思林杰: 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）：关于广州思林杰科技股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易申请的审核问询函回复内容摘要

关于广州思林杰科技股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易申请的审核问询函回复，主要内容包括标的公司收入、客户、成本费用、应收款项和存货、规范性等问题的回复。标的公司报告期内主营业务收入分别为27,236.79万元、30,755.70万元和9,567.80万元，无刷电机驱动器收入分别为14,374.62万元、21,136.01万元和3,703.43万元。收入确认方法包括客户直接验收和客户下厂验收或委托验收。标的公司客户集中度高，前五大客户收入占比超过99%，其中第一大客户中国兵器工业集团收入占比分别为51.66%、47.52%和70.51%。标的公司毛利率分别为83.60%、78.73%和63.31%，高于同行业可比公司。报告期内，标的公司存在少量确认收入后调整价格的情形，主要系客户预算调整所致。标的公司主要原材料包括管壳、MOS管、集成电路等，不存在供应受限情形。标的公司应收账款占营业收入比例逐年提升，主要受客户回款节奏和收入变动影响。标的公司存货周转率分别为0.71次/年、0.92次/年和0.76次/年，处于同行业可比公司中间水平。标的公司存在少量财务内控不规范情形，已全部整改。前次申报创业板相关财务数据和信息与本次重组交易相关材料不存在重大差异。标的公司下游客户主要为军工集团下属企业及科研院所，付款进度受年度预算、拨款资金到位情况等因素影响。标的公司建立了完善的内部控制制度，确保财务数据准确性和完整性。