中孚实业: 河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表审计报告

  河南中孚实业股份有限公司
            目   录
一、审计报告                1-5 页
二、审计报告附件
                审   计   报    告
                            [2024]京会兴审字第 00030014 号
河南中孚实业股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了河南中孚实业股份有限公司（以下简称“中孚实业”）合并及母
公司财务报表（以下简称“财务报表”），包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、
合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了中孚实业 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中孚实业，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
  我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：
请参阅财务报表“附注三、（四十）和附注五、（四十）”所述。
                          针对营业收入的确认，我们执行的主要审计程序如
                          下：
                          控制的设计和运行有效性；
                          的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收
                          入确认时点是否符合《企业会计准则》的要求；
关键业绩指标之一，从而存在管理层
为了达到特定目标或期望操纵收入确
                          序，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
认时点的固有风险，因此我们将中孚
实业收入确认识别为关键审计事项。
                          销售合同、出库单、签收单、出口报关单、出口提
                          单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的
                          会计政策；
                          核对是否被记录于恰当的会计期间。
请参阅财务报表“附注三、（十四）和附注五、（三）”所述。
                          针对应收账款减值，我们执行的主要审计程序如
                          下：
     截至 2023年12月31日，中孚实   些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关
业合并资产负债表中列示的应收账款          内部控制的运行有效性；
余额为120,810.59 万元，坏账准备为    2、复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相
账款的信用风险特征，以单项或组合          应收账款的信用风险特征；
为基础，按照相当于整个存续期内的          3、对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账
预期信用损失金额计量其损失准备，          款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价
由于应收账款金额重大，且应收账款          在预测中使用的假设的适当性，并与获取的证据进
减值测试涉及重大管理层判断，我们          行核对；
将应收账款减值确定为关键审计事           4、对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账
项。                        款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理
                          性，测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
                          理层计提坏账准备的合理性。
  四、其他信息
  中孚实业管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中孚实业
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估中孚实业的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中孚实
业、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督中孚实业的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
审计程序以应对这些风险；并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
证据，就可能导致对中孚实业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致中孚实业不能持续经营。
相关交易和事项。
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
北京兴华会计师事务所      中国注册会计师：1
 （特殊普通合伙）（盖章）   （项目合伙人）
中国·北京           中国注册会计师：2
二○二四年四月十六日
                                 河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                  河南中孚实业股份有限公司
                     （金额单位：元 币种：人民币）
一、公司基本情况
（一）公司概况
    河南中孚实业股份有限公司(以下简称“本公司”     “公司”或“中孚实业”)是 1993 年 2 月 16
                               、
日经河南省经济体制改革委员会豫体改字（1993）18 号文批准，由巩义市电厂、巩义市电业局、
巩义市铝厂作为发起人，于 1993 年 12 月 10 日注册成立的定向募集公司。公司成立时注册资本
为 7,819.8 万元。
业股份有限公司公开发行股票的通知》核准，公司向社会公开发行人民币普通股 5,000 万股。
本 135,282,720 股为基数，向全体股东每 10 股送 3 股另派发现金 2 元（含税）。本次分配方案实
施后，总股本变为 175,867,536 股。
资本公积向全体股东每 10 股转增 3 股另派发现金 2 元（含税）。本次分配方案实施后，公司总股
本增至 228,627,797 股。
河 南豫联 能源集 团有限责 任公司 全部采 用现金认 购。该 次定向 增发后， 公司的 总股本 由
转增股本，向全体股东每 10 股转增 10 股，转增后公司的总股本由 328,627,797 股增加至
及资本公积转增股本后公司的总股本由 657,255,594 股增加至 1,183,060,069 股。
购数量为 331,813,709 股。本次配股完成后，本公司股本总额为 1,514,873,778 股。
股，河南豫联能源集团有限责任公司全部采用现金认购。该次定向增发后，公司的总股本由
合伙）定向增发 219,683,654 股，全部采用现金认购。该次定向增发后，公司的总股本由
                              河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
加至 3,922,448,114 股。
股增加至 4,014,298,114 股。
股增加至 4,017,408,114 股。
  本公司现注册资本 400,988.51 万元，企业统一社会信用代码 91410000170002324A，法定代
表人：马文超，注册地址：巩义市新华路 31 号。
   公司属于有色金属行业。
  一般项目：有色金属压延加工；金属材料销售，常用有色金属冶炼：煤炭及制品销售：非居
住房地产租赁；土地使用权租赁；机械设备租赁；货物进出口，技术进出口（除依法须经批准的
项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
   本财务报表业经公司董事会于 2024 年 4 月 16 日批准报出。
（二）合并财务报表范围
  本期纳入合并范围的子公司包括 27 家，增加巩义市汇丰再生资源有限公司，减少登封市陈
楼一三煤业有限公司，具体见本附注“七 、在其他主体中的权益” 。
二、财务报表编制基础
（一）编制基础
  公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》以及其后
颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（统称
“企业会计准则”）
        ，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》(2023 年修订)的披露规定编制财务报表。
（二）持续经营
  公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀
疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策及会计估计
  本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，主要体现在应收账款坏账准
备的计提方法、存货的计价方法、固定资产分类、折旧和无形资产摊销以及收入的确认时点等。
（一）遵循企业会计准则的声明
   本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务
                           河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
状况、经营成果、现金流量等有关信息。
（二）会计期间
  自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
（三）营业周期
  本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
  本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记
账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
              项目                         重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项                 金额大于等于 500 万元
应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的             金额大于等于 500 万元
本期重要的应收款项核销                      金额大于等于 500 万元
重要的在建工程                          单项在建工程投资金额超过 5000 万元
重要的投资活动                          单项投资金额超过 5000 万元
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
  在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面
价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策
进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
  在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、
法律服务费等，于发生时计入当期损益。
  企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不
足冲减的，冲减留存收益。
  通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤
进行会计处理：
  ( 1 ) 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后
应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初
始投资成本。
  ( 2 ) 长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投
资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本
溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
                        河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  ( 3 ) 合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转
入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者
权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合
收益和其他所有者权益应全部结转。
  ( 4 ) 在合并财务报表中的会计处理见本附注三、（七）。
  参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合
并。
  购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公
允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值。
  购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当
期损益。
  企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资
产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价
值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被
购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价
值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可
靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
  对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认
的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同
性权利或其他法定权利；
          （2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资
产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
  购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产
确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关
情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关
的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以
外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
  非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性
证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
  购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，
以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综
                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采
用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改
按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合
并财务报表中的会计处理见本附注三、（七）。
  购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资
的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价
值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当
期投资损益。
  本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：
  ( 1 ) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  ( 2 ) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  ( 3 ) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  ( 4 ) 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券
或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制
定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。合并范围包括本公司和子公司。子公司，
是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。在判断是否
将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设
计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上
评估是否控制该结构化主体。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。在编
制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和
往来余额予以抵销。
  在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最
终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现
金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
                     河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日
至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
  子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股
东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项
目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期
初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
  (1) 增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初
数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或
业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行
调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期
初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或
业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  (2) 处置子公司或业务
  ① 一般处理方法
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，
本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份
额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重
分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投
资收益。
  ② 分步处置子公司
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽
子交易进行会计处理：
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，
按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权
                      河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  (3) 购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中
的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  (4) 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款，与处置
长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调
整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存
收益。
（八）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
  合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定
对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能
决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，
其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
  本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同
经营和合营企业。
  共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认
其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
  合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有
关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是
指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及
价值变动风险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
  外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
  外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符
合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均
计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改
变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
                         河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。
  资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交
易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下
单独列示“外币报表折算差额”项目。
  处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财
务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例
计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（十一）金融工具
  金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
  本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，
即从其账户和资产负债表内予以转销：
  (1) 收取金融资产现金流量的权利届满；
  (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量
全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)
虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融
资产的控制。
  如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债
被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被
实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
  以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是
指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本
公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
  本公司的金融资产于初始确认时根据本公司企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合
同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公
允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不
考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务
                      河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，
其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资产主要包含货币资金、
应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年
内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的债权投
资列报为其他流动资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  ①以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础
的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额
确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其
他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。此类金融资产包括应收款项
融资和其他债权投资。自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动
资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
  本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入
当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。此类金融资产列
报为其他权益工具投资。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，
采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融
资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。在初
始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产，该指定一经作出不得撤销。
  本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金
额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债
的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内
                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短
期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合
同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，
除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
  金融资产和金融负债的公允价值确定方法见“本附注三、
                          （十二） 公允价值计量”
                                     。
  本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的应收款项和债权投资、《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产、租
赁应收款、以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的贷款承诺、以及财务担保合同（以公允
价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产
所形成的除外）等进行减值处理并确认损失准备。
  (1) 预期信用损失的计量
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
  信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以
发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概
率加权金额，确认预期信用损失。
  本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后
信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准
备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值
的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并
未显著增加。
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导
致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工
具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信
用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包
括考虑续约选择权）
        。
  本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准
备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计
提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于应收租赁款，本公司亦选择按照相
当于整个存续期的预期信用损失的金额计量其损失准备。
  (2) 信用风险显著增加的评估
  本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，
以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认
后是否已显著增加。
  在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
  ① 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
  ② 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
  ③ 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
