*ST宝实: 招商证券股份有限公司关于宝塔实业股份有限公司本次重大资产重组前发生业绩异常或本次重组存在拟置出资产情形之专项核查意见内容摘要

招商证券作为宝塔实业重大资产置换及支付现金购买资产暨关联交易项目的独立财务顾问，对宝塔实业相关事项进行了专项核查。核查内容包括上市后承诺履行情况、最近三年规范运作情况、业绩真实性和会计处理合规性、拟置出资产评估作价情况。

核查结果显示，宝塔实业及相关承诺方自上市以来的主要公开承诺不存在不规范情形，除正在履行中的承诺外，不存在未履行或未履行完毕的情形。最近三年，宝塔实业不存在资金被控股股东及其关联方违规占用、违规对外担保的情形。2024年12月4日，宝塔实业收到深交所监管函和宁夏证监局警示函，涉及前期会计差错更正及追溯调整问题。

最近三年，宝塔实业不存在虚假交易、虚构利润、关联方利益输送、滥用会计政策等情形，相关会计处理符合企业会计准则规定。宝塔实业对固定资产、未分配利润等科目进行了会计差错更正。拟置出资产评估采用资产基础法，评估价值为46804.00万元，增值率为11.41%，评估方法、假设、参数合理，符合资产实际经营情况，已履行必要的决策程序。