荣信文化: 关于计提信用减值准备及资产减值准备的公告

证券代码：301231     证券简称：荣信文化   公告编号：2024-033
         荣信教育文化产业发展股份有限公司
   本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏。
   根据《企业会计准则》
            《深圳证券交易所创业板股票上市规则》
                             《深圳
证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》
等相关规定，荣信教育文化产业发展股份有限公司（以下简称“公司”）
为真实、准确反映公司的财务状况与经营成果，对合并财务报表范围内的
减值的迹象，部分资产存在减值迹象应当计提减值准备。
   根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市
公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等相关法律法规
的规定，本次计提信用减值准备及资产减值准备事项无需提交公司董事会
或股东大会审议，现将公司 2024 年第一季度计提资产减值准备的有关事
项公告如下：
一、本次计提资产减值准备的概述
   本着谨慎性原则，公司对合并财务报表范围内的 2024 年第一季度末
可能发生减值迹象的应收款项、其他应收款、存货、预付账款等资产进行
了减值测试。经测算分析，计提信用减值损失及资产减值损失合计 666.41
万元，具体明细如下：
                                   单位：万元
          项   目       2024 年 1-3 月计提金额
应收账款                                      57.74
其他应收款                                     -0.03
        信用减值损失小计                          57.72
预付账款                                     236.83
存货                                       371.87
        资产减值损失小计                         608.69
           合计                            666.41
 注：上述数据未经审计，如存在合计尾差，属于四舍五入所致。
二、本次信用减值准备及资产减值准备的确认标准及计提方法
  （一）本次信用减值准备的确认标准及计提方法
  本公司对于以摊余成本计量的金融资产，以预期信用损失为基础确认
损失准备。
  对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票
据、应收账款，其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试，确认预
期信用损失，计提单项减值准备。
  对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收
款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项
融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依
据如下：
   应收账款确定组合的依据如下：
       项目                   确定组合的依据
组合 1：合并范围内的关联方    本组合客户为合并范围内的关联方
组合 2：其他客户         本组合为除组合 1 以外的其他客户
   对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，根据入账日期至资产负债表日的时间确认账
龄，按照账龄组合计算预期信用损失。
   其他应收款确定组合的依据如下：
      项目                    确定组合的依据
组合 1：应收利息        本组合为应收金融机构的利息
组合 2：应收股利        本组合为应收股利
组合 3：应收合并范围内关联
               本组合为应收取的合并范围内的关联方款项
方款项
组合 4：应收员工备用金     本组合为日常经营活动中支付的员工备用金
组合 5：应收押金和保证金    本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、保证金
组合 6：应收其他款项      本组合为除上述组合外的其他应收款项
   对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况的预测，根据入账日期至资产负债表日的时
间确认账龄，按照账龄组合计算预期信用损失。
   （二）本次资产减值准备的确认标准及计提方法
   公司于资产负债表日对预付版税进行减值测试，对存在减值的预付版
税计提相应资产减值损失。公司将预付版税按照授权书品是否已出版分为：
（1）已出版作品的预付版税；（2）未出版作品的预付版税。
  公司按照上述不同类型的预付版税分别采用相应的减值测试方法，各
类型预付版税的减值测试方法如下：
  （1）已出版作品的预付版税
  公司对已出版作品的预付版税进行单项减值测试，判断是否存在减值。
单项减值测试的具体方法如下：
  第一步，公司于资产负债表日根据授权版权图书和授权原创图书的出
版后 5 年（含当年）历史销售数量计算各年的销量环比变动率。即：a、
计算全部已出版授权版权图书和授权原创图书出版发行后 5 个自然年度
的销量；b、区分不同类别图书按年度汇总各年度出版图书发行后的 5 年
销量，即不同类别的书品出版后第 1 年销量、第 2 年销量、第 3 年销量、
第 4 年销量和第 5 年销量；c、基于此得出该资产负债表日不同类别图书
各年平均销量的环比变动率（当年销量/上年销量）。针对授权期限超过 5
年或者续约书品，第 6 年起的环比变动率为 1。
  第二步，公司根据图书出版时间是否满一年为标准，将已出版作品的
预付版税分为出版时间不满一年、满一年两种情形。对于出版时间不满一
年的，公司根据当年的销量和销售月份（出版当月至资产负债表日）将销
量年化换算成全年销量（即全年销量=当年销量/销售月份*12），以此作为
基期销量并根据图书类别按照第一步确定的各年销量环比变动率测算剩
余授权期的预计销量；对于出版时间超过一年的，公司根据最近一年的实
际销量作为基期销量并根据图书类别按照第一步确定的各年销量环比变
动率测算剩余授权期的预计销量。
   第三步，公司结合剩余授权期的预计销量、图书定价和版税率（或版
税额）测算剩余版权授权期的可结转版税金额，若预计剩余版权授权期内
的可结转版税金额低于当期末预付版税期末余额的，差额部分计提减值准
备。
   （2）未出版作品的预付版税
   公司对未出版作品的预付版税进行单项评估，对于预计无法正常出版
且决定终止的预付版权项目，直接将预付版税余额计入当期损益。
   对经单项评估测试不存在减值的预付版税，公司以已授权时间作为风
险特征组合计提相应减值准备。未出版作品的预付版税减值准备计提比例
如下：
         已授权时间     预付版税减值准备计提比例（%）
   资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现
净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
   在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
   本公司存货跌价准备的具体计提方法：
   结合行业惯例和公司自身业务特点，公司于每期期末对库存出版物存
货进行全面清查，按比例提取跌价准备：
         存货库龄            跌价准备计提标准
三、本次计提信用减值准备及资产减值准备的合理性说明
   本次计提信用减值准备及资产减值准备遵循《企业会计准则》及公司
会计政策等相关规定，计提信用减值准备及资产减值准备依据充分，公允
的反映了公司资产状况，使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，
具有合理性。
四、本次计提信用减值准备及资产减值准备对公司的影响
万元，将减少公司本期利润总额 666.41 万元，减少公司本期归属于母公
司所有者的净利润 566.35 万元。上述数据未经会计师事务所审计。
   特此公告。
                    荣信教育文化产业发展股份有限公司
                                        董事会