  ④ 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力
产生重大不利影响；
  ⑤ 如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
  根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著
增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，
例如逾期信息和信用风险评级。
  (3) 已发生信用减值的金融资产
  本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一
项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的
证据包括下列可观察信息：
  ① 发行方或债务人发生重大财务困难；
  ② 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
  ③ 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
不会做出的让步；
  ④ 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
  ⑤ 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
  ⑥ 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
  (4) 预期信用损失准备的列报
  为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期
信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对
于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准
备，不抵减该金融资产的账面价值。
  (5) 核销
                    河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资
产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有
抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该
金融资产和清偿该金融负债。
  财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失
的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确
认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确
定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。
  本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
  本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处
理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金
融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额
两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求
偿还的最高金额。
（十二）公允价值计量
  公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。
  本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最
有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价
时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
  主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指
在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市
场。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
  以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，
或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
  ①估值技术
  本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估
值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法
计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况
                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
  本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取
得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中
取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察
输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产
或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
  ②公允价值层次
  本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次
使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资
产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债
直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（十三）应收票据
  若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，
本公司对该应收票据单项计提坏账准备。
  除单项计提坏账准备的应收票据之外，或当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失
的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失。对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
  应收票据组合 1：银行承兑汇票
  应收票据组合 2：商业承兑汇票
  应收票据的账龄自确认之日起计算。
      项目                     单项计提的判断标准
 单项计提的应收票据                   信用风险显著增加
（十四）应收账款
  若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，
本公司对该应收账款单项计提坏账准备。
  除单项计提坏账准备的应收账款之外，或当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失
的信息时，本公司依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算坏账准备。对于划
分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
                      河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  应收账款组合 1：账龄组合
  应收账款的账龄自确认之日起计算。
  组合中，采用账龄组合计提预期信用损失的组合计提方法：
               账龄               计提比例（%）
      项目                    单项计提的判断标准
 单项计提的应收账款                  信用风险显著增加
（十五）应收款项融资
  应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法：
  若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，
本公司对该应收款项融资单项计提坏账准备。
  除单项计提坏账准备的应收款项融资之外，或当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期
信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计
算预期信用损失。对划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
（十六）其他应收款
  若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，
本公司对该其他应收款单项计提坏账准备。
  除单项计提坏账准备的其他应收款之外，或当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用
损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期
信用损失。对划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
  本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
  其他应收款组合 1：应收利息
  其他应收款组合 2：应收股利
                        河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  其他应收款组合 3：应收政府机关款项
  其他应收款组合 4：账龄组合
  其他应收款的账龄自确认之日起计算。
               账龄                 计提比例（%）
         项目                   单项计提的判断标准
 应收利息                         信用风险显著增加
 应收股利                         信用风险显著增加
 应收政府机关款项                       信用风险较低
 单项计提的其他应收款                   信用风险显著增加
（十七）存货
  存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、
消耗性生物资产等。
  取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
  存货发出时按加权平均法计价。
  资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价
准备，计入当期损益。
  在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负
债表日后事项的影响等因素。
  产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳
务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售
合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以
市场价格作为其可变现净值的计量基础。
  需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完
工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生
产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可
变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
                         河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提；
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目
分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原
已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  本公司存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类
别计提；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  采用永续盘存制。
  ( 1 ) 低值易耗品采用一次转销法；
  ( 2 ) 包装物采用一次转销法。
（十八）合同资产
  无。
（十九）持有待售资产
  公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流
动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。
  公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
  （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
  （2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计
出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获
得批准。
  确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价
格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
  公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
  ( 1 ) 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的
预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项
固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入
当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额
孰低进行计量。
                          河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  ( 2 ) 对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止
按权益法核算。
  ( 3 ) 对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公
司是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在
母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司
所有资产和负债划分为持有待售类别。
  ( 1 ) 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件
的，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
  ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待
售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
  ②决定不再出售之日的再收回金额。
  ( 2 ) 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分
类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
  符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动
                      《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、
计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权
利。
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或
划分为持有待售类别：
  (1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
  (2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
  (3) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有
待售资产”
    ，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
  本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售
的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的
减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
  拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日
起作为终止经营列报。
  对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作
为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务
报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
                         河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
（二十）债权投资
  无。
（二十一）其他债权投资
  无。
（二十二）长期应收款
  本公司的长期应收款为应收分期收款销售商品款等款项。
  长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法：
  若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，
本公司对该长期应收款单项计提坏账准备。
  除单项计提坏账准备的长期应收款之外，或当单项长期应收款无法以合理成本评估预期信用
损失的信息时，本公司依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期
信用损失。对于应收分期收款销售商品款等，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
除应收分期收款销售商品款之外的划分为组合的长期应收款，通过违约风险敞口和未来 12 个月
内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（二十三）长期股权投资
  ( 1 ) 长期股权投资的分类
  长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以
及对其合营企业的权益性投资。
  ( 2 ) 长期股权投资类别的判断依据
  ①确定对被投资单位控制的依据详见本附注三、（七）控制的判断标准和合并财务报表的编
  制方法；
  ②确定对被投资单位具有重大影响的依据：
  重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。
  公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
  A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位
的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代
表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
  B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自
身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
  C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，
进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
  D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活
动，从而能够对被投资单位施加重大影响。
                         河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技
术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
  公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需
要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
  投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
  ③确定被投资单位是否为合营企业的依据：
  本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。
  合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见“本附注三、
                              （八）合营安排的分类及共
同经营的会计处理方法”。
  ( 1 ) 企业合并形成的长期股权投资
  同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益
性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价
之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减
的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股
本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或
股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
  非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成
本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及
发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，
以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的
初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购
买日的公允价值计入企业合并成本。
  合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用于发生时计入当期损益。
  ( 2 ) 其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换
出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本包括放弃债权的公允价值和可直接归属
于该资产的税金等其他成本。
                     河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
  采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
  对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整
长期股权投资的成本。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长
期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
  被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
  本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
  被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确
认收益分享额。
  本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的
未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投
资收益。
  本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
  本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加
上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售
金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动
转入改按权益法核算的当期损益。
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重
大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该
剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核
                        河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见“本附注三、
                                   （三十二）长期
资产减值”
    。
（二十四）投资性房地产
  公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租
的建筑物。
  公司的投资性房地产按其成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关
税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预
定可使用状态前所发生的必要支出构成。
  公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的
政策进行折旧或摊销。
  采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见“本附注三、
                                    （三十二）长
期资产减值”。
（二十五）固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输工具、其他设备。固定资产在
同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
                                     （2）该固定
资产的成本能够可靠地计量。
  固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率
确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选
择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
                        折旧年限
    类别          折旧方法              残值率       年折旧率
                        （年）
房屋及建筑物        年限平均法      5-30     0－10%     3%－20%
机器设备          年限平均法      5-30     0－10%     3%－20%
运输工具          年限平均法      3-10     0－10%    9%－33.33%
其他设备          年限平均法      3-10     0－10%    9%－33.33%
  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十六）在建工程
                      河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  在建工程以立项项目分类核算。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入
账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来
的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  在建工程计提资产减值方法见“本附注三、
                    （三十二）长期资产减值”。
（二十七）借款费用
  借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。
  公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  ( 1 ) 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  ( 2 ) 借款费用已经发生；
  ( 3 ) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化
的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借
款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，
在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使
用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为
当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的
借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
                      河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
  对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，
调整每期利息金额。
（二十八）生物资产
  无。
（二十九）油气资产
  无。
（三十）使用权资产
  本公司使用权资产类别主要包括房屋及建筑物。
  本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产，采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁
除外。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。
  使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
  (1)租赁负债的初始计量金额；
  (2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
  关金额；
  (3)本公司发生的初始直接费用；
  (4)本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。
  本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产
剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  本公司按照本附注“三、（三十二）长期资产减值”所述，确定使用权资产是否已发生减值
并进行会计处理。
  在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，
若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
  （1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公
司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
  （2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款
额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁
负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（三十一）无形资产
                           河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  ( 1 ) 取得无形资产时按成本进行初始计量
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所
发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无
形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，其入账价值包括放弃债权的公允价值和可直接归
