
内转回，转回的资产减值损失计入当期损益。
(10) 无形资产
本集团无形资产为使用寿命有限的无形资产，以成本或股份制改造基准日评
估值减累计摊销及减值准备后 (附注3 (13) ) 在资产负债表内列示。本集团将
无形资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后按直线法在预计使用寿命
内摊销。
各项无形资产的摊销年限分别为：
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(10) 无形资产（续）
资产类别 摊销年限
土地使用权 30-50 年
计算机软件 5年
其他 5-10 年
(11) 商誉
本集团将非同一控制下企业合并中合并成本大于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本集团对商誉不摊销，以成本
减减值准备后 (附注3 (13) ) 在资产负债表内列示。商誉在其相关资产组或资
产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
(12) 抵债资产
抵债资产是指本集团依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第
三人的实物资产或财产权利。抵债资产入账价值是取得日之相关贷款及垫款
账面价值与该资产公允价值减去处置费用后的净额两者之间的较低者。抵债
资产不计提折旧或进行摊销。初始确认及后续重新评估的减值损失计入损
益。
(13) 非金融资产减值准备
本集团在资产负债表日根据内部及外部信息对下列资产进行审阅，判断其是
否存在减值的迹象，主要包括：
固定资产；
在建工程；
无形资产；
商誉；
采用成本模式计量的投资性房地产；及
对子公司的长期股权投资等。
本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无
论是否存在减值迹象，本集团于每年年度终了对商誉估计其可收回金额。本
集团依据相关资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益情
况分摊商誉账面价值，并在此基础上进行商誉减值测试。
资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资
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(13) 非金融资产减值准备（续）
产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。本集团在认定资产
组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对经营活
动的管理方式以及对资产使用或者处置的决策方式等。
可收回金额是指资产 (或资产组、资产组组合，下同) 的公允价值减去处置
费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。有迹象表明
单项资产可能发生减值的，本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；如
难以对单项资产的可收回性进行估计，本集团以该资产所属的资产组或资产
组组合为基础确定资产组的可收回金额。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所
产生的预计未来现金流量，综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和
折现率等因素选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的
账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期
损益，同时计提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值
损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资
产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按
比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于
该资产的公允价值减去处置费用后的净额 (如可确定的) 、该资产预计未来
现金流量的现值 (如可确定的) 和零三者之中最高者。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。
(14) 公允价值的计量
除特别声明外，本集团按下述原则计量公允价值：
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收
到或者转移一项负债所需支付的价格。
本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定
价时考虑的特征 (包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制
等) ，并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估
值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
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(15) 职工薪酬
(i) 短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、
按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保
险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束
后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现
后的金额计量。
(ii) 离职后福利—设定提存计划
本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工
参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本
养老保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提
供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
(iii) 离职后福利—设定受益计划
本集团根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对
有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生
的义务，然后将其予以折现后的现值减去设定受益计划资产 (如有) 公
允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
本集团将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，
对属于服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期
损益或相关资产成本，对属于重新计量设定受益计划净负债或净资产
所产生的变动计入其他综合收益。
(iv) 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励
职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认
辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：
本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时；
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(15) 职工薪酬（续）
本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该
重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主
要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时。
(16) 所得税
本集团除了因企业合并和直接计入所有者权益 (包括其他综合收益) 的交易
或者事项产生的所得税外，本集团将当期所得税和递延所得税计入当期损
益。
当期所得税是按本年度应纳税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交
所得税，加上以前年度应付所得税的调整。
资产负债表日，如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算
或取得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债
以抵销后的净额列示。
递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时
性差异确定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差
额，包括能够结转以后期间的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确
认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额 (或可抵扣亏损) ，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得
税。商誉的初始确认导致的暂时性差异不产生相关的递延所得税。
资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期实现或结算方式，
依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率
计量该递延所得税资产和负债的账面金额。
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(16) 所得税（续）
资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期
间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则
减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减
记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以
抵销后的净额列示：
纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权
利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主
体征收的所得税相关，或者是对不同的纳税主体相关、但在未来每一发
生重大金额的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意
图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(17) 财务担保、预计负债及或有负债
(i) 财务担保
财务担保是指由发出人 (“担保人”) 根据债务工具的条款支付指定款
项，以补偿担保受益人 (“持有人”) 因某一特定债务人不能偿付到期
债务而产生的损失。如果本集团向客户作出财务担保，担保的公允价
值 (即已收取的担保费) 初始确认为递延收入，作为其他负债列示。递
延收入在担保期内摊销并于利润表中确认为作出财务担保的收入。此
外，当担保持有人可能根据这项担保向本集团提出申索、并且向本集
团提出的申索金额预期会高于其他负债中该担保相应的账面值 (即初始
确认金额减累计摊销后的金额) ，则按照附注 3 (17) (ii) 所述确认预计
负债。
(ii) 其他预计负债及或有负债
如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履
行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计
量，则本集团会确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计
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(17) 财务担保、预计负债及或有负债（续）
量。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折
现后的金额确定。在确定最佳估计数时，本集团综合考虑了与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。所需支出存在一个
连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按
照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况
处理：
- 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
- 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前
最佳估计数对该账面价值进行调整。
(18) 受托业务
本集团在受托业务中作为客户的管理人、受托人或代理人。本集团的资产负
债表不包括本集团因受托业务而持有的资产以及有关向客户交回该等资产的
承诺，因为该等资产的风险及收益由客户承担。
本集团通过与客户签订委托贷款协议，由客户向本集团提供资金 (“委托资
金”) ，并由本集团按照客户的指示向第三方发放贷款 (“委托贷款”) 。由
于本集团并不承担委托贷款及相关委托资金的风险及回报，因此委托贷款及
委托资金按其本金记录为资产负债表外项目，而且并未就这些委托贷款计提
任何减值准备。
(19) 收入确认
收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本
无关的经济利益的总流入。收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的
经济利益很可能流入本集团、并且同时满足以下不同类型收入的其他确认条
件时，予以确认。
(i) 利息收入
金融资产的利息收入根据让渡资金使用权的时间和实际利率在发生时
计入当期损益。利息收入包括折让或溢价摊销，或生息资产的初始账
面金额与到期日金额之间的差异按实际利率基准计算的摊销。
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3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(19) 收入确认（续）
实际利率法，是指按照金融资产的实际利率计算其摊余成本及利息收
入的方法。实际利率是将金融资产在预计存续期间或更短的期间 (如适
用) 内的未来现金流量，折现至该金融资产当前账面价值所使用的利
率。在计算实际利率时，本集团会在考虑金融工具的所有合同条款 (如
提前还款权、看涨期权、类似期权等，但不会考虑未来信用损失) 的基
础上预计未来现金流量。计算项目包括属于实际利率组成部分的订约
方之间所支付或收取的各项费用、交易费用和所有其他溢价或折价。
已计提减值准备的贷款按照计算相关减值损失时对未来现金流量进行
折现采用的折现率计算利息收入。
(ii) 手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在提供相关服务时确认。
作为对实际利率的调整，本集团对收取的导致形成或取得金融资产的
收入或承诺费进行递延。如果本集团在贷款承诺期满时还没有发放贷
款，有关收费将确认为手续费及佣金收入。
(iii) 其他收入
其他收入按权责发生制原则确认。
(20) 支出确认
(i) 利息支出
金融负债的利息支出以金融负债摊余成本、占用资金的时间按实际利
率法计算，并在相应期间予以确认。
(ii) 其他支出
其他支出按权责发生制原则确认。
(21) 股利分配
资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利，不确认为资
产负债表日的负债，在附注中单独披露。
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3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(22) 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上
同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同
受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。本集
团及本行的关联方包括但不限于：
(a) 本行的母公司；
(b) 本行的子公司；
(c) 与本行受同一母公司控制的其他企业；
(d) 对本集团实施共同控制或重大影响的投资方；
(e) 与本集团同受一方控制、共同控制的企业或个人；
(f) 本集团的合营企业，包括合营企业的子公司；
(g) 本集团的联营企业，包括联营企业的子公司；
(h) 本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
(i) 本集团的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
(j) 本行母公司的关键管理人员；
(k) 与本行母公司关键管理人员关系密切的家庭成员；及
(l) 本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员
控制、共同控制的其他企业。
除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本集团的关联方外，根据证监
会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 (包括但
不限于) 也属于本集团及本行的关联方：
(m) 持有本行 5%以上股份的企业或者一致行动人；
(n) 直接或者间接持有本行 5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成
员，上市公司监事与其关系密切的家庭成员；
(o) 在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述
(a) ， (c) 和 (m) 情形之一的企业；
(p) 在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在 (i) ， (j)
和 (n) 情形之一的个人；及
(q) 由 (i) ， (j) ， (n) 和 (p) 直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管
理人员的，除本行及其控股子公司以外的企业。
(23) 分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以
经营分部为基础确定报告分部，以供本集团管理层能够定期评价该组成部分
的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩，对于不符合任何用来确定
报告分部的量化条件的分部予以合并列报。
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3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(24) 主要会计估计及判断
编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对
会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能
与这些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断
进行持续评估，会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
(i) 贷款和应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资的减值损失
本集团定期审阅贷款和应收款项、可供出售金融资产及持有至到期投
资，以评估其是否出现减值损失，并在出现减值情况时评估减值损失
的具体金额。减值的客观证据包括显示单项贷款和应收款项、可供出
售金融资产及持有至到期投资预计未来现金流量出现大幅下降的可观
察数据、显示相关金融资产组合中债务人的还款状况出现负面变动的
可观察数据，或国家或地区经济状况发生变化引起组合内资产违约等
事项。
个别方式评估的贷款和应收款项及持有至到期投资减值损失金额为该
金融资产预计未来现金流量现值的净减少额。当运用组合方式评估上
述金融资产的减值损失时，减值损失金额是根据与该金融资产具有类
似信用风险特征的资产的历史损失经验确定，并根据反映当前经济状
况的可观察数据以及管理层基于历史经验的判断进行调整。管理层定
期审阅预计未来现金流量时采用的方法和假设，以减小估计损失与实
际损失之间的差额。
可供出售债务工具减值的客观证据包括投资公允价值大幅或持续下
跌。在确定公允价值是否出现大幅或持续下跌时需要进行判断。在进
行判断时，本集团会考虑债务工具投资的历史市场波动记录和债务人
的信用情况、财务状况及所属行业表现等因素。
(ii) 金融工具的公允价值
对没有交易活跃的市场可提供报价的金融工具需要采用估值技术确定
公允价值。估值技术包括采用市场的最新交易信息，参照实质上相同
的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型
等。本集团建立了一套工作流程，以确保由符合专业资格的人员开发
估值技术，并由独立于开发人员的人员负责公允价值的验证和审阅工
作。估值技术在使用前需经过验证和调整，以确保估值结果反映实际
市场状况。本集团制定的估值模型尽可能多地采用市场信息并尽少采
用本集团特有信息。需要指出的是估值模型使用的部分信息需要管理
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(24) 主要会计估计及判断（续）
(ii) 金融工具的公允价值（续）
层进行估计 (例如信用和交易对手风险、风险相关系数等) 。本集团定
期审阅上述估计和假设，必要时进行调整。
(iii) 持有至到期投资的分类
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团
有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。在评价某金融资产
是否符合归类为持有至到期投资的条件时，管理层需要做出重大判
断。如果本集团有明确意图和能力持有某项投资至到期日的判断发生
偏差，可能会导致整个投资组合被重分类为可供出售金融资产。
(iv) 所得税
确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断。本集团慎重评估各
项交易的税务影响，并计提相应的所得税准备。本集团定期根据更新
的税收法规重新评估这些交易的税务影响。
在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性
差异时，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限，并以预期收回该资产期间的适用所得税税率为基础计算并
确认相关递延所得税资产。本集团需要运用判断来估计未来取得应纳
税所得额的时间和金额，并根据现行的税收政策及其他相关政策对未
来的适用所得税税率进行合理的估计和判断，以决定应确认的递延所
得税资产的金额。如果未来期间实际产生的利润的时间和金额或者实
际适用所得税税率与管理层的估计存在差异，该差异将对递延所得税
资产的金额产生影响。
(v) 非金融资产的减值
本集团定期对非金融资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否
下跌至低于其账面价值。如果情况显示资产的账面价值可能无法全部
收回，有关资产便会视为已减值，并相应确认减值损失。
由于本集团不能可靠获得资产 (或资产组) 的公开市价，因此不能可靠
估计资产的公允价值。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产 (或
资产组) 的售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重
大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关售价和相关经营成本的
预测。
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(24) 主要会计估计及判断（续）
(vi) 投资性房地产、固定资产和无形资产等资产的折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产等资产在考虑其残值
后，在使用寿命内计提折旧和摊销。本集团定期审阅相关资产的使用
寿命，以确定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。资产使用寿
命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术改变而确
定。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费
用进行调整。
(vii) 对投资对象控制程度的判断
本集团按照附注3 (1) 中列示的控制要素判断本集团是否控制有关非保
本理财产品及资产管理计划。
本集团管理或投资非保本理财产品和资产管理计划。判断是否控制该
类结构化主体，本集团主要评估其所享有的对该类结构化主体的整体
经济利益 (包括直接持有产生的收益以及预期管理费) 以及对该类结构
化主体的决策权范围。本集团在该类结构化主体中的整体经济利益占
比都不重大。同时根据法律和监管法规的规定，对于这些结构化主
体，决策者的发起、销售和管理行为需在投资协议中受到严格限制。
因此，本集团认为作为代理人而不是主要责任人，无需将此类结构化
主体纳入合并财务报表范围。
有关本集团享有权益或者作为发起人但未纳入合并财务报表范围的非
保本理财产品和资产管理计划，参见附注 46。
(25) 会计政策变更
财政部于2014年颁布/修订了一系列企业会计准则，要求2014年7月1日起在
所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励境外上市的中国公司提前执
行。因此，本集团于2013年1月1日起开始提前执行下列新的企业会计准则，
并已按照准则要求编制了2013年度财务报表。
《企业会计准则第9号—职工薪酬》（修订）
《企业会计准则第30号—财务报表列报》（修订）
《企业会计准则第33号—合并财务报表》（修订）
《企业会计准则第39号—公允价值计量》
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(25) 会计政策变更（续）
本集团已于2014年1月1日起执行下列企业会计准则：
《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）
《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》
同时，本行于2014年3月17日开始执行财政部颁布的《金融负债与权益工具
的区分及相关会计处理规定》(“财会[2014]13号文”) 以及在2014年度财务
报告中开始执行财政部修订的《企业会计准则第37号——金融工具列报》
(以下简称“准则37号(2014)”) 。
本集团执行上述修订的企业会计准则对本集团的影响如下：
《企业会计准则第2号—长期股权投资》（修订）
采用准则 2 号（2014）之前，本集团将持有的对被投资单位不具有控制、共
同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的
权益性投资作为其他长期股权投资，按成本法进行后续计量。采用准则 2 号
（2014）之后，本集团将这类投资改按金融工具的相关政策核算，并采用追
溯调整法对比较财务报表的相关项目进行了调整。
该重分类事项对资产负债表的影响列示如下：
2014 年 12 月 31 日
本集团 本行
重分类前 重分类后 重分类前 重分类后
可供出售金融资产 138,249 138,559 138,249 138,559
长期股权投资 310 - 3,185 2,875
2013 年 12 月 31 日
本集团 本行
重分类前 重分类后 重分类前 重分类后
可供出售金融资产 111,849 111,948 111,849 111,948
长期股权投资 99 - 924 825
