金花股份: 关于金花企业（集团）股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的专项说明

    关于金花企业（集团）股份有限公司 2024 年年度报告的
         信息披露监管问询函的专项说明
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                               金花企业（集团）股份有限公司
上海证券交易所上市公司管理二部：
  信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称本所或我们)作为金花企业（集团）
股份有限公司(以下简称金花股份或公司)2024 年年报审计师，于 2025 年 5 月 27 日收到
金花股份转来的上海证券交易所《关于金花企业（集团）股份有限公司 2024 年年度报
告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0660 号），对其中需要年审会计师发表
意见的问题，我们阅读了公司对相关问题的回复，并就相关问题进行了仔细核查，现在
逐项做出说明，具体如下：
  一、关于强调事项段及内部控制
  年报及相关公告显示，年审会计师对公司出具了带强调事项段的无保留意见的审计
报告和带强调事项段的无保留意见的内部控制审计报告，显示公司向志丹县塞尚高原油
气勘探开发有限公司（以下简称志丹塞尚）、咸阳丰源富润商贸有限公司（以下简称咸
阳丰源）等企业预付采购款的商业合理性，以及3,950万元的定期存款是否被质押存在
重大不确定性。此外，2023-2024年公司存在多笔关联方资金占用，金额累计5,200万元。
请公司：（1）补充披露资金占用发生背景、内部审批流程、资金流向关联方的具体经
过，说明资金管控失效的具体原因以及公司采取的整改措施；（2）补充披露审计报告
及内控审计报告中强调事项段涉及采购合同的核心条款，包括标的物名称、技术规格、
交货地点、交货时间、验收标准等，以及对应生产项目、是否实际消耗等，并对比公司
向第三方企业采购同类产品的合同安排，说明供应商生产能力与合同规模是否匹配，相
关交易是否具备商业实质；（3）补充说明2022年至今，公司与咸阳丰源、志丹塞尚等
企业的交易和资金往来情况，公司、董监高、实际控制人及其他关联方等是否与上述企
业存在关联关系或其他业务往来。请年审会计师就上述问题发表意见。
  【公司回复】
  （1）补充披露资金占用发生背景、内部审批流程、资金流向关联方的具体经过，
说明资金管控失效的具体原因以及公司采取的整改措施。
  （一）资金占用涉及的具体情况
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                            金花企业（集团）股份有限公司
股有限公司（以下简称“大华和合”）签订了采购合同，约定由大华和合承担公司草堂
新厂区信息化建设工程，该合同会签由信息化部经办人发起，经部门主管领导、成本控
制部、财务部等相关部门审核后，董事长审批通过。2023年6月12日，经办人发起资金
用款申请，经分管领导和财务部审核，董事长最终审批后，公司向大华和合预付1600万
元，大华和合随后将该款项转入公司董事长实际控制企业陕西盛雅达房地产开发有限公
司，2023年6月30日，该笔预付款1600万元由大华和合退还公司。
根据市场情况，为确保年度市场推广活动按计划落实，完成2023年产品销售指标，向公
司提出预付市场推广资金申请，该合同会签由金天格销售部经办人发起，经部门主管领
导、成本控制部、财务部等相关部门审核后，董事长审批通过。2023年8月14日，金天
格销售部经办人发起资金用款申请，经分管领导和财务部审核，董事长最终审批后，2023
年8月15日公司向康瑞恒预付市场业务推广费1900万元，该笔款项于当日由康瑞恒转账
至陕西玎瑜商贸有限公司，陕西玎瑜商贸有限公司分三笔转入陕西秦汉建筑工程有限公
司、陕西食神餐饮管理有限公司及陕西优才人力资源管理有限公司，后由该三家公司转
入公司董事长实际控制企业西部投资集团有限公司，2023年12月27日，康瑞恒归还了公
司上述预付款1900万元。
提出预付市场推广费用申请，该合同会签由金天格销售部经办人发起，经部门主管领导、
成本控制部、财务部等相关部门审核后，董事长审批通过。2024年1月4日，经金天格销
售经办人发起资金用款申请，经分管领导和财务部审核，董事长最终审批后，2024年1
月5日公司向康瑞恒预付市场业务推广费，其中1700万由康瑞恒转账至陕西玎瑜商贸有
限公司，陕西玎瑜商贸有限公司分别转入公司董事长实际控制企业西部投资集团有限公
司1000万元及商洛印象悦豪酒店有限公司700万元。2024年6月17和6月18日，康瑞恒分
两笔归还了公司上述预付款1700万元。
  （二）资金管控失效的具体原因
  公司在相关合同签订过程中未完全履行审批程序，未严格按照内部控制流程执行资
金支付的审批制度，未能严格按照公司相关内部控制制度执行，相关责任人未能勤勉尽
责，导致了上述违规行为的发生。
  （三）公司采取的整改措施
  自资金占用事项发现及认定后，公司管理层积极与实际控制人及董事长沟通，上述
占用情况，均为期间行为，涉及款项5200万元已归还至公司，且关联方已向公司支付实
际占用期间的占用费用62.26万元。
  针对发现的资金占用、内部控制等问题，公司于2024年11月组织公司聘任的证券律
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师事务所律师对全体中层管理以上人员进行了“上市公司规范运作及重大信息报告与披
露”的专题培训，就公司日常运作中的重大信息报送、关联方资金往来管理及公司治理
与内部控制进行讲解，强化公司主要岗位人员的合规意识。
  采取内部责任人认定及追责措施，公司依据已发现及认定的事实，对于相关内部责
任人进行认定，对于认定的责任人，根据公司《考核管理制度》的规定，在2024年度绩
效考核中予以相应处理。
  公司完善内审部门工作流程，加强财务部与内审部门的日常沟通，充分发挥内审部
门的检查、监督职能，加强内审部门对公司内部控制制度执行情况的监督检查力度，提
高内部审计工作，完善资金使用流程，严格执行大额资金审批制度，重点管控非经营性
大额预付款项的审批和支付，确保财务核算的规范性。
  充分发挥独立董事、审计委员会及监事会监督职能，定期向独立董事、审计委员会、
监事会汇报公司生产经营情况，确保对公司经营状况的了解；加强重大事项及时报告，
充分保障独立董事、监事会的知情权，发挥独立董事对公司决策经营的监督制衡作用；
充分发挥审计委员会职能，定期召开相关会议，督促经营管理层严格履行相关内部控制
程序。
  （2）补充披露审计报告及内控审计报告中强调事项段涉及采购合同的核心条款，
包括标的物名称、技术规格、交货地点、交货时间、验收标准等，以及对应生产项目、
是否实际消耗等，并对比公司向第三方企业采购同类产品的合同安排，说明供应商生产
能力与合同规模是否匹配，相关交易是否具备商业实质。
  （一）审计报告强调事项段涉及事项
  公司“新厂区搬迁扩建项目”预计将于2025年6月30前竣工，建成后产能得到较大
幅度提升，对燃气的需求量大幅增加，使用现有的天然气在用气高峰期限流和价格的波
动，可能增加公司能耗成本，对公司生产组织造成影响。因此公司采取签订相关合同进
行储备，降低能耗成本。同时该项采购业务在价格方面较当前价格有较大幅度下浮，供
气专用设备一次性投入成本较大，鉴于此公司于2025年1月24日与志丹塞尚签订燃气供
销合同，合同约定：
  （1）合同标的物：工业高纯度液化燃气
  （2）供应期间：自2025年1月1日起到2025年12月31日期间
  （3）交货地点：志丹塞尚负责运输至公司厂区指定位置
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  （4）供应量：在供应期间供气量预计总金额3,300万元
  （5）标的物价格：按西安秦华燃气集团有限公司当月供气价格下浮30%
  （6）支付条件：合同签订后3个工作日内，公司支付合同总额的60%预付款，公司
于2025年3月13日以银行转账方式预付燃气供销合同款1,980万元
  志丹县塞尚高原油气勘探开发有限公司注册资本8900万元，为保障上述合同的正常
履行，陕西大唐物探能源开采有限公司向公司出具担保函，承担无限连带保证责任。因
公司新厂区建设尚未完成及验收，不具备供气条件，志丹县塞尚尚未开始供气。
  公司该类商品采购主要为燃气锅炉使用，目前燃气采购方为西安秦华燃气集团有限
公司，公司预先支付，燃气公司根据实际使用量按照工业企业用气价格进行结算并扣减
预付。
  公司核心产品金天格胶囊主要原料在2023年前仅与4家供应商合作，近几年，公司
金天格胶囊销售逐年增长，所需原料数量逐年增加，同时市场其他应用方面，例如食用、
保健食品、其他药厂配料等竞争激烈，2023年到2024年期间，存在原料供应不及时甚至
断供的问题。公司考虑年度产销量提升，对核心原料需求增加，结合以前年度原料实际
供应中存在的价格上涨和储备不足甚至断供情形，为保障原料供应安全，针对以上情况
并从长远发展考虑，将逐步新增供应商，鉴于此公司与咸阳丰源签订合同，合同约定：
  （1）合同标的物：药材1、药材2、药材3、药材4
  （2）供应期间：2025年1月1日-2025年12月31日
  （3）交货地点：公司指定库房
  （4）标的物价格：药材1：168元/公斤；药材2：120元/公斤；药材3：120元/公斤；
药材4：168元/公斤
  （5）支付条件：公司向供应商下达订单，供应商确保收购的原料到达供应商的库
房后，根据实际收购数量，公司以市场单价支付预付款，加工完成送达指定库房且经验
收完成后，公司支付余款
  咸阳丰源注册资本 30 万元，拥有三家生产加工厂，企业现有员工 40 人，主导工艺
研发与质量管控，一线生产工人均经过专业培训，执行标准化加工程序。公司从原料筛
选、清洗破碎、灭菌干燥到低温存储全程闭环生产，确保产品符合行业生产标准。自 2023
年起咸阳丰源向公司供应原料，累计供货 1,227.20 万元，有实际供货能力。对比公司
与其他第三方采购该类商品采购合同的主要内容，采购单价和付款方式等合同主要条款
不存在显著差异。公司与咸阳丰源交易具备商业合理性。
  （二）内控报告强调事项段涉及事项
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瓿瓶，交付地点为公司厂区所在地，以公司质量标准为检验依据，合同约定总金额3,420
万元，供应商提交样品后预付50%款项，公司于2024年4月24日以承兑汇票方式支付1,710
万元预付款。因南昌兰沙贸易有限公司未能按合同约定按期供应采购材料，且经公司多
次催促后仍未按要求供货。2024年10月，公司内审部门和外部审计机构均认为该项业务
存在较大供货风险，双方协商后决定终止合作，退回公司支付款项。后续南昌兰沙贸易
