美利云: 2024年年度审计报告

   中冶美利云产业投资股份有限公司
                    审计报告书
    中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
  ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层        邮编：100073
电话：(010) 51423818                 传真：(010) 51423816
             目    录
一、审计报告
二、审计报告附送
三、审计报告附件
         中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
         ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
         地 址 （ l o c a t i o n ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O    B 座 20 层
         电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
                              审 计 报 告
                                                    中兴华审字（2025）第 011678号
中冶美利云产业投资股份有限公司全体股东：
     一、审计意见
  我们审计了中冶美利云产业投资股份有限公司（以下简称“美利云公司”）财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附
注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了美利云公司 2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024 年度合并
及母公司的经营成果和现金流量。
     二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美利云公司，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
了基础。
     三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  （一）生物资产减值
  截至 2024 年 12 月 31 日，美利云公司财务报表附注三、19、生物资产的会计
                            中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
政策及附注五、7、存货所列示的生物资产余额 48,911.08 万元，属于美利云的特殊
资产，且金额较大，美利云公司每年年度终了对其进行检查，如有确凿证据表明可
变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，
计提减值准备，由于生物资产账面价值金额较大，且可变现净值或可收回金额的确
定需要管理层作出重大估计和判断，因此我们将生物资产减值识别为关键审计事
项。
     我们对于生物资产减值所实施的重要审计程序包括：
     （1）了解并评价美利云公司与识别生物资产减值迹象和测算可收回金额相关
的内部控制并测试关键控制执行的有效性。
     （2）实地查看相关生物资产，了解是否存在遭受自然灾害等因素影响。
     （3）与管理层聘请的相关评估师讨论，对生物资产的估值方法进行了解和评
价，对在估值过程中运用的关键假设及输入值和折现率进行分析和评价。
     （4）评价公司外聘评估师的专业能力、胜任能力及其使用的评估方法的合理
性。
     （5）评估管理层对生物资产减值的财务报表披露是否恰当。
     基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在生物资产的减值中采用的假设和
方法是可接受的、管理层的相关判断及估计是合理的。
     （二）营业收入
  请参阅财务报表附注三、28、收入的会计政策及附注五、39、营业收入和营
业成本所述，美利云公司营业收入主要来源于纸品销售收入和云板块业务收
入。2024年度实现纸品销售收入为 57,822.30万元，云板块业务收入为 31,271.37万
元。
  由于收入是美利云公司的关键绩效指标，对利润总额有较大影响，存在为达
到目标或期望而被操纵的固有风险，为此我们将收入确认作为关键审计事项。
  我们对于营业收入所实施的重要审计程序包括：
  （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性。
  （2）根据美利云公司的收入执行分析程序，包括本年度与上年度可比期间的
                        中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
销售收入水平、产品毛利率波动分析，各月度销售收入的波动分析。
  （3）执行细节测试，包括检查销售合同、销售发票、发货情况、查看客户确
认单等证据，检查收款凭证。
  （4）对重要客户的交易额及应收账款余额执行函证程序。
  （5）选取样本检查销售合同条款，了解管理层关于销售商品控制权转移时点
的判断，评价美利云公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求。
  （6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对各项支持性文件，
以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
  基于已执行的审计工作，我们认为，美利云公司管理层在收入的确认中采用的
方法是合理的。
  四、其他信息
  美利云公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括美利云
公司 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估美利云公司的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算美利云公
司、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督美利云公司的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
                      中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对美利云公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求
我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致美利云公司不能持续经营。
  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
  （6）就美利云公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承
担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
                           中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                中冶美利云产业投资股份有限公司
                  （除特别说明外，金额单位为人民币元）
   一、公司基本情况
   中冶美利云产业投资股份有限公司（原名：中冶美利纸业股份有限公司，以下简称“本公司”或
“公司”或“美利云”）系 1998 年 4 月 22 日经中国证监会以证监发字199866 号文批准，由中冶纸业
集团有限公司（原宁夏美利纸业集团有限公司）
                    （以下简称“纸业集团”）、珠海市国盛企业发展公司、
北京市德瑞威狮纸业发展有限公司、宁夏区百货总公司、宁夏电化总厂五家发起人共同发起，采取
社会募集方式设立的股份有限公司，股票代码：000815。
                                      ，成为中冶集团的
控股公司。
在北京市签订了《国有股权无偿划转协议》，将持有的中冶纸业 100%的国有股权以央企内部资源整
合方式整理并入中国诚通。国务院国有资产监督管理委员会《关于中国冶金科工集团有限公司所属
中冶纸业集团有限公司资产重组的有关问题的批复》（国资改革201392 号）文件予以批复。变更
后中国诚通持有纸业集团 100%的股权，间接持有美利云 8,563,048 股，占公司股本的 27.03%，为
美利云的实际控制人。
流通股。北京兴诚旺将持有本公司 20.86%股权，中冶集团持有本公司 11.38%股权，中国新元资产
管理公司持有本公司 0.93%股权，中国诚通间接持有本公司 33.17%股权，为美利云的实际控制人。
美利云 2016 年 6 月 27 日召开第六届董事会第三十八次会议审议通过了
                                      《关于变更公司名称的议案》，
上述事项已经公司 2016 年第三次临时股东大会审议通过。
称为中冶美利云产业投资股份有限公司，统一社会信用代码为 916400002276950035。
截至 2024 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股份总数 695,263,035 股，注册资本为 695,263,035.00
元，注册地：宁夏回族自治区中卫市，总部地址：宁夏回族自治区中卫市沙坡头区柔远镇。
   本公司的母公司为北京兴诚旺实业有限公司。
   本公司的实际控制人为中国诚通控股集团有限公司。
  本公司属生产制造和服务行业，主要产品和服务是成品纸和 IDC 托管服务，云平台服务；云基
础设施服务；云软件服务；信息传输、软件和信息技术服务业投资及投资项目管理；技术开发、技
术推广、技术咨询；基础软件服务、应用软件服务；数据处理；软件开发、软件咨询；机械纸、板
纸、加工纸等中高档文化用纸及生活用纸的生产、销售。经营本企业自产产品及技术的出口业务；
                      中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
经营本企业生产所需的原辅材料、机械设备、零配件及技术的进口业务，但国家限定公司经营和国
家禁止进出口的商品及技术除外(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。
  本财务报表业经本公司董事会于2025年3月12日决议批准报出。
  二、财务报表的编制基础
  本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规定编制。
  根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本
财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
  本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续经营能力。
  三、重要会计政策和会计估计
  本公司及各子公司主要从事云板块业务、光伏业务和纸品的生产经营。本公司及各子公司根据
实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策
和会计估计，详见如下各项描述。
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2024 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况及 2024 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关
信息。
  本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
                    中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
  （1）同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
  公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购
被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  （2）非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的
其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价
按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可
辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预
期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，
同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相
关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段
描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和
合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在
                   中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净
资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
  （1）控制的判断标准
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过
与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有
权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董
事会占多数表决权。
  （2）合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的
期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经
适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数
股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权
益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏
损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
                    中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计
划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计
处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；
但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合
并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享
有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排
相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利
的合营安排。
  本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）②“权益法核算的长期股权
投资”中所述的会计政策处理。
  本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公
司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的
收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及
按本公司份额确认共同经营发生的费用。
  当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经
营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经
营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值
损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自
共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
                   中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
  本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
  （1）外币交易的折算方法
  本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日
外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的
交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
  （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差
额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
  编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因
汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
  （3）外币财务报表的折算方法
  编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因
汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计
入处置当期损益。
  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采
用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的
即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上年年末未分配利
润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算
后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他
综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营
相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对
现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
  上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
  在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
                    中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母
公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权
时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在
处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  （1）金融资产的分类、确认和计量
  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以
摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益。
  此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收
益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始
确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计
                    中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计
入当期损益。
  （2）金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，
其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计
有关外，公允价值变动计入当期损益。
  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风
险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方
式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司
将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  ②其他金融负债
  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资
产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了
对该金融资产的控制。
  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继
续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
  本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资
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产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终
止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判
断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
  （4）金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金
融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按
照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金
资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5）金融资产和金融负债的抵销
  当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执
行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别
列示，不予相互抵销。
  （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者
在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观
察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
  本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投
资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提
减值准备和确认信用减值损失。
  （1）减值准备的确认方法
  本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法
                    中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
     信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
     预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当
于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合
理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
     对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信
用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期内预期信用损失金额为
基础计量损失准备。
     （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
     如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司
采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确
定自初始确认后信用风险是否显著增加。
     本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
     于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同
现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低
借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
     （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
     本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
     除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，
                    中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、债务人所处行业
等，在组合的基础上评估信用风险。
     （4）金融资产减值的会计处理方法
     期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的
账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利
得。
     （5）各类金融资产信用损失的确定方法
     ①应收票据
     本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票
据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
        项    目      确定组合的依据
银行承兑汇票            承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票            根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同
     ②应收账款及合同资产
     对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损
失金额计量损失准备。
     对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备。
     除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
        项    目      确定组合的依据
按账龄组合计提预期信用损失     本组合为除单项计提预期信用损失及信用风险极低客户组合以
的应收款项             外的应收账款
信用风险较低的客户组合的应
                  本组合为电费补贴款等应收款项
收款项
     a、本公司应收款项账龄从发生日开始计算。
     组合中，采用账龄组合计提预期信用损失的组合计提方法：
         账龄        应收账款计提比例（%）          其他应收款计提比例（%）
     b、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：
                  中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发
生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
会做出的让步；
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
  ③应收款项融资
  分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一
年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
        项   目     确定组合的依据
组合 1            本组合为信用等级较高的 6+9 银行的应收款项融资
  ④其他应收款
  本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于
其信用风险特征，将其划分为不同组合：
        项   目     确定组合的依据
按账龄组合计提预期信用损失   除单项计提预期信用损失及信用风险极低客户组合以外的其他
的应收款项           应收款
信用风险较低的客户组合的其
                备用金等
他应收款项
  （1）存货的分类
  存货主要包括原材料、在途物资、库存商品、消耗性生物资产等。
  （2）发出的计价方法
  领用和发出时按月末一次加权平均法计价。
  （3）存货的盘存制度为永续盘存制。
  （4）低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
  （5）存货跌价准备的确认标准和计提方法
                  中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
  存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时
考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存
货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁
多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高
于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
  （1）持有待售的非流动资产和处置组