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(25) 会计政策变更（续）
《企业会计准则第41号—在其他主体中权益的披露》
企业会计准则第41号规范并修改了企业对子公司、合营安排、联营企业以及
未纳入合并范围的结构化主体中所享有的权益的相关披露要求。
《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》(“财会[2014]13号
文”)
财会[2014]13号文明确了发行方对于所发行的金融工具分类为金融负债或权
益工具的具体指引。
《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）
准则37号(2014) 对金融资产和金融负债的抵销规定增加了进一步指引，并修
订了金融工具的披露要求。该抵销规定要求未对本集团的列报产生影响。此
外，本集团已根据该准则修改了相关披露要求，详见相关附注。
采用上述企业会计准则后的主要会计政策已在附注3中列示。
4 税项
本集团适用的主要税费及税率如下：
(a) 营业税
营业税按应税收入金额计缴。营业税率为 5%。
(b) 城市维护建设税
按营业税的 1%-7%计缴。
(c) 教育费附加
按营业税的 3%计缴。
(d) 所得税
企业所得税按应纳税所得额计缴。所得税率为 25%。
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5 现金及存放中央银行款项
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
库存现金 7,312 7,708 7,305 7,700
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------
存放中央银行
– 法定存款准备金 5 (a) 306,808 280,171 306,678 280,048
– 超额存款准备金 5 (b) 35,305 19,691 35,292 19,673
– 财政性存款 4,760 5,073 4,760 5,073
小计 346,873 304,935 346,730 304,794
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------
合计 354,185 312,643 354,035 312,494
(a) 法定存款准备金为本集团按规定向人行缴存的存款准备金。本行存款准备金
的缴存比率于报告期末为：
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
人民币存款缴存比率 18.0% 18.0%
外币存款缴存比率 5.0% 5.0%
上述法定存款准备金不可用于本集团的日常业务运作。本集团中国内地子公
司的人民币存款准备金缴存比率按人行相应规定执行。
(b) 超额存款准备金存放于人行主要用于资金清算用途。
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6 存放同业及其他金融机构款项
按交易对手类型和所在地区分析
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
存放中国境内款项
– 银行 23,799 49,851 23,546 49,444
– 其他金融机构 241 124 241 124
小计 24,040 49,975 23,787 49,568
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
存放中国境外款项
– 银行 16,310 17,205 16,310 17,205
小计 16,310 17,205 16,310 17,205
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
合计 40,350 67,180 40,097 66,773
减：减值准备 22 (34) (27) (34) (27)
账面价值 40,316 67,153 40,063 66,746
7 拆出资金
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
拆放中国境内款项
– 银行 105,889 104,145 105,489 104,627
– 其他金融机构 21,859 16,226 21,859 16,226
小计 127,748 120,371 127,348 120,853
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
拆放中国境外款项
– 银行 4,986 3,922 4,986 3,922
小计 4,986 3,922 4,986 3,922
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
合计 132,734 124,293 132,334 124,775
减：减值准备 22 (1) (2) (1) (2)
账面价值 132,733 124,291 132,333 124,773
于 2014 年 12 月 31 日，本集团向自身发起设立的非保本理财产品提供的短期融资
在拆出资金中余额为人民币 423.75 亿元 (2013 年 12 月 31 日：人民币 180.00 亿
元) 。这些交易是根据正常的商业交易条款和条件进行。
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8 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团及本行
2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日
交易性债务工具 8 (a) 4,190 12,256
指定为以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产 8 (b) 187 234
合计 4,377 12,490
(a) 交易性债务工具
本集团及本行
2014 年 2013 年
注 12 月 31 日 12 月 31 日
由下列政府或机构发行：
中国境内
– 政府 151 430
– 人行 30 -
– 银行及其他金融机构 454 6,315
– 其他机构 (i) 3,555 5,511
合计 (ii) 4,190 12,256
非上市 4,190 12,256
合计 4,190 12,256
注：
(i) 于资产负债表日，中国境内其他机构发行的债务工具主要包括由国有
企业及股份制企业发行的债券。
(ii) 上述投资均不存在投资变现的重大限制。
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8 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（续）
(b) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团及本行
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
贵金属 15 -
固定利率房贷 172 234
合计 187 234
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为固定利率个人住
房贷款和贵金属。
对于固定利率个人住房贷款，本集团通过运用利率掉期交易降低相应的利率
风险。该类贷款本期因信用风险变化引起的公允价值变动额和累计变动额均
不重大。
9 衍生金融资产和负债
本集团及本行
2014 年 12 月 31 日
公允价值
名义金额 资产 负债
利率衍生工具：
– 利率掉期 91,261 331 (278)
货币衍生工具：
– 远期外汇 17,543 154 (91)
– 外汇掉期 123,616 595 (411)
– 外汇期权 229 2 (1)
合计 232,649 1,082 (781)
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9 衍生金融资产和负债（续）
本集团及本行
2013 年 12 月 31 日
公允价值
名义金额 资产 负债
利率衍生工具：
– 利率掉期 73,792 955 (895)
货币衍生工具：
– 远期外汇 19,411 164 (205)
– 外汇掉期 132,704 751 (1,365)
合计 225,907 1,870 (2,465)
衍生金融工具的名义金额仅指在资产负债表日尚未完成的交易量，并不代表所承
担的市场风险金额。
10 买入返售金融资产
(a) 按交易对手类型和所在地区分析
本集团及本行
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
中国境内
– 银行 240,926 160,075
– 其他金融机构 45,756 9,079
– 其他企业 - 28
合计 286,682 169,182
-------------------------------------- --------------------------------------
账面价值 286,682 169,182
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10 买入返售金融资产（续）
(b) 按担保物类型分析
本集团及本行
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
证券
– 政府债券 21,222 12,324
– 其他债券 82,695 23,645
– 其他证券 - 28
小计 103,917 35,997
银行承兑汇票 178,007 119,638
其他 4,758 13,547
合计 286,682 169,182
-------------------------------------- --------------------------------------
账面价值 286,682 169,182
11 应收利息
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
应收投资利息 8,914 7,773 8,914 7,773
应收贷款和垫款利息 4,200 3,679 4,199 3,678
应收存放及拆放同业利息 1,299 1,446 1,299 1,446
应收其他利息 244 205 98 87
合计 14,657 13,103 14,510 12,984
减：减值准备 22 (36) (29) (36) (29)
账面价值 14,621 13,074 14,474 12,955
于 2014 年 12 月 31 日，1 年以上应收未收利息人民币 0.04 亿元 (2013 年 12 月 31
日：人民币 0.04 亿元) ，主要为应收其他利息，已于资产负债表日全额计提减值
准备。
除附注 49 所列示外，上述余额中无其他应收持有本行 5%或以上表决权股份的股
东款项。
第 45 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
12 发放贷款和垫款
(a) 按性质分析
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
公司贷款和垫款 820,139 761,474 819,670 761,095
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------
个人贷款和垫款
– 住房和商用房
按揭贷款 199,167 176,979 199,119 176,934
– 信用卡 139,648 104,733 139,648 104,733
– 个人助业贷款 95,242 73,132 95,167 73,132
– 其他 24,328 36,528 24,232 36,449
小计 458,385 391,372 458,166 391,248
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------
票据贴现 20,931 13,464 20,838 13,438
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------
发放贷款和垫款总额 1,299,455 1,166,310 1,298,674 1,165,781
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------
减：贷款损失准备
– 个别评估 (4,946) (3,357) (4,946) (3,357)
– 组合评估 (23,079) (20,815) (23,060) (20,802)
贷款损失准备 22 (28,025) (24,172) (28,006) (24,159)
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------
发放贷款和垫款
账面价值 1,271,430 1,142,138 1,270,668 1,141,622
于资产负债表日，上述发放贷款和垫款中有部分用于回购协议交易的质押款
项，详见附注 23 (a) 。
第 46 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
12 发放贷款和垫款（续）
(b) 按客户行业分布情况分析
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
制造业 234,451 240,618 234,231 240,442
批发和零售业 149,031 162,310 149,007 162,289
房地产业 125,922 94,243 125,917 94,243
交通运输、仓储和
邮政服务业 63,537 67,991 63,534 67,991
租赁和商务服务业 51,533 38,375 51,523 38,375
建筑业 47,193 41,159 47,141 41,116
水利、环境和
公共设施管理业 38,684 25,753 38,658 25,713
采矿业 32,004 26,973 32,004 26,973
其他 77,784 64,052 77,655 63,953
公司贷款和垫款合计 820,139 761,474 819,670 761,095
个人贷款和垫款 458,385 391,372 458,166 391,248
票据贴现 20,931 13,464 20,838 13,438
发放贷款和垫款总额 1,299,455 1,166,310 1,298,674 1,165,781
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------
减：贷款损失准备
– 个别评估 (4,946) (3,357) (4,946) (3,357)
– 组合评估 (23,079) (20,815) (23,060) (20,802)
贷款损失准备 22 (28,025) (24,172) (28,006) (24,159)
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------
发放贷款和垫款
账面价值 1,271,430 1,142,138 1,270,668 1,141,622
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
12 发放贷款和垫款（续）
(c) 按担保方式分布情况分析
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
信用贷款 397,697 360,232 397,680 360,229
保证贷款 293,787 265,632 293,451 265,396
附担保物贷款
– 抵押贷款 492,366 433,976 492,060 433,712
– 质押贷款 115,605 106,470 115,483 106,444
发放贷款和垫款总额 1,299,455 1,166,310 1,298,674 1,165,781
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------
减：贷款损失准备
– 个别评估 (4,946) (3,357) (4,946) (3,357)
– 组合评估 (23,079) (20,815) (23,060) (20,802)
贷款损失准备 22 (28,025) (24,172) (28,006) (24,159)
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------
发放贷款和垫款
账面价值 1,271,430 1,142,138 1,270,668 1,141,622
(d) 已逾期贷款的逾期期限分析
本集团及本行
2014 年 12 月 31 日
逾期 逾期
逾期 3 个月 1 年以上
3 个月以内 至1年 3 年以内 逾期
(含 3 个月) (含 1 年) (含 3 年) 3 年以上 合计
信用贷款 7,431 2,710 350 26 10,517
保证贷款 7,382 5,694 1,283 144 14,503
附担保物贷款
– 抵押贷款 10,925 5,398 1,998 220 18,541
– 质押贷款 867 516 189 12 1,584
合计 26,605 14,318 3,820 402 45,145
占贷款及垫款总额
百分比 2.05% 1.10% 0.29% 0.03% 3.47%
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
12 发放贷款和垫款（续）
(d) 已逾期贷款的逾期期限分析（续）
本集团及本行
2013 年 12 月 31 日
逾期 逾期
逾期 3 个月 1 年以上
3 个月以内 至1年 3 年以内 逾期
(含 3 个月) (含 1 年) (含 3 年) 3 年以上 合计
信用贷款 3,679 2,051 107 29 5,866
保证贷款 1,816 1,502 647 316 4,281
附担保物贷款
– 抵押贷款 7,161 1,746 981 560 10,448
– 质押贷款 393 303 193 71 960
合计 13,049 5,602 1,928 976 21,555
占贷款及垫款总额
百分比 1.12% 0.48% 0.17% 0.08% 1.85%
逾期贷款是指所有或部分本金或利息已逾期 1 天以上 (含 1 天) 的贷款。
(e) 贷款和垫款及减值损失准备分析
本集团
2014 年 12 月 31 日
(注 (i) ) (注 (ii) ) 已减值贷款
按组合 已减值贷款和垫款 和垫款总额
方式评估 其损失 其损失 占贷款
损失准备的 准备按组合 准备按个别 和垫款总额
贷款和垫款 方式评估 方式评估 总额 的百分比
发放贷款和垫
款总额 1,283,930 3,586 11,939 1,299,455 1.19%
减：对应贷款和
垫款的损失
准备 (20,968) (2,111) (4,946) (28,025)
发放贷款和垫
款账面价值 1,262,962 1,475 6,993 1,271,430
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
12 发放贷款和垫款（续）
(e) 贷款和垫款及减值损失准备分析（续）
本集团
2013 年 12 月 31 日
(注 (i) ) (注 (ii) ) 已减值贷款
按组合 已减值贷款和垫款 和垫款总额
方式评估 其损失 其损失 占贷款
损失准备的 准备按组合 准备按个别 和垫款总额
贷款和垫款 方式评估 方式评估 总额 的百分比
发放贷款和垫
款总额 1,156,281 2,312 7,717 1,166,310 0.86%
减：对应贷款和
垫款的损失
准备 (19,252) (1,563) (3,357) (24,172)
发放贷款和垫
款账面价值 1,137,029 749 4,360 1,142,138
本行
2014 年 12 月 31 日
(注 (i) ) (注 (ii) ) 已减值贷款
按组合 已减值贷款和垫款 和垫款总额
方式评估 其损失 其损失 占贷款
损失准备的 准备按组合 准备按个别 和垫款总额
贷款和垫款 方式评估 方式评估 总额 的百分比
发放贷款和垫
款总额 1,283,149 3,586 11,939 1,298,674 1.20%
减：对应贷款和
垫款的损失
准备 (20,949) (2,111) (4,946) (28,006)
发放贷款和垫
款账面价值 1,262,200 1,475 6,993 1,270,668
第 50 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
12 发放贷款和垫款（续）
(e) 贷款和垫款及减值损失准备分析（续）
本行
2013 年 12 月 31 日
(注 (i) ) (注 (ii) ) 已减值贷款
按组合 已减值贷款和垫款 和垫款总额
方式评估 其损失 其损失 占贷款
损失准备的 准备按组合 准备按个别 和垫款总额
贷款和垫款 方式评估 方式评估 总额 的百分比
发放贷款和垫
款总额 1,155,752 2,312 7,717 1,165,781 0.86%
减：对应贷款和
垫款的损失
准备 (19,239) (1,563) (3,357) (24,159)
发放贷款和垫
款账面价值 1,136,513 749 4,360 1,141,622
注：
(i) 按组合方式评估损失准备的贷款和垫款包括评级为正常或关注的贷款
和垫款。
(ii) 已减值贷款和垫款包括有客观证据表明出现减值，并按以下评估方式
评估的贷款和垫款：
– 个别方式评估 (包括评级为次级、可疑或损失的公司贷款和垫款) ；
或
– 组合方式评估，指同类贷款组合 (包括评级为次级、可疑或损失的
个人贷款和垫款) 。
(iii) 上述注 (i) 及 (ii) 所述的贷款分类的定义见附注 51 (a) 。
第 51 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
12 发放贷款和垫款（续）
(f) 贷款损失准备变动情况
本集团
2014 年
已减值贷款和
按组合 垫款的损失准备
方式评估的 其损失 其损失
贷款和垫款 准备按组合 准备按个别
损失准备 方式评估 方式评估 合计
(附注 22)
年初余额 (19,252) (1,563) (3,357) (24,172)
本年计提 (1,716) (2,062) (6,770) (10,548)
本年转回 - - 567 567
本年收回 - (231) (99) (330)
折现回拨 - - 558 558
本年处置 - - 1,804 1,804
本年核销 - 1,745 2,351 4,096
年末余额 (20,968) (2,111) (4,946) (28,025)
本集团
2013 年
已减值贷款和
按组合 垫款的损失准备
方式评估的 其损失 其损失
贷款和垫款 准备按组合 准备按个别
损失准备 方式评估 方式评估 合计
(附注 22)
年初余额 (21,237) (1,132) (3,487) (25,856)
本年计提 - (1,476) (5,243) (6,719)
本年转回 1,985 - 398 2,383
本年收回 - (167) (40) (207)
折现回拨 - - 367 367
本年处置 - - 3,620 3,620
本年核销 - 1,212 1,028 2,240
年末余额 (19,252) (1,563) (3,357) (24,172)
第 52 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
12 发放贷款和垫款（续）
(f) 贷款损失准备变动情况（续）
本行
2014 年
已减值贷款和
按组合 垫款的损失准备
方式评估的 其损失 其损失
贷款和垫款 准备按组合 准备按个别
损失准备 方式评估 方式评估 合计
(附注 22)
年初余额 (19,239) (1,563) (3,357) (24,159)
本年计提 (1,710) (2,062) (6,770) (10,542)
本年转回 - - 567 567
本年收回 - (231) (99) (330)
折现回拨 - - 558 558
本年处置 - - 1,804 1,804
本年核销 - 1,745 2,351 4,096
年末余额 (20,949) (2,111) (4,946) (28,006)
本行
2013 年
已减值贷款和
按组合 垫款的损失准备
方式评估的 其损失 其损失
贷款和垫款 准备按组合 准备按个别
损失准备 方式评估 方式评估 合计
(附注 22)
年初余额 (21,231) (1,132) (3,487) (25,850)
本年计提 - (1,476) (5,243) (6,719)
本年转回 1,992 - 398 2,390
本年收回 - (167) (40) (207)
折现回拨 - - 367 367
本年处置 - - 3,620 3,620
本年核销 - 1,212 1,028 2,240
年末余额 (19,239) (1,563) (3,357) (24,159)
第 53 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
12 发放贷款和垫款（续）
(g) 已重组的贷款和垫款
本集团及本行
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
已重组的贷款和垫款 4,632 109
13 可供出售金融资产
本集团及本行
2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日
(重述)
可供出售债务工具 13(a) 138,249 111,849
可供出售权益投资 13(b) 310 99
合计 138,559 111,948
上市 2,788 1,064
非上市 135,771 110,884
合计 138,559 111,948
(a) 可供出售债务工具
可供出售债务工具以公允价值列示，并由下列政府或机构发行：
本集团及本行
2014 年 2013 年
注 12 月 31 日 12 月 31 日
中国境内
政府 37,938 36,522
银行及其他金融机构 (i) 14,029 6,794
其他机构 (ii) 84,429 67,497
小计 136,396 110,813
-------------------------------- --------------------------------
第 54 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
13 可供出售金融资产（续）
(a) 可供出售债务工具（续）
本集团及本行
2014 年 2013 年
注 12 月 31 日 12 月 31 日
中国境外
政府 320 -
银行及其他金融机构 952 774
其他机构 581 262
小计 1,853 1,036
-------------------------------- --------------------------------
合计 (iii) 138,249 111,849
注：
(i) 中国境内银行及其他金融机构债务工具主要包括由境内银行及其他金
融机构发行的债券和同业存单。
(ii) 中国境内其他机构发行的债务工具主要包括由国有企业及股份制企业
发行的债券。
(iii) 于资产负债表日，可供出售债务工具中有部分用于回购协议交易及定
期存款业务的质押，详见附注 23 (a) 。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
13 可供出售金融资产（续）
(b) 可供出售权益投资
本集团及本行
2014 年 2013 年
注 12 月 31 日 12 月 31 日
以成本计量
年初余额 99 99
本年增加 206 -
年末余额 305 99
减：减值准备 (1) (1)
以成本计量小计 (i) 304 98
-------------------------------- --------------------------------
以公允价值计量 6 1
-------------------------------- --------------------------------
账面价值合计 310 99
注：
(i) 以成本计量的可供出售权益投资无市场报价，其公允价值难以合理计
量。该等可供出售权益投资以成本扣除减值准备列示。这些投资不存
在活跃市场，本集团有意在机会合适时将其处置。
(c) 于 2014 年 12 月 31 日，本集团及本行可供出售金融资产的减值准备金额为
人民币 0.01 亿元 (2013 年 12 月 31 日：人民币 0.14 亿元) 。
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14 持有至到期投资
按发行机构类型和所在地区分析：
本集团及本行
2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日
中国境内
政府 71,509 53,931
银行及其他金融机构 20,530 27,481
其他机构 14 (a) 19,045 23,786
小计 111,084 105,198