属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。
  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；
以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
  内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、
在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无
形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
  本公司无形资产包括采矿权、电解铝产能指标、土地使用权、专利权及软件等。
  ( 2 ) 后续计量
  在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无
形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
  采矿权以成本减累计摊销列示，并自煤矿投产日开始以取得的可采储量为基础按产量法进行
摊销。
  无形资产减值测试见本附注“三、（三十二）长期资产减值”。
      项目         预计使用寿命                依据
土地使用权             35-50 年        土地使用权证注明的使用年限
电解铝产能指标             30 年           主要生产设备使用年限
专利权及软件             5-15 年       专利权及软件注明或预计的使用年限
采矿权                5-50 年         采矿许可证注明的有效期限
  每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
  经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
  截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
  内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
                        河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的
阶段。
  开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以
生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
  ( 1 ) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ( 2 ) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ( 3 ) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ( 4 ) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
  ( 5 ) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生
时计入当期损益。
（三十二）长期资产减值
  在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在
建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹
象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值
减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金
额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余
寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。
  对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉每年
年度终了进行减值测试。
  关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分
摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账
面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关
资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组
或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
  在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资
产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回
金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值
部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商
誉的减值损失。
                    河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（三十三）长期待摊费用
  长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长
期待摊费用在预计受益期间中分期平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，
则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
（三十四）合同负债
  本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
  同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（三十五）职工薪酬
  职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括
短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
  在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
  离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
  在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期
结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相
匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计
量应付职工薪酬。
  公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质
量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报
告期间结束后的十二个月内支付的义务。
  设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成
的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业
可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
  报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资
产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变
动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。
  在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务
成本确认为当期费用。
  企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受
益计划义务现值与结算价格的差。
  在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
                        河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  ( 1 ) 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
  ( 2 ) 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
  辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规
定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有
关规定。
  其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的，
适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，
将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净
负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（三十六）租赁负债
  本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量，采用简化
处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率
作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
  租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
  (1) 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
  (2) 取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或
比率确定；
  (3) 本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格；
  (4) 租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；
  (5) 根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
  租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，
并计入当期损益或相关资产成本，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益或相关资产成本。
  在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，
若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
  （1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公
司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
  （2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款
额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁
负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（三十七）预计负债
  如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
  （1）该义务是本公司承担的现时义务；
                        河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
  （3）该义务的金额能够可靠地计量。
  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现
金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并
对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
  如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只有
在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
（三十八）股份支付
  股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的
负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  （1）以权益结算的股份支付
  股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授
予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可
行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入
相关成本或费用，相应增加资本公积。
  （2）以现金结算的股份支付
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的
公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计
入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行
权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期
损益。
  公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，
在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），公司按照所授予权益工具当日的公允价值
计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支
付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，
本公司按照修改后的等待期进行前述会计处理。
  对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的
条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
  对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
  在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估
计，修正预计可行权的权益工具数量。
                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的
增加相应地确认取得服务的增加。
  如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值
相应地确认为取得服务的增加。
  如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市
场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
  如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继
续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具。
  在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩
余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非
可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。
（三十九）优先股与永续债等其他金融工具
  无。
（四十）收入
  本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合
同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关
的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同
将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很
可能收回。
  在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义
务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。履约义务，是指合同中本公司向客
户转让可明确区分商品或服务的承诺。交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有
权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定
交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的
影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公
司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的
商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已
经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理
确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约
义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就
该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权
转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已
实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
                      河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  可变对价
  合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，
但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生
重大转回的金额。本公司在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，同时考虑收入
转回的可能性及其比重。每一资产负债表日，本公司重新估计应计入交易价格的可变对价金额。
  重大融资成分
  合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付
金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
  非现金对价
  客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公
允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现
金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价进行会计处理。单独售价，
是指企业向客户单独销售商品的价格。
  应付客户对价
  合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，
本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚
的时点冲减当期收入。
  销售退回条款
  对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品
而预期有权取得的对价金额（不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售
退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该
商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，
按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公
司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
  质保义务
  根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品等提供质量保证。对于为向客户保证所
销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》
进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类
质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相
对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估
质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该
质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行义务的性质等因素。
  主要责任人与代理人
  本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易
时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或
服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按
照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支
付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
  客户未行使的合同权利
                      河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义
务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本
公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比
例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才
将上述负债的相关余额转为收入。
  合同变更
  本公司与客户之间的合同发生合同变更时：①如果合同变更增加了可明确区分的商品或服
务及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品或服务单独售价的，本公司将该合同变更作为
一份单独的合同进行会计处理；②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转
让的商品或服务与未转让的商品或服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同
时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；③如果合同变更不属于
上述第①种情形，且在合同变更日已转让的商品或服务与未转让的商品或服务之间不可明确区
分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入
的影响，在合同变更日调整当期收入。
  具体确认收入时，铝精深加工产品国内销售为收到对方确认单确认收入，国内其他产品销售
根据合同在发出商品时确认收入，出口销售在取得出口发运提单时确认收入。
（四十一）合同成本
  合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
  为取得合同发生的增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该
成本预期能够收回的，将其作为合同取得成本确认为一项资产。企业为取得合同发生的、除预期
能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。
  为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围，且同时满足下列条件的，
将其作为合同履约成本确认为一项资产：
  (1) 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或
类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  (2) 该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源；
  (3) 该成本预期能够收回。
  合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)
采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本确
认的资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
  当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列第一项减去第二项的差额时，企业对超出部分
计提减值准备，并确认为资产减值损失：
  (1) 企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  (2) 为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
  以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（1）减（2）的差额高于合同成本账面价值的，
应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假
定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（四十二）政府补助
  政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助
和与收益相关的政府补助。
  公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，并在相关资产使用寿
命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益
余额转入资产处置当期的损益。
  公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府
补助，分别下列情况处理：
  （1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益。
  （2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
  与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  公司将收到的与用电量相关的电费补贴冲减相关成本。
  （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款
费用。
  （2）财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
  政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补
助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且
预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。
  已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时冲减
相关资产账面价值的，调整资产账面价值，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益，属于其他情况的，直接计入当期损益。
（四十三）递延所得税资产和递延所得税负债
                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，
以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目于资产负债表日的账面
价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
  各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交
易中产生的：
     （1）商誉的初始确认；
  （2）同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交
易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损，并且初始确认的资产和负债未
导致产生等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
  （3）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转
回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得
用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的
递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
  （1）同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交
易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损，并且初始确认的资产和负债未
导致产生等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
  （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条
件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得
用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
  于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所
得税影响。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能
获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
     同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
     （1）拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所
得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税
负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时
取得资产、清偿债务。
（四十四）租赁
  租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开
始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项
或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件
发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间
                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识
别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
  合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处
理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：（1）承租人可从
单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；（2）该资产与合同中的其他资
产不存在高度依赖或高度关联关系。
(1) 租赁和非租赁部分的分拆
  合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本公司将各项单独租赁和非租赁部分进行
分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。
(2) 租赁期的评估
  租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选择续
租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止
租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止
租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定