有限公司于2024年12月31日分四笔将1,710万元款项退回公司。
托盘、纸箱、标签纸、说明书和手提袋等17种包装物料，用于药品包装。公司于2024年
约定按期供应物料，且经公司多次催促后仍未按要求供货。2024年10月，公司内审部门
和外部审计机构均认为该项业务存在较大供货风险，双方协商后决定终止合作，退回公
司支付款项。后续陕西亿博嘉源商贸有限公司于2024年12月31日将2,440.53万元款项退
回公司。
   （3）补充说明2022年至今，公司与咸阳丰源、志丹塞尚等企业的交易和资金往来
情况，公司、董监高、实际控制人及其他关联方等是否与上述企业存在关联关系或其他
业务往来。
   自2022年1月1日至今，公司与咸阳丰源存在原材料采购业务往来，累计已付款金额
年份                 供货金额（元）              付款金额（元）
合计                     12,271,998.10         23,335,564.56
   除上述情况外，自2022年1月1日至今，公司与上述其他志丹塞尚、南昌兰沙贸易有
限公司及陕西亿博嘉源商贸有限公司等企业不存在交易及往来情况。
   公司、董监高、实际控制人及其他关联方等与上述企业不存在关联关系及其他业务
往来。
   【年审会计师回复】
   针对上述情况，我们主要实施了以下审计程序：
   （1）获取资金占用相关合同及合同会签单，检查合同主要条款及合同审批流程；
   （2）获取资金占用相关付款审批单，检查付款审批流程；
   （3）获取资金占用相关银行流水，检查资金流转情况；
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  （4）获取强调事项涉及相关采购合同，检查合同主要条款，并对比公司向第三方
企业采购同类产品的合同安排；
  （5）通过企查查等公开渠道查询相关供应商经营范围、注册资金及股东信息等；
  （6）获取强调事项涉及相关付款审批单，检查付款审批流程；
  （7）获取相关银行承兑汇票，检查出票日期及收票对象等信息；
  （8）针对支付陕西弘源振业实业有限公司相关事项，我们实施的审计程序见本说
明“6.关于募集资金投资项目”年审会计师回复相关审计程序；
  （9）获取南昌兰沙贸易有限公司、陕西亿博嘉源商贸有限公司及咸阳丰源富润商
贸有限公司银行流水，穿透核查资金流向；
  （10）与公司管理层共同到志丹县塞尚高原油气勘探开发有限公司办公地点实地
查看资金流水；
  （11）通过企查查等公开渠道查询资金占用相关交易对手方及强调事项涉及相关
供应商股权架构、实际控制人及主要人员等信息，并结合企业提供的关联方清单，判断
是否与公司、董监高、公司实际控制人及其关联方存在关联关系。
  核查意见：
  我们认为公司与南昌兰沙贸易有限公司、陕西亿博嘉源商贸有限公司签订的采购合
同均未履行招投标程序，付款审批手续不完善，采购合同中的采购量远超公司需求，缺
乏商业合理性。公司与志丹县塞尚高原油气勘探开发有限公司签订燃气供销合同，并预
付采购款 1,980.00 万元，合同中未约定供应气量，合同支付条款不符合行业惯例，且
“新厂区搬迁扩建项目”尚未竣工，其商业合理性存在重大不确定性。公司与咸阳丰源
富润商贸有限公司签订采购合同，并预付采购款 1,023.89 万元，该预付款未按合同支
付条款执行，商业合理性存在重大不确定性。除此之外，公司回复在其他重大方面与我
们在执行审计工作中获取的资料以及了解的信息一致。
  二、关于定期存款质押及理财产品申购
  年报及相关公告显示，公司于2025年3月3日至3月4日分4 笔存入浙商银行西安分行
营业部半年期定期存款共计3,950万元，该定期存款是否被质押存在重大不确定性。此
外，报告期内公司支付、收到其他与投资活动有关的现金分别为16.53亿元、16.59亿元，
主要涉及理财产品的申购及赎回，请公司：（1）补充披露报告期内公司主要投资理财
产品期间发生额及余额明细，包括但不限于受托方名称、产品类型、名称、金额、收益
率、期限、资金投向，结合理财产品协议相关安排，说明是否存在直接或间接流向公司
实际控制人或其他关联方的情形；（2）以表格形式补充披露2024年1月1日至今定期存
款明细，包括存款银行、开户支行、存入日、到期日、存期、金额、利率、是否自动转
存等，并逐笔说明是否存在质押、冻结等权利限制，如有请补充说明担保主债权、质押
率、触发条件等，是否存在“存入-质押-放款”等现象；（3）列示实际控制人及其关
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联方2024年至今在公司存款银行的贷款明细，包括借款人名称、贷款金额、担保方式、
到期日等要素，说明是否存在变相占用上市公司资金情形。请年审会计师就上述问题发
表意见。
     【公司回复】
     （1）补充披露报告期内公司主要投资理财产品期间发生额及余额明细，包括但不
限于受托方名称、产品类型、名称、金额、收益率、期限、资金投向，结合理财产品协
议相关安排，说明是否存在直接或间接流向公司实际控制人或其他关联方的情形。
     报告期内，公司支付、收到其他与投资活动有关的现金分别为16.53亿元、16.59亿
元，其中二级市场证券投资买入累计发生额158,486.32万元，二级市场证券投资卖出累
计发生额160,896.26万元；银行理财产品购买5,000.00万元，赎回5,004.32万元。明细
如下：
二级市场证券投资
序                                                                  收益
     受托方     产品名称      购买金额（元）            期限     赎回金额（元）
号                                                                   率
          华银稳健成
            基金
      证券投资小计           1,584,863,157.95         1,608,962,612.41
银行理财产品
           结构性存款                  2024/01/08-
             ①                    2024/01/23
           结构性存款                  2024/01/15-
             ②                    2024/01/30
   银行理财产品小计         50,000,000.00                50,043,150.68
        合计       1,634,863,157.95             1,659,005,763.09
   注 1：①产品名称：广发银行“薪加薪 16 号”W 款 2024 年第 1 期人民币结构性存款(挂钩欧
元兑美元欧式二元看跌)(机构版)；②产品名称：广发银行“薪加薪 16 号”W 款 2024 年第 4 期
人民币结构性存款(挂钩欧元兑美元欧式二元看跌)(机构版)。
   注 2：结构性存款产品投向：本金部分纳入广发银行资金统一运作管理，收益部分投资于金
融衍生产品。
   注 3：上述二级市场证券投资未设定期限及收益率。
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                                                    金花企业（集团）股份有限公司
      以上公司支付、收到其他与投资活动有关的现金主要是二级市场证券投资及银行理
    财所致，不存在直接或间接流向公司实际控制人或其他关联方的情形。公司不存在直接
    或间接使用募集资金进行证券投资的情形。
      （2）以表格形式补充披露2024年1月1日至今定期存款明细，包括存款银行、开户
    支行、存入日、到期日、存期、金额、利率、是否自动转存等，并逐笔说明是否存在质
    押、冻结等权利限制，如有请补充说明担保主债权、质押率、触发条件等，是否存在“存
    入-质押-放款”等现象。
      自2024年1月1日至今，公司定期存款明细情况如下：
                                                                       是否   是否存在质
序                                                   金额（万
     存款银行   开户支行     存入日          到期日        存期                利率      自动   押、冻结等
号                                                    元）
                                                                       转存    权利限制
            西安分行
             营业部
            西安分行
             营业部
            西安分行
             营业部
            西安分行
             营业部
      合计                                            3,950.00
      公司于2025年1月2日与陕西治韦商贸有限公司签订购销合同，采购糖浆瓶、吸管、
    复合硬片、胶囊铝箔、安瓿瓶和B形瓶等8种包装材料，合同总金额5,578.55万元。合同
    约定陕西治韦商贸有限公司打样确认后，公司5个工作日内支付75%款项，陕西治韦商贸
    有限公司须在样品确认之日起30日内将产品交付至公司厂区所在地。公司分别于2025年
    年3月3日至3月4日分4笔存入浙商银行西安分行营业部半年期定期存款共计3,950万元，
    公司在浙商银行开具承兑汇票后，该定期存款转为保证金。公司开展该业务主要考虑加
    强与金融机构合作，取得金融机构授信业务支持，同时增加公司资金收益和流动性。2025
    年4月24日，陕西治韦商贸有限公司将承兑汇票贴现后全额退回合同款项3,950万元。公
    司与陕西治韦商贸有限公司不存在关联关系，上述定期存款不存在“存入-质押-放款”
    等现象。
      （3）列示实际控制人及其关联方2024年至今在公司存款银行的贷款明细，包括借
    款人名称、贷款金额、担保方式、到期日等要素，说明是否存在变相占用上市公司资金
    情形。
      公司向实控人及其关联方发函，并查询实控人及其关联方主要经营实体征信报告13
    份。经查询，截至目前，实控人及其关联方主要经营实体在公司存款账户银行没有银行