  本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处
置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的
与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——
资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
  本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，
所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
                             （以下简称“持有待售准则”）的计量
规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后
的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量
规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商
誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵
减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的
资产减值损失不得转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债
的利息和其他费用继续予以确认。
  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待
售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
                                  （1）划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行
                   中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
调整后的金额；（2）可收回金额。
  （2）终止经营的认定标准和列报方法
  终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为
持有待售类别：
      （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；
                                     （2）该组成
部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；
                                         （3）
该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。
  本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选
择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、
  共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
  （1）投资成本的确定
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资
成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发
行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股
权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”
的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照
应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一
步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别
                   中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进
行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本
之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相
关其他综合收益暂不进行会计处理。
  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原
持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
  （2）后续计量及损益确认方法
  对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法
核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
  ① 成本法核算的长期股权投资
  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
  ② 权益法核算的长期股权投资
  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的
资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此
基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损
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失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股
权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投
资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企
业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额
确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存
在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
  ③ 收购少数股权
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
  ④ 处置长期股权投资
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、
                           （2）“合并财务报表编制的方法”中
所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入
股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动按比例结转当期损益。
  本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
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同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法
核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和
其他所有者权益全部结转。
  本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全
部转入当期投资收益。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合
收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经
济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计
入当期损益。
  本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的
政策进行折旧或摊销。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面
价值作为转换后的入账价值。
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形
资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转
换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价
值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作
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为转换后的入账价值。
  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后计入当期损益。
  （1）固定资产确认条件
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
  （2）各类固定资产的折旧方法
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定
资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
       类别       折旧方法     折旧年限（年）     残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物          年限平均法        15-40     5     6.33-2.38
机器设备            年限平均法        10-20     5      9.5-4.75
运输设备            年限平均法         12       5       7.92
办公设备            年限平均法         3-5      5     31.67-19.0
其他              年限平均法        10-20     5      9.5-4.75
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
  （4）其他说明
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
  本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理。
  本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用
状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造
（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资
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产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项
建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，
或与设计或合同要求基本相符。
  在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚
未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，
但不再调整原已计提的折旧。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  （1）消耗性生物资产
  消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田
作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、
营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在收获/郁闭/出售/出售或入库前发生的可直
接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获/郁闭/入库
后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
  消耗性生物资产在收获或出售时，采用轮伐期年限法按账面价值结转成本。
  资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备
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一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应
当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。
     如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面
价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第 8 号
——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面
价值确定。
     （2）公益性生物资产
     公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林
和水源涵养林等。公益性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造的公益性生物资产的成本，为
该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
     公益性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
     公益性生物资产按成本进行后续计量。公益性生物资产不计提资产减值准备。
     公益性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入
当期损益。
     如果公益性生物资产改变用途，作为【消耗性生物资产/生产性生物资产】，其改变用途后的成
本按改变用途时的账面价值确定。
     （1）无形资产
     无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
     无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公
司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期
损益。
     取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
     使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
     有限使用寿命的无形资产项目的使用寿命、确定依据及摊销方法如下：
     项   目     使用寿命      使用寿命的确定依据          摊销方法
土地使用权          50 年       土地使用权年限         直线法平均摊销
软件              5年             使用年限       直线法平均摊销
     期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
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摊销政策进行摊销。
  （2）研究与开发支出
  本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过程
中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。
  本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
  研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；
开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出
新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益：
  ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
  ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶
段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
  对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使
用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行
减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
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以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本
公司的长期待摊费用主要为平田整理费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
        类别         摊销年限              备注
平田整地费               30 年
  合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支
付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划
及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪
酬处理。
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  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
当期损益（辞退福利）。
  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
  因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担
的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本
公司将该项义务确认为预计负债。
  本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债
表日对预计负债的账面价值进行复核。
  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，
作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  （1）股份支付的会计处理方法
  股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定
的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  ① 以权益结算的股份支付
  用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行
权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
  在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整
资本公积。
  用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公
允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应
增加股东权益。
  当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结
算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
  ② 以现金结算的股份支付
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内
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的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加
负债。
     在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
     （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
     本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具
公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予
的权益工具。
     在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
     （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
     涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本
公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处
理：
     ① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除
此之外，作为现金结算的股份支付处理。
     结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价
值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
     ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易
作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工
具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
     本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则
处理。
     （1）永续债和优先股等的区分
     本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
     ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金
融资产或金融负债的合同义务；
     ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不
                    中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定
数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
     除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负
债。
     本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际
收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的
交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
     （2）永续债和优先股等的会计处理方法
     归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、18“借款
费用”）以外，均计入当期损益。
     归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，
本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为
利润分配处理。
     本公司不确认权益工具的公允价值变动。
     本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同
各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权
利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变
本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能
收回。
     在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合
同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
     对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本
公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款
项。履约进度根据所转让商品的性质采用产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发
生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为
止。
     如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义
务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商
品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客
                    中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
  本公司的收入主要包括云板块机柜托管服务收入、光伏发电的电能收入、纸品销售收入等。
  （1）销售纸品收入：
  公司纸品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，客户验收货物并签发收货确认单，即转移
货物控制权时确认收入。
  （2）销售光伏发电的电能收入：
  公司主要销售光伏发电的电能收入，由于客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所
带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务。客户购买公司的光伏电站的电能，
按照国家标准和双方约定，向客户提供光伏电站电池阵列及其他必需的电力。每月末，公司与国家
电网核对售电单价、上网电量，取得电费结算单时确认收入。
  （3）云板块机柜托管服务收入：
  公司为客户提供托管服务，属于在某一时点履行履约义务，公司在每个月末发送收账单至客户，
双方对收账单中的机柜规格、单价、数量、金额等进行确认后，按月一次性确认收入。
  合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
  本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
  （3）该成本预期能够收回。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，
该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
  与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值
准备，并确认为资产减值损失：
  （1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
  （2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
  上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下
该资产在转回日的账面价值。
  政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并
享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
                  中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；
其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将
补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
                           （1）政府文件明确了补助所针对的
特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进
行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
                                （2）政府文件中对用途
仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，
按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可
靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证
据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
                      （1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发
文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在
重大不确定性；
      （2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主
动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件
的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
                       （3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付
期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）
                                 。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为
递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用
或损失的，直接计入当期损益。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）调整资产账