将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租
赁选择权进行重新评估。
(3) 使用权资产和租赁负债
     见“附注三、（三十）”和“附注三、（三十六）”。
(4) 租赁变更
  租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项
或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
     租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
     ① 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
     ② 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后
合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量
租赁负债。
  就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：（1）租赁变更导致租赁范
围缩小或租赁期缩短的，本公司调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相
关利得或损失计入当期损益；（2）其他租赁变更，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
(5) 短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价
值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产
的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用
权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
(1) 租赁和非租赁部分的分拆
  合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司根据《企业会计准则第 14 号——收入》关于
交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。
(2) 租赁的分类
  实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以
外的其他租赁为经营租赁。
(3) 作为经营租赁出租人
  在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入，未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本公司发生的与经营租赁有关的初
始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计
入当期损益。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否
发生减值，并进行相应会计处理。
  经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前
租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
(4) 作为融资租赁出租人
  在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司
对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资
净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
  本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的
终止确认和减值按照本附注“三、（十一）金融工具”及“三、（二十二）长期应收款”进行会
计处理。
     未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
     融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
     ● 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
     ● 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租
赁进行处理：
     ● 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日
开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的
账面价值；
     ● 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、
（十一）金融工具”关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
     本公司按照“附注三、（四十）”评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
(1) 本公司作为卖方及承租人
  ① 售后租回交易中的资产转让属于销售
  初始计量：本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售
后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；
  后续计量：在租赁期开始日后，本公司按照“本附注（三十）使用权资产”和“本附注（三
十六）租赁负债”中的后续计量，以及“本附注（四十四）租赁”的相关规定对售后租回所形成
的使用权资产和租赁负债进行后续计量。本公司在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，
确定租赁付款额的方式或变更后租赁付款额的方式不会导致其确认与租回所获得的使用权有关
的利得或损失（因租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短而部分终止或完全终止租赁的相关利
得或损失除外）。
  ② 售后租回交易中的资产转让不属于销售
  本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，按照本
附注“三、（十一）金融工具”对该金融负债进行会计处理。
(2) 本公司作为买方及出租人
  售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根
据前述“4.本公司作为出租人”的规定对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不
属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并
按照本附注“三、（十一）金融工具”对该金融资产进行会计处理。
（四十五）套期会计
  无。
（四十六）股份回购
  为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入库存
股。
  根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面余额
与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢价）。
  注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库存
股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（四十七）资产证券化业务
  无。
（四十八）债务重组
  债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿
债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。债务重组方式包括债务人以资产清偿债务、将
债务转为权益工具、修改其他条款，以及前述一种以上方式的组合等重组方式。
  本公司在金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。
  本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合
                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
  (1) 本公司作为债权人的会计处理
  A、受让金融资产
  本公司受让的金融资产初始确认时以公允价值计量。金融资产确认金额与债权终止确认日账
面价值之间的差额为债务重组损益，计入当期损益。
  B、受让非金融资产
  本公司受让的金融资产以外的非金融资产，初始入账价值以放弃债权的公允价值加上相关税
费计量，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额为债务重组损益，计入当期损益。
  C、修改其他条款
  如果修改其他条款导致全部债权终止确认，本公司按照修改后的条款以公允价值初始计量重
组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额，计入当期损益。
  如果修改其他条款未导致债权终止确认，本公司根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益，或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
  D、组合方式
  债务重组采用组合方式的，一般可以认为对全部债权的合同条款作出了实质性修改，本公司
按照修改后的条款，以公允价值初始计量重组债权和受让的新金融资产，按照受让的金融资产以
外的各项资产在债务重组合同生效日的公允价值比例，对放弃债权在合同生效日的公允价值扣除
重组债权和受让金融资产当日公允价值后的净额进行分配，并以此为基础分别确定各项资产的成
本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  (2) 本公司作为债务人的会计处理
  A、 以资产清偿债务
  本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与
转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
  B、 将债务转为权益工具
  本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权
益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。
所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
  C、 修改其他条款
  如果修改其他条款导致债务终止确认，本公司按照公允价值计量重组债务，重组债务的确认
金额与终止确认的债务账面价值之间的差额，计入当期损益。
  如果修改其他条款未导致债务终止确认，或仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部
分债务，本公司根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适
当方法进行后续计量。
  D、 组合方式
                         河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  债务重组采用组合方式的，对于权益工具，本公司初始确认时按照权益工具的公允价值计量，
权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。修改其他条款的债务重
组，参照上述“C、修改其他条款”进行会计处理。清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以
及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
（四十九）安全生产费及维简费
  本公司根据财政部、应急部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产
费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。
  维简费与安全生产费在提取时计入相关产品的成本，同时记入专项储备科目。在使用时，对
在规定使用范围内的费用性支出，于费用发生时直接冲减专项储备；属于资本性支出的，通过在
建工程科目归集所发生的支出，待项目完工达到预定可使用状态时转入固定资产，按照形成固定
资产的成本冲减专项储备，同时确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（五十）分部报告
  以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报
告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：
  如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的，可以合
并为一个经营分部：
  ( 1 ) 各单项产品或劳务的性质；
  ( 2 ) 生产过程的性质；
  ( 3 ) 产品或劳务的客户类型；
  ( 4 ) 销售产品或提供劳务的方式；
  ( 5 ) 生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。
（五十一）其他重要的会计政策、会计估计
  无。
  本公司在运用上述会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层
过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本公司的估计存在
差异。
  本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响
变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变
更当期和未来期间予以确认。
  资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假
                     河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
设和不确定性主要有：
(1) 所得税
  本公司在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项其最终的税务处
理和计算存在一定的不确定性，在计提各个地区的所得税费用时，本公司需要作出重大判断。部
分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批，如果这些税务事项的最终认定结果与最初
入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生
影响。此外，递延所得税资产的转回取决于本公司于未来年度是否能够产生足够的应纳税所得额
用来抵扣可抵扣暂时性差异。若未来的盈利能力偏离相关估计，则须对递延所得税资产的价值作
出调整，因而可能对本公司的财务状况及经营业绩产生影响。
(2) 折旧和摊销
  本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计
提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估
计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(3) 固定资产的可使用年限
  本公司的管理层对固定资产可使用年限做出估计。此类估计以相似性质及功能的固定资产在
以往年度的实际可使用年限的历史经验为基准。可使用年限与以前估计的使用年限不同时，管理
层将对固定资产的预计使用年限进行相应的调整，或者当报废或出售技术落后相关设备时相应地
冲销或冲减相应的固定资产。因此，根据现有经验进行估计的结果可能与下一会计期间实际结果
有所不同，因而可能导致对资产负债表中的固定资产账面价值和折旧费用的重大调整。
(4) 非金融长期资产减值
  本公司在资产负债表日对非金融资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否下跌至低于
其账面价值。如果情况显示该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
  可收回金额是资产（或资产组）的公允价值减去处置费用后的净额与资产（或资产组）预计
未来现金流量的现值两者之间的较高者。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）
未来可使用寿命、生产产品的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等做出重
大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的
假设所作出的有关产量、售价和相关经营成本等的预测。倘若未来事项与该等估计不符，可收回
金额将需要作出修订，这些修订可能会对本公司的经营业绩或者财务状况产生影响。
(5) 坏账准备计提
  本公司管理层对应收款项所计提的坏账准备金额的估计是基于客户的信用记录及目前的市
场情况而确定的。管理层于每个资产负债表日前重新衡量坏账准备的金额。实际的结果与原先估
计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及坏账准备的计提或转回。
(6) 存货跌价准备
  本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧
和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现
净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事
项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间
影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
                               河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
(7) 商誉估计的减值准备
  在决定商誉是否要减值时，需要估计商誉分摊至现金产出单元后的使用价值。商誉按使用价
值的计算需要本公司估计通过现金产出单元所产生的未来现金流和适当的贴现率以计算现值。该
预测是管理层根据过往经验及对市场发展之预测来估计。
(8) 对复垦、弃置及环境清理义务的估计
  复垦、弃置及环境清理义务由管理层考虑现有的相关法规后根据其以往经验及对未来支出的
最佳估计而确定，并将预期支出折现至其净现值。随着目前的煤炭开采活动的进行，对未来土地
及环境的影响变得明显的情况下，有关成本的估计可能须不时修订。
（五十二）重要会计政策和会计估计的变更
  执行《企业会计准则解释第 16 号》
                   （财会[2022]31 号）中“关于单项交易产生的资产和负债
相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”相关规定。
  财政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号，以
下简称“解释第 16 号”）。
  解释第 16 号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得
额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性
差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，
以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适
用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会
计准则第 18 号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
  对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用本解释的
单项交易，企业应当按照本解释进行调整。对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期
初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债
和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企
业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存
收益及其他相关财务报表项目。
  公司自 2023 年 1 月 1 日执行该规定，执行该规定的主要影响如下：
                                     对 2022 年 1 月 1 日余额的影响金额
 会计政策变更的内容和原因          受影响的报表项目
                                         合并            母公司
                       递延所得税资产         20,413,524.87
公司自 2023 年 1 月 1 日起执
行财政部 2022 年发布的《企业
                       递延所得税负债         19,473,630.51
会计准则解释第 16 号》“关于
单项交易产生的资产和负债相关
                       未分配利润             263,640.37
的递延所得税不适用初始确认豁
免的会计处理”。
                       少数股东权益            676,253.99
续表：
                              河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                     合并                  母公司
会计政策变更的内容和
                   受影响的报表项目   2022.12.31 /2022 年   2022.12.31 /2022 年
    原因
                                      度                    度
公司自 2023 年 1 月 1   递延所得税资产          7,045,972.11
日起执行财政部 2022       递延所得税负债          5,947,133.03
年发布的《企业会计准         未分配利润              308,224.36
则解释第 16 号》“关       少数股东权益             790,614.72
于单项交易产生的资产         所得税费用             -158,944.72
和负债相关的递延所得         归属于母公司股东
税不适用初始确认豁免                             44,583.99
                   的净利润
的会计处理”。            少数股东损益             114,360.73
  其他说明：无
  本报告期本公司主要会计估计未发生变更。
四、税项
（一）主要税种及税率
  本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下：
       税种                 计税依据                       税率或征收率
                   按应税销售收入计算销项税，并扣除当期允             3%、5%、6%、9%、
增值税
                   许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税                    13%。
城市维护建设税            实缴增值税                             1%、5%、7%
教育费附加              实缴增值税                                 3%
地方教育费附加            实缴增值税                                 2%
      纳税主体名称                            所得税税率（%）
河南中孚高精铝材有限公司                               15
河南中孚技术中心有限公司                               15
广元市林丰铝电有限公司                                15
广元中孚高精铝材有限公司                               15
河南科创铝基新材料有限公司                              15
母公司及其他子公司                                  25
（二）税收优惠及批文
    本公司之子公司河南中孚高精铝材有限公司于 2022 年 12 月 1 日取得高新技术企业证书，从
    本公司之子公司河南中孚技术中心有限公司于 2022 年 12 月 1 日取得高新技术企业证书，从
    本公司之子公司广元市林丰铝电有限公司于 2022 年 11 月 2 日取得高新技术企业证书，从
  本公司之子公司广元中孚高精铝材有限公司于 2022 年 11 月 2 日取得高新技术企业证书，从
                             河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
   本公司之子公司河南科创铝基新材料有限公司 2021 年 12 月 15 日取得高新技术企业证书，
从 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间享受高新技术企业 15%企业所得税优惠税率。
五、合并财务报表主要项目注释
  （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明期初余额的均为期末余额。）
（一）货币资金
          项目                 期末余额                           期初余额
库存现金                             476,236.33                    596,653.34
数字货币
银行存款                               330,121,821.71              516,409,144.51
其他货币资金                             561,282,523.49            1,589,398,383.56
      合计                           891,880,581.53            2,106,404,181.41
 其中：存放在境外的款项总额
其他说明：其他货币资金主要为银行承兑汇票保证金等。
资产受限情况详见“
        （五十七）所有权或使用权受到限制的资产”。
（二）交易性金融资产
          项目                                期末余额               期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                      23,444,965.00       4,258,737.58
其中：
   衍生金融资产                                   23,444,965.00       4,219,161.00
   交易性权益工具投资                                                       39,576.58
          合计                                23,444,965.00       4,258,737.58
（三）应收账款
               账龄                               期末账面余额
坏账准备                                                          -164,622,218.04
               合计                                            1,043,483,710.74
                                      河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                             期末余额
      类别              账面余额                       坏账准备
                                                                           账面
                                   比例                       计提比            价值
                   金额                          金额
                                   （%）                      例（%）
按单项计提坏账准备          1,000,000.00       0.08   1,000,000.00    100.00
按组合计提坏账准备      1,207,105,928.78     99.92 163,622,218.04       13.55   1,043,483,710.74
其中：
按账龄组合计提坏账准
备
      合计       1,208,105,928.78    100.00 164,622,218.04       13.63   1,043,483,710.74
续表一
                                             期初余额
      类别              账面余额                       坏账准备
                                                                           账面
                                   比例                       计提比            价值
                    金额                         金额
                                   （%）                      例（%）
按单项计提坏账准备          15,352,608.05      1.84 15,352,608.05     100.00
按组合计提坏账准备         820,980,098.59    98.16 137,574,555.05       16.76    683,405,543.54
其中：
按账龄组合计提坏账准
备
      合计          836,332,706.64 100.00 152,927,163.10         18.29    683,405,543.54
（1）按单项计提坏账准备
                                                 期末余额
       应收账款
                                                       计提比例
      （按单位）            应收账款               坏账准备                           计提理由
                                                        （%）
宝塔石化集团财务有限公司           1,000,000.00       1,000,000.00   100.00        预计无法回收
       合计              1,000,000.00       1,000,000.00   100.00
（2）按账龄组合计提坏账准备
                                             期末余额
      账龄
                    应收账款                     坏账准备                  计提比例（%）
      合计           1,207,105,928.78           163,622,218.04             13.55
确定该组合依据的说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
                                              河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                          本期变动金额
类别      期初余额                            收回或转                                       期末余额
                          计提                  转销或核销                  其他变动
                                         回
单项
计提
组合
计提
合计    152,927,163.10    30,661,041.39   718,615.36   18,333,874.97   86,503.88     164,622,218.04
其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
     项目                                                   核销金额
实际核销的应收账款                                                                           18,333,874.97
其中重要的应收账款核销情况：无