    贷款，不存在变相占用上市公司资金情形。
      【年审会计师回复】
      针对上述情况，我们主要实施了以下审计程序：
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  （1）获取公司报告期主要理财产品发生额及余额明细，并检查相关证券投资交易
流水、理财协议等；
  （2）对报告期末主要理财产品余额实施函证程序；
  （3）获取公司 2024 年 1 月 1 日至今定期存款明细，并检查相关存单凭证；
  （4）获取公司与陕西治韦商贸有限公司签订的购销合同及公司开具给陕西治韦商
贸有限公司的银行承兑汇票；
  （5）期后对浙商银行相关定期存单实施函证程序，确定存单是否存在质押、冻结
等权利限制；
  （6）获取公司实控人及其关联方主要经营实体征信报告，检查实际控制人及其关
联方 2024 年至今在公司存款银行的贷款情况；
  （7）获取西部投资集团有限公司及其法人声明书，承诺已提供相关征信报告，不
存在变相占用上市公司情形。
  核查意见：
  经核查，我们认为公司回复在所有重大方面与我们在执行审计工作中获取的资料以
及了解的信息一致。
  三、关于销售费用
  年报显示，报告期内公司实现营业收入5.85亿元，销售费用3.53亿元，占营业收入
比例的60.41%，其中市场推广服务费用1.69亿元，市场咨调服务、渠道维护服务及商务
管理服务费较2023年均有增长。请公司：（1）补充披露报告期内前十大客户名称、产
品、交易金额、结算模式、资金往来情况等，说明客户结构是否发生重大变化；（2）
补充披露市场推广服务费、市场咨调服务、渠道维护服务以及商务管理服务费的性质和
内容，以及销售费用前十大交易对手方名称、设立时间、与公司的合作时间，费用结算
标准，具体服务提供情况，支付政策、报告期内的资金往来以及终端客户对接情况等，
说明支付款项最终流向；（3）结合推广活动的形式、场次、参会人数，调研报告产出
数量、渠道维护类型等，说明公司销售费用率偏高的具体原因，是否存在为他方垫付资
金、承担费用等变相利益输送情况；（4）补充披露公司及股东、实际控制人、董监高、
其他关联方与上述交易对手方是否存在关联关系或其他利益安排。请年审会计师就上述
问题发表意见。
  【公司回复】
  （1）补充披露报告期内前十大客户名称、产品、交易金额、结算模式、资金往来
情况等，说明客户结构是否发生重大变化。
  报告期内公司前十大客户情况：
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                                                                                金花企业（集团）股份有限公司
                                                                                                  单位：万元
                                                 销售额（含税）              回款额（含税）               应收账款余额
序                                                                                         2024 年
             商业公司               销售产品                                             同比增                同比增
号                                              2024 年      同比增减      2024 年               12 月 31
                                                                                  减                  减
                                                                                           日止
      陕西医药控股集团派昂医药有限责
      任公司
                   累计                          16,549.16    12.51% 16,777.21     17.62%   3,643.03    -5.89%
     公司前十名客户2024年实现销售额累计16,549.16万元，占公司全年销售额的25.04%，较上年同期增长12.51%；累计回款16,777.21万元，占
公司全年销售额的25.06%，较上年同期增长17.62%；截止2024年12月31日公司前十名客户应收账款余额3,643.03万元，占应收账款余额的32.24%，
较上年同期减少5.89%。以上客户按年度与公司签署《商业购销协议》，约定经销所辖区域、产品及规格、供货价格、货款结算方式及双方责权义
务等，其中协议约定公司药品到达商业单位指定收货地址后，在到货之日起约定账期内完成货款结算，应收款项均为公司药品实现销售形成，除
了陕西汉王广泰医药有限公司本年首次进入前十大，该商业单位结算方式为全款发货，期末无应收账款外，2024年前十名商业单位的客户结构未
发生重大变化。
                  专项说明（续）               XYZH/2025XAAA5F0069
                                    金花企业（集团）股份有限公司
     （2）补充披露市场推广服务费、市场咨调服务、渠道维护服务以及商务管理服务
费的性质和内容，以及销售费用前十大交易对手方名称、设立时间、与公司的合作时间，
费用结算标准，具体服务提供情况，支付政策、报告期内的资金往来以及终端客户对接
情况等，说明支付款项最终流向。
     公司销售费用中的商业管理及推广服务相关的业务，包括但不限于市场推广服务、
市场咨询服务、渠道维护服务及商务管理服务等，以上业务公司通过与各区域选定的第
三方专业学术推广服务商签订的《商业管理及推广服务年度协议》，由第三方专业推广
服务商提供品牌推广、商业推广、学术推广及其它专业性会议会务等的组织和服务，公
司按照权责发生制原则，依据预算管理内控制度据实列支。其中：
区域市场独立策划及组织的治疗领域相关的学术会议支持和在市场终端的信息传递活
动等服务，学术会议支持包括但不限于专项研讨会、小型推广会及专题培训等学术推广
活动；服务商在市场终端的信息传递活动主要围绕协议约定的内容范围执行，包括但不
限于产品相关领域新医学信息或热点话题的跟踪；医学相关询证证据的传递；临床用药
不良反应的反馈等。
区域市场开展的市场综合调研业务和产品综合调研业务，市场综合调研服务主要是服务
商开展的区域终端市场调研分析，包括但不限于市场覆盖率、空白市场规模及相关市场
情况的动态分析等；产品综合调研服务主要是服务商对区域目标市场竞品调研的动态分
析，包括但不限于厂家、规格、价格、渠道等。
包括但不限于商业货物管理、商业货款管理、渠道及终端商务管理等。
的跟踪、调查及产品售后服务，包括但不限于产品流向管理、产品质量跟踪等。
     报告期公司销售费用前十名服务商交易情况如下表：
序                      2024 年支付
          服务商单位                       设立时间         合作起始时间
号                      金额（万元）
     利安（沈阳）企业运营管理有限责
     任公司
           累计           10,055.16
                   专项说明（续）            XYZH/2025XAAA5F0069
                                  金花企业（集团）股份有限公司
    公司前十名服务商提供公司主导产品金天格胶囊相关的商业管理及推广服务，2024
年交易额累计10,055.16万元，占全年交易额的34.81%。经核实，以上服务商按年度与
公司签署《商业管理及推广服务年度协议》，约定服务合作范围、服务项目细则、渠道
管理要求、资信管理规定、服务定价标准、费用结算方式及双方责权义务等。
服务商每阶段向公司提交商业管理及推广服务提案，经公司营销管理部门核准确认后，
服务商在符合国家法律、法规、规章及政策的范围内实施相关服务事宜。
及经公司营销管理部门核准的各服务明细项约定的验收资料，方可在协议约定标准范围
内完成支付。
列示商业管理及推广服务各项目定价标准：
    ①市场推广服务相关定价标准：
服务项分类     服务项明细                     项目标准说明
                   人数超过 100 人，除交通费外 1500-2000 元/人/天，
         专项学术研讨会
                   限额 20 万/场
                   人数在 50-99 人，除交通费外 1000-1500 元/人/天，
         专题研讨城市会
学术会议支              限额 10 万/场
持服务                人数在 15-49 人，除交通费外 800-1000 元/人/天，
         小型推广会
                   限额 5 万/场
                   人数在不超过 15 人，除交通费外 500-800 元/人/天，
         培训会
                   限额 1 万/场
                   按协议覆盖区域终端机构等级计费：
终端信息传递活动服务
    ②市场咨调服务相关定价标准：市场综合调研业务和产品综合调研业务按500元/份
计费，每项专项报告的统计份数不低于20份，每个可划分区域每年不超过4次。
    ③渠道维护服务相关定价标准：商业货款管理服务按所辖区域当月回款额的5%计费。
    ④商务管理服务相关定价标准：产品流向管理服务按所辖区域当月发货额的5%计费。
司存在保证金及其他相关资金往来的情况，具体如下表：
序                        保证金（万元）           其他往来（万元）
         服务商单位
号                        收入     支出         收入        支出
                    专项说明（续）                   XYZH/2025XAAA5F0069
                                       金花企业（集团）股份有限公司