面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法
规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该
负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
  确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债
表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确
                  中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
  资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得
足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
  本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生
的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  （1）本公司作为承租人
  本公司租赁资产的类别主要为土地和机器设备。
  在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负
债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
  本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期
费用。
  ①使用权资产
  使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按
照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的
租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发生的初始直接费用；
④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预
计将发生的成本。
  本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减
值并进行会计处理。
  ②租赁负债
  租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：①
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或
比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④购买选择权的行权价
格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期
                    中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
反映出承租人将行使终止租赁选择权；
  本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增
量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，
并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后
的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，
则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面
价值。
  ③短期租赁和低价值资产租赁
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产（价值低于 2000 元）
租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线
法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  （2）本公司作为出租人
  本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有
关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
  于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以
租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入
租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  涉及重要性判断标准的披露事项             重要性标准确定方法和选择依据
 重要的单项计提坏账准备的应收款项               500 万元人民币
 重要的在建工程                       1000 万元人民币
  本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区
分的组成部分确认为终止经营组成部分：
  （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
                      中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
  （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关
联计划的一部分。
  （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
  （1）会计政策变更
    会计政策变更的内容和原因             受重要影响的报表项目名称       影响金额
财政部于2023年10月25日发布了《企业会计
准则解释第17号》（财会202321号）
                     ，“关于
                             相关企业会计解释的施行对
流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应                                  0
                             公司财务报表无重大影响
商融资安排的披露”、“关于售后租回交易的
会计处理”相关内容自2024年1月1日起施行。
财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准
则解释第18号》（财会202424号），“关于不   相关企业会计解释的施行对         0
属于单项履约义务的保证类质量保证的会计          公司财务报表无重大影响
处理”相关内容自印发之日起施行。
               （注1）
  注 1：关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，解释第 18 号规定，在对因不属
于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应借记“主营业务成本”、
“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的
“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示；不再计入“销售费用”科目。
  （2）会计估计变更
  本报告期未发生会计估计变更。
  四、税项
   税种                   计税依据                    税率
           境内销售；提供有形动产租赁服务                      13%
  增值税      不动产租赁服务                              9%
           其他应税销售服务行为                           6%
城市维护建设税    实缴流转税税额                             1%、5%
 教育费附加     实缴流转税税额                              3%
 企业所得税     应纳税所得额                           5%、12.5%、15%
                          中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                    纳税主体名称                              所得税税率
中冶美利云产业投资股份有限公司（母公司）                                     15%
宁夏誉成云创数据投资有限公司                                           15%
宁夏星河新材料科技有限公司                                            15%
宁夏中冶美利云新能源有限公司                                           12.5%
北京誉成云创科技有限公司                                              5%
   根据财政部、海关总署、国家税务总局联合印发《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策
问题的通知》规定：自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%
的税率征收企业所得税。中冶美利云产业投资股份有限公司（以下简称“美利云”或“本公司”或“公
司”）及子公司宁夏星河新材料科技有限公司（以下简称“星河科技“）、宁夏誉成云创数据投资有限
公司（以下简称“宁夏云创”）享受国家西部大开发企业所得税优惠政策，企业所得税税率为15%。
   根据《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》
（国税发200980号）第一条的规定，对居民企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目
第一笔生产经营收入所属纳税年度起即2019年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第
六年减半征收企业所得税，宁夏中冶美利云新能源有限公司（以下简称“新能源”）符合上述规定2024
年减半征收企业所得税。
   根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财
政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税
所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际企
业所得税税率为5%。北京誉成云创科技有限公司（以下简称“北京云创”）2024年度符合小微企业的
标准。
   五、合并财务报表项目注释
   以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指 2024 年 12 月 31 日，
“上年年末”指 2023 年 12 月 31 日，“本期”指 2024 年度，“上期”指 2023 年度。
          项   目                  期末余额                 上年年末余额
库存现金
银行存款                                 320,286,711.57      249,956,838.45
其中：存放财务公司款项                           73,833,066.67      136,638,725.18
其他货币资金                                     6,462.72       13,088,643.46
          合   计                      320,293,174.29      263,045,481.91
                            中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
            项       目            期末余额                      上年年末余额
其中：存放在境外的款项总额
  其中：存放在境外且资金
        汇回受到限制的款项
 （1）于 2024 年 12 月 31 日，本公司的所有权受到限制的货币资金为人民币 0.01 元（2023 年 12
注：
月 31 日：人民币 12,600,001.11 元银行承兑汇票保证金，482,179.64 元的冻结存款）。
  （1）应收票据分类列示
        项       目              期末余额                        上年年末余额
银行承兑汇票                               41,446,304.06            114,156,566.77
商业承兑汇票
        小       计                    41,446,304.06            114,156,566.77
减：坏账准备
        合       计                    41,446,304.06            114,156,566.77
  （2）期末已质押的应收票据情况
  期末无质押的应收票据。
  （3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
            项       目         期末终止确认金额                    期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                         40,667,134.55
商业承兑汇票
            合       计                                          40,667,134.55
  （1）按账龄披露
                账       龄            期末余额                   上年年末余额
                小       计                304,804,563.95       210,915,071.04
减：坏账准备                                    27,139,343.39        26,736,675.50
                合       计                277,665,220.56       184,178,395.54
                            中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
    （2）按坏账计提方法分类列示
                                                       期末余额
        类     别            账面余额                              坏账准备
                                                                                      账面价值
                        金额           比例（%）             金额          计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款         7,392,962.16            2.43 7,392,962.16             100.00              -
按组合计提坏账准备的应收账款 297,411,601.79                97.57 19,746,381.23              6.64 277,665,220.56
其中：按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款
    信用风险较低的客户组合
的应收款项
        合     计     304,804,563.95          100.00 27,139,343.39            100.00 277,665,220.56
    （续）
                                                     上年年末余额
        类     别            账面余额                              坏账准备
                                                                                      账面价值
                        金额           比例（%）             金额          计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款         7,392,962.16            3.51 7,392,962.16             100.00              -
按组合计提坏账准备的应收账款 203,522,108.88                96.49 19,343,713.34              9.50 184,178,395.54
其中：按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款
    信用风险较低的客户组合
的应收款项
        合     计     210,915,071.04          100.00 26,736,675.50            100.00 184,178,395.54
    ①期末单项计提坏账准备的应收账款
                                                      期末余额
    应收账款（按单位）
                       账面余额                  坏账准备            计提比例（%）                 计提依据
珠海美利丰贸易有限公司             7,392,962.16          7,392,962.16          100.00           无法收回
        合     计         7,392,962.16          7,392,962.16     ——                    ——
    续上表
                                                     上年年末余额
    应收账款（按单位）
                        账面余额                  坏账准备           计提比例（%）             计提依据
珠海美利丰贸易有限公司             7,392,962.16          7,392,962.16         100.00        无法收回
          合   计         7,392,962.16          7,392,962.16     ——                    ——
    ②组合中，按按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
                              中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                                                     期末余额
          项   目
                              账面余额                        坏账准备            计提比例（%）
          合计                   241,298,715.71             19,185,252.37
  续上表
                                                    上年年末余额
          项   目
                              账面余额                        坏账准备            计提比例（%）
          合计                   151,424,755.90             18,822,739.81
  ③组合中，信用风险较低的客户组合的应收款项的应收账款
                                                     期末余额
          项   目
                              账面余额                        坏账准备            计提比例（%）
国网宁夏电力有限公司                         56,112,886.08            561,128.86              1.00
          合   计                    56,112,886.08            561,128.86
  续上表
                                                    上年年末余额
          项   目
                              账面余额                        坏账准备            计提比例（%）
国网宁夏电力有限公司                         52,097,352.98            520,973.53              1.00
          合   计                    52,097,352.98            520,973.53
  （3）坏账准备的情况
                                          本期变动金额
  类   别       上年年末余额                                                       期末余额
                              计提              收回或转回        转销或核销
按单项计提坏         7,392,962.16          -                -               -     7,392,962.16
                                        中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                                                    本期变动金额
    类   别       上年年末余额                                                                期末余额
                                      计提                收回或转回          转销或核销
账准备
按组合计提坏
账准备
其中：按信用
风险特征组合
计提坏账准备
的应收账款
    信用风
险较低的客户
组合的应收款
项
    合   计           26,736,675.50   4,569,873.01        1,167,205.12   3,000,000.00   27,139,343.39
    （4）本期实际核销的应收账款情况
                      项   目                                              核销金额
实际核销的应收账款                                                                              3,000,000.00
    其中：重要的应收账款核销情况
                                                                             履行的核销      是否因关联
        单位名称              应收账款性质          核销金额                 核销原因
                                                                                 程序      交易产生
张北云联数据服务有                                                  长期挂账，无法 总经理办公会
                           服务款项           3,000,000.00                                      否
限责任公司                                                             收回             审批
        合   计                 ——          3,000,000.00            ——             ——        ——
    （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
    本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 277,780,928.65 元，占应收账款期
末余额合计数的比例为 91.13%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 14,405,773.00 元。
    （1）应收款项融资情况
            项   目                        期末余额                                上年年末余额
应收票据                                               1,808,406.46                       2,080,864.00
应收账款
            合   计                                  1,808,406.46                       2,080,864.00
    （2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
                                     中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                      上年年末余额                       本期变动                        期末余额
  项     目                      公允价值变                       公允价值                         公允价值
                    成本                        成本                           成本
                                 动                           变动                           变动
应收票据            2,080,864.00                -272,457.54                1,808,406.46
应收账款
  合     计       2,080,864.00                -272,457.54                1,808,406.46
   注: （1）本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期
限不长，公允价值与账面价值相等。
               （2）本公司认为，所持有的银行承兑汇票的承兑人信用评级较
高，不存在重大的信用风险，因此未计提减值准备。
   （1）预付款项按账龄列示
                                         期末余额                             上年年末余额
            账   龄
                                  金额              比例（%）               金额              比例（%）
            合   计                74,882,263.84       ——              85,061,445.59       ——
   注：根据自治区发改委《关于明确宁夏中卫西部云基地用电价格的复函》
                                  （宁发改价格函201982
号）“云基地数据中心电价采取电力直接交易、政府补贴等方式，落实到户电价 5 年内（至 2024 年
司中卫供电公司电费，与 0.36 元/千瓦时的差额为国网宁夏电力公司中卫供电公司需返还的补贴（或
政府补贴），计入预付款项 35,040,311.19 元。
   （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
   本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 64,251,007.30 元，占预付账款期
末余额合计数的比例为 85.80 %。
            项   目                        期末余额                             上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                             1,874,453.92                        1,458,813.76
            合   计                                 1,874,453.92                        1,458,813.76
   （1）其他应收款
                                中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
     ①按账龄披露
        账    龄                        期末余额                            上年年末余额
        小    计                              14,310,170.33                     1,592,388.10
减：坏账准备                                      12,435,716.41                       133,574.34