-------------------------------------- --------------------------------------
中国境外
银行及其他金融机构 331 373
其他机构 288 607
小计 619 980
-------------------------------------- --------------------------------------
合计 14 (b) 111,703 106,178
减：减值准备 22 (6) (258)
账面价值 111,697 105,920
上市 601 1,097
非上市 111,096 104,823
账面价值 111,697 105,920
公允价值 112,161 101,804
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14 持有至到期投资（续）
(a) 中国境内其他机构发行的债务工具主要包括由国有企业及股份制企业发行的
债券。
(b) 于资产负债表日，持有至到期投资中有部分用于回购协议交易、定期存款业
务及掉期交易的质押，详见附注 23 (a) 。
(c) 2014 年度提前处置了面值为人民币 3.43 亿元 (2013 年度：人民币 15.57 亿
元) 的持有至到期债券投资，占处置前总额的 0.32% (2013 年度：1.62%) 。
15 应收款项类投资
本集团及本行
2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日
金融机构理财产品 15 (a) 70,334 37,746
受益权转让计划 15 (b) 263,784 224,953
合计 334,118 262,699
-------------------------------------- --------------------------------------
减：减值准备 22 (207) -
账面价值 333,911 262,699
(a) 金融机构理财产品为购买其他金融机构发行的固定期限的理财产品。
(b) 受益权转让计划主要为购买的信托公司、证券公司、保险或资产管理公司发
行的受益权项目。于 2014 年 12 月 31 日，持有的部分受益权转让合约已与
境内同业签署了远期出售协议，合同本金为人民币 444.10 亿元 （2013 年 12
月 31 日：人民币 1,347.15 亿元) 。上述受益权的公允价值与其账面价值相
若。
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16 长期股权投资
本行
2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日
(重述)
对子公司的投资 16(a) 2,875 825
合计 2,875 825
账面价值 2,875 825
(a) 对子公司的投资
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
光大金融租赁股份有限公司 2,700 720
韶山光大村镇银行股份有限公司 105 35
江苏淮安光大村镇银行股份有限公司 70 70
合计 2,875 825
主要子公司介绍如下：
经济性质 法定
公司名称 注册地址 注册资本 投资比例 表决权比例 主营业务 或类型 代表人
人民币
百万元
韶山光大村镇银行
股份有限公司
(“韶山光大”) 注(i) 湖南韶山 150 70% 70% 银行业务 有限公司 罗方科
光大金融租赁 融资
股份有限公司
(“光大租赁”)注(ii) 湖北武汉 3,700 90% 90% 租赁业务 有限公司 张华宇
江苏淮安光大村镇银行
股份有限公司
(“淮安光大”) 江苏淮安 100 70% 70% 银行业务 有限公司 龚小元
(i) 本行于 2014 年 3 月按持股比例对韶山光大增资 0.70 亿元人民币，该公司
增资后注册资本为 1.50 亿元人民币。
(ii) 本行于 2014 年 10 月按持股比例对光大金融租赁增资 19.80 亿元人民
币，同时光大租赁将未分配利润人民币 7.00 亿转增为注册资本，该公司增
资和转增资本后注册资本为 37.00 亿元人民币。
第 59 页
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截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
17 固定资产
本集团
房屋
及建筑物 投资物业 在建工程 电子设备 其他 合计
成本
2014 年 1 月 1 日 9,585 415 1,408 4,184 2,729 18,321
本年增加 6 - 269 863 687 1,825
在建工程转入/ (转出) 989 - (989) - - -
投资物业转入/ (转出) 22 (22) - - - -
其他转入/ (转出) 72 - (15) - - 57
本年处置 (75) - - (141) (49) (265)
2014 年 12 月 31 日 10,599 393 673 4,906 3,367 19,938
-------------------- ------------------- ------------------- -------------------- ------------------- --------------------
累计折旧
2014 年 1 月 1 日 (1,935) (132) - (2,430) (1,036) (5,533)
本年计提 (192) (11) - (594) (557) (1,354)
投资物业（转入）/ 转出 (5) 5 - - - -
其他转入 (16) - - - - (16)
本年处置 13 - - 125 29 167
2014 年 12 月 31 日 (2,135) (138) - (2,899) (1,564) (6,736)
-------------------- ------------------- ------------------- -------------------- ------------------- --------------------
减值准备
2014 年 1 月 1 日 (128) (31) - - - (159)
本年(转入)/转出 (4) 4 - - - -
2014 年 12 月 31 日 (132) (27) - - - (159)
-------------------- ------------------- ------------------- -------------------- ------------------- --------------------
账面价值
2014 年 12 月 31 日 8,332 228 673 2,007 1,803 13,043
暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值
于 2014 年 12 月 31 日 123 (34) (16) 73
第 60 页
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截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
17 固定资产（续）
本集团
房屋
及建筑物 投资物业 在建工程 电子设备 其他 合计
成本
2013 年 1 月 1 日 9,219 445 1,129 3,552 2,245 16,590
本年增加 124 - 506 796 520 1,946
在建工程转入/ (转出) 212 - (227) 4 11 -
投资物业转入/ (转出) 30 (30) - - - -
其他转出 - - - - (8) (8)
本年处置 - - - (168) (39) (207)
2013 年 12 月 31 日 9,585 415 1,408 4,184 2,729 18,321
-------------------- ------------------- ------------------- -------------------- ------------------- --------------------
累计折旧
2013 年 1 月 1 日 (1,657) (121) - (2,067) (717) (4,562)
本年计提 (277) (12) - (518) (354) (1,161)
投资物业 (转入) /转出 (1) 1 - - - -
本年处置 - - - 155 35 190
2013 年 12 月 31 日 (1,935) (132) - (2,430) (1,036) (5,533)
-------------------- ------------------- ------------------- -------------------- ------------------- --------------------
减值准备
2013 年 1 月 1 日 (128) (31) - - - (159)
2013 年 12 月 31 日 (128) (31) - - - (159)
-------------------- ------------------- ------------------- -------------------- ------------------- --------------------
账面价值
2013 年 12 月 31 日 7,522 252 1,408 1,754 1,693 12,629
暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值
于 2013 年 12 月 31 日 133 (37) (16) 80
第 61 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
17 固定资产（续）
本行
房屋
及建筑物 投资物业 在建工程 电子设备 其他 合计
成本
2014 年 1 月 1 日 9,573 415 1,408 4,177 2,729 18,302
本年增加 6 - 269 862 684 1,821
在建工程转入/ (转出) 989 - (989) - - -
投资物业转入/ (转出) 22 (22) - - - -
其他转入/ (转出) 72 - (15) - - 57
本年处置 (75) - - (141) (49) (265)
2014 年 12 月 31 日 10,587 393 673 4,898 3,364 19,915
--------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ---------------------
累计折旧
2014 年 1 月 1 日 (1,934) (132) - (2,426) (1,036) (5,528)
本年计提 (191) (11) - (594) (556) (1,352)
投资物业（转入）/ 转出 (5) 5 - - - -
其他转入 (15) - - - - (15)
本年处置 13 - - 125 29 167
2014 年 12 月 31 日 (2,132) (138) - (2,895) (1,563) (6,728)
--------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ---------------------
减值准备
2014 年 1 月 1 日 (128) (31) - - - (159)
本年(转入)/转出 (4) 4 - - - -
2014 年 12 月 31 日 (132) (27) - - - (159)
--------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ---------------------
账面价值
2014 年 12 月 31 日 8,323 228 673 2,003 1,801 13,028
暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值
于 2014 年 12 月 31 日 123 (34) (16) 73
第 62 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
17 固定资产（续）
本行
房屋
及建筑物 投资物业 在建工程 电子设备 其他 合计
成本
2013 年 1 月 1 日 9,207 445 1,129 3,546 2,245 16,572
本年增加 124 - 506 795 520 1,945
在建工程转入/ (转出) 212 - (227) 4 11 -
投资物业转入/ (转出) 30 (30) - - - -
其他转出 - - - - (8) (8)
本年处置 - - - (168) (39) (207)
2013 年 12 月 31 日 9,573 415 1,408 4,177 2,729 18,302
--------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ---------------------
累计折旧
2013 年 1 月 1 日 (1,657) (121) - (2,064) (717) (4,559)
本年计提 (276) (12) - (517) (354) (1,159)
投资物业 (转入) /转出 (1) 1 - - - -
本年处置 - - - 155 35 190
2013 年 12 月 31 日 (1,934) (132) - (2,426) (1,036) (5,528)
--------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ---------------------
减值准备
2013 年 1 月 1 日 (128) (31) - - - (159)
2013 年 12 月 31 日 (128) (31) - - - (159)
--------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ---------------------
账面价值
2013 年 12 月 31 日 7,511 252 1,408 1,751 1,693 12,615
暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值
于 2013 年 12 月 31 日 133 (37) (16) 80
第 63 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
17 固定资产（续）
于 2014 年 12 月 31 日，在建工程主要包括本集团尚未交付使用仍在装修过程中的
办公楼，账面价值计人民币 5.63 亿元 (2013 年 12 月 31 日：人民币 13.21 亿元) ，
预算金额为人民币 14.82 亿元 (2013 年 12 月 31 日：人民币 25.92 亿元) ，工程投
入占预算的 38.00% (2013 年 12 月 31 日：50.96%) ，资金来源于本集团自有资
金。
于 2014 年 12 月 31 日，有账面价值计人民币 1.82 亿元 (2013 年 12 月 31 日：人民
币 1.70 亿元) 的房屋及建筑物的产权手续尚在办理之中。本集团管理层预期在办
理产权手续上不会有重大成本发生。
18 无形资产
本集团
土地使用权 计算机软件 其他 合计
成本
2014 年 1 月 1 日 201 1,375 67 1,643
本年增加 - 355 10 365
2014 年 12 月 31 日 201 1,730 77 2,008
------------------------ ------------------------ ------------------------ ----------------------
累计摊销
2014 年 1 月 1 日 (77) (775) (28) (880)
本年摊销 (6) (197) (3) (206)
2014 年 12 月 31 日 (83) (972) (31) (1,086)
------------------------ ------------------------ ------------------------ ----------------------
账面价值
2014 年 12 月 31 日 118 758 46 922
第 64 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
18 无形资产（续）
本集团
土地使用权 计算机软件 其他 合计
成本
2013 年 1 月 1 日 200 1,106 62 1,368
本年增加 1 270 5 276
本年减少 - (1) - (1)
2013 年 12 月 31 日 201 1,375 67 1,643
------------------------ ------------------------ ------------------------ ----------------------
累计摊销
2013 年 1 月 1 日 (72) (611) (25) (708)
本年摊销 (5) (165) (3) (173)
本年减少 - 1 - 1
2013 年 12 月 31 日 (77) (775) (28) (880)
------------------------ ------------------------ ------------------------ ----------------------
账面价值
2013 年 12 月 31 日 124 600 39 763
本行
土地使用权 计算机软件 其他 合计
成本
2014 年 1 月 1 日 201 1,373 65 1,639
本年增加 - 355 8 363
2014 年 12 月 31 日 201 1,728 73 2,002
------------------------ ------------------------ ------------------------ ----------------------
累计摊销
2014 年 1 月 1 日 (77) (775) (27) (879)
本年摊销 (6) (197) (3) (206)
2014 年 12 月 31 日 (83) (972) (30) (1,085)
------------------------ ------------------------ ------------------------ ----------------------
账面价值
2014 年 12 月 31 日 118 756 43 917
第 65 页
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截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
18 无形资产（续）
本行
土地使用权 计算机软件 其他 合计
成本
2013 年 1 月 1 日 200 1,104 60 1,364
本年增加 1 270 5 276
本年减少 - (1) - (1)
2013 年 12 月 31 日 201 1,373 65 1,639
------------------------ ------------------------ ------------------------ ----------------------
累计摊销
2013 年 1 月 1 日 (72) (611) (25) (708)
本年摊销 (5) (165) (2) (172)
本年减少 - 1 - 1
2013 年 12 月 31 日 (77) (775) (27) (879)
------------------------ ------------------------ ------------------------ ----------------------
账面价值
2013 年 12 月 31 日 124 598 38 760
19 商誉
本集团及本行
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
账面余额 6,019 6,019
减：减值准备 (4,738) (4,738)
账面价值 1,281 1,281
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
19 商誉（续）
经人行批准，本行与国家开发银行 (“国开行”) 于 1999 年 3 月 18 日签订了《国
家开发银行与中国光大银行关于转让 (接收) 原中国投资银行债权债务及同城营业
网点的协议》 (“转让协议”) 。根据该转让协议，国开行将原中国投资银行
(“原投行”) 的资产、负债、所有者权益及原投行 29 个分支行的 137 家同城营业
网点转让给本行。转让协议自 1999 年 3 月 18 日起生效。本行对接收的原投行资
产和负债的公允价值进行了核定，并将收购成本与净资产公允价值之间的差额并
扣减递延税项后的余额作为商誉处理。
本行对商誉每年进行减值测试，并根据测试结果计提减值准备。本行计算资产组
的可回收金额时，采用了经管理层批准五年财务预测为基础编制的预计未来现金
流量预测。本行采用的折现率反映了与相关分部有关的特定风险。
根据减值测试结果，于报告期内商誉未发生进一步减值。
20 递延所得税资产及负债
(a) 按性质分析
本集团
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
可抵扣/ (应纳税) 递延所得税 可抵扣/ (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/ (负债) 暂时性差异 资产/ (负债)
递延所得税资产 12,138 3,034 16,059 4,015
递延所得税负债 - - - -
净额 12,138 3,034 16,059 4,015
本行
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
可抵扣/ (应纳税) 递延所得税 可抵扣/ (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/ (负债) 暂时性差异 资产/ (负债)
递延所得税资产 11,767 2,942 15,819 3,955
递延所得税负债 - - - -
净额 11,767 2,942 15,819 3,955
第 67 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
20 递延所得税资产及负债（续）
(b) 递延所得税变动情况
本集团
金融工具 递延
资产 应付 公允价值变动 所得税
减值损失 职工薪酬 净损失/ (收益) 资产/ (负债)
注 (i) 注 (ii)
2014 年 1 月 1 日 1,071 1,394 1,550 4,015
在利润表中确认 413 300 (325) 388
在权益中确认 - - (1,369) (1,369)
2014 年 12 月 31 日 1,484 1,694 (144) 3,034
本集团
金融工具 递延
资产 应付 公允价值变动 所得税
减值损失 职工薪酬 净损失/ (收益) 资产/ (负债)
注 (i) 注 (ii)
2013 年 1 月 1 日 1,001 1,232 221 2,454
在利润表中确认 70 162 131 363
在权益中确认 - - 1,198 1,198
2013 年 12 月 31 日 1,071 1,394 1,550 4,015
本行
金融工具 递延
资产 应付 公允价值变动 所得税
减值损失 职工薪酬 净损失/ (收益) 资产/ (负债)
注 (i) 注 (ii)
2014 年 1 月 1 日 1,022 1,383 1,550 3,955
在利润表中确认 387 294 (325) 356
在权益中确认 - - (1,369) (1,369)
2014 年 12 月 31 日 1,409 1,677 (144) 2,942
第 68 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
20 递延所得税资产及负债（续）
(b) 递延所得税变动情况（续）
本行
金融工具 递延
资产 应付 公允价值变动 所得税
减值损失 职工薪酬 净损失/ (收益) 资产/ (负债)
注 (i) 注 (ii)
2013 年 1 月 1 日 983 1,226 221 2,430
在利润表中确认 39 157 131 327
在权益中确认 - - 1,198 1,198
2013 年 12 月 31 日 1,022 1,383 1,550 3,955
注：
(i) 本集团对资产按照企业会计准则计提减值损失准备。该减值损失准备是根据
相关资产于资产负债表日的预计可收回金额确定。然而，可用作税前抵扣的
减值损失金额是指按资产负债表日符合中国所得税法规规定的资产账面总价
值的 1%及符合核销标准并获税务机关批准的资产损失核销金额。
(ii) 金融工具公允价值变动净收益于其变现时须计征税项。
(iii) 未确认的递延所得税资产
本集团于 2014 年 12 月 31 日对人民币 108.00 亿元的 (2013 年 12 月 31 日：
人民币 81.82 亿元) 资产减值准备未确认递延所得税资产相关金额约人民币
27.00 亿元 (2013 年 12 月 31 日：人民币 20.46 亿元) ，主要是由于这些减值
准备所对应的资产的核销损失在可预见未来能否取得相关税务机关的批准尚
不确定。
第 69 页
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21 其他资产
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
应收融资租赁款 21,490 15,336 - -
其他应收款 2,083 2,179 2,081 2,179
贵金属 1,798 1,370 1,798 1,370
代理理财资产 21 (a) 1,574 51,274 1,574 51,274
长期待摊费用 21 (b) 1,452 1,199 1,447 1,198
购置固定资产预付款 21 (c) 436 1,301 153 331
抵债资产 21 (d) 304 331 304 331
合计 29,137 72,990 7,357 56,683
(a) 代理理财资产
代理理财资产是指本集团作为理财投资者的代理人，用所募集的理财资金购
买的信托投资。信托产品的信用风险、利率风险、流动性风险和投资风险全
部由投资者自行承担。
此代理理财资产金额是由于该部分理财产品投资与相对应的代理理财资金的
金额或期限不匹配，存在一定的风险，因此将该部分代理理财资产于其他资
产内列示，而对应的代理理财资金于其他负债内列示 (附注 33 (a) ) 。
(b) 长期待摊费用
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
经营租入固定资产改良支出 1,181 911 1,177 911
租赁费 221 247 221 247
其他 50 41 49 40
合计 1,452 1,199 1,447 1,198
(c) 购置固定资产预付款主要为购买办公楼及电子设备的预付款项，无账龄超过
1 年的大额预付款项。
(d) 抵债资产
本集团及本行所有抵债资产系土地、房屋及建筑物等。
(e) 于 2014 年 12 月 31 日，本集团上述其他资产的减值准备金额为人民币 10.30
亿元 (2013 年 12 月 31 日：人民币 8.59 亿元) ，本行上述其他资产的减值准
备金额为人民币 5.04 亿元 (2013 年 12 月 31 日：人民币 4.96 亿元) 。
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22 资产减值准备
资产减值准备情况汇总如下：
本集团
2014 年 本年 本年 2014 年
附注 1月1日 本年计提 (转入) /转出 本年转回 核销及其他 12 月 31 日
减值资产项目
存放同业及其他
金融机构款项 6 (27) (7) - - - (34)
拆出资金 7 (2) - - 1 - (1)
应收利息 11 (29) (7) - - - (36)
发放贷款和垫款 12 (24,172) (10,548) - 567 6,128 (28,025)
可供出售金融资产 13 (14) - - 13 - (1)
持有至到期投资 14 (258) - - 252 - (6)
应收款项类投资 15 - (207) - - - (207)
固定资产 17 (159) - - - - (159)
商誉 19 (4,738) - - - - (4,738)
其他资产 21 (859) (233) - 59 3 (1,030)
合计 (30,258) (11,002) - 892 6,131 (34,237)
2013 年 本年 本年 2013 年
附注 1月1日 本年计提 (转入) /转出 本年转回 核销及其他 12 月 31 日
减值资产项目
存放同业及其他
金融机构款项 6 (30) - - 3 - (27)
拆出资金 7 (8) - - 6 - (2)
应收利息 11 (45) - - 16 - (29)
发放贷款和垫款 12 (25,856) (6,719) - 2,383 6,020 (24,172)
可供出售金融资产 13 (10) (4) - - - (14)