序                               保证金（万元）        其他往来（万元）
        服务商单位
号                               收入     支出       收入         支出
   利安（沈阳）企业运营管理有限责
   任公司
         累计                 1,372.28     1,132.84   1,235.41   1,565.00
最终流向主要包括但不限于以下几个方面：
  ①按协议保证金政策约定的保证金收支：公司要求合作服务商提供保证金以确保其
按协议条款履行义务，对合作服务商及其选择的配送商业单位的市场行为予以约束。
  ②按协议定价标准支付的商业管理及推广服务费用：各区域被委托服务商向公司提
供其所辖区域的商业管理及推广活动等服务，公司按协议约定，在服务成果达成后向其
支付费用；服务商收到资金后，通过自营或分包的形式实施相关商业管理及推广活动。
  ③具有商业配送资质服务商的货款回收：前十大服务商单位有两户既是服务商单位，
同时又是商业配送单位，其中南京道群医药有限公司作为商业配送单位2024年金天格胶
囊实现销售738.69万元，当期回款901.78万元，截止2024年末应收账款余额182.27万元；
云南云端药业有限公司作为商业配送单位2024年金天格胶囊实现销售437.29万元，回款
  ④其他与市场支持相关的预付市场资金：为了保证市场整体平稳，2024年预付北京
安佳康医疗科技有限公司市场资金1,565.00万元，该笔款项要求服务商用于市场重新布
局，强化区域市场的渠道管理措施，配合公司加快北京市场拓展与开发，该笔款项在其
他应收款核算。
  （3）结合推广活动的形式、场次、参会人数，调研报告产出数量、渠道维护类型
等，说明公司销售费用率偏高的具体原因，是否存在为他方垫付资金、承担费用等变相
利益输送情况。
  报告期，公司骨科类主导产品实现营业收入47,423.52万元，占营业收入总额的
销售费用发生35,365.65万元，较上年同期增长3.28%，其中市场推广服务、市场咨询服
务、渠道维护服务及商务管理服务四项累计发生27,758.52万元，较上年同期增长2.07%，
低于同口径营业收入增幅，具体如下：
    项目        2024 年（万元）          2023 年（万元）             同比增减
销售费用总额              35,365.65           34,243.07            3.28%
四项服务费额              27,758.52           27,196.26            2.07%
四项费用占比                 78.49%              79.42%           -0.93%
  报告期，公司根据年度营销政策及市场学术推广计划，通过委托各区域选定的第三
                    专项说明（续）        XYZH/2025XAAA5F0069
                               金花企业（集团）股份有限公司
方专业学术推广服务商全年在全国范围内提供协议要求的服务项目：
场，累计支出5,140.39万元；举办培训会2,201场，累计支出819.76万元。
学询证证据的传递、产品相关领域医学信息或热点的跟踪与反馈等，全年累计支出
各类有效调查问卷68,164份，形成专题市场分析报告241套，全年累计支出3,299.39万
元。
各类有效调查问卷68,601份，形成专题产品分析报告156套，全年累计支出3,435.55万
元。
业货款回笼，按照全年商业单位回款额的5%计算商业货款管理服务，全年累计支出
期提供并核实产品流向数据，按照全年向商业单位发货额的5%计算产品流向管理服务，
全年累计支出2,401.52万元。
强化日常商务管理，分别按照公司产品涉及发货单位数量、协议单位数量及销售终端机
构数量累计结算相关渠道维护类费用1,400.81万元。
反应事件，依法依规妥善处理并持续跟进服务，全年累计投入1,295.26万元。
   公司销售费用投入主要围绕骨科类主导产品金天格胶囊展开，近三年销售费用率未
发生重大变化，产品结构单一为销售费率偏高的主要原因，公司不存在为合作方垫付资
金，承担费用等变相利益输送的情况。
   （4）补充披露公司及股东、实际控制人、董监高、其他关联方与上述交易对手方
是否存在关联关系或其他利益安排。
   经公司核查，上述商业单位和服务商与公司及股东、实际控制人、董监高、其他关
联方不存在资金或业务往来，不存在通过其直接或间接向控股股东及相关方进行利益输
送的情况。
   【年审会计师回复】
   针对上述情况，我们主要实施了以下审计程序：
                专项说明（续）        XYZH/2025XAAA5F0069
                           金花企业（集团）股份有限公司
  （1）检查前十大客户的销售情况，并与上期对比，分析变动原因；
  （2）了解、评估并测试与销售费用相关的关键内部控制设计和运行的有效性；
  （3）执行分析性复核程序，计算分析各明细项目发生额及占费用总额的比率，将
本期、上期各明细项目进行比较分析，判断其波动的合理性；
  （4）执行销售费用细节测试，检查与销售费用相关的服务合同、发票、预算审批
及执行、总结报告、活动现场照片等支持性文件，并结合公司销售政策，评价销售费用
结算时点准确性及销售费用真实性；
  （5）通过企查查等公开渠道查询销售费用前十大交易对手方企业信用报告，检查
交易对手方的成立时间、注册资本、股权结构、实际控制人等，核实交易对手方是否与
公司及股东、实际控制人、董监高、其他关联方存在关联关系；
  （6）询问公司管理层，确认销售费用前十大交易对手方是否与公司及股东、实际
控制人、董监高、其他关联方存在关联关系；
  （7）对销售费用前十大交易对手方实施函证程序，确认当年的推广费发生额、支
付金额及交易对手方是否为公司关联方或其他利益相关方，是否与关联方存在资金或业
务往来，是否直接或间接向控股股东及相关方进行利益输送；
  （8）针对异常大额销售费用支付，检查资金最终流向，确认是否流向关联方或其
他利益相关方；
  （9）获取公司销售政策文件，按照销售政策文件规定的标准对销售费用进行测算，
并与账面记录进行比较，核实销售费用的准确性及完整性；
  （10）执行截止测试，检查是否存在重大跨期费用。
  核查意见：
  经核查，我们认为公司回复在所有重大方面与我们在执行审计工作中获取的资料以
及了解的信息一致。
  四、关于筹资、经营活动现金流及其他应收款
内公司支付、收到保证金及备用金及往来的发生额分别为1.62 亿元、1.17 亿元，报告
期末其他应收款余额为2.39 亿元。请公司：（1）补充披露筹资活动现金流明细，包括
主要资金交易对手方名称、借款资金用途、利息率、担保措施以及还款期限等、说明公
司筹资活动现金流发生额大幅增长的合理性；（2）补充披露其他应收款、保证金及备
用金及往来单笔金额超过500万元的资金往来明细，包括交易对手方名称、交易内容、
收付款安排等主要合同条款、结合上述情况说明上述交易是否具有商业实质，相关交易
对手方是否与公司董监高、实际控制人及其他关联方存在关联关系或其他业务往来。请
年审会计师就上述问题发表意见。
              专项说明（续）         XYZH/2025XAAA5F0069
                          金花企业（集团）股份有限公司
  【公司回复】
  （1）补充披露筹资活动现金流明细，包括主要资金交易对手方名称、借款资金用
途、利息率、担保措施以及还款期限等、说明公司筹资活动现金流发生额大幅增长的合
理性。
  报告期内，公司筹资活动现金流量明细如下表：
                                             专项说明（续）                                           XYZH/2025XAAA5F0069
                                                                                          金花企业（集团）股份有限公司
                                                                                                             单位：元
        项目         2024 年度金额            交易对手方名称             资金用途                 利息率           担保措施        还款期限
取得借款收到的现金           971,525,617.08
                                                         二级市场证券融资借       （24 年 11 月前）7.7%-
 证券融资融券账户借款         937,011,188.31   金元证券股份有限公司                                              证券资产质押       不定期
                                                         款购买股票共 1755 笔   （24 年 11 后）4.8%
                                                                                             药厂土地和厂房抵
                                                         市场服务费、采购款共
 广发银行短期借款           34,514,428.77    广发银行西安长乐西路支行                        4%                  押，邢雅江、邢博越    2025.9.19
                                                                                             个人担保
收到其他与筹资活动有关的现金      31,867,461.75
                                                                                             设备质押、董事长邢    季度末