        合    计                               1,874,453.92                     1,458,813.76
     ②按款项性质分类情况
              款项性质                           期末账面余额                    上年年末账面余额
关联方往来                                                 12,341,730.10
员工备用金                                                   185,808.51              160,000.00
保证金、押金                                                  489,554.08              185,909.14
代收代付款                                                   895,895.70            1,246,478.96
其他                                                      397,181.94
                 小   计                                14,310,170.33           1,592,388.10
减：坏账准备                                                12,435,716.41             133,574.34
                 合   计                                 1,874,453.92           1,458,813.76
     ③坏账准备计提情况
                         第一阶段          第二阶段             第三阶段
                                      整个存续期预期         整个存续期预期
      坏账准备           未来 12 个月预                                                  合计
                                      信用损失（未发         信用损失（已发生
                      期信用损失
                                      生信用减值）           信用减值）
上年年末余额                    94,474.34                             39,100.00      133,574.34
上年年末其他应收款账                        -               -                      -               -
面余额在本期：
——转入第二阶段                          -               -                      -               -
——转入第三阶段                          -               -                      -               -
——转回第二阶段                          -               -                      -               -
——转回第一阶段                          -               -                      -               -
本期计提                      42,016.65               -          12,341,730.10   12,383,746.75
                                 中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                      第一阶段               第二阶段                   第三阶段
                                        整个存续期预期               整个存续期预期
      坏账准备         未来 12 个月预                                                          合计
                                        信用损失（未发               信用损失（已发生
                    期信用损失
                                        生信用减值）                 信用减值）
本期转回                       50,504.68                    -             31,100.00        81,604.68
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                       85,986.31                    -         12,349,730.10    12,435,716.41
  ④坏账准备的情况
                                             本期变动金额
  类   别      上年年末余额                                                                期末余额
                                计提               收回或转回           转销或核销
坏账准备          133,574.34    12,383,746.75         81,604.68                        12,435,716.41
  合   计       133,574.34    12,383,746.75         81,604.68                        12,435,716.41
  ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
  本期按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款汇总金额 13,686,000.50 元，占其他应收款期
末余额合计数的比例 95.64 %，相应计提坏账准备期末余额汇总金额 12,388,071.85 元。
  （1）存货分类
                                                              期末余额
          项   目                                        存货跌价准备/合同
                                       账面余额                                       账面价值
                                                       履约成本减值准备
原材料                                    52,043,950.16          38,822,536.14        13,221,414.02
在途物资                                               -                      -                    -
库存商品                                   41,732,500.20          15,542,360.95        26,190,139.25
消耗性生物资产                            489,110,843.66                         -       489,110,843.66
          合   计                    582,887,294.02             54,364,897.09       528,522,396.93
  （续）
                                                            上年年末余额
          项   目                                        存货跌价准备/合同
                                       账面余额                                       账面价值
                                                       履约成本减值准备
原材料                                    85,749,258.82          26,537,560.76        59,211,698.06
在途物资                                   14,300,354.24                      -        14,300,354.24
库存商品                                   47,749,159.40           1,945,133.12        45,804,026.28
                                     中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                                                             上年年末余额
            项    目                                        存货跌价准备/合同
                                         账面余额                                          账面价值
                                                           履约成本减值准备
消耗性生物资产                               489,110,843.66                                   489,110,843.66
            合   计                    636,909,616.12            28,482,693.88           608,426,922.24
  （2）存货跌价准备/合同履约成本减值准备
                上年年末余               本期增加金额                    本期减少金额
  项    目                                                                                 期末余额
                     额              计提         其他        转回或转销             其他
原材料             26,537,560.76 12,326,900.64                                41,925.26    38,822,536.14
在途物资                        -             -                                                         -
库存商品             1,945,133.12 13,597,227.83                                             15,542,360.95
消耗性生物资产                     -             -                                                         -
  合    计        28,482,693.88 25,924,128.47                                41,925.26    54,364,897.09
  （3）消耗性生物资产
        项目                               期末余额                                上年年末余额
一、林业
林木资产                                               489,110,843.66                      489,110,843.66
        合计                                         489,110,843.66                      489,110,843.66
            项        目                               期末余额                       上年年末余额
待抵扣、待认证进项税                                                 11,739,876.56                12,675,332.00
待摊费用                                                          700,067.48                   552,066.23
预缴税金                                                                                       301,952.81
            合        计                                     12,439,944.04                13,529,351.04
  （1）其他权益工具投资情况
                                                       本期增减变动
                     上年年末余                          本期计入其 本期计入其
       项目                           追加 减少                                                 期末余额
                          额                         他综合收益 他综合收益                  其他
                                    投资 投资
                                                      的利得           的损失
宁夏中卫市新型互联网
交换中心有限责任公司
       合计            2,545,856.99                      49,073.54                         2,594,930.53
                                     中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
续上表：
                     本期确认                                                      指定为以公允价值计量且
                                  累计计入其他综               累计计入其他综
        项目           的股利收                                                      其变动计入其他综合收益
                                  合收益的利得                 合收益的损失
                         入                                                                的原因
宁夏中卫市新型互联网                                                                     本公司出于战略目的而计
交换中心有限责任公司                                                                     划长期持有
        合计                                                        405,069.47
        项    目                       期末余额                                       上年年末余额
固定资产                                       1,346,309,055.55                                   1,399,633,451.67
固定资产清理                                               988,014.50                                    181,521.09
减：减值准备                                       395,235,560.87                                    187,785,368.76
        合    计                               952,061,509.18                                   1,212,029,604.00
  （1）固定资产
  ①固定资产情况
   项     目       房屋及建筑物            机器设备                 运输设备             办公设备及其他                   合    计
一、账面原值
（1）购置               386,283.43      13,500,844.20         286,548.67           1,165,656.91       15,339,333.21
（2）在建工程转入          4,074,831.83     18,921,503.88                    -                    -       22,996,335.71
（3）企业合并增加                     -                  -                   -                    -                    -
（4）其他                         -                  -        616,208.40                      -          616,208.40
（1）处置或报废                      -     34,645,675.51         596,820.23                      -       35,242,495.74
（2）其他                         -                  -                   -          616,208.40           616,208.40
二、累计折旧                                                                                                         -
（1）计提             18,039,436.98     71,603,031.89         317,317.49            622,644.51        90,582,430.87
（2）其他                         -                  -                   -                    -                    -
                                       中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
   项        目       房屋及建筑物            机器设备             运输设备           办公设备及其他              合    计
（1）处置或报废                         -     33,863,856.84    301,004.73                  -     34,164,861.57
（2）其他                            -                 -              -                 -                  -
三、减值准备                                                                                                 -
（1）计提               129,177,777.92     75,298,384.46                     2,974,029.73    207,450,192.11
（2）其他                            -                 -              -                 -                  -
（1）处置或报废                         -                 -              -                 -                  -
（2）其他                            -                 -              -                 -                  -
四、账面价值                                                                                                 -
  本公司本期确认了人民币 207,450,192.11 元的固定资产减值损失，是由于子公司宁夏星河新材
料科技有限公司（以下简称“星河科技”）清算注销，对其固定资产提取减值准备。可收回金额按公
允价值减去处置费用后的净额确定的，房屋建筑物（构筑物）为造纸专用建设，因星河科技目前停
产以及清算注销中，同时考虑土地到期未续期的状况，房屋建筑物已无变现的价值，星河科技预计
将房屋建筑物进行拆除处理。对于拆除后可以移地使用的设备，采用重置成本法确定机器设备的公
允价值；对于拆除后无法继续使用的设备按照废旧物资处理的方式，采用市场法进行评估确定其公
允价值。
  ②通过经营租赁租出的固定资产
                    项   目                                             期末账面价值
房屋及建筑物
机器设备                                                                                         78,860.00
运输设备
办公设备                                                                                            420.00
                    合   计                                                                    79,280.00
  ③未办妥产权证书的固定资产情况
        项       目                    账面价值                        未办妥产权证书的原因
房屋建筑物                                  73,157,756.82                     办理中
                                             中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
         项   目                           账面价值                              未办妥产权证书的原因
   （2）固定资产清理
             项    目                              期末余额                                  上年年末余额
 报废动力部汽轮机                                                     195,672.03                              181,521.09
 处置 E1 机房旧蓄电池-6980 块                                          792,342.47
             合    计                                           988,014.50                              181,521.09
         项       目                           期末余额                                      上年年末余额
在建工程                                                  185,940,665.02                            165,280,159.84
工程物资                                                    6,269,327.97                                7,753,105.29
减：减值准备                                                 12,824,118.19                                5,928,308.86
         合       计                                    179,385,874.80                            167,104,956.27
   （1）在建工程
   ①在建工程情况
                                         期末余额                                         上年年末余额
    项    目
                        账面余额             减值准备          账面价值            账面余额            减值准备          账面价值
木素及无原素氯漂白                 1,551,022.90 1,551,022.90               -     1,551,022.90 1,551,022.90                -
节能减排技改项目
中卫数据机房                 177,448,664.96             - 177,448,664.96    163,324,848.42            - 163,324,848.42
动力部 2#抽凝汽轮机
改背压汽轮机
动力部 4#炉技改                            -            -               -       329,005.50            -      329,005.50
    合    计             185,940,665.02 8,492,000.06 177,448,664.96     165,280,159.84 1,551,022.90 163,729,136.94
   ②重要在建工程项目本期变动情况
                                                      本期增加            本期转入固定 本期其他
  项目名称               预算数            上年年末余额             金额              资产金额  减少金额                   期末余额
中卫数据机房           2,288,400,000.00   163,324,848.42    35,362,104.90   21,238,288.36                 177,448,664.96
   合 计           2,288,400,000.00   163,324,848.42    35,362,104.90   21,238,288.36                 177,448,664.96
   （续）
                                     中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
            工程累计投入
                             工程           利息资本化累 其中：本期利息资 本期利息资
  工程名称      占预算比例                                                                   资金来源
                             进度             计金额    本化金额  本化率（%）
              （%）
中卫数据机房              57.07         57.07                                           自筹+募集资金
  合 计               57.07         57.07
     ③本期计提在建工程减值准备情况
        项   目               上年年末余额               本期增加               本期减少           期末余额
无原素氯漂白节能减排技改                 1,551,022.90                                          1,551,022.90
项目
动力部 2#抽凝汽轮机改背
压汽轮机