持有至到期投资 14 (288) - - 30 - (258)
固定资产 17 (159) - - - - (159)
商誉 19 (4,738) - - - - (4,738)
其他资产 21 (848) (186) - 147 28 (859)
合计 (31,982) (6,909) - 2,585 6,048 (30,258)
第 71 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
22 资产减值准备（续）
本行
2014 年 本年 本年 2014 年
附注 1月1日 本年计提 (转入) /转出 本年转回 核销及其他 12 月 31 日
减值资产项目
存放同业及其他
金融机构款项 6 (27) (7) - - - (34)
拆出资金 7 (2) - - 1 - (1)
应收利息 11 (29) (7) - - - (36)
发放贷款和垫款 12 (24,159) (10,542) - 567 6,128 (28,006)
可供出售金融资产 13 (14) - - 13 - (1)
持有至到期投资 14 (258) - - 252 - (6)
应收款项类投资 15 - (207) - - - (207)
固定资产 17 (159) - - - - (159)
商誉 19 (4,738) - - - - (4,738)
其他资产 21 (496) (70) - 59 3 (504)
合计 (29,882) (10,833) - 892 6,131 (33,692)
2013 年 本年 本年 2013 年
附注 1月1日 本年计提 (转入) /转出 本年转回 核销及其他 12 月 31 日
减值资产项目
存放同业及其他
金融机构款项 6 (30) - - 3 - (27)
拆出资金 7 (8) - - 6 - (2)
应收利息 11 (45) - - 16 - (29)
发放贷款和垫款 12 (25,850) (6,719) - 2,390 6,020 (24,159)
可供出售金融资产 13 (10) (4) - - - (14)
持有至到期投资 14 (288) - - 30 - (258)
固定资产 17 (159) - - - - (159)
商誉 19 (4,738) - - - - (4,738)
其他资产 21 (653) (18) - 147 28 (496)
合计 (31,781) (6,741) - 2,592 6,048 (29,882)
第 72 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
23 担保物信息
(a) 用作担保物的资产
下列资产作为回购协议交易、定期存款业务质押或掉期交易的担保物。
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
用于回购协议交易：
–贴现票据 12 (a) 2,098 4,926 2,093 4,913
–交易性金融资产 - 47 - 47
–可供出售债权投资 13 (a) 16,801 29,531 16,801 29,531
–持有至到期投资 14 (b) 33,339 32,687 33,339 32,687
小计 52,238 67,191 52,233 67,178
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
用于定期存款业务质押：
–可供出售债权投资 13 (a) 5,920 1,383 5,920 1,383
–持有至到期投资 14 (b) 8,079 4,528 8,079 4,528
小计 13,999 5,911 13,999 5,911
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
合计 (i) / (ii) 66,237 73,102 66,232 73,089
注：
(i) 于资产负债表日，用于回购协议交易、定期存款业务质押及掉期交易的担保
物以相关资产的账面价值列报。
(ii) 于资产负债表日，上述大部分担保物的剩余担保期限短于 12 个月。
(b) 收到的担保物
本集团按一般拆借业务的标准条款进行买入返售协议交易，并相应持有交易
项下的担保物。本集团持有的买入返售协议担保物中，没有在交易对手未违
约的情况下而可以直接处置或再抵押的担保物。
第 73 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
24 同业及其他金融机构存放款项
按交易对手类型及所在地区分析
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
中国境内存放款项
– 银行 272,345 281,199 272,568 281,397
– 其他金融机构 200,907 140,176 201,942 143,408
小计 473,252 421,375 474,510 424,805
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
中国境外存放款项
银行 33,935 17,229 33,935 17,229
小计 33,935 17,229 33,935 17,229
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
合计 507,187 438,604 508,445 442,034
25 拆入资金
按交易对手类型及所在地区分析
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
中国境内拆入款项
– 银行 27,313 40,567 12,161 25,617
– 其他金融机构 1,800 265 1,800 265
小计 29,113 40,832 13,961 25,882
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
中国境外拆入款项
银行 7,631 9,985 7,631 9,985
小计 7,631 9,985 7,631 9,985
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
合计 36,744 50,817 21,592 35,867
第 74 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
26 卖出回购金融资产款
(a) 按交易对手类型及所在地区分析
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
中国境内
– 银行 48,111 63,161 48,106 63,148
– 其他金融机构 3,661 3 3,661 3
合计 51,772 63,164 51,767 63,151
(b) 按担保物类别分析
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
银行承兑汇票 2,099 4,926 2,094 4,913
证券 49,673 58,238 49,673 58,238
合计 51,772 63,164 51,767 63,151
第 75 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
27 吸收存款
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
以摊余成本计量
活期存款
– 公司客户 443,484 394,437 443,109 394,122
– 个人客户 119,123 103,148 119,029 103,062
小计 562,607 497,585 562,138 497,184
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
定期存款
– 公司客户 616,272 511,327 615,948 511,153
– 个人客户 128,721 126,347 128,476 126,158
小计 744,993 637,674 744,424 637,311
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
保证金存款
– 承兑汇票保证金 207,419 207,803 207,393 207,654
– 信用证保证金 21,663 23,180 21,663 23,180
– 保函保证金 10,851 11,326 10,851 11,326
– 其他 10,022 10,021 10,022 10,021
小计 249,955 252,330 249,929 252,181
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
其他存款 72,326 91,415 72,326 91,415
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
以摊余成本计量的吸收存款合计 1,629,881 1,479,004 1,628,817 1,478,091
以公允价值计量
结构性存款
– 公司客户 59,766 47,356 59,766 47,356
– 个人客户 95,690 78,918 95,690 78,918
以公允价值计量的吸收存款合计 155,456 126,274 155,456 126,274
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
合计 1,785,337 1,605,278 1,784,273 1,604,365
第 76 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
28 应付职工薪酬
本集团
2014 年 2014 年
附注 1月1日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
应付职工工资及奖金 7,180 10,135 (8,937) 8,378
应付职工福利费 1 269 (269) 1
应付基本养老保险
及企业年金缴费 28 (a) 68 1,326 (1,215) 179
应付住房公积金 20 541 (543) 18
应付工会经费
及职工教育经费 503 441 (302) 642
应付补充退休福利 28 (b) 246 84 (16) 314
应付其他职工薪酬 131 564 (559) 136
合计 8,149 13,360 (11,841) 9,668
2013 年 2013 年
附注 1月1日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
应付职工工资及奖金 6,530 9,092 (8,442) 7,180
应付职工福利费 1 234 (234) 1
应付基本养老保险
及企业年金缴费 28 (a) 37 958 (927) 68
应付住房公积金 18 465 (463) 20
应付工会经费
及职工教育经费 413 399 (309) 503
应付补充退休福利 28 (b) 281 33 (68) 246
应付其他职工薪酬 125 509 (503) 131
合计 7,405 11,690 (10,946) 8,149
第 77 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
28 应付职工薪酬（续）
本行
2014 年 2014 年
附注 1月1日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
应付职工工资及奖金 7,136 10,057 (8,882) 8,311
应付职工福利费 1 266 (266) 1
应付基本养老保险
及企业年金缴费 28 (a) 68 1,322 (1,211) 179
应付住房公积金 20 540 (542) 18
应付工会经费
及职工教育经费 503 438 (299) 642
应付补充退休福利 28 (b) 246 84 (16) 314
应付其他职工薪酬 131 562 (557) 136
合计 8,105 13,269 (11,773) 9,601
2013 年 2013 年
附注 1月1日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
应付职工工资及奖金 6,507 9,025 (8,396) 7,136
应付职工福利费 1 229 (229) 1
应付基本养老保险
及企业年金缴费 28 (a) 36 955 (923) 68
应付住房公积金 18 464 (462) 20
应付工会经费
及职工教育经费 413 397 (307) 503
应付补充退休福利 28 (b) 281 33 (68) 246
应付其他职工薪酬 125 507 (501) 131
合计 7,381 11,610 (10,886) 8,105
(a) 基本养老保险计划及企业年金计划
按照中国有关法规，本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施
的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比
例，向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。
除了以上基本养老保险计划外，本集团为符合条件的职工设立了企业年金计
划，按上年职工工资总额的一定比例提取年金计划供款。
第 78 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
28 应付职工薪酬（续）
(b) 补充退休福利
本集团对符合条件的职工支付补充退休福利。于资产负债表确认的金额代表
报告期末承诺支付的预计福利责任的折现值。本集团于相关报告期末的应付
补充退休福利是由独立精算师韬睿惠悦管理咨询（深圳）有限公司采用预期
累计福利单位法进行审阅。韬睿惠悦管理咨询（深圳）有限公司聘用了美国
精算师协会会员。
(i) 本集团补充退休福利明细列示如下：
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
补充退休福利责任现值 314 246
(ii) 本集团补充退休福利变动情况如下：
2014 年 2013 年
年初余额 246 281
当前服务成本 19 21
利息成本 12 12
设定受益计划重新计量部分 53 (56)
支付供款 (16) (12)
年末余额 314 246
利息成本于发生的职工薪酬费用中确认，见附注 42。
(iii) 本集团采用的主要精算假设为：
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
折现率 4.30% 5.00%
医疗费用年增长率 6.00% 6.00%
预计平均未来寿命 19.17 19.98
第 79 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
28 应付职工薪酬（续）
(b) 补充退休福利（续）
(iv) 敏感性分析：
报告期末，在保持其他假设不变的情况下，下列假设合理的可能的变
化将会导致本集团及本公司的设定受益计划义务增加或减少的金额列
示如下：
2014 年 12 月 31 日
增加 减少
折现率（变动 100 个基点） (59) 83
医疗费用年增长率（变动 100 个基点） 69 (49)
2013 年 12 月 31 日
增加 减少
折现率（变动 100 个基点） (42) 59
医疗费用年增长率（变动 100 个基点） 47 (34)
虽然分析没有将未来现金流量表中全部的预期分配计算在内，但可以
对应付补充退休福利敏感性提供近似假设。
除以上 (a) 和 (b) 所述外，本集团无其他需支付职工退休福利及其他退休后福利的
重大责任。上述应付职工薪酬中并无属于拖欠性质的余额。
29 应交税费
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
应交企业所得税 1,970 898 1,927 856
应交营业税及附加 1,723 1,601 1,717 1,599
其他 136 106 98 123
合计 3,829 2,605 3,742 2,578
第 80 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
30 应付利息
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
应付吸收存款利息 25,639 17,688 25,629 17,681
应付债券利息 1,704 1,235 1,704 1,235
应付其他利息 2,607 2,026 2,414 1,863
合计 29,950 20,949 29,747 20,779
除附注 49 所列示外，上述余额中无其他应付持有本行 5%或以上表决权股份的股
东款项。
31 预计负债
本集团及本行
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
预计诉讼损失 17 17
其他 407 309
合计 424 326
32 应付债券
本集团及本行
2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日
应付次级债 32 (a) 6,700 9,700
应付一般金融债 32 (b) 30,000 30,000
应付二级资本债 32 (c) 16,200 -
已发行同业存单 32 (d) 32,591 -
已发行存款证 32 (e) 4,185 2,547
合计 89,676 42,247
第 81 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
32 应付债券（续）
(a) 应付次级债
本集团及本行
2014 年 2013 年
注 12 月 31 日 12 月 31 日
于 2019 年 3 月到期的
固定利率次级债券 (i) - 3,000
于 2027 年 6 月到期的
固定利率次级债券 (ii) 6,700 6,700
合计 6,700 9,700
注：
(i) 于 2009 年 3 月 13 日发行的固定利率次级债券人民币 30.00 亿元期限为
10 年期，票面年利率为 3.75%。本集团已于 2014 年 3 月 17 日按面值
赎回这些债券。
(ii) 于 2012 年 6 月 7 日发行的固定利率次级债券人民币 67.00 亿元期限为
15 年期，票面年利率为 5.25%。本集团可选择于 2022 年 6 月 8 日按面
值赎回这些债券。
(iii) 于 2014 年 12 月 31 日，上述次级债的公允价值为人民币 65.56 亿元
(2013 年 12 月 31 日：人民币 88.21 亿元) 。
(b) 应付一般金融债
本集团及本行
2014 年 2013 年
注 12 月 31 日 12 月 31 日
于 2017 年 3 月到期的
固定利率金融债券 (i) 20,000 20,000
于 2017 年 3 月到期的
浮动利率金融债券 (ii) 10,000 10,000
合计 30,000 30,000
第 82 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
32 应付债券（续）
(b) 应付一般金融债（续）
(i) 于 2012 年 3 月 28 日发行的 2012 年固定利率金融债券人民币 200.00
亿元期限为 5 年，票面年利率为 4.20%。
(ii) 于 2012 年 3 月 28 日发行的 2012 年浮动利率金融债券人民币 100.00
亿元期限为 5 年，票面年利率每年根据中国人民银行公布的一年期整
存整取定期存款利率加基本利差 0.95%重定。
(iii) 于 2014 年 12 月 31 日，上述金融债的公允价值为人民币 296.02 亿元
(2013 年 12 月 31 日：人民币 283.85 亿元) 。
(c) 应付二级资本债
(i) 于 2014 年 6 月 9 日发行的 2014 年二级资本债券人民币 162.00 亿元期
限为 10 年，票面年利率为 6.20%。本集团可选择于 2019 年 6 月 10
日按面值赎回这些债券。
(ii) 于 2014 年 12 月 31 日，上述金融债的公允价值为人民币 168.35 亿
元。
(d) 已发行同业存单
截止至 2014 年 12 月 31 日，光大银行共发行同业存单 18 笔，以摊余成本计
量，这些已发行同业存单的公允价值与账面价值相若。
(e) 已发行存款证
于 2014 年 12 月 31 日，已发行存款证由本行香港分行发行，以摊余成本计
量。这些已发行存款证的公允价值与账面价值相若。
第 83 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
33 其他负债
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
应付融资租赁保证金款项 2,719 2,299 - -
代理理财资金 33 (a) 2,252 19,196 2,252 19,196
递延收益 2,007 2,384 2,007 2,384
代收代付款项 787 1,314 787 1,314
久悬未取款项 297 295 297 295
应付股利 28 27 28 27
其他 4,029 1,915 3,009 1,595
合计 12,119 27,430 8,380 24,811
(a) 代理理财资金
代理理财资金是由于理财产品投资与相对应的代理理财资金的金额或期限并
不完全匹配，因此将该部分代理理财资产于于财务报表内列示为其他资产
(详见附注 21 (a) ) ﹐对应的代理理财资金则在财务报表内列示为其他负债。
除附注 49 所列示外，上述余额中无对持有本行 5%或以上表决权股份的股东的其
他负债。
于 2014 年 12 月 31 日上述其他负债中无账龄超过 1 年的大额应付款项。
34 股本
本行于资产负债表日的股本结构如下：
2014 年 2013 年
金额 金额
境内上市人民币
普通股 (A 股) 39,810 39,851
境外上市外资
普通股 (H 股) 6,869 6,426
合计 46,679 46,277
于 2014 年 1 月，本行部分行使超额配售选择权按每股面值人民币 1.00 元超额发
行 402,305,000 股 H 股股票，发行价格为每股港币 3.98 元，募集资金总额共计人
民币 12.48 亿元，扣除发行费用人民币 0.18 亿元后，人民币 4.02 亿元计入股本，
股本溢价共计人民币 8.28 亿元计入本行资本公积。
所有人民币普通股 (Ａ股) 及境外上市外资股 (Ｈ股) 在宣派、派付或作出的一切股
息或分派将享有同等地位。
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35 资本公积
本集团及本行
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
股本溢价 33,365 32,537
合计 33,365 32,537
36 盈余公积及一般准备
(1) 盈余公积
于 2014 年 12 月 31 日的盈余公积全部为法定盈余公积金。本行按净利润的
10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积金累计额达到本行注册资本的 50%
时，可以不再提取。
(2) 一般准备
财政部于 2012 年 3 月印发的《金融企业准备金计提管理办法》规定，金融
企业通过税后净利润计提的一般准备余额原则上不低于风险资产期末余额的
1.5%。该规定从 2012 年 7 月 1 日开始施行。
37 利润分配
(a) 经本行于 2015 年 3 月 27 日董事会会议审议通过，本行 2014 年度利润分配
方案如下：
– 按净利润的 10%提取法定盈余公积金，计人民币 28.51 亿元；
– 提取一般准备，提取计人民币 40.42 亿元；
– 向全体股东派发现金股息，每 10 股派人民币 1.86 元 (税前) ，共计人民币
86.82 亿元。
(b) 本行于 2014 年 6 月 27 日召开 2013 年度股东大会，通过截至 2013 年 12 月
31 日止年度利润分配方案：
– 按净利润的 10%提取法定盈余公积金，计人民币 26.39 亿元；
– 提取一般准备，提取计人民币 17.98 亿元；
– 向全体股东派发现金股息，每 10 股派人民币 1.72 元（税前），共计人民
币 80.29 亿元。
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38 利息净收入
本集团 本行
附注 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
利息收入
存放中央银行利息收入 5,034 4,535 5,032 4,534
存放同业及其他金融机构
利息收入 2,107 1,587 2,014 1,583
拆出资金利息收入 8,582 6,076 8,618 6,084
发放贷款和垫款利息收入 38(a)
– 公司贷款和垫款 51,851 47,281 50,619 46,257
– 个人贷款和垫款 27,027 22,067 27,016 22,064
– 贴现 1,002 1,260 998 1,260
买入返售金融资产利息收入 8,829 9,927 8,829 9,927
债务工具利息收入 29,494 27,349 29,494 27,348
小计 38 (b) 133,926 120,082 132,620 119,057
------------------------------- ------------------------------- ------------------------------- -------------------------------
利息支出
向中央银行借款利息支出 213 - 213 -
同业及其他金融机构存放
利息支出 24,299 26,032 24,308 26,109
拆入资金利息支出 1,359 1,243 546 654
吸收存款利息支出
– 公司存款利息支出 31,253 28,130 31,242 28,122
– 个人存款利息支出 5,215 4,958 5,207 4,953
– 结构性公司存款利息支出 2,284 1,025 2,284 1,025
– 结构性个人存款利息支出 7,159 3,504 7,159 3,504
卖出回购金融资产利息支出 1,317 2,233 1,317 2,233
应付债券利息支出 2,568 2,095 2,568 2,095
小计 38 (c) 75,667 69,220 74,844 68,695
------------------------------- ------------------------------- ------------------------------- -------------------------------
利息净收入 58,259 50,862 57,776 50,362
(a) 2014 年度已减值金融资产产生的利息收入为人民币 5.58 亿元 (2013 年度：
人民币 3.67 亿元) 。
(b) 2014 年度按实际利率法计算确认的金融资产利息收入总额为人民币 1,338.78
亿元 (2013 年度：人民币 1,199.90 亿元) 。
(c) 2014 年度按实际利率法计算确认的金融负债利息支出总额为人民币 658.53
亿元 (2013 年度：人民币 642.66 亿元) 。
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39 手续费及佣金净收入
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
手续费及佣金收入
银行卡服务手续费 9,787 7,084 9,787 7,084
理财服务手续费 3,349 2,285 3,349 2,285
结算与清算手续费 1,824 1,590 1,824 1,590
承销及咨询手续费 1,701 1,885 1,701 1,883
承兑及担保手续费 1,134 901 1,133 901
托管及其他受托业务佣金 1,065 804 1,065 804
代理业务手续费 847 787 847 787
其他 738 426 392 175
小计 20,445 15,762 20,098 15,509
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
手续费及佣金支出
银行卡交易手续费 1,042 630 1,042 630
结算与清算手续费 92 73 92 73
其他 154 107 148 102
小计 1,288 810 1,282 805
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
手续费及佣金净收入 19,157 14,952 18,816 14,704
40 投资净 (损失) /收益
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
出售交易性金融资产
净损失 (21) (566) (21) (566)
出售可供出售金融资产
净 (损失) /收益 (110) 48 (110) 48
出售持有至到期投资
净损失 (2) (2) (2) (2)
出售应收款项类投资
净收益 13 42 12 42