 售后回租借款             25,000,000.00    浙江浙银金融租赁股份有限公司      购买生产设备          5.35%
                                                                                             雅江个人担保       2026.10.18
 票据保证金                6,867,461.75   北京安佳康医疗科技有限公司       收回全额承兑金额
筹资活动现金流入小计        1,003,393,078.83
                                                         归还二级市场证券融       （24、11 前）7.7%-
偿还债务支付的现金           937,011,188.31   金元证券股份有限公司                                              证券资产质押       不定期
                                                         资借款共 1776 笔     （24.11 后）4.8%
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
支付其他与筹资活动有关的现金      163,442,777.53
                                     陕西聚沛房地产开发有限公司、
 租赁费                  8,136,347.44   陕西聚信房地产开发有限公司、      办公楼租赁费
                                     陕西青笠园林工程有限公司
 股票回购               149,501,191.56
                                                         支付广发银行票据保
 票据保证金                2,060,238.53
                                                         证金 30%
                                                                                             设备质押、董事长邢
 售后回租借款保证金            2,500,000.00   浙江浙银金融租赁股份有限公司      购买生产设备          5.35%                            2026.10.18
                                                                                             雅江个人担保
                                     中国太平洋财产保险股份有限公      浙商银行金融租赁业
 其他                   1,245,000.00
                                     司东莞分公司              务设备保险费
筹资活动现金小计          1,103,760,399.44
筹资活动产生的现金流量净额     -100,367,320.61
                        专项说明（续）                  XYZH/2025XAAA5F0069
                                            金花企业（集团）股份有限公司
    公司筹资活动现金流入、流出分别为10.03亿元、11.03亿元，较2023年大幅增长，
主要构成是取得借款和偿还债务。2024年全年公司在二级市场证券融资购买股票共1755
笔，归还证券融资金额1776笔，共计9.37亿元分别在现金流量表取得借款收到的现金和
偿还债务支付的现金中列示。同时，公司在广发银行和浙江浙银金融租赁股份有限公司
取得借款共计5,951.44万元。
    （2）补充披露其他应收款、保证金及备用金及往来单笔金额超过500万元的资金往
来明细，包括交易对手方名称、交易内容、收付款安排等主要合同条款、结合上述情况
说明上述交易是否具有商业实质，相关交易对手方是否与公司董监高、实际控制人及其
他关联方存在关联关系或其他业务往来。
    报告期内，公司其他应收款、保证金及备用金及往来单笔金额超过500万元的资金
往来明细如下：
                                                           是否与公司董监
                                                     是否具   高、实际控制人及
序   交易对手
           金额（万元）    交易内容    收付款安排等主要合同条款            有商业   其他关联方存在关
号    方名称
                                                      实质   联关系或其他业务
                                                              往来
                             金花国际大酒店股权转让价
                             款为 34,452.63 万元，累计
                             已 收 款 19,571.00 万 元 。
    西部投资
                             资集团有限公司签订补充协
    公司
                             议，西部集团承诺将于 2025
                             年 9 月 30 日前偿还剩余转让
                             款 14,881.63 万元
                             合同签订 5 日内支付意向金
    北京光辉
                             分股权，2025 年 6 月 30 日
                             前，应向目标公司出具书面
    有限公司
                             文件，明确认届时受让或者
                             放弃受让目标公司股权。
    陕西弘源                     预付工程进度款，扣除进度
    有限公司                     12,484,628.41 元
    北京安佳                     预付本年度金天格产品市场
    康医疗科                     推广费，用于金天格产品业
    技有限公                     务推广活动
    司
                             汉中金花医药大健康产业园
                             项目选址开发区创智产业
    汉中市国
                             园，用地面积 100 亩，支付
    土资源局
    经济开发
                             议生效后 12 个月内完成项
    区分局
                             目用地挂网公示及场地内三
                             通一平条件。
    陕西超凡                     金花国际大酒店债权（碑林
    晶品建筑                     区卫健局、经贸局、商务局）
    工程有限                     转让款
     公司
                       专项说明（续）             XYZH/2025XAAA5F0069
                                      金花企业（集团）股份有限公司
  注 1：公司于 2024 年 12 月 16 日与北京光辉必成投资有限公司签订了投资意向协议，就公司拟受让北
京光辉必成投资有限公司持有的北京东博牙科手机有限公司部分股权相关事宜进行约定，并于 2024 年 12
月 20 日至 26 日按照投资意向协议向北京光辉必成投资有限公司支付意向金共计 1800 万元。鉴于第三方投
资机构在此期间对北京东博牙科手机有限公司进行增资前尽职调查等工作，其相关投资决策程序还未履行
完毕，经与北京光辉必成投资有限公司协商，公司将在第三方投资机构相应投资决策程序完成后，及时调
阅、了解专业机构提交的评估、审计、市场分析等资料及投资方案，审慎开展公司相关的尽调及确定股权
比例、交易价格等决策程序工作，履行投资意向协议约定条款。
  注 2：华北大区为近年来公司销售占比第一的市场，自 2023 年，该区域市场销售收入下降，2024 年上
半年公司在北京市场销售未达公司销售计划，当时公司在北京地区的服务商北京安佳康医疗科技有限公司
根据市场资金周转需要，向公司提出予以资金支持诉求，据此公司与其签订金天格产品推广协议，公司于
投入，增加专业推广人员，缩短分销商支付周期，促进市场稳定增长，该公司于 2024 年 12 月 27 日退回公
司 100 万元。2024 年 12 月北京安佳康医疗科技有限公司与公司沟通希望 2025 年度继续给予市场支持，经
业务部门和公司评估后同意在降低原有金额的基础上延续支持，并要求其配合公司加快市场遗留问题处置，
重新布局加强渠道管理措施。
  注 3：2020 年至 2022 年，为相应政府疫情管控措施，公司全资子公司金花国际大酒店有限公司承接政
府疫情隔离任务，金花国际大酒店有限公司由此形成政府应收账款债权。2023 年 11 月，公司在办理金花
国际大酒店有限公司股权变更手续前，对双方应收、应付等往来款项进行梳理核对，与金花国际大酒店有
限公司签订债权转让协议，将该笔债权转由公司承担并清收。由于该账期清收周期长，公司为加大力度尽
快清收，公司将该债权转让陕西超凡晶品建筑工程有限公司。
   【年审会计师回复】
   针对上述情况，我们主要实施了以下审计程序：
   （1）获取筹资活动现金流明细，检查筹资活动现金流具体内容，并与上期对比分
析；
   （2）获取其他应收款、保证金及备用金及往来单笔金额超过 500 万元交易相关合