        合   计                1,551,022.90        6,940,977.16                      8,492,000.06
     （2）工程物资
                            期末余额                                     上年年末余额
  项   目
            账面余额            减值准备           账面价值        账面余额           减值准备          账面价值
中卫数据机房      6,269,327.97 4,332,118.13 1,937,209.84    7,753,105.29   4,377,285.96 3,375,819.33
  合   计     6,269,327.97 4,332,118.13 1,937,209.84    7,753,105.29   4,377,285.96 3,375,819.33
     本期计提工程物资减值准备情况
        项   目               上年年末余额               本期增加               本期减少           期末余额
中卫数据机房                       4,377,285.96                             45,167.83    4,332,118.13
        合   计                4,377,285.96                             45,167.83    4,332,118.13
                项    目                           房屋及建筑物                      合    计
一、账面原值
（1）新增租赁
（1）处置
二、累计折旧
                       中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
              项   目               房屋及建筑物                         合   计
（1）计提                                    4,043,563.20                 4,043,563.20
（2）其他
（1）处置
（2）其他
三、减值准备
（1）计提
（2）其他
（1）处置
（2）其他
四、账面价值
  （1）无形资产情况
         项目           土地使用权                     软件                    合计
一、账面原值
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
                               中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
         项目                   土地使用权                   软件                  合计
（4）其他
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他
二、累计摊销
（1）计提                             498,099.36                 73,958.55     572,057.91
（2）其他
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他
三、减值准备
（1）计提
（2）其他
（1）处置
（2）其他
四、账面价值
   项    目     上年年末余额 本期增加金额                本期摊销金额           其他减少金额        期末余额
平田整地费         97,179,746.04            -    10,796,886.72                86,382,859.32
   合    计     97,179,746.04            -    10,796,886.72                86,382,859.32
                              中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
  （1）未经抵销的递延所得税资产明细
                       期末余额            上年年末余额
   项    目
                 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值损失               7,089,447.04     1,045,043.12            5,602,154.43     1,050,190.20
资产减值准备               4,332,118.13      649,817.72             4,377,285.96       656,592.89
租赁负债                 8,896,912.46     1,334,536.87           12,130,689.69     1,819,603.45
其他权益工具投资公
允价值变动
   合    计           20,723,547.10     3,090,158.13           22,564,273.09     3,594,507.99
  （2）未经抵销的递延所得税负债明细
                           期末余额                                    上年年末余额
   项    目
                 应纳税暂时性差异 递延所得税负债                      应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产               8,087,126.49      1,213,068.97           12,130,689.69      1,819,603.45
   合    计           8,087,126.49      1,213,068.97           12,130,689.69      1,819,603.45
  （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
                           抵销后递延所得 递延所得税资产和                                  抵销后递延所得
                 递延所得税资产和负
   项    目                  税资产或负债期 负债上年年末互抵                                  税资产或负债上
                  债期末互抵金额
                             末余额      金额                                      年年末余额
递延所得税资产              1,213,068.97     1,877,089.16            1,819,603.45      1,774,904.54
递延所得税负债              1,213,068.97                  -          1,819,603.45
   （4）未确认递延所得税资产明细
        项   目                       期末余额                                上年年末余额
信用减值损失                                       32,485,610.76                     21,268,095.41
资产减值准备                                      458,092,458.02                    219,220,735.85
可抵扣亏损                                       426,683,946.22                    357,048,722.20
        合   计                               917,262,015.00                    597,537,553.46
   （5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
        年   份               期末余额                  上年年末余额                      备注
                           中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
            年   份          期末余额                上年年末余额                  备注
            合   计          426,683,946.22          357,048,722.20
        项            目         期末余额                             上年年末余额
预付工程款                                                -                  4,608,000.00
            合    计                                                      4,608,000.00
        项       目        期末账面价值                             受限原因
货币资金                            0.01 银行承兑汇票保证金
        合        计              0.01
   （1）短期借款分类
            项   目              期末余额                             上年年末余额
信用借款                                    325,000,000.00                 295,000,000.00
            合   计                       325,000,000.00                 295,000,000.00
            种    类              期末余额                            上年年末余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票                                                                  43,798,776.72
            合    计                                                      43,798,776.72
   （1）应付账款列示
            项       目             期末余额                              上年年末余额
                合计                          31,964,090.63               92,443,789.50
   （1）预收款项列示
            项       目             期末余额                              上年年末余额
房租及电费                                         45,728.02                    35,444.45
            合       计                         45,728.02                    35,444.45
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  （1）合同负债情况
           项   目                   期末余额                            上年年末余额
预收货款                                        1,191,281.39                    7,769,999.48
           合   计                            1,191,281.39                    7,769,999.48
  （1）应付职工薪酬列示
       项目          上年年末余额                本期增加               本期减少             期末余额
一、短期薪酬             37,200,695.01        111,467,318.39     117,270,306.17    31,397,707.23
二、离职后福利-设定提存计划      2,443,365.59         15,515,814.80      17,279,200.50       679,979.89
三、辞退福利                20,051.56         186,934,148.53      19,143,232.14   167,810,967.95
四、一年内到期的其他福利                                         -                  -                  -
       合   计       39,664,112.16        313,917,281.72     153,692,738.81   199,888,655.07
  注 1：根据中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年 12 月 26 日召开的第六次临时股东会决议，
通过了《关于停止经营造纸业务、清算注销全资子公司宁夏星河新材料科技有限公司的议案》，根
据职工安置方案，星河科技计提了 18,392.95 万元的职工安置费，另，本期计提的辞退福利中含 300.47
万元清算注销前计提支付的辞退福利。
  （2）短期薪酬列示
       项目          上年年末余额                本期增加               本期减少             期末余额
其中：医疗保险费             264,322.69          24,957,139.25       6,857,494.57    18,363,967.37
   工伤保险费            1,623,747.51           -851,246.45        741,546.46         30,954.60
   生育保险费                                       528.39             528.39                   -
       合   计       37,200,695.01        111,467,318.39     117,270,306.17    31,397,707.23
  （3）设定提存计划列示
       项目          上年年末余额                本期增加               本期减少             期末余额
                          中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
        项目           上年年末余额               本期增加              本期减少              期末余额
        合   计         2,443,365.59        15,515,814.80     17,279,200.50       679,979.89
             项   目                          期末余额                        上年年末余额
增值税                                               1,131,587.25                14,517,818.80
教育费附加                                             9,598,409.64                11,169,405.99
个人所得税                                               731,006.89                 8,497,393.99
企业所得税                                             6,912,269.97                 2,924,470.16
地方教育费附加                                           5,986,067.38                 6,274,279.59
水利基金                                              4,106,607.56                 4,777,914.90
房产税                                               8,776,411.44                  949,645.29
水资源税                                                216,208.80                  759,537.60
城市维护建设税                                              52,661.74                   16,173.76
土地使用税                                               550,326.35                  550,326.39
印花税                                                 185,658.84                  577,466.32
环境保护税                                                     644.43                   5,105.70
             合   计                               38,247,860.27                51,019,538.49
             项   目                          期末余额                        上年年末余额
应付利息                                                 66,250.00
应付股利                                                           -               2,154,700.00
其他应付款                                            73,462,387.82                27,174,779.64
             合   计                               73,528,637.82                29,329,479.64
  （1）应付利息
             项   目                          期末余额                        上年年末余额
分期付息到期还本的长期借款利息                                      66,250.00
             合   计                                   66,250.00
  （2）应付股利
             项   目                         期末余额                        上年年末余额
普通股股利                                                                         2,154,700.00
                      中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
              项   目              期末余额                      上年年末余额
              合   计                                                 2,154,700.00
     （3）其他应付款
     ①按款项性质列示
              项   目              期末余额                      上年年末余额
代付款项                                 12,076,201.98                 22,509,579.95
以前年度欠缴税款的滞纳金                         55,962,948.67
员工垫付款                                    3,609,032.00               3,616,024.69
保证金                                      1,052,000.00               1,049,175.00
关联方往来                                     762,205.17
              合   计                  73,462,387.82                 27,174,779.64
              项   目              期末余额                       上年年末余额
              合   计                  21,619,874.32                 35,449,822.46
              项   目              期末余额                      上年年末余额
未终止确认的银行承兑汇票                         40,667,134.55                 91,720,146.99
待转销项税额                                    144,732.63                1,010,099.93
其他                                         71,718.91
              合   计                  40,883,586.09                 92,730,246.92
         项   目        期末余额                   上年年末余额               利率区间（%）
信用借款                    220,000,000.00            26,000,000.00      2.65%
减：一年内到期的长期借款（附注
五、26）
         合   计          205,000,000.00                        -
             项目           期末余额                            上年年末余额
                                          中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
  租赁付款额总额小计                                                  9,157,055.64                  21,845,554.65
  减：未确认融资费用                                                      260,143.18                 1,441,823.13
 租赁付款额现值小计                                                   8,896,912.46                  20,403,731.52
  减：一年内到期的租赁负债                                               4,362,300.79                   9,449,822.46
               合计                                            4,534,611.67                  10,953,909.06
 项     目        期初余额          本年增加               本年减少              期末余额           形成原因
 未决诉讼                               180,093.11                       180,093.11
 海关罚款                         3,000,000.00                         3,000,000.00   注1
 预计赔偿款                       19,996,143.74                        19,996,143.74   注2
  合    计                     23,176,236.85                   -    23,176,236.85
     注 1：公司进料加工不符合海关监管要求，存在未经海关同意，擅自串换料件的情况，2023
年 11 月被行政立案，2024 年 1 月由行政转为刑事立案，预计需要缴纳罚款和违法所得金额 300
万元。
     注 2：子公司星河科技清算，提前解除跟宁夏洁宇美再生资源回收利用有限公司、宁夏水
投中卫水务有限公司、中卫市裕顺宝峰纸制品有限公司、宁夏森浩农林科技有限责任公司、兴
宇（中卫）新材料科技有限公司、宁夏正开源纸制品有限公司、宁夏惜缘餐饮管理有限公司及
中水致远资产评估投资有限公司合同，预计赔偿 15,466,143.74 元。
公司宁夏分公司业务损失。为此，宁夏云创计提预计负债 453 万元。
                    上年年末余
      项    目                           本期增加               本期减少          期末余额              形成原因
                        额
政府补助                4,349,285.68                 -        470,119.04 3,879,166.64 收到政府补助
      合    计        4,349,285.68                 -        470,119.04 3,879,166.64             —
     其中，涉及政府补助的项目：
                    上年年末余            本期新增 本期计入营业                  本期计入其          其他               与资产/收益
      补助项目                                                                             期末余额
                         额           补助金额        外收入金额            他收益金额          变动                相关
白泥/石膏法烟气脱硫治理 1,377,857.12                                           229,642.86        1,148,214.26 与资产相关
工程项目
火电超低排放改造             1,071,428.56                                   107,142.86         964,285.70 与资产相关
                                中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
               上年年末余          本期新增 本期计入营业      本期计入其              其他                  与资产/收益
   补助项目                                                                期末余额
                   额          补助金额   外收入金额     他收益金额              变动                   相关
人工智能计算中心项目资
金补贴收入
    合 计        4,349,285.68                      470,119.04            3,879,166.64    ——
  注：根据中卫市环境保护局下发的《关于划拨中冶美利纸业股份有限公司缴纳排污费用用于补
                             。本公司于 2014 年 6 月 10 日收到 4*75T/H
助热电站烟气脱硫工程建设的函》（卫环函201464 号）
循环硫化床锅炉白泥/石膏法烟气脱硫治理工程项目政府补助 321.50 万元，计入递延收益。
  根据中卫市生态环境局沙坡头区分局 2019 年第 27 次会议纪要收到 3 组 12MW 机组火电超低排
放改造项目政府补助 150 万元，计入递延收益。
  根据宁夏回族自治区发展和改革委员会文件《自治区发展改革委关于下达 2022 年自治区预算
             （宁发改投资2022910 号）下达投资资金 200 万元，宁夏云创人工
内统筹第五批投资计划的通知》
智能计算中心项目，计入递延收益。
           项   目                           期末余额                         上年年末余额
林纸一体化项目                                      138,240,000.00                 138,240,000.00
能减排技改项目
未实现售后租回损益                                                     -                  358,593.91
            合计                               188,670,000.00                 189,028,593.91
  注：根据 2010 年国家发展和改革委员会工业和信息化部下发的《国家发展改革委、工业和信
息化部关于下达重点产业振兴和技术改造（第一批）2010 年 5 月 4 日中央预算内投资计划的通知》