  本期报告按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 553,378,953.90 元，占应收账款
期末余额合计数的比例为 45.81%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 81,132,810.10 元。
（四）应收款项融资
          项目                             期末余额                                期初余额
 应收票据                                      215,156,503.67                      278,708,653.90
          合计                               215,156,503.67                      278,708,653.90
  其他说明：本公司视其日常资金管理的需要，将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产。
  本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本公司按照整个存续期预期信用损失计量坏账
准备，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
      项目                            期末终止确认金额                         期末未终止确认金额
 银行承兑汇票                                 3,888,343,402.34
      合计                                3,888,343,402.34
（五）预付款项
                             期末余额                                    期初余额
     账龄
                       金额          比例（%）                      金额                 比例（%）
                                    河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                         期末余额                              期初余额
   账龄
                   金额          比例（%）                金额           比例（%）
    合计          324,791,307.81    100.00          426,470,062.81    100.00
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无
                                                            占预付款项期末余额合
          单位名称                        期末余额
                                                             计数的比例（%）
余额前五名的预付款项总额                               153,344,240.96           47.21
（六）其他应收款
               项目                     期末余额                      期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                      125,784,265.26         181,344,208.98
               合计                          125,784,265.26         181,344,208.98
（1）按账龄披露
                账龄                                    期末账面余额
坏账准备                                                              -476,821,280.12
                合计                                                 125,784,265.26
（2）按款项性质分类情况
        款项性质                   期末账面余额                        期初账面余额
暂借款                                426,092,188.04                486,386,421.61
土地收储款                              101,643,720.00                101,643,720.00
保证金                                 22,133,702.29                 14,892,967.34
其他                                  52,735,935.05                 58,243,875.79
坏账准备                              -476,821,280.12               -479,822,775.76
          合计                       125,784,265.26                181,344,208.98
（3）坏账准备计提情况
期末坏账准备计提情况
                                              河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                    第一阶段             第二阶段                     第三阶段
                                   整个存续期预期信                 整个存续期预期信
   坏账准备          未来12个月预                                                                 合计
                                   用损失(未发生信                 用损失(已发生信
                  期信用损失
                                     用减值)                     用减值)
余额
余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提                                       5,912,137.16                                 5,912,137.16
本期转回                2,782,947.68                                    6,758,399.41        9,541,347.09
本期转销
本期核销
其他变动                                        627,714.29                                   627,714.29
日余额
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
                                            本期变动金额
  类别        期初余额                                转销或                                     期末余额
                             计提           收回或转回                        其他变动
                                                 核销
 其他应
 收款
  合计      479,822,775.76   5,912,137.16    9,541,347.09                  627,714.29    476,821,280.12
其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
（5）本期实际核销的其他应收款情况
      项目                                                     核销金额
 其他应收款
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                  占其他应收款
                                                                                        坏账准备
     单位名称            款项性质            期末余额             账龄          期末余额合计
                                                                                        期末余额
                                                                  数的比例（%）
 河南金丰煤业集团有
                       暂借款         242,177,242.43   5 年以上                    40.19    242,177,242.43
 限公司
 河南嘉拓煤炭运销有
                       暂借款         117,117,134.22   5 年以上                    19.44    117,117,134.22
 限公司
 郑州高新技术产业开            土地收储
 发区土地储备中心               款
 上海豫锐贸易有限公
                       暂借款          21,073,814.47   5 年以上                     3.50     21,073,814.47
 司
 林州市裕通碳素有限
                       暂借款          10,000,000.00   5 年以上                     1.66     10,000,000.00
 公司
       合计                          492,011,911.12                            81.66    400,532,563.12
                                                                河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
（7）涉及政府补助的应收款项：无
（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无
（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额：无
（七）存货
                                 期末余额                                                          期初余额
项目
           账面余额                  跌价准备                  账面价值               账面余额                 跌价准备           账面价值
原材
料
库存
商品
在产
品
发出
商品
委托
加工          6,219,442.46                               6,219,442.46      38,250,144.35                       38,250,144.35
物资
合计    2,386,135,206.84      18,989,251.99           2,367,145,954.85   2,230,595,523.85    37,262,746.88   2,193,332,776.97
                                                本期增加金额                        本期减少金额
 项目                期初余额                                                                                     期末余额
                                                计提   其他                      转回或转销 其他
原材料                  5,919,033.34            2,904,687.08                       7,620,903.40                 1,202,817.02
库存商品                 4,753,539.12            3,787,517.93                       6,068,423.90                 2,472,633.15
在产品                 26,590,174.42           33,834,356.62                     45,513,752.59                 14,910,778.45
发出商品                                            403,023.37                                                     403,023.37
 合计                 37,262,746.88           40,929,585.00                     59,203,079.89                 18,989,251.99
（八）其他流动资产
     项目                                                    期末余额                                     期初余额
待抵扣增值税进项税                                                    129,180,095.90                            93,093,293.50
预缴企业所得税                                                       27,038,435.08                            90,872,100.42
预缴其他税费                                                            41,737.66                                 3,604.82
     合计                                                      156,260,268.64                           183,968,998.74
（九）长期应收款
                                     期末余额                                                 期初余额                        折
     项目                                                                                                               现
                 账面余额               坏账准备                账面价值            账面余额              坏账准备             账面价值       率
珠海鸿帆有
色金属化工            43,815,413.13      43,815,413.13                       46,514,821.97     46,514,821.97
有限公司
                                                        河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                               期末余额                                             期初余额                             折
 项目                                                                                                              现
            账面余额               坏账准备            账面价值            账面余额             坏账准备             账面价值            率
河南黄河河
洛水务有限      181,916,493.43     36,383,298.69   145,533,194.74   178,070,158.85   35,614,031.77   142,456,127.08
责任公司
  合计       225,731,906.56     80,198,711.82   145,533,194.74   224,584,980.82   82,128,853.74   142,456,127.08
                                                        期末余额
  名称
                             账面余额                   坏账准备   计提比例（%）                                 计提理由
珠海鸿帆有色金
属化工有限公司
河南黄河河洛水
务有限责任公司
   合计                   225,731,906.56               80,198,711.82
续表：
                                                        期初余额
      名称
                             账面余额                   坏账准备   计提比例（%）                                 计提理由
珠海鸿帆有色金
属化工有限公司
河南黄河河洛水
务有限责任公司
   合计                       224,584,980.82          82,128,853.74
                                                          本期变动金额
  类别               期初余额                                                     转销或        其他           期末余额
                                              计提          收回或转回
                                                                             核销        变动
长期应收款
坏账准备
  合计             82,128,853.74           769,266.92       2,699,408.84                            80,198,711.82
   河南黄河河洛水务有限责任公司（以下简称“黄河水务”） ，成立于 2009 年 11 月，本公
 司持股 44%，为本公司联营企业，实际控制人为河南黄河河务局供水局。黄河水务拥有巩义
 独家黄河用水权指标，用水权具有特殊性和稀缺性。建设黄河水务主要为了保障中孚电力生
 产用水的长久稳定与充足， 同时能以合理的用水价格获得供水，在黄河水务供水工程建设中，
 本公司提供借款支持。目前巩义市人民政府、银龙水务投资有限公司和黄河水务三方已经签
 订了《巩义市城乡一体化项目合作协议》 ，已向巩义市城市中心及乡镇进行供水。未来，随着
 黄河水务营业收入增加，可通过其经营收入逐步偿还借款。
（十）长期股权投资
                                                                    期末                                   期初
        被投资单位                                  期末余额                                 期初余额
                                                                   减值准备                                 减值准备
联营企业：
河南黄河河洛水务有限责任公司                                 4,607,918.85                         3,969,565.52
                                     河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                             期末                           期初
        被投资单位                期末余额                        期初余额
                                            减值准备                         减值准备
河南永联煤业有限公司                  55,757,120.34               53,840,473.02
大唐林州热电有限责任公司                22,887,669.75               31,324,584.32
四川索通豫恒炭材料有限公司                  722,636.17                  797,168.96
         合计                 83,975,345.11               89,931,791.82
  续表一
                                              本期增减变动
           追    减                    其他
                    权益法下确                               宣告发放
 被投资单位     加    少                    综合     其他权益变
                    认的投资收                               现金股利             其他
           投    投                    收益       动
                      益                                 或利润
           资    资                    调整
河南黄河河洛水
务有限责任公司
河南永联煤业有
限公司
大唐林州热电有
                    -8,436,914.57
限责任公司
四川索通豫恒炭
                      -74,532.79
材料有限公司
  合计                -5,956,446.71
其他说明：无 。
（十一）其他权益工具投资
           项目                          期末余额                    期初余额
林州市信用社                                     550,000.00              550,000.00
郑州轻研合金科技有限公司                             1,086,210.00            1,086,210.00
四川星曌铝业科技开发有限公司                           1,000,000.00            1,000,000.00
        合计                               2,636,210.00            2,636,210.00
                                                        指定为以公
                                            其他综合
              本期确                                       允价值计量           其他综合收
                                      累计    收益转入
   项目         认的股     累计利得                              且其变动计           益转入留存
                                      损失    留存收益
              利收入                                       入其他综合           收益的原因
                                             的金额
                                                        收益的原因
林州市信用社                  282,605.00
郑州轻研合金科
技有限公司
四川星曌铝业科
技开发有限公司
   合计                   282,605.00
  其他说明：公司持有对林州市信用社、郑州轻研合金科技有限公司、四川星曌铝业科技开发
有限公司的股权投资属于非交易性权益工具投资，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的权益工具投资。
                                                  河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
（十二）固定资产
                 项目                                      期末余额                          期初余额
 固定资产                                                    14,800,408,251.69             14,508,570,185.55
 固定资产清理
                 合计                                      14,800,408,251.69             14,508,570,185.55
（1）固定资产情况
     项目    房屋及建筑物              机器设备            运输工具              其他                               合计
一、账面原值：
 (1)购置         3,158,589.59    102,146,017.24 12,986,834.80 4,796,299.71                       123,087,741.34
 (2)在建工程转入   164,457,751.08    782,511,414.25   4,611,303.13                                   951,580,468.46
 (3)企业合并增加
 (1)处置或报废     16,885,503.31     38,975,104.46   3,481,747.65     46,917.98                        59,389,273.40
二、累计折旧
 (1)计提       232,786,954.21    519,848,408.39   6,976,454.61 2,716,292.17                      762,328,109.38
 (2)企业合并增加
 (1)处置或报废      9,323,388.03     22,524,167.87   1,963,272.82     44,572.08                        33,855,400.80
三、减值准备
 (1)计提
 (2)企业合并增加
 (1)处置或报废      5,031,838.32                                                                        5,031,838.32
四、账面价值
（2）暂时闲置的固定资产情况：
  项目              账面原值                  累计折旧                  减值准备                账面价值                备注
房屋及建筑物           384,604,222.74         143,010,881.51       222,477,640.06       19,115,701.17
机器设备             116,956,998.53          52,538,471.55        47,279,833.03       17,138,693.95
运输工具                128,500.00             122,075.00                                  6,425.00
                                          河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
     项目      账面原值               累计折旧               减值准备                  账面价值              备注
其他
合计          501,689,721.27      195,671,428.06     269,757,473.09        36,260,820.12
  注：因子公司产能转移部分资产暂时闲置。
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况：无
（4）通过经营租赁租出的固定资产：
             项目                                            期末账面价值
 房屋建筑物                                                                              96,381,612.34
 机器设备                                                                               68,970,110.07
             合计                                                                   165,351,722.41
（5）未办妥产权证书的固定资产情况：公司铝精深加工项目、广元林丰、广元中孚房屋产权证
书正在办理中。
（6）其他说明：无
（十三）在建工程
   项目                         期末余额                                  期初余额
在建工程                            145,837,802.91                          520,167,916.09
工程物资
   合计                             145,837,802.91                                 520,167,916.09
（1）在建工程情况
                              期末余额                                       期初余额
     项目                        减值                                         减值
               账面余额                      账面价值             账面余额                           账面价值
                               准备                                         准备
板带材项目
型包装材料项目
合金板锭材项目
金带材涂层生产                                                  29,347,371.71               29,347,371.71
线项目
年产 15 万吨
UBC 合金铝液      24,721,602.79             24,721,602.79