股利收入 3 3 3 3
合计 (117) (475) (118) (475)
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41 公允价值变动净收益/ (损失)
本集团及本行
附注 2014 年 2013 年
交易性金融工具净收益/ (损失) 339 (228)
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具
净收益 41 (a) 64 115
衍生金融工具净收益/ (损失) 897 (411)
合计 1,300 (524)
(a) 结构性存款相关的公允价值变动净损失已于附注 38 利息支出中列示，其中
对公部分为人民币 0.14 亿元，对私部分为人民币 17.58 亿元，不再记入公允
价值变动损益中。 (2013 年其中对公部分：净损失人民币 3.80 亿元；对私部
分：净损失人民币 8.08 亿元。)
42 业务及管理费
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
职工薪酬费用
– 职工工资及奖金 10,135 9,092 10,057 9,025
– 职工福利费 269 234 266 229
– 基本养老保险及企业年金 1,326 958 1,322 955
– 住房公积金 541 465 540 464
– 补充退休福利 31 33 31 33
– 其他职工福利 1,058 908 1,053 904
小计 13,360 11,690 13,269 11,610
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
物业及设备支出
– 计提的固定资产折旧 1,343 1,149 1,341 1,147
– 计提的无形资产摊销 206 173 206 172
– 计提的其他长期资产摊销 381 300 380 300
– 租金及物业管理费 2,143 1,732 2,132 1,725
小计 4,073 3,354 4,059 3,344
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
其他 5,983 5,578 5,957 5,555
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
合计 23,416 20,622 23,285 20,509
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43 资产减值损失
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
发放贷款和垫款减值损失 9,981 4,336 9,975 4,329
持有至到期投资减值损失 (252) (30) (252) (30)
可供出售金融资产减值损失 (13) 4 (13) 4
应收款项类投资损失 207 - 207 -
其他 286 323 124 155
合计 10,209 4,633 10,041 4,458
44 所得税费用
(a) 所得税费用：
本集团 本行
附注 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
当期所得税 10,096 8,316 9,924 8,159
递延所得税 20 (b) (388) (363) (356) (327)
以前年度调整 (82) (286) (82) (286)
合计 9,626 7,667 9,486 7,546
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44 所得税费用（续）
(b) 所得税费用与会计利润的关系：
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
税前利润 38,554 34,421 37,996 33,936
法定税率 25% 25% 25% 25%
按法定税率
计算的所得税 9,639 8,606 9,499 8,484
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
不可作纳税抵扣的支出
– 职工薪酬支出 38 28 38 28
– 资产减值损失 655 (118) 655 (118)
– 其他 289 200 289 200
982 110 982 110
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
非纳税项目收益
– 中国国债利息收入 (913) (762) (913) (762)
– 财政补贴收入 - (1) - -
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
小计 9,708 7,953 9,568 7,832
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
以前年度调整 (82) (286) (82) (286)
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
所得税费用 9,626 7,667 9,486 7,546
45 其他综合收益
本集团及本行
2014 年 2013 年
可供出售金融资产
– 本期已确认公允价值变动 4,442 (4,846)
– 本期重分类至损益的金额 1,032 57
– 相关的所得税影响 (1,369) 1,198
设定受益计划重新计量部分 (53) 56
合计 4,052 (3,535)
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46 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
(a) 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益：
本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权
益。这些结构化主体未纳入本集团的合并财务报表范围，主要包括在应收款
项类投资中核算的金融机构理财产品和受益权转让计划 (“资产管理计划”)
等。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，
其融资方式是向投资者发行投资产品。
截至 2014 年 12 月 31 日，本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设
立的结构化主体中享有的权益的账面价值列示如下：
本集团
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
账面价值 最大损失敞口 账面价值 最大损失敞口
应收款项类投资 299,701 299,701 211,549 211,549
(b) 在本集团作为发起人但未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权
益：
本集团发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括本集团
发行的非保本理财产品。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的
资产并收取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未
纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或
通过管理这些结构化主体收取管理费收入。于 2014 年 12 月 31 日，本集团
直接持有投资以及应收管理手续费而在资产负债表中反映的资产账面价值金
额不重大。
于 2014 年 12 月 31 日，本集团发起设立但未纳入本集团合并财务报表范围
的非保本理财产品的规模余额为人民币 6,244.57 亿元 (2013 年 12 月 31 日：
人民币 2,666.82 亿元) 。
(c) 本集团于本年度发起但于 2014 年 12 月 31 日已不再享有权益的未纳入合并
财务报表范围的结构化主体：
于 2014 年度，本集团在上述结构化主体赚取的手续费及佣金收入为人民币
9.00 亿元 (2013 年度：人民币 3.89 亿元) 。
本集团于 2014 年 1 月 1 日之后发行，并于 2014 年 12 月 31 日之前已到期的
非保本理财产品发行总量共计人民币 4,010.43 亿元 (2013 年度：人民币
3,697.84 亿元) 。
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47 资本充足率
本集团的资本管理包括资本充足率管理、资本融资管理以及经济资本管理三个方
面。其中资本充足率管理是资本管理的重点。本集团按照银监会的指引计算资本
充足率。本集团资本分为核心一级资本、其他一级资本和二级资本三部分。
资本充足率管理是本集团资本管理的核心。资本充足率反映了本集团稳健经营和
抵御风险的能力。本集团资本充足率管理目标是在满足法定监管要求的基础上，
根据实际面临的风险状况，参考国际先进同业的资本充足率水平及本集团经营状
况，审慎确定资本充足率目标。
本集团根据战略发展规划、业务扩张情况、风险变动趋势等因素采用情景模拟、
压力测试等方法预测、规划和管理资本充足率。本集团及本行于每半年及每季度
向银监会提交所需信息。
2013 年 1 月 1 日起，本集团按照银监会《商业银行资本管理办法 (试行) 》及其他
相关规定的要求计算资本充足率。
银监会要求商业银行满足相关资本充足率要求，对于系统重要性银行，银监会要
求其于 2018 年 12 月 31 日核心一级资本充足率不得低于 8.50%，一级资本充足率
不得低于 9.50%，资本充足率不得低于 11.50%。对于非系统重要性银行，银监会
要求其于 2018 年 12 月 31 日核心一级资本充足率不得低于 7.50%，一级资本充足
率不得低 8.50%，资本充足率不得低于 10.50%。此外，在境外设立的子银行或分
行也需要直接受到当地银行监管机构的监管，不同国家对于资本充足率的要求有
所不同。
表内加权风险资产采用不同的风险权重进行计算，风险权重根据每一项资产、交
易对手的信用、市场及其他相关的风险确定，并考虑合格抵押和担保的影响。表
外敞口也采用了相同的方法计算，同时针对其或有损失的特性进行了调整。场外
衍生工具交易的交易对手信用风险加权资产为交易对手违约风险加权资产与信用
估值调整风险加权资产之和。市场风险加权资产根据标准法计量。操作风险加权
资产根据基本指标法计量。
本集团的资本充足率及相关数据是按照中国会计准则编制的财务报表为基础进行
计算。本期间内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。
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47 资本充足率（续）
本集团按照银监会的《商业银行资本管理办法 (试行) 》及其他相关规定计算的核
心一级资本充足率、一级资本充足率及资本充足率如下：
本集团
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
核心一级资本 179,356 153,037
实收资本 46,679 46,277
资本公积及其他综合收益可计入部分 33,587 28,707
盈余公积 12,050 9,199
一般风险准备 33,903 29,861
未分配利润 52,756 38,795
少数股东资本可计入部分 381 198
核心一级资本调整项目 (2,085) (1,920)
商誉 (1,281) (1,281)
其他无形资产 (土地使用权除外) (804) (639)
核心一级资本净额 177,271 151,117
其他一级资本 10 4
一级资本净额 177,281 151,121
二级资本 35,438 24,230
二级资本工具及其溢价可计入金额 22,900 9,700
超额贷款损失准备 12,500 14,505
少数股东资本可计入部分 38 25
总资本净额 212,719 175,351
风险加权资产总额 1,898,231 1,658,861
核心一级资本充足率 9.34% 9.11%
一级资本充足率 9.34% 9.11%
资本充足率 11.21% 10.57%
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48 现金流量表补充资料
(a) 将净利润调节为经营活动的现金流量：
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
净利润 28,928 26,754 28,510 26,390
加： 资产减值损失 10,209 4,633 10,041 4,458
折旧及摊销 1,941 1,634 1,938 1,631
处置固定资产净损失 7 6 7 6
公允价值变动
净（收益）/损失 (1,300) 524 (1,300) 524
投资净损失 117 475 118 475
应付债券利息支出 2,568 2,095 2,568 2,095
递延所得税资产净额的增加 (388) (363) (356) (327)
经营性应收项目的增加 (256,660) (143,693) (250,543) (139,408)
经营性应付项目的增加 249,277 107,238 245,485 103,491
经营活动产生/（使用）的
现金流量净额 34,699 (697) 36,468 (665)
(b) 现金及现金等价物净变动情况：
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
现金及现金等价物的期末余额 98,001 116,821 97,299 116,642
减：现金及现金等价物的
期初余额 116,821 137,913 116,642 137,801
现金及现金等价物
净减少 (18,820) (21,092) (19,343) (21,159)
(c) 现金及现金等价物分析如下：
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
库存现金 7,312 7,708 7,305 7,700
存放中央银行款项 35,306 19,691 35,293 19,672
存放同业及其他金融机构款项 29,616 31,979 29,334 31,827
拆出资金 25,767 57,443 25,367 57,443
现金及现金等价物合计 98,001 116,821 97,299 116,642
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49 关联方关系及交易
(a) 中国投资有限责任公司、汇金公司及其下属公司
中国投资有限责任公司（“中投公司”）经中国国务院 (“国务院”) 批准
于 2007 年 9 月 29 日成立，注册资本为 2,000 亿美元。中央汇金投资有限责
任公司 (“汇金公司”) 为中投公司的全资子公司，代表中投公司依法独立
行使对本行的权利和义务。
汇金公司是由国家出资于 2003 年 12 月 16 日成立的国有独资公司。注册地
为北京，注册资本为人民币 8,282.09 亿元，组织机构代码 71093296-1。汇金
公司的职能经国务院授权，进行股权投资，不从事其他任何商业性经营活
动。
本集团与中投公司、汇金公司、汇金公司其他子公司及汇金公司的联营和合
营企业间的交易，主要包括吸收存款、买卖债券、进行货币市场交易及银行
间结算等。这些交易按银行业务的正常程序并按市场价格进行。
本集团发行的次级债券、金融债券以及存款证为不记名债券并可于二级市场
交易，本集团并无有关这些银行及非银行金融机构于资产负债表日持有本集
团的上述债券金额的资料。
本集团与中投公司、汇金公司及其下属公司进行的重大交易金额如下：
2014 年 2013 年
利息收入 5,913 2,715
利息支出 (6,350) (7,223)
第 95 页
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截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
49 关联方关系及交易（续）
(a) 中国投资有限责任公司、汇金公司及其下属公司（续）
本集团与中投公司、汇金公司及其下属公司往来款项的余额如下：
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
存放同业及其他金融机构款项 16,887 15,530
拆出资金 22,133 21,235
交易性金融资产 223 5,372
买入返售金融资产 2,721 2,431
应收利息 2,087 1,611
发放贷款和垫款 1,500 1,215
可供出售金融资产 6,037 5,750
持有至到期投资 16,027 21,611
应收款项类投资 37,234 38,728
其他资产 - 1,737
同业及其他金融机构存放款项 118,609 107,395
拆入资金 21,263 8,766
卖出回购金融资产款 23,576 21,527
吸收存款 19,803 18,654
应付利息 1,226 1,051
其他负债 30 396
2014 年度，本行支付汇金下属公司 H 股超额配售及二级资本债发行承销费
用人民币 0.08 亿元。
(b) 中国光大集团股份公司 (“光大集团”)
光大集团组织机构代码为10206389-7。光大集团及其附属公司与本集团进行
的关联交易金额及余额于附注49 (c) (ii) 中列示。
第 96 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
49 关联方关系及交易（续）
(c) 本集团与其他关联方之间的交易
(i) 关联方信息
于 2013 年及 2014 年与本集团发生关联交易的其他关联方包括：
关联方名称 与本行关系
同母系公司
– 中国光大集团股份公司 集团母公司
– 中国光大控股有限公司（“光大控股”） 股东，光大集团的下
属公司
– 光大证券股份有限公司（“光大证券”） 光大集团的下属公司
–中国光大国际有限公司 光大集团的下属公司
– 光大保德信基金管理有限公司 光大集团的下属公司
– 光大期货有限公司 光大集团的下属公司
– 大成基金管理有限公司 光大集团的下属公司
– 光大金控资产管理有限公司 光大集团的下属公司
– 光大永明资产管理股份有限公司 光大集团的下属公司
– 光大永明人寿保险有限公司 光大集团的下属公司
– 光大富尊投资有限公司 光大集团的下属公司
– 光大资本投资有限公司 光大集团的下属公司
– 上海光大证券资产管理有限公司 光大集团的下属公司
– 光大幸福国际租赁有限公司 光大集团的下属公司
– 光大兴陇信托有限责任公司 光大集团的下属公司
– 上海光大会展中心 光大集团的下属公司
– 中国光大投资管理公司 光大集团的下属公司
– 光大国际饭店物业管理有限公司 光大集团的下属公司
– 光大置业有限公司 光大集团的下属公司
– 中国光大国际信托投资有限公司 光大集团的下属公司
– 中国光大旅游总公司 光大集团的下属公司
– 光大石油天然气开发投资有限公司 光大集团的下属公司
– 光大证券金融控股有限公司 光大集团的下属公司
第 97 页
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截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
49 关联方关系及交易（续）
(c) 本集团与其他关联方之间的交易（续）
(i) 关联方信息（续）
关联方名称 与本行关系
其他关联方
–泰信基金管理有限公司 关键管理人员
–中国银联股份有限公司 关键管理人员
–东方证券股份有限公司 关键管理人员
–上海汽车集团股份有限公司 关键管理人员
–上海电气集团股份有限公司 关键管理人员
–中国太平洋财产保险股份有限公司 关键管理人员
–中国太平洋人寿保险股份有限公司 关键管理人员
–中国太平洋保险（集团）股份有限公司 关键管理人员
–上海宝信软件股份有限公司 关键管理人员
–浙江核新同花顺网络信息股份有限公司 关键管理人员
–上海仁会生物制药股份有限公司 关键管理人员
–万盟并购集团 关键管理人员
–力帆实业（集团）股份有限公司 关键管理人员
–上海城投控股股份有限公司 关键管理人员
–福建鸿博印刷股份有限公司 关键管理人员
–鲁宾数唯管理咨询（北京）有限公司 关键管理人员
–中国经济增加值应用研究会 关键管理人员
–中国电力财务有限公司 关键管理人员
–幸福人寿保险股份有限公司 关键管理人员
–天津创业环保集团股份有限公司 关键管理人员
–国药控股股份有限公司 关键管理人员
–盈天医药集团有限公司 关键管理人员
–上海诚毅新能源创业投资有限公司 关键管理人员
–成都新申创业投资有限公司 关键管理人员
–上海久联集团有限公司 关键管理人员
–泰国军人银行有限公司 关键管理人员
–诺亚控股有限公司 关键管理人员
–中国有色矿业有限公司 关键管理人员
–深圳市中山投资有限公司 关键管理人员
–深圳市衡远投资发展有限公司 关键管理人员
–上投摩根基金管理有限公司 关键管理人员
第 98 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
49 关联方关系及交易（续）
(c) 本集团与其他关联方之间的交易（续）
(ii) 关联方交易
本集团与光大集团及以上关联方进行的重大交易的金额及于资产负债
表日的往来款项余额如下：
同母系
光大集团 光大控股 公司 其他 合计
(附注 49 (b) )
于 2014 年度进行的交易金额如下：
利息收入 - - 21 8 29
利息支出 (11) - (196) (889) (1,096)
于 2014 年 12 月 31 日往来款项的余额如下：
买入返售金融资产 - - 790 1 791
发放贷款和垫款 - - 202 - 202
持有至到期投资 - - - 900 900
应收利息 - - 9 15 24
应收款项类投资 - - 80,652 - 80,652
其他资产 - - - 28 28
- - 81,653 944 82,597
同业及其他金融
机构存放款项 - - 10,171 364 10,535
吸收存款 21 - 31,148 17,032 48,201
应付利息 - - 24 364 388
其他负债 - - 45 - 45
21 - 41,388 17,760 59,169
于 2014 年 12 月 31 日的重大表外项目如下：
提供担保余额 (注) 180 - - - 180
于 2014 年度，本行支付光大集团下属公司 H 股超额配售及二级资本债
发行承销费用人民币 0.03 亿元。
注： 截至 2014 年 12 月 31 日止，本行对光大集团应付一家国有商业
银行的债券利息约人民币 1.80 亿元的担保义务尚未解除。
第 99 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
49 关联方关系及交易（续）
(c) 本集团与其他关联方之间的交易（续）
(ii) 关联方交易（续）
同母系
光大集团 光大控股 公司 其他 合计
(附注 49 (b) )
于 2013 年度进行的交易金额如下：
利息收入 - - 15 188 203
利息支出 (1) - (215) (868) (1,084)
于 2013 年 12 月 31 日往来款项的余额如下：
买入返售金融资产 - - - 205 205
发放货款和垫款 - - 222 166 388
持有至到期投资 - - - 900 900
应收利息 - - - 21 21
其他资产 - - 4,912 - 4,912
- - 5,134 1,292 6,426
同业及其他金融
机构存放款项 - - 4,303 346 4,649
吸收存款 - 1 8,420 18,296 26,717
应付利息 1 1 24 411 437
其他负债 - - 570 - 570
1 2 13,317 19,053 32,373
于 2013 年 12 月 31 日的重大表外项目如下：
提供担保余额 (注) 180 - - - 180
于 2013 年度，本行支付光大集团下属公司 H 股上市承销费用人民币
0.35 亿元。
注： 截至 2013 年 12 月 31 日止，本行对光大集团应付一家国有商业
银行的债券利息约人民币 1.80 亿元的担保义务尚未解除。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
49 关联方关系及交易（续）
(d) 本集团与关键管理人员之间的交易
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
人民币千元 人民币千元
支付关键管理人员薪酬 23,454 25,707
根据国家有关部门的规定，该等关键管理人员2014年12月31日的薪酬总额尚
未最终确定，但预计未计提的薪酬不会对本集团及本行2014年12月31日的财
务报表产生重大影响。
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
人民币千元 人民币千元
关键管理人员贷款 3,712 8,055
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
49 关联方关系及交易（续）
(e) 本集团主要关联方交易占比
2014 年 2013 年
关联方 关联方
交易金额 占比 交易金额 占比
利息收入 5,964 4.45% 2,918 2.43%
利息支出 (7,539) 9.96% (8,384) 12.11%
2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
关联方 关联方
交易金额 占比 交易金额 占比
重大表内项目如下：
存放同业及其他金融机构款项 16,887 41.89% 19,366 28.84%
拆出资金 22,133 16.67% 21,235 17.08%
交易性金融资产 223 5.09% 5,372 43.01%
买入返售金融资产 3,516 1.23% 2,635 1.56%
应收利息 2,111 14.44% 1,634 12.50%
应收款项类投资 117,886 35.30% 63,230 24.07%
发放贷款和垫款 1,702 0.13% 1,685 0.15%
可供出售金融资产 6,037 4.36% 5,750 5.14%
持有至到期投资 16,927 15.15% 22,511 21.25%
其他资产 35 0.12% 6,649 9.11%
同业及其他金融
机构存放款项 129,145 25.46% 115,515 26.34%
拆入资金 21,263 57.87% 23,716 46.67%
卖出回购金融资产款 23,576 45.54% 21,527 34.08%
吸收存款 68,003 3.81% 45,372 2.83%
应付利息 1,616 5.40% 1,493 7.13%
其他负债 76 0.63% 966 3.52%
重大表外项目如下：
提供担保余额 180 97.30% 180 49.86%
本集团与关联方之间的银行业务按照正常的市场交易条款进行。
第 102 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
50 分部报告
本集团按业务条线和经营地区将业务划分为不同的营运组别，从而进行业务管
理。本集团的经营分部已按与内部报送信息一致的方式列报，这些内部报送信息
是提供给本集团管理层以向分部分配资源并评价分部业绩。本集团以经营分部为
基础，确定了下列报告分部：
公司银行业务
该分部向公司类客户、政府机关和金融机构提供多种金融产品和服务，包括企业
贷款、贸易融资、存款服务、代理服务、现金管理服务、财务顾问与咨询服务、
汇款和结算服务、托管服务及担保服务等。
零售银行业务
该分部向个人客户提供多种金融产品和服务，包括个人贷款、存款服务、银行卡
服务、个人理财服务、汇款服务和证券代理服务等。
资金业务
该分部经营本集团的资金业务，包括于银行间进行同业拆借交易、回购交易、债
务工具投资和买卖、自营衍生金融工具及自营外汇买卖。资金业务分部亦包括代
客进行衍生金融工具交易和代客外汇买卖。该分部还对本集团流动性水平进行管
理，包括发行债券。
其他业务
该分部主要包括权益投资及相关收益。
分部资产及负债和分部收入、费用及经营成果是按照本集团会计政策计量。
内部收费及转让定价是参考市场价格确定，并已在各分部的业绩中反映。与第三
方交易产生的利息收入和支出以“对外净利息收入/支出”列示，内部收费及转让
定价调整所产生的利息净收入和支出以“分部间净利息收入/支出”列示。
分部收入、支出、资产与负债包含直接归属某一分部，以及按合理的基准分配至
该分部的项目。分部收入、支出、资产和负债包含在编制财务报表时抵销的内部
往来的余额和内部交易。分部资本性支出是指在会计期间内分部购入的固定资
产、无形资产及其他长期资产所发生的支出总额。
第 103 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
50 分部报告（续）
(a) 经营分部利润、资产及负债
本集团
2014 年
公司 零售
银行业务 银行业务 资金业务 其他业务 合计
营业收入
对外净利息
收入 26,482 16,830 14,947 - 58,259
分部间净利息
收入/ (支出) 14,994 (4,515) (10,479) - -