（发改投资2010926 号），本公司收到政府补助款 13,824.00 万元，截止 2024 年 12 月 31 日，该项
目尚未完工。
  根据宁夏自治区财政厅《关于下达 2010 年金太阳示范工程财政补助资金预算的通知》
                                          （宁财（建）
发20101344 号），本公司累计收到财政补助资金 3,622 万元，2014 年 10 月 27 日，本公司通过在
北京产权交易所公开挂牌的方式，将 3MWp 用户侧并网发电项目转让给北京兴诚旺实业有限公司。
但尚未有财政部门对工程质量和竣工财务决算进行审核，并结算补助资金。
  根据 2010 年国家发展和改革委员会工业和信息化部下发的《国家发展改革委、工业和信息化
部关于下达重点产业振兴和技术改造（第一批）2010 年 5 月 4 日中央预算内投资计划的通知》
                                               （发
改投资2010926 号），本公司收到政府补助款 1,391.00 万元，截止 2024 年 12 月 31 日，该项目处
于停止状态。
                                      中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
  根据 2012 年 9 月 13 日中卫市财政局和中卫市工业和信息化局下达的《关于下达 2012 年“五优
一新”产业集群发展扶持资金的通知》
                （卫财发2012410 号）收到“五优一新”产业发展项目的政府补
助 30 万元。2014 年 10 月 27 日，本公司通过在北京产权交易所公开挂牌的方式，将项目转让给北
京兴诚旺实业有限公司。但尚未有财政部门对工程质量和竣工财务决算进行审核，并结清补助资金。
                                            本期增减变动（+ 、-）
  项目           上年年末余额            发行            公积金                                   期末余额
                                            送股      其他                小计
                                 新股             转股
股份总数       695,263,035.00                                                          695,263,035.00
       项   目              上年年末余额                      本期增加         本期减少               期末余额
股本溢价                          1,955,990,544.96                                     1,955,990,544.96
其他资本公积                           2,313,756.54                                             2,313,756.54
       合   计                  1,958,304,301.50                -                -   1,958,304,301.50
                                                 本期发生金额
                                            减：前期计
                 上年末             本期         入其他综合                              税后归            期末
    项目                                            减：所得 税后归属于
                  余额            所得税前        收益当期转                              属于少            余额
                                                   税费用  母公司
                                 发生额        入损益（或                              数股东
                                            留存收益）
一、不能重分类进损益
的其他综合收益         -376,602.63     49,073.54               7,361.03   40,694.72   1,017.79    -335,907.91
其中：重新计量设定受
益计划变动额
    权益法下不能
转损益的其他综合收
益
    其他权益工具
投资公允价值变动        -376,602.63     49,073.54               7,361.03   40,694.72   1,017.79    -335,907.91
    企业自身信用
风险公允价值变动
二、将重分类进损益的
其他综合收益
其中：权益法下可转损
益的其他综合收益
    其他债权投资
公允价值变动
    金融资产重分
类计入其他综合收益
的金额
    其他债权投资
信用减值准备
    现金流量套期
储备
    外币财务报表
折算差额
                                      中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                                                本期发生金额
                                           减：前期计
                    上年末         本期         入其他综合                                   税后归          期末
   项目                                            减：所得 税后归属于
                     余额        所得税前        收益当期转                                   属于少          余额
                                                  税费用  母公司
                                发生额        入损益（或                                   数股东
                                           留存收益）
其他综合收益合计        -376,602.63    49,073.54               7,361.03      40,694.72   1,017.79    -335,907.91
   项        目       上年年末余额                 本期增加                本期减少                  期末余额
安全生产费                    467,518.90         3,267,657.97       2,777,335.79                 957,841.08
       合计                467,518.90         3,267,657.97       2,777,335.79                 957,841.08
        项       目                  上年年末余额              本期增加              本期减少               期末余额
法定盈余公积                                69,030,441.17                                    69,030,441.17
            合   计                     69,030,441.17                                    69,030,441.17
                项    目                                     本   期                     上      期
调整前上年末未分配利润                                                -856,708,103.85           -838,941,225.00
调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后上年年末未分配利润                                               -856,708,103.85           -838,941,225.00
加：本期归属于母公司股东的净利润                                           -548,481,368.23             -17,766,878.85
期末未分配利润                                                -1,405,189,472.08             -856,708,103.85
  （1）营业收入和营业成本情况
                                 本期金额                                         上期金额
   项   目
                          收入                   成本                   收入                      成本
主营业务                  886,806,177.17        787,762,047.47     1,052,939,416.74        964,457,558.39
其他业务                     24,956,493.46       19,156,575.33         28,716,109.59         26,151,713.71
   合   计              911,762,670.63        806,918,622.80     1,081,655,526.33        990,609,272.10
  （2）收入及成本分解信息
                                 本期金额                                         上期金额
  收入类别
                          收入                   成本                   收入                      成本
按业务类型分类
销售纸品及其他               578,223,040.16        581,189,238.20        804,768,717.67       813,762,924.74
云板块业务及其他              312,713,722.77        214,474,884.60        250,941,198.50       164,797,882.76
光伏业务                     20,825,907.70       11,254,500.00         25,945,610.16         12,048,464.60
                              中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                           本期金额                                  上期金额
     收入类别
                    收入               成本                    收入                成本
      合   计       911,762,670.63   806,918,622.80     1,081,655,526.33     990,609,272.10
按经营地区分类
境内                911,762,670.63   806,918,622.80     1,081,655,526.33     990,609,272.10
境外                             -
      合   计       911,762,670.63   806,918,622.80     1,081,655,526.33     990,609,272.10
          项   目                     本期金额                                 上期金额
水资源税                                         1,988,021.40                    3,065,244.68
房产税                                         18,641,280.36                    3,805,269.04
土地使用税                                        3,230,517.82                    3,230,544.86
城市维护建设税                                        376,948.57                    1,279,498.04
教育费附加                                       -1,415,290.39                    1,391,819.16
水利基金                                            20,686.82                    1,105,667.44
印花税                                            912,000.55                       994,458.72
环境保护税                                               9,692.40                     14,247.17
车船使用税                                               3,914.52                      3,047.72
          合   计                             23,767,772.05                   14,889,796.83
     注 1：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
     注 2：税金及附加中含 2006-2012 年房产税、土地使用税等合计 12,263,045.34 元，本期冲减了
以前年度多计提的教育费附加 1,826,047.02 元。
          项   目                     本期金额                                 上期金额
职工薪酬                                         6,050,514.99                    9,688,685.80
业务招待费                                          549,339.10                    1,052,443.11
差旅费                                            720,133.98                       930,233.46
会议费                                            347,488.00                       604,156.52
广告费                                             78,302.33                        40,335.12
无形资产摊销                                          73,958.55
招标服务费                                               2,772.28                     65,564.50
办公消耗品                                           89,002.88                       113,529.65
其他                                              90,613.90                       290,186.78
                 中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
         项   目      本期金额                   上期金额
         合   计              8,002,126.01     12,785,134.94
         项   目      本期金额                   上期金额
职工薪酬                      207,869,202.16     33,336,612.24
折旧摊销费                      20,473,352.57     18,227,425.14
中介机构费                       3,644,439.61     12,237,434.93
租赁费                          939,078.72           294,936.17
差旅费交通费                      1,120,010.66      1,435,141.98
办公费                          644,654.57           473,693.64
业务招待费                        350,158.26       1,066,465.30
水电费                         7,005,197.02     10,689,112.58
停机损失                        9,415,394.21
党员经费                         262,521.03           373,374.00
会议费                            50,303.52          179,456.40
其他                          1,660,695.72      1,827,043.81
         合   计            253,435,008.05     80,140,696.19
         项   目      本期金额                   上期金额
材料及动力                       7,805,111.95     11,827,078.49
职工薪酬                        4,198,368.40      2,104,323.98
折旧费用                        1,263,670.18      1,164,593.57
中介服务费                        980,557.02           147,190.56
差旅交通费                          20,936.03           27,166.66
其他                             36,909.69           61,966.61
         合   计             14,305,553.27     15,332,319.87
         项   目      本期金额                   上期金额
利息支出                       13,481,897.54     13,761,930.46
减：利息收入                      1,204,251.92      1,057,643.31
汇兑损益                               -0.67               -0.76
手续费                            65,005.27          297,545.64
         合   计             12,342,650.22     13,001,832.03
                       中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                                                                  计入本期非经常
         项     目       本期金额                    上期金额
                                                                     性损益的金额
政府补助                    2,287,423.40               7,621,278.02       1,817,304.36
进项税加计抵减                             -              1,562,293.13
代扣个人所得税手续费                  36,987.86                27,585.29
         合   计          2,324,411.26               9,211,156.44       1,817,304.36
  其中，政府补助明细如下：
                                                                     与资产相关/与
             补助项目               本期金额                 上期金额
                                                                      收益相关
财政厅 2023 年自治区淘汰落后和化解过剩产
                                               -      3,000,000.00    与收益相关
能项目奖补资金
中卫市沙坡头区财政局转区科技局企业科技
                                               -        837,300.00    与收益相关
创新后补助项目资金（2021 年第三批）
研究开发费用财政后补助                        583,300.00           803,200.00    与收益相关
                                               -        519,000.00    与收益相关
(“链主”企业奖励等专项资金
收到中卫市 2023-2024 年度市级工业领域科
                                               -        430,000.00    与收益相关
技计划政府补贴
资金
收到中卫市云计算和大数据产业人才实训基
                                               -        150,000.00    与收益相关
地政府补贴
火电超低排放改造                           107,142.86           107,142.86    与资产相关
人工智能计算中心项目资金补贴收入                   133,333.32           100,000.00    与资产相关
企业稳岗扩岗以工代训补贴款                                  -         34,502.06    与收益相关
中卫市人力资源和社会保障厅转贾燕自治区
                                               -         30,000.00    与收益相关
优秀青年后备骨干培养经费
用人单位吸纳就业困难人员一次性就业补贴                     2,000.00                      与收益相关
                         中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                                                                       与资产相关/与
             补助项目                本期金额                  上期金额
                                                                        收益相关
批）自治区配套资金
区科技局 2021 年企业后补助                                -          15,540.00    与收益相关
收到 2023 年度用人单位政府补贴                              -          11,850.24    与收益相关
宁夏就业困难人员稳岗就业补贴                          2,000.00                        与收益相关
宁夏就业困难人员一次性就业补贴款                        2,000.00                        与收益相关
宁夏区就业与创业服务局稳岗补贴                       120,004.36                        与收益相关
                 合   计              2,287,423.40        7,621,278.02
                 项   目                    本期金额                         上期金额
处置交易性金融资产取得的投资收益                                                         4,335,293.63
                 合   计                                                   4,335,293.63
     项       目            本期金额                                  上期金额
应收账款坏账损失                             -3,402,667.89                      3,280,831.97
其他应收款坏账损失                           -12,302,142.07                        -43,626.44
     合       计                      -15,704,809.96                      3,237,205.53
             项       目                    本期金额                         上期金额
存货跌价损失                                       -25,882,203.21             18,005,332.59
固定资产减值损失                                    -207,450,192.11
在建工程减值损失                                      -6,940,977.16
                 合   计                      -240,273,372.48             18,005,332.59
                                                                    计入本期非经常
         项       目       本期金额                   上期金额
                                                                       性损益的金额
固定资产处置利得或损失                801,442.35                7,090,189.73        801,442.35
         合   计             801,442.35                7,090,189.73        801,442.35
                                                                    计入本期非经常性损
      项          目       本期金额                   上期金额
                                                                        益的金额
无法支付的款项                   21,899,529.20                                  21,899,529.20
                                 中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                                                                    计入本期非经常性损
         项   目                   本期金额             上期金额
                                                                      益的金额
罚没收入                                   4,500.00         74,326.00            4,500.00
处置固定资产报废利得                             4,706.19                              4,706.19
赔偿款                                  749,975.75        693,400.00          749,975.75
其他                                   295,977.02      1,855,840.92          295,977.02