项目
年产 15 万吨回
转窑改罐式炉煅       55,279,517.86             55,279,517.86
烧项目
废水处理项目
其他项目          65,836,682.26             65,836,682.26    28,383,453.73               28,383,453.73
     合计      145,837,802.91            145,837,802.91   520,167,916.09              520,167,916.09
                                          河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
（2）重要在建工程项目本期变动情况
                                     本期增加金       本期转入固          本期其他
       项目名称                 期初余额                                        期末余额
                                       额         定资产金额          减少金额
项目
项目
生产线项目
年产 15 万吨 UBC 合金铝
液项目
年产 15 万吨回转窑改罐式
炉煅烧项目
废水处理项目                           52,137,128.42 52,137,128.42
其他项目              28,383,453.73 84,029,870.47 46,576,641.94             65,836,682.26
       合计        520,167,916.09 577,250,355.28 951,580,468.46          145,837,802.91
（3）主要在建工程项目补充信息
                    预算数           利息资本 其中：本期
                             工程进度            本期利息资
    项目名称             （亿           化累计金 利息资本化        资金来源
                              （%）            本化率（%）
                     元）            额    金额
年产 15 万吨 UBC 合
金铝液项目
年产 15 万吨回转窑
改罐式炉煅烧项目
（4）本期计提在建工程减值准备情况：无
（5）其他说明：无
（十四）使用权资产
       项目                    房屋及建筑物           机器设备          运输工具          合计
一、账面原值：
（1）新增租赁合同                      1,008,000.00                            1,008,000.00
（1）租赁变更                          688,800.00                              688,800.00
二、累计折旧
（1）计提                            366,800.00                             366,800.00
（1）租赁变更                          688,800.00                             688,800.00
三、减值准备
                                        河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
       项目              房屋及建筑物                  机器设备               运输工具                合计
（1）计提
（1）租赁变更
四、账面价值
其他说明：无
（十五）无形资产
                                                                  电解铝产能
    项目       土地使用权               软件              采矿权                                     合计
                                                                    指标
一、账面原值
  （1）购置        3,284,614.98                                                            3,284,614.98
  （2）内部研发
  （3）企业合并
增加
  （1）处置
  （2）其他
二、累计摊销
  （1）计提        7,687,817.09     405,326.65      32,334,224.94      37,805,644.09      78,233,012.77
  （2）企业合并
增加
  （1）处置
  （2）其他
三、减值准备
  （1）计提
  （2）企业合并
  （1）处置
四、账面价值
                                              河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                                                         电解铝产能
    项目            土地使用权               软件                采矿权                                     合计
                                                                           指标
       项目                                    账面价值                          未办妥产权证书原因
 广元中孚高精铝土地使用权                                  14,022,703.66                 未完成过户
（十六）长期待摊费用
                               本期增加金               本期摊销金            其他减少金
  项目         期初余额                                                                          期末余额
                                 额                   额                额
 技术改造及
 勘探费
 土地复垦费      39,284,299.76                          4,498,478.90                            34,785,820.86
   合计       41,809,432.45                          6,066,188.66                            35,743,243.79
  其他说明：无
（十七）递延所得税资产/递延所得税负债
                                 期末余额                                        期初余额
       项目             可抵扣暂时性差 递延所得税资                              可抵扣暂时性差 递延所得税资
                            异              产                            异               产
 资产减值准备                437,797,983.75 103,151,417.05               425,799,418.27 100,276,983.95
 未实现内部损益                 8,889,645.77   2,222,411.44                10,106,358.85   2,526,589.71
 可抵扣亏损                 383,959,033.21  75,887,385.13               319,863,449.28  79,965,862.33
 预计负债                  131,907,140.61  32,976,785.15               138,808,568.53  34,702,142.13
 其他                     19,235,042.72   2,885,256.41                 9,743,589.74   1,461,538.46
     合计                981,788,846.06 217,123,255.19               904,321,384.67 218,933,116.58
                                 期末余额                                   期初余额
       项目                   应纳税暂时性  递延所得税                          应纳税暂时性  递延所得税
                              差异      负债                             差异      负债
 非同一控制企业合并资产
 评估增值
 土地复垦费                       22,389,206.69         5,597,301.67        23,788,532.11        5,947,133.03
 其他权益工具投资公允价
 值变动
      合计                    427,487,911.59     66,362,107.41       444,619,225.49          69,071,737.04
      项目                                 期末余额                                   期初余额
 可抵扣暂时性差异                                  2,067,139,688.38                      2,121,057,084.01
                                             河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
         项目                              期末余额                               期初余额
 可抵扣亏损                                     2,881,111,782.57                  3,741,867,166.61
         合计                                4,948,251,470.95                  5,862,924,250.62
        年份                   期末金额                       期初金额                      备注
        合计                   2,881,111,782.57           3,741,867,166.61
（十八）其他非流动资产
                              减值准         期末                               减值准       期初
   项目         期末余额                                        期初余额
                               备         账面价值                               备       账面价值
 预付设备款       15,784,344.33              15,784,344.33    22,624,200.00             22,624,200.00
 预付工程款
   合计        15,784,344.33              15,784,344.33    22,624,200.00             22,624,200.00
（十九）短期借款
         项目                              期末余额                               期初余额
质押借款                                       207,772,236.84
抵押借款                                        20,000,000.00
保证借款                                        20,000,000.00                         49,800,000.00
抵押加质押借款
抵押加保证借款
质押加保证借款
利息                                                1,175,802.10                       103,750.00
     合计                                         248,948,038.94                    49,903,750.00
（二十）交易性金融负债
     项目                        期初余额              本期增加               本期减少           期末余额
交易性金融负债                        516,447.00        1,941,026.00       516,447.00     1,941,026.00
其中：
衍生金融负债                          516,447.00       1,941,026.00        516,447.00    1,941,026.00
指定以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债
其中：
      合计                        516,447.00       1,941,026.00        516,447.00    1,941,026.00
（二十一）应付票据
                                 河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
     种类                     期末余额                             期初余额
银行承兑汇票                        384,455,858.16                  1,571,481,715.81
商业承兑汇票
信用证                                24,111,428.30                   16,911,826.10
     合计                           408,567,286.46                1,588,393,541.91
  说明：无。
（二十二）应付账款
       项目                   期末余额                             期初余额
材料款                             953,607,981.33                1,044,471,177.62
设备款                             122,085,014.34                  145,373,252.96
工程款                             537,317,384.37                  556,855,490.78
其他                               59,295,323.78                   59,765,910.70
       合计                     1,672,305,703.82                1,806,465,832.06
（二十三）合同负债
       项目                   期末余额                             期初余额
预收铝款                          373,817,862.30                   338,199,449.78
预收电费                           10,026,175.07                      5,053,840.16
预收煤款                           15,878,476.59                      4,456,877.09
其他货款                             7,948,876.89                   16,338,904.81
       合计                      407,671,390.85                   364,049,071.84
（二十四）应付职工薪酬
     项目          期初余额              本期增加              本期减少             期末余额
一、短期薪酬         172,665,172.00    846,182,595.16    914,907,985.21   103,939,781.95
二、离职后福利-设定提
存计划
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福
利
     合计        173,914,186.88    925,307,048.31    994,301,787.52   104,919,447.67
     项目           期初余额             本期增加              本期减少             期末余额
一、工资、奖金、津贴和补
贴
二、职工福利费            181,000.00     35,673,916.05     35,854,916.05
三、社会保险费            873,323.24     39,225,289.17     40,056,280.17        42,332.24
                                  河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
     项目           期初余额              本期增加              本期减少               期末余额
其中：医疗保险费           664,823.26      35,099,251.86     35,721,787.04        42,288.08
   工伤保险费           157,378.07       4,126,037.31      4,283,371.22            44.16
   生育保险费            51,121.91                            51,121.91
四、住房公积金            609,656.65      22,758,463.75     23,078,418.40         289,702.00
五、工会经费和职工教育经
费
     合计         172,665,172.00    846,182,595.16    914,907,985.21     103,939,781.95
      项目         期初余额              本期增加               本期减少               期末余额
      合计         1,249,014.88      79,124,453.15     79,393,802.31        979,665.72
（二十五）应交税费
         项目                  期末余额                             期初余额
增值税                             21,516,113.63                     4,762,189.09
企业所得税                            3,218,002.47                    13,138,421.88
个人所得税                            2,334,319.21                     1,945,520.70
城建税                              2,208,040.20                       705,308.21
教育费附加                            1,724,364.09                       593,180.41
印花税                              5,447,434.20                     5,928,654.64
房产税                              3,663,663.54                     3,006,002.21
土地使用税                            6,266,509.54                     6,304,097.96
资源税                              2,150,589.83                     1,493,798.68
环境保护税                            2,666,456.70                     1,854,325.21
         合计                     51,195,493.41                    39,731,498.99
（二十六）其他应付款
         项目                  期末余额                            期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                              633,824,253.16                    905,984,995.40
         合计                        633,824,253.16                    905,984,995.40
（1）分类列示
      项目                     期末余额                             期初余额
 分期付息到期还本的长期借
 款利息
 企业债券利息
 短期借款应付利息
                    河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
         项目        期末余额                期初余额
         合计
（2）其他说明：无。
（1）按款项性质列示其他应付款
          项目       期末余额                期初余额
 借款及利息                 19,953,691.54       378,945,198.50
 征地补偿款及占地补偿款           27,343,873.43        25,235,837.43
 保证金、押金                22,927,931.20        15,028,866.46
 股权激励款                 96,010,950.00       197,348,500.00
 股权转让款                443,806,500.00       247,650,000.00
 其他                    23,781,306.99        41,776,593.01
       合计             633,824,253.16       905,984,995.40
（2）期末大额其他应付款
              项目    款项的性质              期末余额
 河南豫联能源集团有限责任公司      股权转让款                 443,806,500.00
 股权激励款               股权激励                   96,010,950.00
                   征地补偿款及占地补
 巩义市站街镇财政所
                      偿款
 四川同圣国创铝业发展有限公司       利息                     8,000,000.00
 广元市投资发展集团有限公司         利息                    8,000,000.00
              合计                           570,887,858.43
（3）其他说明：无。
（二十七）一年内到期的非流动负债
       项目          期末余额                期初余额
 一年内到期的长期借款         202,861,139.43       465,221,721.01
 一年内到期的长期应付款        726,769,372.97       584,128,421.97
 一年内到期的其他非流动负债
       合计             929,630,512.40     1,049,350,142.98
（二十八）其他流动负债
          项目       期末余额                期初余额
待转销项税额               51,702,261.78        45,649,697.35
          合计         51,702,261.78        45,649,697.35
（二十九）长期借款
          项目       期末余额                期初余额
 抵押借款                 238,344,158.28        200,843,632.51
 保证借款                  57,389,802.43        306,763,566.22
 保证加抵押借款              848,601,997.23      1,023,161,828.67
 保证并抵押、质押借款           203,039,451.69        214,982,948.86
                                             河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
       项目                               期末余额                            期初余额
 利息                                              5,579,834.60                   9,455,351.95
 减：一年内到期的长期借款                                  202,861,139.43                 465,221,721.01
       合计                                    1,150,094,104.80               1,289,985,607.20
（三十）租赁负债
         项目                            期末余额                             期初余额
 房屋租金                                               756,000.00              114,800.00
      合计                                            756,000.00              114,800.00
 其他说明：无
（三十一）长期应付款
       项目                                期末余额                           期初余额
 非银金融机构借款                                 2,256,694,150.52               2,131,036,223.43
 重整留债                                       125,365,612.37                 245,321,648.84
 减：一年内到期的长期应付款                              726,769,372.97                 584,128,421.97
       合计                                 1,655,290,389.92               1,792,229,450.30
（三十二）预计负债
     项目                    期末余额                       期初余额                形成原因
 预计土地复垦费                    122,299,426.87             127,869,905.75   煤矿土地复垦费用
 对外提供担保                     211,353,367.59             235,353,367.59     担保逾期
 违约金                          1,000,000.00               1,000,000.00      违约
     合计                     334,652,794.46             364,223,273.34
（三十三）递延收益
  项目       期初余额               本期增加             本期减少           期末余额             形成原因
政府补助     240,996,343.13      12,000,000.00    7,595,011.78 245,401,331.35      收到财政拨款
  合计     240,996,343.13      12,000,000.00    7,595,011.78 245,401,331.35
                                              本期减少
                                   冲   冲                           其                    与资产
                           本期      减   减                      计入   他        期末          相关/与
 负债项目    期初余额            新增补助金     营   管      计入其他收           营业   变        余额          收益相
                           额       业   理        益             外收   动                    关
                                   成   费                      入
                                   本   用
进口设备贴    48,133,833.37                         1,925,353.32             46,208,480.05   与资产
                                                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                                        本期减少
                                               冲   冲                          其                       与资产
                                本期             减   减                   计入     他         期末            相关/与
 负债项目        期初余额             新增补助金            营   管    计入其他收          营业     变         余额            收益相
                                额              业   理      益            外收     动                       关
                                               成   费                   入
                                               本   用
息补助                                                                                                   相关
工业企业发
展项目资金
