银行资本要添新规？IASB就风控评估新模型征求意见 以更真实反映风险敞口

智通财经APP获悉，国际会计准则理事会(IASB)正在就一项新的银行风险评估模型征求意见。该机构于周三启动了一项关于新风险缓解会计模式的咨询活动，该理事会表示，这是在IASB与希望在财务报表中更灵活地反映其风险管理策略的银行进行多年沟通协商之后推出的。根据新模型，银行能让投资者更清楚地了解其风险管理情况，比如与利率变化相关的风险。

此次咨询将持续至 2026 年 7 月 31 日，可能会对《国际财务报告准则第 9 号——金融工具》和《国际财务报告准则第 7 号——披露规则》进行修订。

IASB主席安德烈亚斯·巴尔科夫说道：“我们提出的风险缓解会计模型旨在将会计工作与风险管理工作更紧密地结合起来，以提高内部效率，并加强金融机构与其利益相关者之间的沟通。”

巴尔科夫表示，新模型将取代银行用于管理利率风险的、以交易为导向的旧有会计方法，旧模型无法提供银行风险敞口的整体情况。他说：“我们希望更深入地了解银行是如何管理其风险的，我们能否利用我们的会计标准工具来真实地反映它们的运作情况。”

巴尔科夫表示，新模型需要经过240天的咨询期，可能还需要两年或更长时间才能实施，因此短期内不会产生任何影响。这些提议对银行来说也是选择性的，还需要得到监管机构和各个司法管辖区银行业主管部门的同意。他表示，与这些机构的交流让他相信新的标准会受到欢迎。

在2007-2009年全球金融危机之后，欧美银行一直在争取能够承担更多风险，并认为旨在确保其保持充足资本水平的改革正在阻碍增长。

IASB的新模型是一项渐进式的变革，旨在提高银行业的财务透明度和报告质量。虽然短期内对股价影响不大，但长期来看，它将有助于更好地评估和奖励那些风险管理成熟、透明度高的银行，同时对那些信息披露不充分的银行施加市场压力。从资本金角度来看，IASB 的新模型应该不会导致银行立即改变资本金，也不会立即改变巴塞尔协议的核心计算规则。而通过优化会计报告，提高银行资本水平的透明度和稳定性，支持银行更有效的资本管理，并可能提升投资者信心和银行股的长期估值。