         合   计                    22,954,688.16      2,623,566.92       22,954,688.16
     注 1：无法支付的款项包括历史原因形成的无法支付的增值税及个人所得税 21,749,529.20 元。
                                                                    计入本期非经常性损
         项   目                   本期金额             上期金额
                                                                      益的金额
罚款、滞纳金                            65,794,571.01      2,394,748.36       65,794,571.01
赔偿款                               26,955,956.08       413,769.96        26,955,956.08
固定资产报废损失                              41,925.26                             41,925.26
捐赠支出                                  80,000.00         50,000.00           80,000.00
其他                                 7,633,542.39        566,117.86        7,633,542.39
         合   计                   100,505,994.74      3,424,636.18      100,505,994.74
     注 1：罚款、滞纳金：包括以前年度房产税、土地使用税、城建税及增值税等产生的滞纳金
安全事故罚款 700,000.00 元。
     注 2：赔偿款详见附注 30、预计负债注 2。
     （1）所得税费用表
                 项   目                            本期金额               上期金额
当期所得税费用                                            9,847,716.17        11,916,522.27
递延所得税费用                                            -109,545.65            384,432.33
                 合   计                             9,738,170.52        12,300,954.60
     （2）会计利润与所得税费用调整过程
                         项   目                                      本期金额
利润总额                                                                 -537,412,697.18
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                      -80,611,904.58
子公司适用不同税率的影响                                                             -118,185.04
调整以前期间所得税的影响                                                            -546,773.06
                             中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                     项   目                              本期金额
非应税收入的影响                                                     -20,000.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                          16,542,552.10
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                -
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                            76,817,627.72
研发费用加计扣除                                                   -2,325,146.62
所得税费用                                                      9,738,170.52
  （1）收到其他与经营活动有关的现金
             项   目                     本期金额              上期金额
收回往来款、代垫款                                7,896,858.13      11,172,437.45
专项补贴、补助款                                 1,762,189.46      11,852,229.23
收回冻结资金                                    482,179.64
其他零星收入（利息收入等）                            1,204,251.92       1,057,694.00
             合   计                      11,345,479.15      24,082,360.68
  （2）支付其他与经营活动有关的现金
             项   目                     本期金额              上期金额
往来款及员工备用金                               27,662,873.80      22,008,720.34
期间费用支出                                  17,195,762.82      29,183,910.73
其他支出（手续费等）                                 65,005.27         297,822.22
             合   计                      44,923,641.89      51,490,453.29
  （3）收到其他与筹资活动有关的现金
             项   目                     本期金额              上期金额
银行承兑汇票保证金                               60,439,217.41     110,031,602.83
             合   计                      60,439,217.41     110,031,602.83
  （4）支付其他与筹资活动有关的现金
             项   目                     本期金额              上期金额
银行承兑汇票保证金                               46,892,368.21      84,751,606.71
融资租赁款                                   10,709,116.96       9,167,436.71
             合   计                      57,601,485.17      93,919,043.42
  （1）现金流量表补充资料
            补充资料                       本期金额              上期金额
                        中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
               补充资料               本期金额              上期金额
净利润                               -547,150,867.70    -16,326,371.57
加：信用减值损失                           15,704,809.96      -3,237,205.53
     资产减值准备                       240,273,372.48     -18,005,332.59
     固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
     使用权资产折旧                         4,043,563.20
     无形资产摊销                           572,057.91        536,015.60
     长期待摊费用摊销                      10,796,886.72     10,810,775.41
     处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                     -801,442.35      -7,090,189.73
（收益以“－”号填列）
     固定资产报废损失（收益以“－”号填列）               37,219.07
     公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                        -
     财务费用（收益以“－”号填列）               13,481,897.54     13,761,930.46
     投资损失（收益以“－”号填列）                            -     -4,335,293.63
     递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）            -102,184.62        316,310.88
     递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                       -
     存货的减少（增加以“－”号填列）              54,022,322.10     42,830,355.66
     经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）          -9,483,507.59    29,443,546.12
     经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）         28,215,815.56    -113,895,628.60
     其他
经营活动产生的现金流量净额                      -99,807,626.85    38,959,636.07
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额                           320,293,174.28    249,963,301.16
减：现金的上年年末余额                       249,963,301.16    231,689,859.99
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的上年年末余额
现金及现金等价物净增加额                       70,329,873.12     18,273,441.17
                        中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
  （2）现金及现金等价物的构成
                项   目                 期末余额               上年年末余额
一、现金                                   320,293,174.28      249,963,301.16
  其中：库存现金                                            -                    -
        可随时用于支付的银行存款                    320,286,711.57     249,956,838.45
        可随时用于支付的其他货币资金                        6,462.71           6,462.71
二、现金等价物
  （1）本公司作为承租人
  ①使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、12、29。
  ②计入本年损益情况
                                          计入本年损益
            项   目
                                 列报项目                     金额
租赁负债的利息                          财务费用                        365,694.33
短期租赁费用（适用简化处理）              销售费用、管理费用                        619,392.72
  （2）本公司作为出租人
  ①与经营租赁有关的信息
  A、计入本年损益的情况
                                          计入本年损益
            项   目
                                 列报项目                      金额
租赁收入                             其他业务收入                    3,219,718.01
  六、研发支出
        项   目              本期金额                          上期金额
费用化研发支出                           14,305,553.27             15,332,319.87
资本化研发支出
        合   计                     14,305,553.27             15,332,319.87
  （1）费用化研发支出
        项   目              本期金额                          上期金额
材料及动力                              7,805,111.95             11,827,078.49
                            中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
        项     目                   本期金额                                上期金额
职工薪酬                                         4,198,368.40                    2,104,323.98
折旧费用                                         1,263,670.18                    1,164,593.57
中介服务费                                         980,557.02                      147,190.56
差旅交通费                                           20,936.03                      27,166.66
其他                                              36,909.69                      61,966.61
         合    计                            14,305,553.27                   15,332,319.87
     七、在其他主体中的权益
                  注册资本   主要经                          持股比例（%）
      子公司名称                      注册地     业务性质                              取得方式
                  （万元）    营地                            直接       间接
宁夏誉成云创数据投资有限                                                          非同一控制下企业合
公司                                                                    并
北京誉成云创科技有限公司       1,000.00 北京市 北京市     云计算业务           100.00        同一控制下企业合并
宁夏中冶美利云新能源有限
公司
宁夏星河新材料科技有限公                            造纸和纸制
司                                          品业
     （1）重要的非全资子公司
                       少数股东的持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
        子公司名称
                       股比例（%）          股东的损益             分派的股利               益余额
宁夏誉成云创数据投资有限公司            2.44         1,331,518.32                       33,419,517.41
     （1）重要的合营企业或联营企业
                                                      持股比例（%）             对合营企业或联
合营企业或联营企业名称 主要经营地          注册地         业务性质                               营企业投资的会
                                                      直接         间接
                                                                           计处理方法
宁夏美利纸业集团环保节       中卫市      中卫市          再生水
能有限公司
     （2）重要联营企业的主要财务信息
 项目                               宁夏美利纸业集团环保节能有限公司
                   中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                        期末余额/ 本期金额             上年年末余额/ 上期金额
 流动资产                          44,701,175.09               48,640,318.06
 非流动资产                          3,090,914.01                8,010,491.23
          资产合计                 47,792,089.10               56,650,809.29
 流动负债                          96,750,325.08               82,283,422.83
 非流动负债
          负债合计                 96,750,325.08               82,283,422.83
 少数股东权益
 归属于母公司股东权益                   -48,958,235.98              -25,632,613.54
 按持股比例计算的净资产份额                -19,583,294.39              -10,253,045.42
 调整事项
 —商誉
 —内部交易未实现利润
 —其他
 对合营企业权益投资的账面价值
 存在公开报价的合营企业权益投资的公允
价值
 营业收入                          15,013,947.94               27,539,132.80
 财务费用
 所得税费用
 净利润                          -23,325,622.44                1,387,153.29
 终止经营的净利润
 其他综合收益
 综合收益总额                       -23,325,622.44                1,387,153.29
 本期收到的来自合营企业的股利
  （3）合营企业或联营企业发生的超额亏损未予确认情况
                    上年年末累积未           本期未确认的损           本期末累积未确
       合营或联营企业名称
                     确认的损失                  失             认的损失
宁夏美利纸业集团环保节能有限公司     -10,253,045.42     -9,330,248.98    -19,583,294.40
  八、与金融工具相关的风险
  本公司的主要金融工具包括货币资金、债权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动
中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的
风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
                    中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
  公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但
是董事会已授权本公司总经理办公室设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。
董事会通过总经理办公室递交的报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理
性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。本
公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风
险管理政策。
  本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公
司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风
险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
  （1）市场风险
  ①外汇风险
  本公司主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。本年度并无重大外汇风险。将人民币
兑换为外币需符合国家外汇管理的有关规定。
  ②利率风险－现金流量变动风险
  本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，
固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率
及浮动利率合同的相对比例。
  本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未
付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理
层会依据最新的市场状况及时做出调整来降低利率风险。
  （2）信用风险
履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
     合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，
      账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值
      的变化而改变。
  本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、
从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置
相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客
户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损
失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分
的预期信用损失准备。
                    中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
  本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自
于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十、5、关
联方交易情况（4）关联担保情况所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令
本公司承受信用风险的担保。
  本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认
为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导
致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制
存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
  作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值
损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和
其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并
考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信
息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人
的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进
行合理评估。
  （3）流动风险
  流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金
流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同
时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期
和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商
业票据相关的义务提供支持。
  九、公允价值的披露
  本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2023 年 12 月 31 日的账
面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个
层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
  第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
  第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
  第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资
产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和
收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
  第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
                      中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                                   期末公允价值
      项    目          第一层次公    第二层次公          第三层次公
                                                                合计
                      允价值计量    允价值计量          允价值计量
一、持续的公允价值计量
期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资                                     2,594,930.53   2,594,930.53
（3）衍生金融资产
      合    计                                  4,403,336.99   4,403,336.99
  十、关联方及关联交易
                                               母公司对本 母公司对本公
                               注册资本（万
   母公司名称        注册地    业务性质                    公司的持股 司的表决权比
                                   元）
                                               比例（%）          例（%）
北京兴诚旺实业有限公司    北京       投资      480,000.00        20.86         20.86
  注：本公司的最终控制方是中国诚通控股集团有限公司。
  详见附注七、1、企业集团的构成。
  本公司重要的合营和联营企业详见附注七、3 在合营企业或联营企业中的权益。
      其他关联方名称                    其他关联方与本公司关系
中国纸业投资有限公司                           同一最终控制方
中冶美利西部生态建设有限公司                       同一最终控制方
宁夏美利纸业集团环保节能有限公司                     同一最终控制方
