领益智造: 容诚会计师事务所关于公司发行可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金申请的审核问询函之回复内容摘要

关于广东领益智造股份有限公司发行可转换公司债券购买资产并募集配套资金申请的审核问询函之回复，容诚会计师事务所根据深圳证券交易所的要求，对相关问题进行了逐项落实。标的公司报告期末流动比率、速动比率分别为0.83倍、0.50倍，低于同行业平均水平1.67倍、1.07倍；资产负债率为81.36%，高于同行业平均水平52.79%。经营活动产生的现金流量净额分别为-194.71万元和-2300.89万元。存货账面金额为3.39亿元，主要以模具和发出商品为主。固定资产账面原值由3.54亿元增长至5.08亿元。应收款项融资账面价值分别为3636.66万元和742.92万元。其他应付款中主要为劳务费，期末余额分别为1578.86万元和1540.19万元。前五名客户收入分别为7.98亿元和8.83亿元，占当期营业收入比例分别为97.81%和98.19%。2024年营业收入为8.99亿元，同比增长10.18%，净利润为4097.88万元，同比增长61.84%，但毛利率为16.42%，同比下降1.03%。管理费用率分别为4.31%、4.69%，低于同行业平均水平。存货周转率2.42倍，低于同行业平均值3.88倍；应收账款周转率3.20倍，低于同行业平均值4.16倍。标的公司面临较大的偿债压力与流动性风险，生产经营对外部融资存在较大依赖。交易完成后，上市公司资产质量和持续经营能力将有所提升。