同，检查对手方名称、交易内容、收付款安排等主要合同条款；
   （3）通过企查查等公开渠道查询交易对手方股权架构、实际控制人及主要人员等
信息，并结合企业提供的关联方清单，判断是否与公司实际控制人、董监高及其关联方
存在关联关系；
   （4）获取付款审批单，检查付款审批流程；
   （5）对相关交易资产负债表日余额实施函证程序；
   （6）针对支付北京光辉必成投资有限公司投资意向金，我们穿透核查了交易对手
方及其后手银行流水，获取了标的公司尽调报告、财务报表、股东会决议及其他意向方
投资意向协议，并实地访谈了北京光辉必成投资有限公司法人及标的公司总经理，了解
投资背景、原因及进展情况；
   （7）针对支付陕西弘源振业实业有限公司往来款，我们实施的审计程序见本说明
                  专项说明（续）          XYZH/2025XAAA5F0069
                              金花企业（集团）股份有限公司
“6.关于募集资金投资项目”年审会计师回复相关审计程序；
  （8）针对支付北京安佳康医疗科技有限公司往来款，我们核查了交易对手方银行
流水。
  核查意见：
  经核查，我们认为公司回复在所有重大方面与我们在执行审计工作中获取的资料以
及了解的信息一致。
  五、关于研发投入
  年度报告显示，报告期内研发费用2,896万元，较2023年同期增长92%,主要构成为
技术服务费,请公司：（1）列示2023-2024年度单笔金额超过200万元的技术服务合同主
要条款，包括交易对手方全称、服务内容的技术指标及验收标准、费用结算周期、知识
产权归属、违约赔偿责任等，说明技术服务在公司研发体系中的具体作用环节、可行性
研究报告及专家论证，是否已形成阶段性研发成果，相关服务定价是否公允；（2）请
公司补充披露交易对手方具体情况，包括成立时间、股权架构、实际控制人、主要财务
数据、研发人员占比、核心技术专利清单等，说明公司实际控制人、董监高及其关联方
与交易对手方是否存在关联关系或其他业务往来等，说明相关交易是否具备商业实质。
请年审会计师就问题（2）发表意见。
  【公司回复】
  （2）请公司补充披露交易对手方具体情况，包括成立时间、股权架构、实际控制
人、主要财务数据、研发人员占比、核心技术专利清单等，说明公司实际控制人、董监
高及其关联方与交易对手方是否存在关联关系或其他业务往来等，说明相关交易是否具
备商业实质。
  上述交易对手方具体情况如下：
公司名称      北京博纳西亚医药科技有限公司
现公司名称     博纳西亚（合肥）医药科技有限公司
成立时间      2004 年 5 月 25 日
注册资本      1154.6154 万元
法定代表人/
          赵敏
实际控制人
企业类型      有限责任公司(自然人投资或控股)
          赵敏持股 67.80713%；合肥市博达创新股权投资合伙企业（有限合伙）
          持股 12.99134%；合肥市博华创新股权投资合伙企业(有限合伙)持股
股权架构      4.330446%；淄博新太格百年股权投资基金合伙企业(有限合伙)持股
                   专项说明（续）          XYZH/2025XAAA5F0069
                               金花企业（集团）股份有限公司
         股 1.666668%；北京舜和鼎森科技发展有限公司持股 1.250001%；长沙
         湘江基石创新发展基金合伙企业(有限合伙)持股 1.111115%；深圳坤辰
         六期创业投资合伙企业(有限合伙)持股 0.833334%
经营范围     技术推广服务，企业管理服务，医疗研究（不含诊疗活动）
注：以上数据公司通过企查查摘录。
公司名称     北京药海宁康医药科技有限公司
成立时间     2016 年 11 月 22 日
注册资本     1000 万元
法定代表人/
         肖巍
实际控制人
企业类型     有限责任公司(自然人投资或控股)
股权架构     肖巍 90%；李和林 10%
         技术推广服务；医药产品、健康产品、临床试验数据管理与统计分析、
经营范围     新型药品的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务；技术检测；
         医学研究与试验发展；会议服务；组织文化艺术交流活动（不含演出）        。
主要财务数据   资产总额 2.58 亿元，营业收入 2.26 亿元，净利润 1531 万元
研发人员占比   研发人员占公司总人数的 76%
         该公司拥有包含《六神胶囊治疗咽炎、扁桃体炎临床研究实验数据采
核心技术专利   集管理系统》（授权公告号：2023SR0294406）等 15 项自主研发的国
         内授权专利
注：以上数据由交易对手方提供。
公司名称     康龙化成（北京）新药技术股份有限公司
成立时间     2004 年 7 月 1 日
注册资本     177,778.6009 万元
法定代表人/
         楼柏良
实际控制人
企业类型     股份有限公司(港澳台投资、上市)
股权架构     公司简称：康龙化成；股票代码 300759.SZ，详见股东名册
         药用化合物、化学药、生物制品、生物技术的研究与开发;提供技术开
经营范围     发、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训;货物、技术进出口业
         务。
         资产总额 2,392,739.83 万元，营业收入 1,227,577.49 万元，归属上
主要财务数据
         市公司股东的净利润 179,335.08 万元
研发人员占比   研发人员 19192 人，占公司总人数的 89.81%
         该公司拥有包含   《一种制备 On-DNA 亚磺酸结构化合物的方法及其应用》
核心技术专利
         （授权公告号：CN119980482A）等 56 项国内授权专利
注：以上数据取自深圳证券交易所网站公开披露的康龙化成（股票代码 300759.SZ）2024 年年度
报告。
                   专项说明（续）            XYZH/2025XAAA5F0069
                                 金花企业（集团）股份有限公司
公司名称     北京盈科瑞创新药物研究有限公司
成立时间     2015 年 9 月 23 日
注册资本     3,325.5814 万元
法定代表人    李翠
实际控制人    张保献
企业类型     其他有限责任公司
         北京盈科瑞创新医药股份有限公司持股 86%；熊传俊持股 7%；钱诗蕊
股权架构
         持股 3.90909%；战崇甫持股 3.09091%
经营范围     医学研究和试验发展；技术开发、转让、咨询、服务；技术检测。
         资产总额 11,779.22 万元，营业收入 2,816.86 万元，
                                           研发费用 2,579.46
主要财务数据
         万元
研发人员占比   研发人员占公司总人数的 74.23%
         ①该公司拥有包含《一种治疗哮喘的中药组合物及其制备方法》（授
         权公告号：CN101549051B）等 23 项国内授权发明专利；
核心技术专利   ②该公司拥有包含《一种 Rho 激酶抑制剂及其制备方法和应用》（专
         利号：US12264146B2）等 3 项国外公开授权发明专利，其中美国 2 项，
         欧洲 1 项
注：以上数据由交易对手方提供。
  经核实，以上交易对手方与公司实际控制人、董监高及其他关联方不存在关联关系
或其他业务往来，其中：
  交易对手方北京博纳西亚医药科技有限公司和北京药海宁康医药科技有限公司所
属行业为科技推广和应用服务，均为医药行业内有资质的、可接受药厂或生技公司委托
进行研究服务的机构，具备提供新药开发时所需的临床试验、数据分析、法规咨询等专
业服务的组织。公司基于市场竞争、客户需求或技术创新等合理的商业动机，委托上述
交易对手方完成已上市产品拓展研究相关的临床研究，取得符合公司研究目的实验总结
报告，进一步获得相应的备案或许可资质，实现了公司的商业目标、提高了经营效率并
获取一定的经济利益，该交易具备商业实质。
  交易对手方康龙化成（北京）新药技术股份有限公司和北京盈科瑞创新药物研究有
限公司所属行业为研究和试验发展，均为具备推动产业升级，提升技术竞争力，创造新
应用进行系统的创造性活动的医药研发机构，其核心活动围绕科学技术创新、知识成果
转化以及技术支撑展开。公司报告期继续加强与外部研发机构的联系与合作，积极推动
新药研发项目立项，委托康龙化成（北京）新药技术股份有限公司开发适应症为肿瘤放
疗后唾液腺损伤的化药1类新药，以取得临床批件为目的而开展临床前研究；从北京盈
科瑞创新药物研究有限公司通过技术转让取得适应症为慢性肾脏病、属1.1类中药新药
的临床批件，由公司继续开展后续Ⅱ、Ⅲ期临床试验研究，以获取药品上市许可为最终
目的，丰富公司现有产品结构，预计未来能够实现真实的经济利益流入，该交易具备商
业实质。
  【年审会计师回复】
                 专项说明（续）        XYZH/2025XAAA5F0069
                           金花企业（集团）股份有限公司
  针对问题（2），我们主要实施了以下审计程序：
  （1）检查相关协议条款，判断研发项目是否具有真实商业背景，研发费用支付条
款是否符合商业逻辑；
  （2）获取研发款项支付情况，检查是否与合同约定相符；
  （3）询问管理层，了解研发项目的具体情况，确认交易对手方是否与金花股份控
股股东、实际控制人存在潜在关联关系，是否存在潜在资金占用；
  （4）获取项目研发进度表、立项报告、阶段性报告及结题报告等研发资料，检查
研发项目的真实性及进展情况；
  （5）结合合同条款及研发进展，判断研发支出核算是否规范；
  （6）通过企查查等公开渠道查询交易对手方成立时间、经营范围、注册资金、股
权架构、实际控制人及主要人员等信息，并结合企业提供的关联方清单，判断是否与公
司实际控制人、董监高及其关联方存在关联关系。
  核查意见：
  经核查，我们认为公司回复在所有重大方面与我们在执行审计工作中获取的资料以
及了解的信息一致。
  六、关于募集资金投资项目
  年度报告及募集资金使用专项说明显示，前期公司通过非公开发行股票募集资金
迁扩建项目”累计投入3.69亿元，公司于2024年11月25日签订协议，由陕西弘源振业实
业有限公司（以下简称陕西弘源）承接公司制药厂搬迁扩建项目公共区域装修及零星工