中纸宏泰生态建设有限公司                         同一最终控制方
泰格林纸集团股份有限公司                         同一最终控制方
湖南骏泰新材料科技有限责任公司                      同一最终控制方
天津力神新能源科技有限公司                        同一最终控制方
天津力神电池股份有限公司                         同一最终控制方
                              中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
中冶纸业集团有限公司                                          同一最终控制方
中冶美利浆纸有限公司                                          同一最终控制方
诚通融资租赁有限公司                                          同一最终控制方
诚通财务有限责任公司                                          同一最终控制方
    （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
   ①采购商品/接受劳务情况
          关联方                 关联交易内容                   本期金额             上期金额
中国纸业投资有限公司                        材料                    62,473,106.67   109,013,738.32
中冶美利西部生态建设有限公司                    材料                                -     1,495,000.00
宁夏美利纸业集团环保节能有限公司                 再生水                    11,884,281.62    24,867,651.32
中纸宏泰生态建设有限公司                   材料、劳务                                -     3,964,808.85
泰格林纸集团股份有限公司                      材料                                -        16,743.36
中冶美利浆纸有限公司                        电费                     5,007,458.63     5,829,560.42
湖南骏泰新材料科技有限责任公司                   材料                    11,018,289.99    11,999,335.23
    ②出售商品/提供劳务情况
          关联方                 关联交易内容                   本期金额             上期金额
宁夏美利纸业集团环保节能有限公司               电费及材料                     3,263,934.56     3,936,685.07
中国纸业投资有限公司                     运维服务费                                -        33,962.26
天津力神新能源科技有限公司                  云桌面设备                     2,309,734.52
天津力神电池股份有限公司                   运维服务费                                -        12,868.87
   （2）关联受托管理/委托管理情况
   ①本公司作为受托方
                                           受托     受托    托管收益定价依         本期确认的
  委托方名称       受托方名称       托管资产类型
                                       起始日       终止日          据          托管收益
中冶纸业集团有     中冶美利云产业投
                          其他资产托管      2015/1/1   2025/1/1 《委托管理协议》
限公司         资股份有限公司
   注： 根据本公司第六届董事会第二十五次会议审议通过的《关于与中冶纸业集团有限公司签
署<资产代管协议>的议案》，本公司受中冶纸业集团有限公司委托代为管理其在公司生产场区内的
固定资产：证号为卫国用（2007）字第 06112-025 号、证号为卫国用（2007）字第 06112-026 号的
土地（代管其中 59,589.9 平方米的面积），固定资产的账面原值为 8,076,662.18 元。中冶纸业集团有
限公司同意将上述代管资产均无偿提供给公司使用，作为对公司代管的补偿，资产代管期限 10 年，
自 2015 年 1 月 1 日起至 2025 年 1 月 1 日止。
                                     中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
   （3）关联租赁情况
   ①本公司作为出租方
        承租方名称                        租赁资产种类            本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
宁夏美利纸业集团环保节能有限公司                      固定资产                        2,324,872.08          2,316,008.41
   根据 2021 年 7 月 6 日本公司与宁夏美利纸业集团环保节能有限公司签订的《关于中段水车间
部分生产、非生产设施使用和服务协议》，本公司向其出租中段水车间部分资产。自 2021 年 7 月 1
日起至 2036 年 7 月 1 日止，租赁期限 15 年。
   ②本公司作为承租方
              简化处理的短期租
                                                                  承担的租赁负债利息支                增加的使用
             赁和低价值资产租赁                      支付的租金
       租赁                                                             出                      权资产
 出租方           的租金费用
       资产
 名称                                                                                      本期      上期
       种类     本期发         上期发         本期发生                        本期发生
                                                   上期发生额                        上期发生额    发生      发生
              生额          生额           额                            额
                                                                                         额       额
 中冶美
 利浆纸
       土地    45,871.56   45,871.56    50,000.00       50,000.00
 有限公                                                                                                   -
  司
   （4）关联担保情况
   ①本公司作为担保方
                                                                                      担保是否已经履
        被担保方                         担保金额              担保起始日             担保到期日
                                                                                         行完毕
宁夏中冶美利云新能源有限公司                       40,000,000.00       2020/3/18        2027/3/18         否
   注：本公司为子公司宁夏中冶美利云新能源有限公司向诚通融资租赁有限公司提供最高额担保，
担保总金额 40,000,000 元，截至 2024 年 12 月 31 日担保余额为 2,293,710.33 元。（含租金、利息及
租赁设备回购价）担保期限为 2020 年 3 月 18 日至 2027 年 3 月 18 日。
   （5）关联方资金拆借
       关联方                    拆借金额                 起始日                到期日               说    明
拆入：
诚通财务有限责任公司                  30,000,000.00         2024/3/15          2025/3/14          短期借款
诚通财务有限责任公司                  20,000,000.00         2024/4/8           2025/4/7           短期借款
诚通财务有限责任公司                  20,000,000.00         2024/4/25          2025/4/24          短期借款
诚通财务有限责任公司                  20,000,000.00         2024/5/11          2025/5/9           短期借款
诚通财务有限责任公司                  20,000,000.00         2024/5/24          2025/5/23          短期借款
诚通财务有限责任公司                  30,000,000.00         2024/6/7           2025/6/6           短期借款
诚通财务有限责任公司                  28,000,000.00         2024/7/29          2025/7/28          短期借款
诚通财务有限责任公司                  25,000,000.00         2024/8/8           2025/8/7           短期借款
                                  中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
        关联方                拆借金额                起始日            到期日                    说   明
诚通财务有限责任公司                15,000,000.00    2024/8/26         2025/8/25           短期借款
诚通财务有限责任公司                25,000,000.00    2024/8/29         2025/8/28           短期借款
诚通财务有限责任公司                25,000,000.00    2024/9/26         2025/9/25           短期借款
诚通财务有限责任公司                30,000,000.00    2024/10/9         2025/10/8           短期借款
诚通财务有限责任公司                37,000,000.00    2024/12/9         2025/12/8           短期借款
   注：2024 年度拆入资金的相关利息金额为 11,129,908.28 元。
   （6）融资租赁（售后回租）
赁合同，诚通租赁公司将地面光伏电站设备及相关辅助设备、设施等从新能源购买后，出租给新能
源使用，新能源向诚通租赁公司支付租金及相关费用。2024 年度新能源支付的租赁费 9,189,747.36
元，支付的利息支出金额 770,224.66 元。2023 年度新能源支付的租赁费 9,167,436.71 元，支付的利
息支出 1,157,535.00 元。
   （7）关键管理人员报酬
               项      目                             本期金额                      上期金额
关键管理人员报酬                                               2,603,996.59                  4,153,256.17
    （1）应收项目
                                               期末余额                       上年年末余额
           项目名称
                                     账面余额              坏账准备           账面余额               坏账准备
银行存款：
诚通财务有限责任公司                         73,833,066.67                   136,638,725.18
应收账款：
天津力神新能源科技有限公司                         261,000.00        7,830.00
预付款项：
中国纸业投资有限公司                                      -              -      6,574,907.12
中纸宏泰生态建设有限公司                        2,000,000.00               -      1,720,203.84
宁夏美利纸业集团环保节能有限公司                                                      1,064,832.79
其他应收款：
宁夏美利纸业集团环保节能有限公司                   12,341,730.10 12,341,730.10
中冶美利浆纸有限公司                                                               14,895.60       1,489.56
    （2）应付项目
           项目名称                                期末余额                         上年年末余额
                      中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
         项目名称                   期末余额                上年年末余额
应付账款：
中纸宏泰生态建设有限公司                           435,329.63         435,329.63
中冶美利浆纸有限公司                              60,000.00         120,000.00
其他应付款：
中冶美利浆纸有限公司                                184.60
中国纸业投资有限公司                             762,020.57
合同负债：
广东冠豪高新技术股份有限公司                         308,905.67
一年内到期的非流动负债：
诚通融资租赁有限公司                         2,257,573.53
租赁负债：
诚通融资租赁有限公司                                              11,443,081.85
  十一、承诺及或有事项
  截至 2024 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
  截至 2024 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
  十二、资产负债表日后事项
  截至 2024 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
  十三、其他重要事项
  （1）股权质押与冻结
  本公司母公司北京兴诚旺实业有限公司持股比例为 20.86%，全部处于司法冻结状态，其中 50%
股权为质押状态（最高质押股权比例 50%），质押到期期限为 2025 年。
  （2）子公司清算注销
  根据 2024 年 12 月 26 日美利云召开的年第六次临时股东会，审议通过了《关于停止经营造纸
业务、清算注销全资子公司宁夏星河新材料科技有限公司的议案》，根据职工安置方案，星河科技
计提了 18,392.95 万元的职工安置费。因星河科技清算注销，根据评估报告计提了 20,745.02 万元的
固定资产减值损失和 694.10 万元在建工程减值准备。因星河科技清算注销，提前解除与合作方的合
                        中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
同，预提产生的赔偿款 1,546.61 万元。综上所述，上述事项对合并报表的整体影响金额为-41,378.68
万元。
     十四、母公司财务报表主要项目注释
        项   目            期末余额                             上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款                            81,097,503.92                   234,507,071.66
        合   计                    81,097,503.92                   234,507,071.66
     （1）其他应收款
     ①按账龄披露
        账   龄             期末余额                                上年年末余额
        小   计                     499,946,312.33                 234,520,160.91
减：坏账准备                            418,848,808.41                      13,089.25
        合   计                      81,097,503.92                 234,507,071.66
     ②按款项性质分类情况
                款项性质                 期末账面余额                   上年年末账面余额
员工备用金                                             25,808.51
保证金、押金                                           301,140.94
关联方往来                                      499,203,385.12
代收代付款                                            394,160.76      234,083,852.42
其他                                                21,817.00          436,308.49
                小   计                      499,946,312.33        234,520,160.91
减：坏账准备                                     418,848,808.41             13,089.25
                合   计                       81,097,503.92        234,507,071.66
     ③坏账准备计提情况
                                          中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                           第一阶段                   第二阶段                    第三阶段
                                                 整个存续期预期                整个存续期预期
    坏账准备               未来 12 个月预                                                                      合计
                                                 信用损失（未发                信用损失（已发生
                        期信用损失
                                                 生信用减值）                  信用减值）
上年年末余额                             13,089.25                                                           13,089.25
上年年末其他应收款账
面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提                               15,087.53                              418,820,631.63          418,835,719.16
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                               28,176.78                        -     418,820,631.63          418,848,808.41
  注：子公司宁夏星河新材料科技有限公司注销清算中，对其其他应收款 418,820,631.63 元列入
第三阶段计提坏账准备。
  ④坏账准备的情况
                    上年年末                                  本期变动金额
    类       别                                                                                       期末余额
                        余额                   计提            收回或转回             转销或核销
按单项计提坏账准备                             418,820,631.63                                              418,820,631.63
按组合计提坏账准备            13,089.25               15,087.53                                                 28,176.78
    合       计        13,089.25        418,835,719.16                                              418,848,808.41
  ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
  本期按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款汇总金额 499,806,927.20 元，占其他应
收款期末余额合计数的比例 99.97 %，相应计提坏账准备期末余额汇总金额 418,844,617.89 元。
  （1）长期股权投资分类
                                      期末余额                                                 上年年末余额
   项    目                                                                                   减值准
                  账面余额                减值准备                账面价值            账面余额                         账面价值
                                                                                             备
对子公司投资          1,267,100,314.51      1,599,880.07   1,265,500,434.44   1,267,100,314.51             1,267,100,314.51
对联营、合营企业投资
                                           中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
                                       期末余额                                                     上年年末余额
      项   目                                                                                      减值准
                    账面余额               减值准备                账面价值                账面余额                          账面价值
                                                                                                  备
      合   计       1,267,100,314.51     1,599,880.07   1,265,500,434.44       1,267,100,314.51              1,267,100,314.51
  （2）对子公司投资
                                          本期增         本期减                                 本期计提减          减值准备期
  被投资单位            上年年末余额                                            期末余额
                                             加         少                                    值准备             末余额
宁夏誉成云创数据投
资有限公司
宁夏中冶美利云新能
源有限公司
北京誉成云创科技有
限公司
宁夏星河新材料科技
有限公司
      合   计        1,267,100,314.51                               1,265,500,434.44       1,599,880.07    1,599,880.07
                                     本期金额                                                 上期金额
  项       目
                         收入                           成本                        收入                        成本
主营业务                                                                         198,478,457.79             204,324,324.22
其他业务                                                                           13,003,695.02             12,499,960.11
  合       计                                                                   211,482,152.81            216,824,284.33
              项       目                                        本期金额                                上期金额
成本法核算的长期股权投资收益                                                                                          86,150,400.00
              合       计                                                                                 86,150,400.00
                         中冶美利云产业投资股份有限公司 2024 年度财务报表附注
   十六、补充资料
                 项   目                     金额             说明
国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府           1,817,304.36
补助除外；
有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和
金融负债产生的损益；
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
                                       -183,929,474.64
支出等；
价值变动产生的损益；
的损益；
                       中冶类利云产业投资股份有限公苟2024年度财务筑表咐注
  注1： 包含因子公司星河科技清算计提的固定资产和在建工程减值损失214,391,169.27 元，以
及历史原因形成的以前 年度房产税、 土地使用税等合计12,263,045.34 元。
  法定代表人：           主管会计工作负责人：            云计机构负责人：