利息净收入 41,476 12,315 4,468 - 58,259
手续费及佣金
净收入 5,621 13,516 20 - 19,157
投资收益/ (损失) 12 - (132) 3 (117)
公允价值变动
净收益 - 258 1,042 - 1,300
汇兑净(损失) /收益 (44) 1 (167) - (210)
其他业务收入 88 54 - - 142
营业收入合计 47,153 26,144 5,231 3 78,531
--------------------------- --------------------------- -------------------------- -------------------------- --------------------------
营业支出
营业税金及附加 (3,689) (2,278) (394) - (6,361)
业务及管理费 (12,528) (10,655) (233) - (23,416)
资产减值损失 (7,288) (2,979) 58 - (10,209)
其他业务成本 (113) (5) (11) - (129)
营业支出合计 (23,618) (15,917) (580) - (40,115)
--------------------------- -------------------------- --------------------------- -------------------------- ---------------------------
营业利润 23,535 10,227 4,651 3 38,416
加：营业外收入 46 - - 194 240
减：营业外支出 (26) - - (76) (102)
分部利润总额 23,555 10,227 4,651 121 38,554
分部资产 1,727,980 542,756 461,653 306 2,732,695
分部负债 1,948,717 432,748 175,914 120 2,557,499
其他补充信息
–折旧及摊销费用 (1,039) (883) (19) - (1,941)
–资本性支出 1,518 1,291 28 - 2,837
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50 分部报告（续）
(a) 经营分部利润、资产及负债（续）
本集团
2013 年
公司 零售
银行业务 银行业务 资金业务 其他业务 合计
营业收入
对外净利息
收入 22,641 15,992 12,229 - 50,862
分部间净利息
收入/（支出） 12,706 (4,428) (8,278) - -
利息净收入 35,347 11,564 3,951 - 50,862
手续费及佣金
净收入 4,965 9,885 102 - 14,952
投资收益/ (损失） 42 - (520) 3 (475)
公允价值变动
净损失 - (172) (352) - (524)
汇兑净收益 234 52 81 - 367
其他业务收入 75 48 1 - 124
营业收入合计 40,663 21,377 3,263 3 65,306
--------------------------- --------------------------- -------------------------- -------------------------- --------------------------
营业支出
营业税金及附加 (3,481) (1,786) (340) - (5,607)
业务及管理费 (12,187) (8,214) (221) - (20,622)
资产减值损失 (2,576) (2,083) 26 - (4,633)
其他业务成本 (138) (5) (16) - (159)
营业支出合计 (18,382) (12,088) (551) - (31,021)
--------------------------- -------------------------- --------------------------- -------------------------- ---------------------------
营业利润 22,281 9,289 2,712 3 34,285
加：营业外收入 23 - - 198 221
减：营业外支出 (31) - - (54) (85)
分部利润总额 22,273 9,289 2,712 147 34,421
分部资产 1,568,595 505,438 335,658 99 2,409,790
分部负债 1,711,960 422,881 127,111 55 2,262,007
其他补充信息
–折旧及摊销费用 (965) (651) (18) - (1,634)
–资本性支出 1,557 1,049 28 - 2,634
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50 分部报告（续）
(a) 经营分部利润、资产及负债（续）
分部资产、负债和总资产及总负债调节：
2014 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日
分部资产 2,732,695 2,409,790
商誉 19 1,281 1,281
递延所得税资产 20 3,034 4,015
资产合计 2,737,010 2,415,086
分部负债 2,557,499 2,262,007
应付股利 33 28 27
负债合计 2,557,527 2,262,034
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(b) 地区信息
本集团主要是于中国境内经营，分行遍布全国 28 个省份、自治区、直辖
市，并在湖北省武汉市，湖南省韶山市及江苏省淮安市设立子公司。
非流动资产主要包括固定资产、土地使用权和无形资产。列报地区信息时，
非流动资产是以资产所在地为基准归集；经营收入是以产生收入的分行所在
地为基准归集。各地区的划分如下：
“长江三角洲”是指本行以下分行、淮安光大服务的地区：上海、南
京、杭州、苏州、宁波、无锡；
“珠江三角洲”是指本行以下分行服务的地区：广州、深圳、福州、厦
门、海口；
“环渤海地区”是指本行以下分行服务的地区：北京、天津、石家庄、
济南、青岛、烟台；
“中部地区”是指本行以下分行、光大金融租赁及韶山光大服务的地
区：郑州、太原、长沙、武汉、合肥、南昌；
“西部地区”是指本行以下分行服务的地区：西安、成都、重庆、昆
明、南宁、呼和浩特、乌鲁木齐、贵阳及兰州；
“东北地区”是指本行以下分行服务的地区：黑龙江、长春、沈阳、大
连；
“香港”是指本行香港分行服务的地区；及
“总行”是指本集团总部。
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(b) 地区信息（续）
营业收入
长江三角洲 环渤海地区 总行 中部地区 珠江三角洲 西部地区 东北地区 香港 合计
2014 年 12,254 13,215 21,762 9,897 8,402 8,823 3,870 308 78,531
2013 年 11,569 11,691 14,702 8,504 7,527 7,914 3,332 67 65,306
非流动资产 (i)
长江三角洲 环渤海地区 总行 中部地区 珠江三角洲 西部地区 东北地区 香港 合计
2014 年 12 月 31 日 2,918 1,066 5,130 1,327 1,285 1,156 1,059 24 13,965
2013 年 12 月 31 日 3,037 912 4,941 1,173 1,230 1,095 988 26 13,402
(i) 包括固定资产与无形资产。
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51 风险管理
本集团金融工具使用方面所面临的主要风险包括：信用风险、市场风险、流动性
风险及操作风险。
本集团在下文主要论述上述风险敞口及其形成原因，风险管理目标、政策和过
程，计量风险的方法等。
本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险
可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定
期重检这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活
动的改变。内部审计部门也定期及不定期检查内部控制系统的执行是否符合风险
管理政策。
(a) 信用风险
信用风险是指债务人或交易对手没有履行合同约定的对本集团的义务或承诺
而使本集团可能蒙受损失的风险。信用风险主要来自贷款组合、债务工具投
资组合及各种形式的担保。
信贷业务
董事会拟定本集团风险管理战略和可接受的总体风险水平，并对本集团的风
险控制情况进行监督和对风险状况及风险管理策略进行定期评估，提出完善
本集团与风险管理有关的内部控制的意见。本集团从事信用风险管理的职能
部门主要包括风险管理部、信贷审批部、授信管理部、资产保全部、法律合
规部等部门，并向总行零售业务、中小企业业务、信用卡业务、资金业务条
线及一级分行派驻风险总监。风险管理部负责全面风险管理体系建设的总体
推进，并负责有关风险管理政策的制定。授信审批机构独立于客户关系及产
品管理部门，确保授信审批的独立性。授信管理部负责放款审核和授信后管
理的组织和督导。公司业务部和零售业务部等前台部门按照本集团风险管理
政策制度与流程开展信贷业务。
本集团不断完善内部控制机制，强化信贷业务全流程管理，按照有效制衡的
原则，将信贷业务管理各环节的责任落实到各部门和岗位，并建立了全面考
核和全员问责机制。
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51 风险管理（续）
(a) 信用风险（续）
对于公司及同业信贷业务，本集团制定了信贷投向政策，针对不同的行业分
别制定行业组合限额并实行动态监控，定期向董事会报告。本集团的信用风
险管理政策覆盖授信调查、审查审批和授信后管理等关键环节。本集团在授
信调查环节，进行客户信用风险评级和信贷业务债项评级并完成授信调查报
告；审查审批环节，信贷业务均须经过有权审批人审批；贷后管理环节，本
集团对已启用授信项目进行持续监控，对任何可能对借款人还款能力造成影
响的负面事件立即预警，并采取应对措施，防范和控制风险。此外，本集团
继续推进平行作业、双线审批。风险经理与客户经理平行作业，对授信业务
全过程中的关键环节和风险点实施控制。
对于个人信贷业务，本集团加强对申请人的信用评估工作，客户经理受理个
人信贷业务时需要对信贷申请人收入、信用记录和贷款偿还能力等进行评
估。客户经理的报批材料和建议提交专职贷款审批机构或人员进行审批。本
集团对个人贷款进行贷后监控，重点关注借款人的偿款能力和抵押品状况及
其价值变化情况。一旦贷款出现逾期，本集团将根据标准化催收作业流程开
展催收工作。
本集团采用贷款风险分类方法监控贷款组合风险状况。贷款按风险程度分为
正常、关注、次级、可疑及损失五类。后三类被视为已减值贷款和垫款，当
一项或多项事件发生证明客观减值证据存在，并可能出现损失时，该贷款被
界定为已减值贷款和垫款。已减值贷款和垫款的减值损失准备将视情况以组
合或个别方式评估。
贷款和垫款的五个类别的主要定义列示如下：
正常： 借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿
还。
关注： 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生
不利影响的因素。
次级： 借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足
额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑： 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大
损失。
损失： 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法
收回，或只能收回极少部分。
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51 风险管理（续）
(a) 信用风险（续）
资金业务
本集团根据交易产品、交易对手、交易对手所在地理区域设定信用额度，通
过系统实时监控信用额度的使用状况，并会定期重检及调整信用额度。
(i) 最大信用风险敞口
本集团所承受的最大信用风险敞口为报告期末资产负债表中每项金融
资产 (包括衍生金融工具) 的账面价值。
(ii) 金融资产按信贷质量的分布列示如下：
本集团
2014 年 12 月 31 日
存/拆放同业
发放贷款 及其他金融 买入返售
和垫款 机构款项 金融资产 投资 (*) 其他 (**)
已减值
按个别方式评估总额 11,939 16 - 2 702
减值损失准备 (4,946) (16) - (2) (168)
小计 6,993 - - - 534
------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- -----------------------
按组合方式评估总额 3,586 - - - 582
减值损失准备 (2,111) - - - (46)
小计 1,475 - - - 536
------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- -----------------------
已逾期未减值
–逾期 3 个月以内
(含 3 个月) 25,674 645 - 200 -
–逾期 3 个月至 6 个月
(含 6 个月) 1,850 124 - - -
–逾期 6 个月以上 2,138 - - - -
总额 29,662 769 - 200 -
减值损失准备 (3,677) - - - -
小计 25,985 769 - 200 -
------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- -----------------------
未逾期未减值
总额 1,254,268 172,299 286,682 588,556 41,064
减值损失准备 (17,291) (19) - (212) (848)
小计 1,236,977 172,280 286,682 588,344 40,216
------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- -----------------------
合计 1,271,430 173,049 286,682 588,544 41,286
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51 风险管理（续）
(a) 信用风险（续）
(ii) 金融资产按信贷质量的分布列示如下（续）：
本集团
2013 年 12 月 31 日
存/拆放同业
发放贷款 及其他金融 买入返售
和垫款 机构款项 金融资产 投资 (*) 其他 (**)
已减值
按个别方式评估总额 7,717 16 - 1 1,492
减值损失准备 (3,357) (16) - (1) (215)
小计 4,360 - - - 1,277
------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- -----------------------
按组合方式评估总额 2,312 - - - 363
减值损失准备 (1,563) - - - (31)
小计 749 - - - 332
------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- -----------------------
已逾期未减值
–逾期 3 个月以内
(含 3 个月) 12,316 - - - -
总额 12,316 - - - -
减值损失准备 (1,163) - - - -
小计 11,153 - - - -
------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- -----------------------
未逾期未减值
总额 1,143,965 191,457 169,182 493,228 84,069
减值损失准备 (18,089) (13) - (270) (644)
小计 1,125,876 191,444 169,182 492,958 83,425
------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- -----------------------
合计 1,142,138 191,444 169,182 492,958 85,034
* 投资包括交易性金融资产、可供出售债权投资、持有至到期投资
及应收款项类投资。
** 其他包括衍生金融资产、应收利息、其他资产中的代理理财资
产、其他应收款项等。
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51 风险管理（续）
(b) 市场风险
市场风险是指因市场价格 (利率、汇率、商品价格和股票价格等) 的不利变
动，而使本集团业务发生损失的风险。
董事会承担对本集团市场风险管理实施监控的最终责任，确保本集团有效地
识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。风险管理委员会
负责在董事会的授权范围内对市场风险管理情况进行监控，审核高级管理层
提出的关于市场风险管理的战略、政策、程序以及可以承受市场风险水平的
有关建议。本集团业务经营和发展中所面临的市场风险绝大部分集中于资金
业务。资金部负责开展资金投资与自营交易业务。计划财务部负责进行银行
账户下的利率风险和汇率风险日常监控与管理。资金部市场风险处负责组织
起草市场风险管理基本政策和程序，以及对本集团市场风险的识别、计量和
监测。
本集团区分银行账户和交易账户，并根据银行账户和交易账户的不同性质和
特点，采取相应的市场风险识别、计量、监测和控制方法。交易账户包括本
集团拟于短期内出售、从实际或预期的短期价格波动中获利或锁定敞口的投
资。银行账户包括除交易账户以外的业务。本集团主要通过敏感度指标、情
景分析和外汇敞口分析计量监测交易账户的市场风险，通过敏感性缺口分
析、压力测试和有效久期分析计量和监控非交易业务的市场风险。
敏感度指标分析是以总体敏感度额度及每个档期敏感度额度控制，按照不同
期限分档计算利率风险。
情景分析是一种多因素分析方法，结合设定的各种可能情景的发生概率，研
究多种因素同时作用时可能产生的影响。
外汇敞口分析是衡量汇率变动对当期损益影响的一种方法。外汇敞口主要来
源于银行表内外业务中的货币错配。
敏感性缺口分析是衡量利率变动对当期损益影响的一种方法。具体而言，就
是将所有生息资产和付息负债按照利率重新定价的期限划分到不同的时间段
以匡算未来资产和负债现金流的缺口。
压力测试的结果是采用市场变数的压力变动，对一系列前瞻性的情景进行评
估，以测量对损益的影响。
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51 风险管理（续）
(b) 市场风险（续）
有效久期分析是对不同的时段运用不同的权重，根据在特定的利率变化情况
下，假设金融工具市场价值的实际百分比变化，来设计各时段风险权重，从
而更好地反映利率的变动所导致的银行资产和负债经济价值的非线性变化。
利率风险
本集团的利率风险主要包括来自商业银行业务的重新定价风险和资金交易头
寸的风险。
重新定价风险
重新定价风险也称为期限错配风险，是最主要和最常见的利率风险形式，来
源于银行资产、负债和表外业务到期期限 (就固定利率而言) 或重新定价期
限 (就浮动利率而言) 存在的差异。这种重新定价的不对称使银行的收益或
内在经济价值会随着利率的变动而变化。
计划财务部负责利率风险的计量、监测和管理。在计量和管理风险方面，本
集团定期评估各档期利率敏感性重定价缺口以及利率变动对本集团净利息收
入和经济价值的影响。利率风险管理的主要目的是减少利率变动对净利息收
入和经济价值的潜在负面影响。
交易性利率风险
有关风险主要来自资金业务的投资组合。其利率风险是通过久期分析监控。
此外，本集团还采用辅助方法计算其对利率变动的敏感度，敏感度以公允价
值因利率变动 100 个基点 (1%) 的相应变动表示。
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51 风险管理（续）
(b) 市场风险（续）
(i) 下表列示本年度的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期 (或到期日，以较早者为准) 的分
布：
本集团
2014 年 12 月 31 日
实际利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
(注 (1) )
资产
现金及存放中央银行款项 1.51% 354,185 16,365 337,820 - - -
存放同业及其他金融机构款项 4.16% 40,316 - 39,401 915 - -
拆出资金 5.70% 132,733 - 46,972 76,482 9,279 -
买入返售金融资产 5.56% 286,682 - 188,139 98,543 - -
发放贷款和垫款 (注 (2) ) 6.30% 1,271,430 - 877,913 377,758 12,933 2,826
投资 (注 (3) ) 5.21% 588,544 340 102,690 219,754 204,444 61,316
其他 —— 63,120 38,692 23,658 715 55 -
总资产 5.30% 2,737,010 55,397 1,616,593 774,167 226,711 64,142
------------------- -------------------------------- -------------------------------- ---------------------------- ---------------------------- ---------------------------- -------------------------
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(b) 市场风险（续）
(i) 下表列示本年度的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期 (或到期日，以较早者为准) 的分布
（续）：
本集团
2014 年 12 月 31 日
实际利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
(注 (1) )
负债
向中央银行借款 3.54% 30,040 - 30,000 40 - -
同业及其他金融机构存放款项 4.91% 507,187 - 505,885 1,302 - -
拆入资金 3.11% 36,744 21 19,853 16,870 - -
卖出回购金融资产款 2.83% 51,772 - 51,051 721 - -
吸收存款 2.73% 1,785,337 2,768 1,096,625 427,489 253,412 5,043
应付债券 4.54% 89,676 - 28,452 17,746 36,778 6,700
其他 —— 56,771 53,738 2,674 352 7 -
总负债 3.24% 2,557,527 56,527 1,734,540 464,520 290,197 11,743
------------------- --------------------------------- -------------------------------- ---------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -------------------------
资产负债缺口 2.06% 179,483 (1,130) (117,947) 309,647 (63,486) 52,399
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(b) 市场风险（续）
(i) 下表列示本年度的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期 (或到期日，以较早者为准) 的分布
（续）：
本集团
2013 年 12 月 31 日
实际利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
(注 (1) )
资产
现金及存放中央银行款项 1.49% 312,643 15,929 296,714 - - -
存放同业及其他金融机构款项 3.40% 67,153 - 65,146 2,007 - -
拆出资金 4.79% 124,291 - 57,444 61,253 5,594 -
买入返售金融资产 4.98% 169,182 - 149,983 19,199 - -
发放贷款和垫款 (注 (2) ) 6.26% 1,142,138 - 743,882 372,231 22,667 3,358
投资 (注 (3) ) 4.98% 493,057 159 35,236 151,929 227,050 78,683
其他 —— 106,622 37,172 33,528 17,792 18,130 -
总资产 5.10% 2,415,086 53,260 1,381,933 624,411 273,441 82,041
------------------- -------------------------------- -------------------------------- ---------------------------- ---------------------------- ---------------------------- -------------------------
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(b) 市场风险（续）
(i) 下表列示本年度的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期 (或到期日，以较早者为准) 的分布
（续）：
本集团
2013 年 12 月 31 日
实际利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
(注 (1) )
负债
同业及其他金融机构存放款项 4.74% 438,604 - 435,125 3,479 - -
拆入资金 2.47% 50,817 21 36,976 13,820 - -
卖出回购金融资产款 4.00% 63,164 3 56,257 6,904 - -
吸收存款 2.51% 1,605,278 2,673 1,035,635 360,563 203,898 2,509
应付债券 4.38% 42,247 - - 5,547 30,000 6,700
其他 —— 61,924 40,263 19,115 1,571 975 -
总负债 3.14% 2,262,034 42,960 1,583,108 391,884 234,873 9,209
------------------- --------------------------------- -------------------------------- ---------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -------------------------
资产负债缺口 1.96% 153,052 10,300 (201,175) 232,527 38,568 72,832
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(b) 市场风险（续）
注：
(1) 实际利率是指利息收入/支出除以平均生息资产/负债的比率。
(2) 以上列示为 3 个月内的发放贷款和垫款金额包括于 2014 年 12 月
31 日余额为人民币 344.25 亿元的逾期金额 (扣除减值损失准备)
(2013 年 12 月 31 日：人民币 156.89 亿元) 。上述逾期金额是指本
金或利息已逾期 1 天及以上的贷款。
(3) 投资包括交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资
及应收款项类投资。
(ii) 利率敏感性分析
本集团采用敏感性分析衡量利率变化对本集团净损益及股东权益的可
能影响。在假定其他变量保持不变的前提下，于 2014 年 12 月 31 日假
定利率上升 100 个基点将导致净利润减少人民币 19.28 亿元 (2013 年 12
月 31 日：减少人民币 24.83 亿元) ，股东权益减少人民币 47.49 亿元
(2013 年 12 月 31 日：减少人民币 52.53 亿元) ；利率下降 100 个基点将
导致净利润增加人民币 19.29 亿元 (2013 年 12 月 31 日：增加人民币