程、外立面改造提升等，合同签订后一次性支付工程款1800万元。截至2025年4月23日，
该工程款扣除实际工程完成量金额后，余款已全部收回，募集资金使用及工程预算管理
存在问题。请公司：（1）补充披露公司与陕西弘源签署的合同主要内容，包括具体施
工内容、工程量清单及验收标准、合同支付节点安排等具体约定，并提供公司历史项目
预付款支付情况，说明预先支付大额工程款的合理性，是否存在变相资金占用情形；
                                    （2）
以表格形式列示募投项目最新资金使用明细，包括项目名称、支付金额，以及募投项目
近两年前十大供应商的名称、支付金额、采购内容、结算方式、合同签订时间等，说明
供应商选择是否履行招投标程序；（3）补充说明供应商是否与公司实际控制人、其他
股东方存在关联关系或潜在利益安排。请年审会计师及保荐机构就上述发表意见。
  【公司回复】
  （1）补充披露公司与陕西弘源签署的合同主要内容，包括具体施工内容、工程量
清单及验收标准、合同支付节点安排等具体约定，并提供公司历史项目预付款支付情况，
                    专项说明（续）        XYZH/2025XAAA5F0069
                              金花企业（集团）股份有限公司
说明预先支付大额工程款的合理性，是否存在变相资金占用情形。
     （一）公司与弘源振业合同主要内容
     公司“新厂区搬迁扩建项目”车间公共区域装修业务前期经招标，确定由陕西杰铸
建设工程有限公司承建，2024年11月15日，公司收到陕西杰铸建设工程有限公司通知，
其因自身原因无法继续履行相关合同义务，经陕西杰铸建设工程有限公司推荐和公司评
估，在确保不影响工程质量和进度前提下，公司于2024年11月25日与陕西杰铸建设工程
有限公司、陕西弘源振业实业有限公司签订《金花企业（集团）股份有限公司制药厂搬
迁扩建项目车间公共区域装修及零星工程施工补充协议》（以下简称“补充协议”），
补充协议约定陕西弘源振业实业有限公司承担《金花企业（集团）股份有限公司制药厂
搬迁扩建项目车间公共区域装修及零星工程合同》中陕西杰铸建设工程有限公司的全部
义务、权利、责任，并承接外立面改造提升、室外管网改造、景观绿化提升及土石方外
运等，结合项目现场零星工程施工情况及该部分工程总价暂定为2300万元，工程结算最
终价格以发包人审核确认为准。
     （二）具体工程量清单
序号               单位工程名称                     造价(元)
                    墙面装饰                   1,650,000.00
                    地面装饰                   1,650,000.00
                    安装                       850,000.00
                             小计            5,500,000.00
                     墙面装饰                    450,000.00
                     地面装饰                    400,000.00
                     安装                      150,000.00
                             小计            1,200,000.00
                     南北围墙                    200,000.00
                         小计                  200,000.00
                   办公楼北立面真石漆                  80,000.00
                         小计                   80,000.00
                   各单体楼石材台阶及坡道护
      各单体楼石材台阶及坡道、 栏
        水暖井墙面顶面    其他                        100,000.00
                         小计                  900,000.00
      屋面设备基础及空调机组 设备基础                       850,000.00
           基础            小计                  850,000.00
                   中试车间及综合提取车间真
      中试车间及综合提取车间                          1,000,000.00
                   石漆
                   仓库轻质隔墙及玻镁板              3,500,000.00
           镁板
                         小计                4,500,000.00
                         专项说明（续）   XYZH/2025XAAA5F0069
                              金花企业（集团）股份有限公司
序号                单位工程名称                   造价(元)
                      露天花园                  200,000.00
       露天花园、21 亩停车场及  草坪                    800,000.00
            运         外运渣土                8,500,000.00
                            小计           10,500,000.00
                     总计                  23,730,000.00
     上述工程验收标准按照国家及陕西省、西安市颁发的施工验收规范、质量标准进行
验收。
     （三）合同支付节点
支付时间         支付金额（万元）                     支付条件
                                 合同约定发包人审核认定后的工程完成
每月10日前    上个月工程完工量80%
                                 量的80%向承包人支付工程进度款
     （四）预先支付大额工程款
同时临近年末和春节，做好员工、农民工工资支付维稳等工作。陕西弘源振业实业有限
公司根据工程进度及自身资金情况，向公司项目汇报需要给予资金支持。鉴于上述情况，
公司于2024年12月19到12月24日分四笔以银行转账方式向陕西弘源振业实业有限公司
支付1800万元。
     陕西弘源因工程项目交叉施工，施工之间衔接问题未能按预计时间完成相应工作量。
在年报审计期间，鉴于陕西弘源实际工程量与预付款之间存在较大差异，公司要求陕西
弘源退回多预付款项。截止2025年4月14日，该工程款扣除工程完成量金额5,515,371.59
元后，剩余12,484,628.41元原路归还至公司银行账户。陕西弘源承接的上述工程仍在
继续施工中，预付工程款的情形不存在变相资金占用情形。
     公司历史上项目大额预付款主要存在于新厂区搬迁扩建项目，具体大额预付款情况
如下表：
项目名称          项目金额（万元）                 预付情况说明
                           根据 2019 年 9 月 18 日与北京住总签订的搬迁扩
施工总承包（北京                   建项目工程施工承包合同，工程总价暂定为
住总第四开发建设          4200     28000 万元，本工程预付款为合同总价的 15%，
有限公司）                      预付款的支付时间应不迟于约定的开工日期之
                           后的 28 天。于 2019 年 9 月 25 日支付 4200 万元。
机电安装工程（陕                   根据 2024 年 1 月 30 日与陕建签订的搬迁扩建项
西建工安装集团有          1000     目机电安装工程项目合同，合同总造价 9000 万
限公司）                       元，合同签订后十五个工作日内，发包人向承包
                         专项说明（续）               XYZH/2025XAAA5F0069
                                          金花企业（集团）股份有限公司
项目名称           项目金额（万元）                     预付情况说明
                              人支付合同预付款 1000 万元.于 2024 年 2 月 2
                              日预付工程款 1000 万元。
                              质量标准的前提下加快总体施工进度，同时临近
                              年末和春节，做好员工、农民工工资支付维稳等
车间零星工程施工
                              工作。陕西弘源振业实业有限公司根据工程进度
（陕西弘源振业实          1800
                              及自身资金情况，向公司项目汇报需要给予资金
业有限公司）
                              支持。鉴于上述情况，公司于 2024 年 12 月 19
                              到 12 月 24 日分四笔以银行转账方式向陕西弘源
                              振业实业有限公司支付 1800 万元。
     综上，公司预先支付上述大额工程款具有合理性，不存在变相资金占用情形。
     （2）以表格形式列示募投项目最新资金使用明细，包括项目名称、支付金额，以
及募投项目近两年前十大供应商的名称、支付金额、采购内容、结算方式、合同签订时
间等，说明供应商选择是否履行招投标程序。
     （一）募投项目资金最新使用明细
     截至2025年5月31日，募投项目募集资金使用情况如下：
项目名称                                       使用金额（万元）
