方正证券: 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）关于方正证券股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函的专项说明内容摘要

安永华明会计师事务所接受委托审计了方正证券2024年度财务报表，并出具无保留意见审计报告。针对上海证券交易所的问询函，安永华明对涉及财务报表项目的五个问题进行了核查和说明。

关于金融资产投资，截至2024年末，公司持有的各类金融投资合计1136.64亿元，同比增长14.54%。剔除非经常性损益影响后，公司实现投资净收益和公允价值变动净收益合计19.39亿元，同比增长22.49%。公司详细列示了各类金融资产的具体情况，包括资产种类、初始成本、投资期限、风险等级、底层资产投向及逾期情况。公司解释了金融资产公允价值变动损益和投资收益出现较大亏损的主要原因，并说明减值损失计提充分、审慎。

关于买入返售金融资产，公司股票质押式回购业务全部逾期，累计计提减值准备6.59亿元。债券质押式回购业务期末余额波动较大，未计提减值准备。公司详细列示了近三年股票质押和债券质押业务的开展情况，并说明了减值准备计提的具体过程。

关于融出资金，公司期末账面余额420.21亿元，同比增长28.14%，累计计提减值准备4.51亿元。公司区分境内外情况，列示了主要融资对象、融资余额、债务期限结构、担保物情况及逾期情况，并说明了减值计提的主要判断依据和测试过程。

关于投资性房地产，公司持有的投资性房地产主要为抵债房产，2024年确认公允价值变动损失5.9亿元。公司详细列示了近三年投资性房地产公允价值确认的具体依据，并说明了大额公允价值损失的主要原因及合理性。

关于商誉，公司商誉原值45.23亿元，减值准备1.83亿元。公司详细披露了商誉减值测试的具体方法、关键参数、假设情况及具体测算过程，并说明了未计提商誉减值准备的原因及合理性。