                                                                                                      与资产
-高性能铝          8,333,333.37                               333,333.32                   8,000,000.05
                                                                                                      相关
合金特种铝
材项目
汽车板项目                                                                                                 与资产
补助                                                                                                    相关
站街镇基础
                                                                                                      与资产
设施建设补         11,583,333.37                               463,333.32                  11,120,000.05
                                                                                                      相关
助资金
                                                                                                      与资产
土地补偿款         22,194,075.23                               501,561.00                  21,692,514.23
                                                                                                      相关
工业产业发                                                                                                 与资产
展基金                                                                                                   相关
技术改造项                                                                                                 与资产
目补贴资金                                                                                                 相关
高质量发展
                                                                                                      与资产
专项资金技                          10,000,000.00              166,666.66                   9,833,333.34
                                                                                                      相关
改示范项目
绿色低碳智
                                                                                                      与资产
能化提升项                           2,000,000.00                                           2,000,000.00
                                                                                                      相关
目
  合计         240,996,343.13    12,000,000.00            7,595,011.78                 245,401,331.35
（三十四）股本
                                                本次变动增减（+、—）
  项
        期初余额                                   送 公积金                                              期末余额
  目                           发行新股                      其他                        小计
                                               股  转股
 股
 份
 总
 数
    其他说明：2023 年 5 月 9 日，公司实施股权激励定向发行 317 万股，发行后公司总股本由
本次回购注销完成后公司总股本由 4,017,408,114 股减少至 4,009,885,114 股。
（三十五）资本公积
                                          河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
   项目            期初余额                 本期增加                本期减少               期末余额
资本溢价（股本溢
价）
其他资本公积           190,687,827.73      112,304,352.25      78,786,840.00      224,205,339.98
   合计         10,725,698,264.35      394,564,917.42      87,438,290.00   11,032,824,891.77
（1）资本溢价（股本溢价）变动如下：
         项目                                增加                                减少
第一批股权激励解禁                                       78,786,840.00
股权激励回购                                                                        8,651,450.00
第二批股权激励授予                                        2,250,700.00
重整清偿                                           201,223,025.17
      合计                                       282,260,565.17                 8,651,450.00
（2）其他资本公积变动如下：
      项目                                   增加                                减少
收购中孚铝业 25%股权                                    36,866,049.75
计提股权激励费用                                        75,438,302.50
第一批股权激励解禁                                                                    78,786,840.00
      合计                                       112,304,352.25                78,786,840.00
（三十六）库存股
    项目                期初余额                本期增加                本期减少             期末余额
限制性股权激励计划           197,348,500.00        5,420,700.00      106,758,250.00    96,010,950.00
    合计              197,348,500.00        5,420,700.00      106,758,250.00    96,010,950.00
（三十七）专项储备
    项目              期初余额                 本期增加                本期减少              期末余额
安全生产费                                   125,568,057.63      125,568,057.63
维简费                                      21,892,185.52       21,892,185.52
    合计                                  147,460,243.15      147,460,243.15
（三十八）盈余公积
     项目                    期初余额                本期增加            本期减少            期末余额
法定盈余公积                   253,518,251.82                                      253,518,251.82
     合计                  253,518,251.82                                      253,518,251.82
（三十九）未分配利润
         项目                                          本期                      上期
调整前上期末未分配利润                                      -2,679,394,253.10       -3,746,309,980.42
                                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
         项目                                         本期                      上期
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）                                                          263,640.37
调整后期初未分配利润                                     -2,679,394,253.10        -3,746,046,340.05
加：本期归属于母公司所有者的净利润                               1,159,206,321.49         1,050,002,086.95
减：提取法定盈余公积
  提取任意盈余公积
  提取一般风险准备
  应付普通股股利
  转作股本的普通股股利
加：其他综合收益结转留存收益                                                              16,650,000.00
      期末未分配利润                                  -1,520,187,931.61        -2,679,394,253.10
（四十）营业收入和营业成本
                   本期发生额                                     上期发生额
   项目
               营业收入     营业成本                             营业收入     营业成本
主营业务       18,686,531,005.12    15,820,502,520.31   17,247,147,388.28   14,503,662,002.02
其他业务          106,335,115.13        20,652,655.52      269,532,306.30      199,289,641.31
   合计      18,792,866,120.25    15,841,155,175.83   17,516,679,694.58   14,702,951,643.33
                   本期发生额                                     上期发生额
   项目
               营业收入     营业成本                             营业收入     营业成本
  有色金属      17,233,902,727.76   14,544,426,433.46   15,646,489,227.59   13,013,425,256.45
 电力及蒸汽         717,631,127.50      688,914,487.11      514,810,179.59      581,327,644.69
   煤炭          494,323,964.69      348,339,943.66      407,942,179.55      234,704,690.44
   贸易          240,673,185.17      238,821,656.08      677,905,801.55      674,204,410.44
   合计       18,686,531,005.12   15,820,502,520.31   17,247,147,388.28   14,503,662,002.02
（四十一）税金及附加
           项目                               本期发生额                       上期发生额
城建税                                             31,824,071.61               16,801,051.51
教育费附加                                           28,329,588.74               16,720,382.24
土地使用税                                           27,350,392.32               26,730,631.90
房产税                                             26,362,137.73               14,123,783.76
车船税                                                 59,118.64                   22,943.54
印花税                                             22,945,545.47               22,188,387.12
资源税                                             16,104,062.21               17,327,771.91
环境保护税                                           18,101,039.51                8,817,375.67
           合计                                  171,075,956.23              122,732,327.65
（四十二）销售费用
           项目                               本期发生额                       上期发生额
职工薪酬                                             8,724,555.02                9,034,442.93
差旅费                                              8,811,599.12                1,445,284.13
办公及业务招待费                                        18,349,060.60               10,564,264.81
                      河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
           项目              本期发生额                   上期发生额
其他                             4,702,937.37           3,788,057.64
           合计                 40,588,152.11          24,832,049.51
（四十三）管理费用
           项目              本期发生额                   上期发生额
职工薪酬                         157,732,368.12         159,438,998.97
股权激励                          75,438,302.50          64,367,737.50
折旧费                           44,347,231.55          41,292,707.92
咨询服务费                         15,302,672.42           8,449,967.82
办公及业务招待费                      57,866,588.55          42,366,869.48
小车耗费                           5,432,101.55           4,419,376.04
宣传费                            2,838,496.34           2,120,232.46
会议费                              382,215.20             475,786.25
无形资产摊销                        17,455,219.51          16,271,977.38
差旅费                            4,008,508.94           1,942,182.87
审计费                            3,030,044.62           3,053,652.70
绿化费                            9,484,451.41           5,018,767.91
其他                            38,629,141.89          29,501,505.02
           合计                431,947,342.60         378,719,762.32
（四十四）研发费用
           项目              本期发生额                   上期发生额
直接材料                         308,789,539.51         578,971,181.76
工资薪酬                          58,898,148.82          35,725,335.64
折旧                             9,891,406.16           8,640,501.07
其他                               386,168.84           1,084,109.84
           合计                377,965,263.33         624,421,128.31
（四十五）财务费用
           项目              本期发生额                   上期发生额
利息支出                         296,030,689.88          271,971,772.33
减：利息收入                        22,623,310.26           76,059,356.92
汇兑损益                         -20,226,511.87         -127,756,475.92
手续费等                           4,826,972.97           10,796,825.78
           合计                258,007,840.72           78,952,765.27
（四十六）其他收益
                                                   与资产相关/与收
         项目        本期发生额           上期发生额
                                                     益相关
工业产业发展基金           3,709,550.44     2,846,285.12    与资产相关
稳岗补贴               1,598,954.30     2,049,269.85    与收益相关
出口补贴               4,962,900.00     6,079,900.00    与收益相关
进口设备贴息补助           1,925,353.32     1,925,353.32    与资产相关
工业企业发展项目资金-高性能铝合
金特种铝材项目
汽车板项目补助             153,333.36        153,333.36    与资产相关
                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                                       与资产相关/与收
       项目         本期发生额                上期发生额
                                                         益相关
站街镇基础设施建设补助资金         463,333.32          463,333.32    与资产相关
技术改造项目补贴              341,880.36          256,410.26    与资产相关
土地补偿款                 501,561.00          501,561.00    与资产相关
职业技能补贴                                    345,000.00    与收益相关
研发财政补助资金            1,610,000.00        1,878,300.00    与收益相关
工业企业奖补款            17,031,500.00       16,485,000.00    与收益相关
奖补资金              180,323,200.00                        与收益相关
增值税加计抵减            38,929,501.58                        与收益相关
招商引资激励奖补            7,000,000.00                        与收益相关
高质量发展专项资金技改示范项目       166,666.66                        与资产相关
其他                  2,552,656.00        1,715,689.38    与收益相关
       合计         261,603,723.66       35,032,768.93
（四十七）投资收益
        项目                   本期发生额                     上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                 -5,956,446.71            126,640,189.80
处置长期股权投资产生的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益                19,617,686.85              -6,005,263.77
处置其他权益工具投资取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
交易性金融资产在持有期间的投资收益
其他权益工具投资在持有期间取得的股利
收入
债权投资在持有期间取得的利息收入                   7,039,589.96
债务重整收益                                                    11,666,511.50
        合计                      20,700,830.10            132,301,437.53
（四十八）公允价值变动收益
   产生公允价值变动收益的来源             本期发生额                     上期发生额
交易性金融资产                        3,099,360.00              -7,405,175.00
 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动
收益
交易性金融负债
按公允价值计量的投资性房地产
交易性权益工具投资                              7,513.29              -124,163.83
         合计                        3,106,873.29            -7,529,338.83
（四十九）信用减值损失
        项目                   本期发生额                     上期发生额
应收账款坏账损失                      -29,942,426.03             -24,486,359.77
其他应收款坏账损失                       3,629,209.93               5,556,132.27
财务担保合同损失
长期应收款、应收票据等坏账损失                  1,930,141.92             45,000,702.15
         合计                    -24,383,074.18             26,070,474.65
（五十）资产减值损失
                        河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
         项目                 本期发生额                      上期发生额
存货跌价损失                           -40,929,585.00            -43,589,522.85
长期股权投资减值损失
固定资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
         合计                      -40,929,585.00           -43,589,522.85
（五十一）资产处置收益
         项目                  本期发生额                      上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
程、生产性生物资产及无形资产而产生的处                -1,614,635.18             -614,378.83
置利得或损失小计
其中：固定资产处置                          -1,614,635.18             -614,378.83
   无形资产处置
         合计                        -1,614,635.18             -614,378.83
  其他说明：无
（五十二）营业外收入
                                                      计入当期非经常性
       项目       本期发生额               上期发生额
                                                       损益的金额
非流动资产处置利得合计        354,873.38            211,749.59           354,873.38
其中：固定资产处置利得        354,873.38            211,749.59           354,873.38
   无形资产处置利得
核销应付款               232,022.30         6,235,013.99            232,022.30
保险赔款             21,141,789.68        15,721,497.31         21,141,789.68
非同一控制企业合并                             12,784,804.01
罚款收入              2,445,197.73           726,273.45          2,445,197.73
其他                  328,129.18            81,590.97            328,129.18
      合计         24,502,012.27        35,760,929.32         24,502,012.27
（五十三）营业外支出
                                                      计入当期非经常性
       项目       本期发生额               上期发生额
                                                       损益的金额
非流动资产报废损失合计     11,703,898.62         19,198,640.52     11,703,898.62
其中：固定资产报废损失     11,703,898.62         19,198,640.52     11,703,898.62
   无形资产处置损失
对外捐赠            11,278,000.00          8,057,000.00        11,278,000.00
赔偿金、违约金及滞纳金     22,732,839.67         31,079,599.11        22,732,839.67
其他              10,022,139.04            745,641.96        10,022,139.04
      合计        55,736,877.33         59,080,881.59        55,736,877.33
（五十四）所得税费用
      项目            本期发生额                             上期发生额
当期所得税费用                282,692,456.01                    219,341,390.86
                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
      项目            本期发生额                      上期发生额
递延所得税费用                   -899,768.24              36,086,646.00
      合计               281,792,687.77             255,428,036.86
           项目                           本期发生额
利润总额                                              1,859,375,657.06
按法定/适用税率计算的所得税费用                                    464,843,914.27
子公司适用不同税率的影响                                       -131,429,000.18
调整以前期间所得税的影响                                          5,018,992.95
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                      7,235,912.28
其他税前扣除项目                                            -13,203,585.13
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