24.88 亿元) ，股东权益增加人民币 49.05 亿元 (2013 年 12 月 31 日：增
加人民币亿 54.28 元) 。
上述敏感性分析基于本集团的资产和负债具有静态的利率风险结构。
有关的分析仅衡量一年内利率变化，反映为一年内本集团资产和负债
的重新定价按年化计算对本集团净损益和股东权益的影响。上述敏感
性分析基于以下假设：
– 资产负债表日利率变动适用于本集团所有的衍生金融工具及非衍生
金融工具；
– 资产负债表日利率变动100个基点是假定自资产负债表日起下一个完
整年度内的利率变动；
– 收益率曲线随利率变化而平行移动；
– 资产和负债组合并无其他变化；
– 其他变量 (包括汇率) 保持不变；及
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(b) 市场风险（续）
– 不考虑本集团进行的风险管理措施。
由于基于上述假设，利率增减导致本集团净损益和股东权益出现的实
际变化可能与此敏感性分析的结果不同。
外汇风险
本集团的外汇风险主要包括资金业务外汇自营性投资以及其他外汇敞口所产
生的风险。本集团通过即期和远期外汇掉期及将以外币为单位的资产与相同
币种的对应负债匹配来管理外汇风险。
于资产负债表日的外汇风险敞口如下：
本集团
2014 年 12 月 31 日
美元 其他
人民币 (折合人民币) (折合人民币) 合计
资产
现金及存放中央银行款项 348,828 4,566 791 354,185
存放同业及其他
金融机构款项 20,115 11,151 9,050 40,316
拆出资金 123,401 8,555 777 132,733
买入返售金融资产 286,682 - - 286,682
发放贷款和垫款 1,219,590 48,080 3,760 1,271,430
投资 (注 (i) ) 585,597 2,627 320 588,544
其他资产 62,012 1,025 83 63,120
总资产 2,646,225 76,004 14,781 2,737,010
----------------------------- ---------------------------- ---------------------------- ----------------------------
负债
向中央银行借款 30,040 - - 30,040
同业及其他金融机构
存放款项 506,453 694 40 507,187
拆入资金 18,616 15,762 2,366 36,744
卖出回购金融资产款 51,772 - - 51,772
吸收存款 1,691,760 77,163 16,414 1,785,337
应付债券 86,102 1,491 2,083 89,676
其他负债 54,331 1,464 976 56,771
总负债 2,439,074 96,574 21,879 2,557,527
----------------------------- ---------------------------- ---------------------------- ----------------------------
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(b) 市场风险（续）
于资产负债表日的外汇风险敞口如下（续）：
本集团
2014 年 12 月 31 日
美元 其他
人民币 (折合人民币) (折合人民币) 合计
净头寸 207,151 (20,570) (7,098) 179,483
资产负债表外信贷承诺 739,355 30,599 2,326 772,280
衍生金融工具 (注 (ii) ) (37,297) 28,223 8,833 (241)
本集团
2013 年 12 月 31 日
美元 其他
人民币 (折合人民币) (折合人民币) 合计
资产
现金及存放中央银行款项 308,533 3,558 552 312,643
存放同业及其他
金融机构款项 48,978 16,322 1,853 67,153
拆出资金 119,547 2,398 2,346 124,291
买入返售金融资产 169,154 - 28 169,182
发放贷款和垫款 1,086,469 52,816 2,853 1,142,138
投资 (注 (i) ) 490,615 2,317 125 493,057
其他资产 97,555 392 8,675 106,622
总资产 2,320,851 77,803 16,432 2,415,086
----------------------------- ---------------------------- ---------------------------- ----------------------------
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(b) 市场风险（续）
于资产负债表日的外汇风险敞口如下（续）：
本集团
2013 年 12 月 31 日
美元 其他
人民币 (折合人民币) (折合人民币) 合计
负债
同业及其他金融机构
存放款项 436,488 2,093 23 438,604
拆入资金 29,402 20,676 739 50,817
卖出回购金融资产款 63,164 - - 63,164
吸收存款 1,538,031 58,043 9,204 1,605,278
应付债券 40,551 1,271 425 42,247
其他负债 54,285 7,639 - 61,924
总负债 2,161,921 89,722 10,391 2,262,034
----------------------------- ---------------------------- ---------------------------- ----------------------------
净头寸 158,930 (11,919) 6,041 153,052
资产负债表外信贷承诺 707,751 41,819 2,968 752,538
衍生金融工具 (注 (ii) ) (31,277) 21,862 8,490 (925)
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
51 风险管理（续）
(b) 市场风险（续）
注：
(i) 投资包括交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资及应
收款项类投资。
(ii) 衍生金融工具反映衍生金融工具的合同净额。
本集团采用敏感性分析衡量汇率变化对本集团净损益及股东权益的可能影
响。在假定其他变量保持不变的前提下，于 2014 年 12 月 31 日假定美元对
人民币汇率上升 100 个基点将导致股东权益和净利润增加人民币 0.11 亿元
(2013 年 12 月 31 日：人民币 0.30 亿元) ；美元对人民币汇率下降 100 个基
点将导致股东权益和净利润减少人民币 0.11 亿元 (2013 年 12 月 31 日：人民
币 0.30 亿元) 。
上述敏感性分析基于资产和负债具有静态的汇率风险结构。有关的分析基于
以下假设：
– 汇率敏感度是指各币种对人民币于报告日当天收盘 (中间价) 汇率绝对值
波动 100 个基点造成的汇兑损益；
– 资产负债表日汇率变动 100 个基点是假定自资产负债表日起下一个完整
年度内的汇率变动；
– 美元及港币对人民币汇率同时同向波动。由于本集团非美元及港币的其
他外币资产及负债占总资产和总负债比例并不重大，因此上述敏感性分
析中其他外币以折合美元后的金额计算对本集团净损益及股东权益的可
能影响；
– 计算外汇敞口时，包含了即期外汇敞口、远期外汇敞口和掉期；
– 其他变量 (包括利率) 保持不变；及
– 不考虑本集团进行的风险管理措施。
由于基于上述假设，汇率变化导致本集团净损益和股东权益出现的实际变化
可能与此敏感性分析的结果不同。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
51 风险管理（续）
(c) 流动性风险
流动性风险是指商业银行虽有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以
合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。本集团
根据流动性风险管理政策对未来现金流量进行监测，并确保维持适当水平的
高流动性资产。
本集团整体的流动性情况由资产负债管理委员会管理。该委员会由本行行长
担任主席，负责按监管要求和审慎原则制定流动性政策。政策目标包括：
维持稳健充足的流动性水平，建立科学完善的流动性风险管理体系，确
保在正常经营环境或压力状态下，都能及时满足资产、负债及表外业务
引发的支付义务和流动性需求，有效平衡资金的效益性和安全性；及
根据市场变化和业务发展，对资产负债规模和结构作出及时合理的调
整，在确保流动性的前提下，适度追求利润最大化和成本最小化，实现
银行资金“安全性、流动性和效益性”的统一；
计划财务部牵头执行流动性风险管理政策，负责制定并及时修订流动性风险
管理策略，负责对全行流动性风险的识别、计量、监测和缓释管理。资金部
负责日常头寸管理与预测，并根据流动性管理策略保持适当水平的高流动性
资产组合。遇有重大的支付危机或结构性变化时须及时向资产负债管理委员
会作出汇报并提出建议。
本集团持有资产的资金来源大部分为客户存款。近年来本集团客户存款持续
增长，并且种类和期限类型多样化，成为稳定的资金来源。
本集团主要采用流动性缺口分析衡量流动性风险，并采用不同的情景分析和
压力测试以评估流动性风险的影响。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
51 风险管理（续）
(c) 流动性风险（续）
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下：
本集团
2014 年 12 月 31 日
1 个月 3 个月
无期限 实时偿还 1 个月内 至 3 个月 至1年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 311,568 42,617 - - - - - 354,185
存放同业及其他金融机构款项 - 24,514 4,730 9,200 1,165 707 - 40,316
拆出资金 - 769 19,250 26,953 76,482 9,279 - 132,733
买入返售金融资产 - - 152,212 35,927 98,543 - - 286,682
发放贷款和垫款 23,666 143,832 63,061 123,887 410,093 296,564 210,327 1,271,430
投资 (*) 310 213 9,390 85,093 217,751 213,619 62,168 588,544
其他 21,845 114 2,832 9,438 13,181 13,871 1,839 63,120
总资产 357,389 212,059 251,475 290,498 817,215 534,040 274,334 2,737,010
------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ---------------------
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
51 风险管理（续）
(c) 流动性风险（续）
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下（续）：
本集团
2014 年 12 月 31 日
1 个月 3 个月
无期限 实时偿还 1 个月内 至 3 个月 至1年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
负债
向中央银行借款 - - 30,000 - 40 - - 30,040
同业及其他金融机构存放款项 - 256,489 118,557 74,320 48,754 9,067 - 507,187
拆入资金 - 21 8,977 10,876 16,870 - - 36,744
卖出回购金融资产款 - 3 50,001 1,047 721 - - 51,772
吸收存款 - 678,683 193,386 208,174 444,139 255,912 5,043 1,785,337
应付债券 - - 7,970 10,482 17,746 46,778 6,700 89,676
其他 - 15,174 18,812 4,172 10,667 7,791 155 56,771
总负债 - 950,370 427,703 309,071 538,937 319,548 11,898 2,557,527
------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ---------------------
净头寸 357,389 (738,311) (176,228) (18,573) 278,278 214,492 262,436 179,483
衍生金融工具的名义金额 - - 28,875 38,488 123,256 41,399 631 232,649
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
51 风险管理（续）
(c) 流动性风险（续）
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下（续）：
本集团
2013 年 12 月 31 日
1 个月 3 个月
无期限 实时偿还 1 个月内 至 3 个月 至1年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 285,244 27,399 - - - - - 312,643
存放同业及其他金融机构款项 - 17,647 13,217 23,855 5,807 6,627 - 67,153
拆出资金 - - 32,944 24,500 61,253 5,594 - 124,291
买入返售金融资产 - - 66,831 83,152 19,199 - - 169,182
发放贷款和垫款 10,841 105,621 68,032 122,312 419,768 226,560 189,004 1,142,138
投资 (*) 99 - 4,211 23,616 146,801 237,363 80,967 493,057
其他 21,588 31 5,254 22,022 28,150 29,509 68 106,622
总资产 317,772 150,698 190,489 299,457 680,978 505,653 270,039 2,415,086
------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ---------------------
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51 风险管理（续）
(c) 流动性风险（续）
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下（续）：
本集团
2013 年 12 月 31 日
1 个月 3 个月
无期限 实时偿还 1 个月内 至 3 个月 至1年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
负债
同业及其他金融机构存放款项 - 92,554 172,259 74,867 91,034 7,890 - 438,604
拆入资金 - 21 24,995 11,981 13,820 - - 50,817
卖出回购金融资产款 - 3 3,523 52,734 6,904 - - 63,164
吸收存款 - 630,456 187,239 194,660 360,563 229,351 3,009 1,605,278
应付债券 - - - 3,000 2,547 30,000 6,700 42,247
其他 - 9,207 22,552 12,658 9,256 8,100 151 61,924
总负债 - 732,241 410,568 349,900 484,124 275,341 9,860 2,262,034
------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ---------------------
净头寸 317,772 (581,543) (220,079) (50,443) 196,854 230,312 260,179 153,052
衍生金融工具的名义金额 - - 55,588 38,945 79,310 49,857 2,207 225,907
* 投资包括交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资及应收款项类投资。
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(c) 流动性风险（续）
金融负债于资产负债表日根据未经折现合同现金流量分析如下：
本集团
2014 年 12 月 31 日
未折现合同 1 个月 3 个月 1年
账面金额 现金流量 实时偿还 1 个月内 至 3 个月 至1年 至5年 5 年以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 30,040 30,305 - 30,264 - 41 - -
同业及其他金融机构存放款项 507,187 513,315 256,889 119,536 75,578 51,028 10,284 -
拆入资金 36,744 37,582 21 9,048 11,022 17,491 - -
卖出回购金融资产款 51,772 51,966 3 50,059 1,119 785 - -
吸收存款 1,785,337 1,831,940 678,749 194,637 210,454 453,406 288,399 6,295
应付债券 89,676 101,298 - 7,996 10,514 20,360 54,673 7,755
其他 26,040 26,111 10,329 14,443 966 365 8 -
非衍生金融负债合计 2,526,796 2,592,517 945,991 425,983 309,653 543,476 353,364 14,050
衍生金融负债
衍生金融负债现金流量：
以净额交割的衍生金融工具 47 - 6 (3) 23 21 -
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 143,890 27 28,959 35,442 77,489 1,973 -
现金流出 (143,436) (14) (28,361) (35,357) (77,732) (1,972) -
衍生金融负债合计 454 13 598 85 (243) 1 -
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
51 风险管理（续）
(c) 流动性风险（续）
非衍生金融负债于资产负债表日根据未经折现合同现金流量分析如下：
本集团
2013 年 12 月 31 日
未折现合同 1 个月 3 个月 1年
账面金额 现金流量 实时偿还 1 个月内 至 3 个月 至1年 至5年 5 年以上
非衍生金融负债
同业及其他金融机构存放款项 438,604 447,004 92,608 173,367 76,138 95,996 8,895 -
拆入资金 50,817 51,620 21 25,039 12,102 14,458 - -
卖出回购金融资产款 63,164 64,294 3 3,654 53,411 7,226 - -
吸收存款 1,605,278 1,656,286 630,859 187,681 195,777 382,786 255,291 3,892
应付债券 42,247 50,465 - - 4,347 2,899 35,112 8,107
其他金融负债 38,510 38,925 8,599 18,141 9,460 1,650 1,075 -
非衍生金融负债合计 2,238,620 2,308,594 732,090 407,882 351,235 505,015 300,373 11,999
上述未经折现合同现金流量分析可能与这些金融工具的实际现金流量存在差异。
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51 风险管理（续）
(d) 操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统以及外部事件所造
成损失的风险。
本集团已经建立了层次化的操作风险管理体系以全面识别、评估、控制、管
理和报告所有业务环节的操作风险。这套体系覆盖了商业银行、零售银行、
交易销售、公司金融、支付结算、代理服务、资产管理等全部业务条线以及
人力资源管理、财务管理、法律事务、反洗钱管理、行政办公管理等全部支
持辅助性活动。该体系的主要内容如下：
在高级管理层领导下的、前中后台各司其职的、层次化的操作风险管理
架构；
以操作风险管理基本政策为核心的、覆盖操作风险管理各个领域的较为
完整的操作风险管理制度体系；
针对所有产品与服务建立的标准化的、可操作的和可追踪的并定期进行
重检和修订的标准作业流程；
以操作风险控制自我评估 (RCSA) 、关键风险指标 (KRI) 、损失事件收
集、IT 系统监测等为主的操作风险管理工具体系；
以“有效的风险管理创造价值”为核心的操作风险管理文化，以各分支
行、各业务及职能条线部门的操作风险管理岗位为依托的专业操作风险
管理团队；
针对包括公共卫生事件、自然灾害、IT 系统故障、挤提、盗抢等各类突
发事件的应急预案体系和业务持续性方案体系；
操作风险管理绩效考核机制和对各类违规违纪行为进行追究和处分的全
员问责制度；及
以内部审计和合规检查为基础的独立的风险评估体系。
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52 公允价值
(a) 公允价值确定方法和假设
本集团在估计金融工具公允价值时运用了下述主要方法和假设。
(i) 债务工具及股权投资
对于存在活跃市场的债务工具及股权投资，其公允价值是按资产负债
表日的市场报价确定的。非上市的股权投资的公允价值是根据同类上
市公司的适用市盈率作出估计，并且就发行人的具体情况作出调整。
(ii) 应收款项及其他非衍生金融资产
公允价值根据预计未来现金流量的现值进行估计，折现率为资产负债
表日的市场利率。
(iii) 应付债券及其他非衍生金融负债
应付债券的公允价值是按资产负债表日的市场报价确定或根据预计未
来现金流量的现值进行估计的。其他非衍生金融负债的公允价值是根
据预计未来现金流量的现值进行估计的。折现率为资产负债表日的市
场利率。
(iv) 衍生金融工具
远期及掉期外汇合同的公允价值是根据资产负债表日远期外汇价格的
现值与合同汇率之间的差额或根据市场报价来确定。利率掉期合同的
公允价值是根据预计未来现金流量的现值进行估计。计算所使用的收
益率曲线是综合经纪人和汤姆森-路透提供的最优报价得出。
(b) 公允价值数据
(i) 金融资产
本集团的金融资产主要包括现金、存放中央银行款项、应收同业及其
他金融机构款项、发放贷款和垫款以及投资。
存放中央银行款项、应收同业及其他金融机构款项主要以市场利率计
息，并主要于一年内到期。因此这些款项的账面价值与公允价值相
若。
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52 公允价值（续）
(b) 公允价值数据（续）
(i) 金融资产（续）
大部分发放贷款和垫款按与人行利率相若的浮动利率定价。因此，这
些贷款和垫款的账面价值与公允价值相若。
可供出售及交易性投资以公允价值列报。持有至到期投资和应收款项
类投资的账面价值和公允价值分别于附注 14、15 中披露。
(ii) 金融负债
本集团的金融负债主要包括应付同业及其他金融机构款项、交易性金
融负债、吸收存款和应付债券。
交易性金融负债以公允价值列报。应付债券的账面价值和公允价值于
附注 32 中披露。其他金融负债的账面价值与公允价值相若。
(c) 公允价值分层
下表按公允价值三个层级列示了以公允价值计量的金融工具于资产负债表日
的账面价值。公允价值计量中的层级取决于对计量整体具有重大意义的最低
层级的输入值。三个层级的定义如下：
第一层级：相同资产或负债在活跃市场的报价 (未经调整) 。
第二层级：输入变量为除了第一层级中的活跃市场报价之外的可观察变量，
通过直接 (如价格) 或者间接 (价格衍生) 可观察。此层级包括债券及大多数
场外衍生工具合约。输入参数 (如中债收益率曲线、伦敦同业拆借利率收益
率曲线) 的来源是中债、彭博和上海清算所交易系统。
第三层级：资产或负债的输入变量并不是基于可观察的市场数据 (即不可观
察的输入变量) 。该层级包括一项或多项重大输入为不可观察变量的复杂衍
生工具合约和结构性存款。
该公允价值层级要求尽量利用可观察的公开市场数据，在进行估值时，尽量
考虑使用相关并可观察的市场价格。
以公允价值计量的金融工具当有可靠的市场报价时采用市场报价作为公允价
值。当没有可靠的市场报价时须要采用估值技术，比如通过对比其他类似的
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52 公允价值（续）
(c) 公允价值分层（续）
金融资产、现金流折现、期权定价等，采用的参数包括无风险利率、基准利
率、信用点差及汇率。当使用现金流折现法时，管理层会尽最大的努力尽量
准确地估计现金流，折现率则参考类似的金融产品。
本集团及本行
2014 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
持有作交易用途的
金融资产
-债务工具 - 4,190 - 4,190
指定为以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 - 15 172 187
衍生金融资产
-货币衍生工具 - 751 - 751
-利率衍生工具 - 301 30 331
可供出售金融资产
-债务工具 - 138,249 - 138,249
-权益 6 - - 6
合计 6 143,506 202 143,714
负债
吸收存款
以公允价值计量的
结构性存款 - - 155,456 155,456
衍生金融负债
-货币衍生工具 - 503 - 503
-利率衍生工具 - 257 21 278
合计 - 760 155,477 156,237
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52 公允价值（续）
(c) 公允价值分层（续）
本集团及本行
2013 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
持有作交易用途的
金融资产
-债务工具 - 12,256 - 12,256
指定为以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 - - 234 234
衍生金融资产
-货币衍生工具 - 915 - 915
-利率衍生工具 - 879 76 955
可供出售金融资产
-债务工具 - 111,849 - 111,849
-权益 1 - - 1
合计 1 125,899 310 126,210
负债
吸收存款
以公允价值计量的
结构性存款 - - 126,274 126,274
衍生金融负债
-货币衍生工具 - 1,570 - 1,570
-利率衍生工具 - 809 86 895
合计 - 2,379 126,360 128,739
于报告期内，本行金融工具的第一层级和第二层级之间没有发生重大转换。
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截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
52 公允价值（续）
(c) 公允价值分层（续）
下表列示对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具在 2014 年度的变动情况：
本集团及本行
以公允价值
计量且变动计入 衍生 非衍生 衍生
当期损益的金融资产 金融资产 资产合计 金融负债 金融负债 负债合计
2014 年 1 月 1 日 234 76 310 (126,274) (86) (126,360)
利得或损失总额：
于损益中确认 11 (25) (14) 53 31 84
购买 4 10 14 (155,448) - (155,448)
出售及结算 (77) (31) (108) 126,213 34 126,247
2014 年 12 月 31 日 172 30 202 (155,456) (21) (155,477)
上述计入当期损益的利得
或损失与期末资产或负债
相关的部分 10 (15) (5) (8) 31 23
第 136 页
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截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
52 公允价值（续）
(c) 公允价值分层（续）