工程款                                                          33,306.17
设备款                                                           3,813.82
与建设相关的其他费用                                                    1,297.60
工资                                                              639.98
费用                                                              255.68
合计                                                           39,313.25
     （二）募投项目近两年前十大供应商情况
                   支付金额                       结算    合同签        是否招
序号        名称                       采购内容
                   （万元）                       方式    订时间         投标
                              土建工程及设备
       北京住总第四开发                               转账+
       建设有限公司                                 承兑
                              包）
       陕西建工安装集团                               转账+
       有限公司                                   承兑
       陕西弘源振业实业               车间公共区域装
       有限公司                   修及零星工程
       昆明电缆集团昆电
       工电缆有限公司
                     专项说明（续）                   XYZH/2025XAAA5F0069
                                          金花企业（集团）股份有限公司
                 支付金额                         结算    合同签       是否招
序号       名称                        采购内容
                 （万元）                         方式    订时间        投标
      温兄控股集团股份                                转账+
      有限公司                                    承兑
      西安今盛实业有限                                转账+
      公司                                      承兑
                             车间实验室设备
      广州澳升洁净技术                                转账+
      有限公司                                    承兑
                             装修工程
      陕西杰铸建设工程               车间公共区域装
      有限公司                   修及零星工程
      河北博柯莱智能装
                             立体库施工及安          转账+
                             装                承兑
      司
                             综合制剂、综合提
      四川合力洁净集团               取、转移因子、仓         转账+
      股份有限公司                 库取样间净化装          承兑
                             修工程
    注：陕西弘源振业实业有限公司643.54万元为扣除退回金额后的实际金额。
                 支付金额                        结算方    合同签       是否招
序号       名称                    采购内容
                 （万元）                         式     订时间        投标
      北京住总第四开                土建工程及设备
      发建设有限公司                安装工程
      陕西福居汇建设
                             办公楼、综合辅助
                             楼室内装修工程
      司
      国药集团重庆医
      司
      西安京秦电梯工
      程有限责任公司
      陕西聚驰建设工
      程监理有限公司
      陕西瑞博利建筑
      工程有限公司
                             项目综合辅助楼、
      兰州六图商贸有
      限公司
                             石材
      陕西云庆生态环                项目建设绿化工
      境建设有限公司                程设计施工
      陕西齐锐建材有                项目给排水及采
      限公司                    暖等材料费
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                                  金花企业（集团）股份有限公司
               支付金额                  结算方    合同签    是否招
序号       名称                采购内容
               （万元）                   式     订时间     投标
     术咨询有限责任          费
     公司
  上述十大供应商中，陕西弘源振业实业有限公司和陕西福居汇建设装饰工程有限公
司没有履行招标手续。
铸建设工程有限公司承建，2024年11月15日，公司收到陕西杰铸建设工程有限公司通知，
其因自身原因无法继续履行相关合同义务。故公司考察新的可承接上述工程施工方，鉴
于陕西弘源振业实业有限公司承建既往施工项目中质量可靠，工程管理规范。经三方协
商，在与陕西杰铸建设工程有限公司原合同条款不变且不影响工程质量和进度前提下，
公司与陕西杰铸建设工程有限公司及陕西弘源签订《金花企业（集团）股份有限公司制
药厂搬迁扩建项目车间公共区域装修及零星工程施工补充协议》，由陕西弘源承接后续
工程建设。
宝马建设科技股份有限公司签订公司总部办公楼室内精装修合同，合同总金额1200万元，
整体工程施工过程规范、价格公允。在公司新厂区装修方案设计及建设前，陕西福居汇
建设装饰工程有限公司进行深度参与并提出合理化建议，鉴于此经公司综合评估，未再
进行招标程序，由陕西福居汇建设装饰工程有限公司承接新厂区办公楼、综合辅助楼室
内装修工程。
  （3）补充说明供应商是否与公司实际控制人、其他股东方存在关联关系或潜在利
益安排。
  上述募投项目近两年前十大供应商中，陕西聚驰建设工程监理有限公司为公司关联
方，经公司公开招标程序确定，与其于2023年6月29日签订建设工程监理协议，合同总
金额156.00万元，截至目前，合同仍在执行中，公司已向陕西聚驰建设工程监理有限公
司支付监理费129.5万元。除此之外，前十大供应商与公司实际控制人、其他股东方不
存在关联关系或潜在利益安排。
  【年审会计师回复】
  针对上述情况，我们主要实施了以下审计程序：
  （1）获取公司与陕西弘源签署的施工合同，检查合同主要条款；
  （2）通过企查查等公开渠道查询陕西弘源经营范围、注册资金、股东信息及主要
人员等信息，判断陕西弘源是否与公司实际控制人、其他股东方存在关联关系；
  （3）获取付款回单、付款审批单，检查付款审批流程；
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  （4）获取公司序时账及银行流水，检查陕西弘源工程款支付情况；
  （5）对资产负债表日预付陕西弘源工程款余额实施函证程序；
  （6）获取陕西弘源截至 2025 年 4 月 14 日工程量审核单；
  （7）访谈陕西弘源及相关方陕西杰铸建设工程有限公司项目经理，了解业务背景、
工程款结算方式、预付大额工程款原因及是否属于公司关联方等；
  （8）访谈公司项目总工及项目监理，了解业务背景、工程款结算方式及预付大额
工程款原因等；
  （9）获取陕西弘源及其后手陕西永嘉博建筑材料有限公司银行流水，并进一步穿
透查询陕西永嘉博建筑材料有限公司后手陕西美嘉祥贸易有限公司银行流水；
  （10）获取募集资金使用明细，与序时账、银行流水交叉核对，并抽查资金支付原
始凭证；
  （11）获取募投项目近两年前十大供应商采购合同，检查采购内容、结算方式、合
同签订时间及是否履行招投标程序，并结合序时账检查资金支付情况；
  （12）通过企查查查询募投项目近两年前十大供应商经营范围、注册资金、股东信
息及主要人员等，判断是否与公司存在关联关系；
  （13）获取公司管理层编制的关联方及关联方交易清单，执行核对程序，并取得公
司针对关联方及关联方交易的声明书。
  核查意见：
  经核查，我们认为公司与陕西弘源签订合同后一次性支付 1800 万元，且未履行招
投标程序，付款审批手续不完善，未严格履行资金支付的授权审批程序，相关内部控制
执行存在缺陷。除此之外，公司回复在其他重大方面与我们在执行审计工作中获取的资
料以及了解的信息一致。
  （此页无正文）
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        信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
             二〇二五年七月一日