下表列示对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具在 2013 年度的变动情况：
本集团及本行
以公允价值
计量且变动计入 衍生 非衍生 衍生
当期损益的金融资产 金融资产 资产合计 金融负债 金融负债 负债合计
2013 年 1 月 1 日 369 474 843 (42,617) (569) (43,186)
利得或损失总额：
于损益中确认 (20) (339) (359) (1,053) 449 (604)
购买 3 3 6 (124,509) - (124,509)
出售及结算 (118) (62) (180) 41,905 34 41,939
2013 年 12 月 31 日 234 76 310 (126,274) (86) (126,360)
上述计入当期损益的利得
或损失与期末资产或负债
相关的部分 (19) (336) (355) (1,748) 449 (1,299)
于报告期内，本集团金融工具的第三层级没有发生重大转入/转出。
第 137 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
52 公允价值（续）
(d) 基于重大不可观察的模型输入计量的公允价值
采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要包括部分结
构化衍生金融工具。所采用的估值模型为现金流折现模型。该估值模型中涉
及的不可观察假设包括折现率和市场价格波动率。
截止 2014 年 12 月 31 日，采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值
的金融工具账面价值不重大，且采用其他合理的不可观察假设替换模型中原
有的不可观察假设对公允价值计量结果的影响也不重大。
53 委托贷款业务
本集团的委托业务中包括接受政府部门、企业或个人的委托，以其提供的资金发
放委托贷款。本集团的委托贷款业务均不须本集团承担任何信贷风险，本集团只
以代理人的身份，根据委托方的指示持有和管理这些资产及负债，并就所提供的
服务收取手续费。由于委托资产不属于本集团的资产，未在资产负债表内确认。
本集团及本行
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
委托贷款 88,913 61,690
委托贷款资金 88,913 61,690
第 138 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
54 承担及或有事项
(a) 信贷承诺
本集团的信贷承诺包括贷款及信用卡承诺、承兑汇票、信用证及财务担保。
本集团贷款承诺包括已审批并签订合同的尚未支用贷款额度及信用卡透支额
度。本集团提供财务担保及信用证服务，以保证客户向第三方履行合约。承
兑是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团管理层预期大部分
的承兑汇票均会同时与客户偿付款项结清。
本集团及本行
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
贷款承诺
原贷款合同到期日
为 1 年以内 7,869 9,994
原贷款合同到期日
为 1 年或以上（含 1 年） 47,944 27,721
信用卡承诺 75,719 63,131
小计 131,532 100,846
承兑汇票 473,866 469,996
开出保函 62,459 51,974
开出信用证 104,238 129,361
担保 185 361
合计 772,280 752,538
上述信贷业务为本集团可能承担的信贷风险。本集团管理层定期评估其或有
损失并在必要时确认预计负债。由于有关授信额度可能在到期前未被使用，
上述合同金额并不代表未来的预期现金流出。
(b) 信贷承诺的信用风险加权金额
本集团及本行
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
信贷承诺的信用风险加权金额 325,387 319,225
第 139 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
54 承担及或有事项（续）
(b) 信贷承诺的信用风险加权金额（续）
信贷承诺的信用风险加权金额依据银监会《商业银行资本管理办法 (试
行) 》的规定，根据交易对手的信用状况及到期期限等因素确定。信贷承诺
的风险权重由 0%至 150%不等。
(c) 经营租赁承诺
于资产负债表日，根据不可撤销的有关房屋等经营租赁协议须在以下期间支
付的最低租赁付款额为：
本集团 本行
2014 年 2013 年 2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
1 年以内 (含 1 年) 1,984 1,712 1,962 1,712
1 年以上 2 年以内 (含 2 年) 1,852 1,571 1,850 1,571
2 年以上 3 年以内 (含 3 年) 1,755 1,510 1,753 1,510
3 年以上 5 年以内 (含 5 年) 2,842 2,776 2,838 2,776
5 年以上 3,041 3,126 3,035 3,126
合计 11,474 10,695 11,438 10,695
(d) 资本支出承诺
本集团及本行于资产负债表日已授权的资本支出承诺如下：
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
已订约但未支付
购置物业及设备 496 1,194
已授权但未订约
购置物业及设备 740 614
合计 1,236 1,808
第 140 页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
54 承担及或有事项（续）
(e) 承销及兑付承诺
本集团及本行于资产负债表日无未到期的债券承销承诺。
作为中国国债承销商，若债券持有人于债券到期日前兑付债券，本集团有责
任为债券持有人兑付该债券。该债券于到期日前的兑付金额是按票面价值加
上兑付日未付利息。应付债券持有人的应计利息按照财政部和人行有关规则
计算。兑付金额可能与兑付日市场上交易的相近似债券的公允价值不同。
本集团及本行于资产负债表日按票面值对已承销、出售，但未到期的国债的
兑付承诺如下：
本集团及本行
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
兑付承诺 8,230 8,245
(f) 远期购入与售出承诺
本集团及本行于资产负债表日未到期的远期购入与售出承诺如下：
本集团及本行
2014 年 2013 年
12 月 31 日 12 月 31 日
远期购入与售出承诺 1,350 3,850
(g) 未决诉讼和纠纷
于 2014 年 12 月 31 日本集团尚有作为被起诉方的未决诉讼案件及纠纷，涉
及索偿总额人民币 4.47 亿元 (2013 年 12 月 31 日：人民币 4.02 亿元) 。本集
团根据内部律师及外部经办律师意见，对所涉案件及纠纷的可能损失确认
为预计负债 (附注 31) 。本集团相信计提的预计负债是合理并足够的。
第 141 页
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截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
55 资产负债表日后事项
根据本行 2015 年 3 月 27 日董事会会议决议，本行有关利润分配方案详见附注
37。
56 比较数字
为符合本财务报表的列报方式，本集团对个别比较数字进行了重分类。
第 142 页
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截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
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财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
1 非经常性损益
根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益 (2008) 》
的规定，本集团非经常性损益列示如下：
2014 年 2013 年
非经常性损益净额：
非流动资产处置损失 (7) (6)
偶发性的税收返还、减免 77 71
政府补助 50 42
其他符合非常性损益定义的损益项目
–清理睡眠户净收入 38 18
–清理挂账收入 3 31
–抵债资产变现净收入 4 -
–风险代理支出 (25) (31)
–其他净 (损失) /收入 (2) 11
非经常性损益净额 138 136
以上有关项目对税务的影响 (注) (45) (38)
合计 93 98
其中：
影响本行股东净利润的
非经常性损益 88 94
影响少数股东净利润的
非经常性损益 5 4
注： 部分处置固定资产净损失、抵债资产变现净损失，以及包含于其他净损失中
的赔偿金、违约金及罚金和非公益性捐赠支出不能在税前抵扣。
第1页
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截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
2 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表的差异
本集团按中国会计准则编制的本财务报表与按国际财务报告准则编制的财务报表
中列示的 2014 年 12 月 31 日的净利润和股东权益并无差异。
3 每股收益
本集团按照证监会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号—净资产
收益率和每股收益的计算及披露》 (2011 年修订) 计算的每股收益如下：
2014 年 2013 年
期末普通股加权平均数 (百万股) * 46,646 40,611
扣除非经常性损益前的每股收益
–归属于本行普通股股东的净利润 28,883 26,715
–归属于本行普通股股东的基本
和稀释每股收益 (人民币元) 0.62 0.66
扣除非经常性损益后的每股收益
–扣除非经常性损益后归属于本行
普通股股东的净利润 28,795 26,621
–扣除非经常性损益后归属于本行
普通股股东的基本和稀释
每股收益 (人民币元) 0.62 0.66
由于本行于本期并无任何会有潜在稀释影响的股份，所以基本与稀释每股收益并
无任何差异。
注：普通加权平均数采用的权数的已发行时间和报告期时间按天数计算。
第2页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
4 净资产收益率
本集团按照证监会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号—净资产
收益率和每股收益的计算及披露》 (2011 年修订) 计算的净资产收益率如下：
2014 年 2013 年
归属于本行普通股股东的年末净资产 178,975 152,839
归属于本行普通股股东的加权净资产 166,419 124,400
扣除非经常性损益前
–归属于本行普通股股东的净利润 28,883 26,715
–加权平均净资产收益率 17.36% 21.48%
扣除非经常性损益后
–归属于本行普通股股东的净利润 28,795 26,621
–加权平均净资产收益率 17.30% 21.40%
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
5 监管资本项目与资产负债表对应关系
监管资本项目与资产负债表对应关系依据《中国银监会关于印发商业银行资本监
管配套政策文件的通知》（银监发[2013]33 号）中《关于商业银行资本构成信息
披露的监管要求》进行披露。
(1) 银行集团层面的资产负债表和监管并表下的资产负债表没有差异。
(2) 有关科目展开说明
具体项目 2014 年 代码
12 月 31 日
（经审计）
客户贷款及垫款 1,299,455
公司类贷款及垫款（含贴现） 841,070
个人贷款 458,385
减：权重法下，实际计提的贷款损失准备金额 28,025 a
其中：权重法下，可计入二级资本超额
贷款损失准备的数额 12,500 b
持有至到期投资 111,697
其中：对未并表金融机构的小额少数资本
投资未扣除部分 1,320 c
可供出售金融资产 138,559
其中：对未并表金融机构的小额少数资本
投资未扣除部分 98 d
其他资产：
其中：无形资产 922 e
其中：土地使用权 118 f
其中：商誉 1,281 g
已发行债务证券 89,676
其中：二级资本工具及其溢价可计入部分 22,900 h
少数股东权益
其中：可计入核心一级资本 381 i
其中：可计入其他一级资本 10 j
其中：可计入二级资本 38 k
第4页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
5 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(3) 资本构成
具体项目 2014 年 代码
12 月 31 日
（经审计）
核心一级资本
实收资本 46,679
留存收益 98,709
-盈余公积 12,050
-一般风险准备 33,903
-未分配利润 52,756
累计其他综合收益和公开储备
-资本公积 33,587
少数股东资本可计入部分 381 i
监管调整前的核心一级资本 179,356
核心一级资本：监管调整
商誉（扣除递延税负债） 1,281 g
其他无形资产（土地使用权除外）
（扣除递延税负债） 804 e-f
核心一级资本监管调整总和 2,085
核心一级资本 177,271
其他一级资本
少数股东资本可计入部分 10 j
监管调整前的其他一级资本 10
其他一级资本 10
一级资本（核心一级资本+其他一级资本） 177,281
二级资本
二级资本工具及其溢价 22,900 h
过渡期后不可计入二级资本的部分 6,700
少数股东资本可计入部分 38 k
其中：过渡期结束后不可计入的部分 -
超额贷款损失准备可计入部分 12,500 b
监管调整前的二级资本 35,438
二级资本 35,438
总资本（一级资本+二级资本） 212,719
总风险加权资产 1,898,231
第5页
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截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
5 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(3) 资本构成（续）
具体项目 2014 年 代码
12 月 31 日
（经审计）
资本充足率和储备资本要求
核心一级资本充足率 9.34%
一级资本充足率 9.34%
资本充足率 11.21%
机构特定的资本要求 2.5%
其中：储备资本要求 2.5%
其中：逆周期资本要求 0
满足缓冲区的核心一级资本占风险
加权资产的比例 4.34%
国内最低监管资本要求
核心一级资本充足率 5.00%
一级资本充足率 6.00%
资本充足率 8.00%
门槛扣除项中未扣除部分
对未并表金融机构的小额少数资本
投资未扣除部分 1,418 c+d
其他依赖于银行未来盈利的
净递延税资产（扣除递延税负债） 3,034
可计入二级资本的超额贷款损失准备的限额
权重法下，实际计提的贷款损失准备金额 28,025 a
权重法下，可计入二级资本超额
贷款损失准备的数额 12,500 b
符合退出安排的资本工具
因过渡期安排造成的当期
可计入二级资本的数额 6,700
第6页
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
5 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(4) 资本工具主要特征
普通股 普通股
监管资本工具的主要特征 长期次级债 二级资本债
（A 股） （H 股）
发行人 光大银行 光大银行 光大银行 光大银行
标识码 601818 6818 1218003 1428006
《商业银行资本管理 《商业银行资本管理 《商业银行资本管理办 《商业银行资本管理办
适用法律 办法（试行）》 办法（试行）》 法（试行）》 法（试行）》
监管处理
其中：适用《商业银行资本管理办法
核心一级资本 核心一级资本 二级资本 二级资本
（试行）》过渡期规则
其中：适用《商业银行资本管理办法
核心一级资本 核心一级资本 二级资本 二级资本
（试行）》过渡期结束后规则
其中：适用法人/集团层面 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团
工具类型 普通股 普通股 次级债 二级资本债
可计入监管资本的数额（单位为百
39,810 6,869 6,700 16,200
万，最近一期报告日）
工具面值 39,810 6,869 6,700 16,200
会计处理 股本 股本 应付债券 应付债券
初始发行日 2010-08-18 2013-12-20 2012-6-7 2014-6-9
是否存在期限（存在期限或永续） 永续 永续 存在期限 存在期限
其中：原到期日 不适用 不适用 2027-6-7 2024-6-10
发行人赎回（须经监管审批） 是 是 是 是
其中：赎回日期（或有时间赎回日
不适用 不适用 2022-6-8, 6,700 2019-6-10, 16,200
期）及额度（单位为百万）
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截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
5 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(4) 资本工具主要特征（续）
普通股 普通股
监管资本工具的主要特征 长期次级债 二级资本债
（A 股） （H 股）
分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 浮动分红 浮动分红 固定派息 固定派息
其中：票面利率及相关指标 不适用 不适用 5.25% 6.20%
其中：是否存在股息制动机制 不存在 不存在 不存在 不存在
其中：是否可自主取消（完全或部
有自由裁量权 有自由裁量权 无自由裁量权 无自由裁量权
分）或强制
其中：赎回激励机制 不适用 不适用 存在 不适用
其中：累计或非累计 非累计 非累计 非累计 非累计
是否可转股 否 否 否 否
是否减记 否 否 否 是
其中：若减记，则说明减记触发点 不适用 不适用 不适用 本行无法生存
其中：若减记，则说明是部分或全
不适用 不适用 不适用 全部减计
额减记
其中：若减记，则说明是永久或暂
不适用 不适用 不适用 永久减计
时减记
在存款人和一般债权人 在存款人和一般债权人
清算时清偿顺序（说明清偿顺序更高 之后，股权资本、 之后，股权资本、
最后 最后
级的工具类型） 其他一级资本工具和混 其他一级资本工具和混
合资本债券之前 合资本债券之前
是否含有暂时的不合格特征 否 否 是 否
含有利率跳升机制，不
不适用 不适用 不适用
其中：若有，则说明该特征 含减记和转股条款
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截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6 企业追溯应用会计政策或追溯重述、或者重新分类财务报表项目时需列报三期资
产负债表
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合并资产负债表
2014 年 12 月 31 日
(金额单位：人民币百万元)
2014 年 2013 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 1月1日
资产
现金及存放中央银行款项 5 354,185 312,643 285,478
存放同业及其他金融机构款项 6 40,316 67,153 47,019
拆出资金 7 132,733 124,291 135,979
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 8 4,377 12,490 29,453
衍生金融资产 9 1,082 1,870 1,677
买入返售金融资产 10 286,682 169,182 230,726
应收利息 11 14,621 13,074 10,140
发放贷款和垫款 12 1,271,430 1,142,138 997,331
可供出售金融资产 13 138,559 111,948 91,900
持有至到期投资 14 111,697 105,920 95,824
应收款项类投资 15 333,911 262,699 261,207
固定资产 17 13,043 12,629 11,869
无形资产 18 922 763 660
商誉 19 1,281 1,281 1,281
递延所得税资产 20 3,034 4,015 2,454
其他资产 21 29,137 72,990 76,297
资产总计 2,737,010 2,415,086 2,279,295
第9页
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截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6 企业追溯应用会计政策或追溯重述、或者重新分类财务报表项目时需列报三期资
产负债表（续）
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合并资产负债表 (续)
2014 年 12 月 31 日
(金额单位：人民币百万元)
2014 年 2013 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 1月1日
负债和股东权益
负债
向中央银行借款 30,040 - -
同业及其他金融机构存放款项 24 507,187 438,604 527,561
拆入资金 25 36,744 50,817 23,205
衍生金融负债 9 781 2,465 1,861
卖出回购金融资产款 26 51,772 63,164 74,285
吸收存款 27 1,785,337 1,605,278 1,426,941
应付职工薪酬 28 9,668 8,149 7,405
应交税费 29 3,829 2,605 3,174
应付利息 30 29,950 20,949 18,414
预计负债 31 424 326 17
应付债券 32 89,676 42,247 52,700
其他负债 33 12,119 27,430 29,410
负债合计 2,557,527 2,262,034 2,164,973
---------------- ---------------- ----------------
第 10 页
中国光大银行股份有限公司
截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6 企业追溯应用会计政策或追溯重述、或者重新分类财务报表项目时需列报三期资
产负债表（续）
中国光大银行股份有限公司
合并资产负债表 (续)
2014 年 12 月 31 日
(金额单位：人民币百万元)
2014 年 2013 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 1月1日
负债和股东权益 (续)
股东权益
股本 34 46,679 46,277 40,435
资本公积 35 33,365 32,537 20,553
其他综合收益 45 222 (3,830) (295)
盈余公积 36 12,050 9,199 6,560
一般准备 36 33,903 29,861 28,063
未分配利润 37 52,756 38,795 18,862
归属于本行股东权益合计 178,975 152,839 114,178
少数股东权益 508 213 144
股东权益合计 179,483 153,052 114,322
---------------- ---------------- ----------------
负债和股东权益总计 2,737,010 2,415,086 2,279,295
第 11 页
中国光大银行股份有限公司
截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6 企业追溯应用会计政策或追溯重述、或者重新分类财务报表项目时需列报三期资
产负债表（续）
中国光大银行股份有限公司
资产负债表
2014 年 12 月 31 日
(金额单位：人民币百万元)
2014 年 2013 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 1月1日
资产
现金及存放中央银行款项 5 354,035 312,494 285,418
存放同业及其他金融机构款项 6 40,063 66,746 46,918
拆出资金 7 132,333 124,773 135,979
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 8 4,377 12,490 29,453
衍生金融资产 9 1,082 1,870 1,677
买入返售金融资产 10 286,682 169,182 230,726
应收利息 11 14,474 12,955 10,050
发放贷款和垫款 12 1,270,668 1,141,622 997,178
可供出售金融资产 13 138,559 111,948 91,900
持有至到期投资 14 111,697 105,920 95,824
应收款项类投资 15 333,911 262,699 261,207
长期股权投资 16 2,875 825 755
固定资产 17 13,028 12,615 11,854
无形资产 18 917 760 656
商誉 19 1,281 1,281 1,281
递延所得税资产 20 2,942 3,955 2,430
其他资产 21 7,357 56,683 63,862
资产总计 2,716,281 2,398,818 2,267,168
第 12 页
中国光大银行股份有限公司
截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6 企业追溯应用会计政策或追溯重述、或者重新分类财务报表项目时需列报三期资
产负债表（续）
中国光大银行股份有限公司
资产负债表 (续)
2014 年 12 月 31 日
(金额单位：人民币百万元)
2014 年 2013 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 1月1日
负债和股东权益
负债
向中央银行借款 30,000 - -
同业及其他金融机构存放款项 24 508,445 442,034 528,677
拆入资金 25 21,592 35,867 13,115
衍生金融负债 9 781 2,465 1,861
卖出回购金融资产款 26 51,767 63,151 74,285
吸收存款 27 1,784,273 1,604,365 1,426,533
应付职工薪酬 28 9,601 8,105 7,381
应交税费 29 3,742 2,578 3,134
应付利息 30 29,747 20,779 18,329
预计负债 31 424 326 17
应付债券 32 89,676 42,247 52,700
其他负债 33 8,380 24,811 27,382
负债合计 2,538,428 2,246,728 2,153,414
---------------- ---------------- ----------------
第 13 页
中国光大银行股份有限公司
截至 2014 年 12 月 31 日止年度财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6 企业追溯应用会计政策或追溯重述、或者重新分类财务报表项目时需列报三期资
产负债表（续）
中国光大银行股份有限公司
资产负债表 (续)
2014 年 12 月 31 日
(金额单位：人民币百万元)
2014 年 2013 年 2013 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 1月1日
负债和股东权益 (续)
股东权益
股本 34 46,679 46,277 40,435
资本公积 35 33,365 32,537 20,553
其他综合收益 45 222 (3,830) (295)
盈余公积 36 12,050 9,199 6,560
一般准备 36 33,903 29,861 28,063
未分配利润 37 51,634 38,046 18,438
归属于本行股东权益合计 177,853 152,090 113,754
股东权益合计 177,853 152,090 113,754
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负债和股东权益总计 2,716,281 2,398,818 2,267,168
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