                                                   -107,853,270.88
损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用                                               281,792,687.77
（五十五）现金流量表项目
           项目               本期发生额                上期发生额
政府补助                         227,079,210.30        38,553,159.23
利息收入                          31,005,278.74        65,247,377.00
开具应付票据及信用证等对应的受限资金减少                              156,062,679.17
其他                             28,769,348.78      103,547,036.39
         合计                   286,853,837.82      363,410,251.79
           项目               本期发生额                上期发生额
咨询费                           15,302,672.42         8,449,967.82
审计费                            3,030,044.62         3,053,652.70
办公及业务招待费                      76,215,649.15        52,931,134.29
差旅费                           12,820,108.06         3,387,467.00
小车耗费                           5,432,101.55         4,419,376.04
修理费                           13,187,356.80         7,031,095.18
会议费                              382,215.20           475,786.25
宣传费                            2,838,496.34         2,120,232.46
研究与开发费                       309,175,708.35       580,055,291.60
其他                            44,047,383.75        32,083,657.40
           合计                482,431,736.24       694,007,660.74
           项目               本期发生额                上期发生额
本金及利息收入                      57,724,133.31         3,209,333.33
收购公司                             12,331.30
远期锁汇                          3,444,750.00
                        河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
          项目               本期发生额              上期发生额
          合计                61,181,214.61       3,209,333.33
          项目               本期发生额              上期发生额
 暂借款                                            53,800,000.00
 远期锁汇                            868,945.00
          合计                     868,945.00      53,800,000.00
          项目               本期发生额              上期发生额
期权费                          1,860,725.00        58,447.00
          合计                 1,860,725.00        58,447.00
          项目               本期发生额              上期发生额
收购少数股权                      768,043,500.00    1,025,919,000.00
回购股权激励款                      16,174,450.00
支付期权损失                        2,927,500.00
手续费及其他                       37,619,893.81       11,969,533.51
          合计                824,765,343.81    1,037,888,533.51
（五十六）现金流量表补充资料
        补充资料               本期金额               上期金额
净利润                        1,577,582,969.29   1,446,993,469.66
加：资产减值准备                      40,929,585.00      43,589,522.85
信用减值损失                        24,383,074.18     -26,070,474.65
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧
使用权资产折旧                         366,800.00          344,400.00
无形资产摊销                       78,233,012.77       37,875,504.38
长期待摊费用摊销                      6,066,188.66       12,439,535.20
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）           11,349,025.24      18,986,890.93
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）           -3,106,873.29       7,529,338.83
财务费用（收益以“－”号填列）              280,631,150.98     155,012,122.19
投资损失（收益以“－”号填列）              -20,700,830.10    -132,301,437.53
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）           1,809,861.39      49,613,143.48
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）          -2,709,629.63     -13,526,497.48
存货的减少（增加以“－”号填列）            -155,539,682.99     -84,036,622.83
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）       -174,899,673.66     105,418,599.31
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）       -439,179,282.99    -837,552,734.39
开具应付票据及信用证等对应的受限
资金的减少（增加以“－”号填列）
                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
        补充资料                 本期金额                上期金额
其他
经营活动产生的现金流量净额                1,989,158,439.41    1,642,463,510.03
销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背
书转让的金额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额                       330,598,058.04      517,005,797.85
减：现金的期初余额                     517,005,797.85      481,562,143.15
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                 -186,407,739.81         35,443,654.70
            项目                                  金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物
其中：
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等
价物
其中：四川中孚科技发展有限公司                                   247,650,000.00
       取得子公司支付的现金净额                               247,650,000.00
         项目                  期末余额                期初余额
一、现金                          330,598,058.04      517,005,797.85
其中：库存现金                           476,236.33          596,653.34
   可随时用于支付的银行存款               330,121,821.71      516,409,144.51
   可随时用于支付的其他货币资金
   可用于支付的存放中央银行款项
   存放同业款项
   拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                330,598,058.04         517,005,797.85
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
   现金和现金等价物
（五十七）所有权或使用权受到限制的资产（万元）
                                河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
         项目              期末账面价值                      受限原因
 货币资金                                 56,128.25     保证金/存单
 应收账款                                  9,112.18      借款质押
 存货                                   53,862.14      借款质押
 固定资产                                811,345.18      借款抵押
 无形资产                                 20,067.56      借款抵押
         合计                          950,515.31
（五十八）外币货币性项目
        项目     期末外币余额               折算汇率          期末折算人民币余额
 货币资金
 其中：美元              1,025,029.62        7.0827             7,259,977.29
    欧元                222,300.48        7.8592             1,747,103.94
 应收账款
 其中：美元             86,760,461.89        7.0827           614,498,323.42
    欧元              3,123,887.11        7.8592            24,551,253.56
 其他应收款
 其中：美元
    欧元
 应付账款
 其中：美元                396,332.69        7.0827             2,807,105.54
    欧元                100,000.00        7.8592               785,920.00
 应付票据
 其中：日元
    欧元              3,067,924.00        7.8592            24,111,428.30
 一年内到期的长期借款
 其中：美元
    欧元
（五十九）政府补助
        种类        金额                列报项目           计入当期损益的金额
研发财政补助资金         1,610,000.00       其他收益                1,610,000.00
出口补贴             4,962,900.00       其他收益                4,962,900.00
工业企业奖补          17,031,500.00       其他收益               17,031,500.00
稳岗补贴             1,598,954.30       其他收益                1,598,954.30
招商引资激励奖补         7,000,000.00       其他收益                7,000,000.00
奖补资金           180,323,200.00       其他收益              180,323,200.00
绿色低碳智能化提升项目      2,000,000.00       递延收益
增值税加计抵减         38,929,501.58       其他收益                 38,929,501.58
高质量发展专项资金技改
示范项目
其他               2,552,656.00       其他收益                  2,552,656.00
                             河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
六、合并范围的变更
  公司控股子公司中孚铝业以自有资金 32,579.34 元收购巩义汇丰 100%股权，因此将巩义市
汇丰再生铝资源有限公司纳入合并范围。
  本期公司控股子公司登封市陈楼一三煤业有限公司注销，不再纳入合并范围。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
          主要经                          持股比例（%）
 子公司名称           注册地        业务性质                      取得方式
           营地                          直接  间接
河南中孚炭素有
            河南   河南    炭素系列产品           100           投资设立
限公司
                       国内商业、物资供销业、
深圳市欧凯实业                                               非同一控制
            深圳   深圳    投资兴办实体、经营进出      100
发展有限公司                                                下企业合并
                       口业务
                       铝制品的生产销售，矿山
河南省银湖铝业                                               非同一控制
            河南   河南    成套机电设备及配件、铝      100
有限责任公司                                                下企业合并
                       材料的销售
河南中孚铝业有
            河南   河南    铝及制品的生产销售        76            投资设立
限公司
林州市林丰铝电                                               非同一控制
            河南   河南    铝及制品的生产销售        30     70
有限责任公司                                                下企业合并
安阳高晶铝材有                                               非同一控制
            河南   河南    铝产品加工销售                99.98
限公司                                                   下企业合并
                       铝制品技术领域内的技术
上海忻孚实业发
            上海   上海    咨询、技术服务、技术开      90            投资设立
展有限公司
                       发、技术转让等
河南中孚电力有                火力发电及相关产品的生                    同一控制下
            河南   河南                     100
限公司                    产销售                            企业合并
                       企业管理咨询、煤矿投
河南豫联煤业集                                               非同一控制
            河南   河南    资、机电设备、金属材料             51
团有限公司                                                 下企业合并
                       销售
郑州市慧祥煤业                                               非同一控制
            河南   河南    煤炭                      51
有限公司                                                  下企业合并
郑州市豫金能源                实业投资；企业管理咨询                    非同一控制
            河南   河南                            55
有限公司                   服务等                            下企业合并
郑州磴槽企业集
                                                      非同一控制
团金岭煤业有限     河南   河南    煤炭                     100
                                                      下企业合并
公司
郑州广贤工贸有                                               非同一控制
            河南   河南    煤炭                      51
限公司                                                   下企业合并
                       新产品、新材料技术研
河南中孚技术中
            河南   河南    究，成果转让，工艺设       100
心有限公司                                                 投资设立
                       计，相关技术咨询
河南中孚售电
            河南   河南    购电、售电                  100     投资设立
有限公司
                             河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
           主要经                         持股比例（%）
 子公司名称           注册地        业务性质                       取得方式
            营地                         直接  间接
                       软件技术开发，通讯、电
河南中孚蓝汛
           河南    河南    子、电力产品的技术开       100            投资设立
科技有限公司
                       发、转让及技术服务
凤凰熙锦坤泰
投资中心（有限    湖南    湖南    投资              33.33           投资设立
合伙）
  【注】
                       铝材的生产、销售；废旧
河南中孚高精铝
           河南    河南    铝材回收；自营和代理商      100            投资设立
材有限公司
                       品和技术的进出口业务
                       铝基新材料研发、销售；
河南科创铝基新
           河南    河南    铝基新材料技术开发、技      39     22.76   投资设立
材料有限公司
                       术服务、技术转让
广元市林丰铝电                铝锭(液)、氧化铝粉，铝
           四川    四川                             60     投资设立
有限公司                   制品生产销售
                       生产销售铝合金棒、铝合
广元市林丰铝材
           四川    四川    金锭、铝板带箔等铝材产             100     投资设立
有限公司
                       品
                       铝基新材料技术研发、成
广元中孚科技有
           四川    四川    果转让、技术服务；铝基             100     投资设立
限公司
                       产品生产与销售
河南中孚铝合金
           河南    河南    铝合金制品、铝制品销售      100            投资设立
有限公司
河南宝汇中孚商                经销金属材料、建筑材
           河南    河南                     100            投资设立
贸有限公司                  料、机电产品等
四川中孚科技发                技术服务、技术开发、技                     非同一控制
           四川    四川                     100
展有限公司                  术咨询等                            下企业合并
广元中孚高精铝                铝液（锭）、铝材生产与                     非同一控制
           四川    四川                    67.44   32.56
材有限公司                  销售                              下企业合并
                       再生资源销售；再生资源
巩义市汇丰再生                                                非同一控制
           河南    河南    加工；生产性废旧金属回             100
资源有限公司                                                 下企业合并
                       收；再生资源回收等
  【注】对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
    公司出资 18,400 万元（占比 33.33%）成立凤凰熙锦坤泰投资中心（有限合伙），公司作为合
伙企业的劣后级有限合伙人，前海金鹰作为 “前海金鹰粤通 54 号专项资产管理计划（第 3 期）
委托资产”的管理人，代表“ 前海金鹰粤通 54 号专项资产管理计划(第 3 期) 委托财产”     ，出资
为合伙企业的普通合伙人暨执行事务合伙人，浙银资本出资 50 万元（占比 0.09%）为合伙企业
的普通合伙人。
  根据合伙协议中投资收益分配与亏损分担原则：在有限合伙企业的经营期内，对于有限合伙
企业取得的收益，普通合伙人不参与收益的分配。
  本公司在投资决策委员会占多数席位，持有资产管理计划的全部劣后级份额，对优先级份额
承担本金及收益保证义务，并且能对资产管理计划的投资方向、后续管理或处置等相关活动拥有
权力的情况下，根据经济实质、合伙协议的具体条款、对合伙企业相关活动的决策权、享有的回
报与承担的风险等因素综合判断，中孚实业对凤凰熙锦及其投资的安阳高晶具有控制权，纳入合
并报表范围。
                                      河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
划转至管理人指定的证券账户，2022 年 2 月 25 日已过户至广州金鹰资产管理有限公司证券账户。
额，林丰铝电受让浙江融臻资产管理有限公司持有凤凰熙锦 0.09%的财产份额。目前，凤凰熙锦
已将其持有安阳高晶 99.98%的股权转让至中孚实业。
  在子公司的持股比例不同于表决权比例的原因说明：
铝业发展有限公司（以下简称“同圣国创”）分别以 1 亿元人民币对林丰铝电全资子公司广元林
丰以明股实债的方式进行增资，增资金额共计 2 亿元，广元投资控股、同圣国创出资按 8%/年的
固定收益分红，该增资款使用期限为 5 年，5 年期满后退出，广元市投资控股（集团）有限公司、
四川同圣国创铝业发展有限公司持有的广元市林丰铝电有限公司 40%股权收益及表决权仍全部
由本公司之子公司林州市林丰铝电有限责任公司享有。
  持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单
位的依据：不适用
                        少数股东的           本期归属于           本期向少数股
                                                                          期末少数股东
     子公司名称               持股比例           少数股东的           东宣告分派的
                                                                           权益余额
                          （%）            损益               股利
河南中孚铝业有限公司                  24.00        43,996.07                             121,596.75
河南豫联煤业集团有限公司                49.00         -2,073.58                             25,194.40
  ( 1 ) 重要非全资子公司的财务状况
                                            期末余额
 子公司名称
            流动资产        非流动资产          资产合计         流动负债           非流动负债        负债合计
河南中孚铝业
有限公司
河南豫联煤业
集团有限公司
                                            期初余额
 子公司名称
            流动资产        非流动资产          资产合计         流动负债           非流动负债        负债合计
河南中孚铝业
有限公司
河南豫联煤业
集团有限公司
  ( 2 ) 重要非全资子公司的经营成果及现金流量
                                              本期发生额
   子公司名称
                  营业收入               净利润       综合收益总额                经营活动现金流量
河南中孚铝业有限
公司
                                河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                          本期发生额
   子公司名称
               营业收入           净利润          综合收益总额             经营活动现金流量
河南豫联煤业集团
有限公司
                                          上期发生额
   子公司名称                                                        经营活动现金流
               营业收入            净利润          综合收益总额
                                                                   量
河南中孚铝业有限
公司
河南豫联煤业集团
有限公司
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
  公司以自有资金收购公司控股股东河南豫联能源集团有限责任公司持有的河南中孚铝业有
限公司 25%的股权，收购价格 121,185.00 万元，收购后公司持有中孚铝业 76%股权。
                项目                                  河南中孚铝业有限公司
购买成本/处置对价                                                1,211,850,000.00
--现金                                                     1,211,850,000.00
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计                                                     1,211,850,000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额                                        1,248,875,990.26
差额                                                                -37,025,990.26
其中： 调整资本公积                                                         36,866,049.75
     调整盈余公积                                                           159,940.51
     调整未分配利润
（三）在合营安排或联营企业中的权益
                                            持股比例（%）             对合营企业或联
 合营企业或联营
           主要经营地       注册地      业务性质                            营企业投资的会
  企业名称                                      直接        间接
                                                                 计处理方法
 大唐林州热电有
             河南          河南     发电                      20.00       权益法
 限责任公司
                                          河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                      期末余额/本期发生额                          期初余额/上期发生额
      项目           大唐林州热电有限责                          大唐林州热电有限责
                       任公司                                任公司
流动资产                   523,611,707.74                     627,238,365.00
非流动资产                1,403,112,048.35                   1,466,426,399.01
资产合计                 1,926,723,756.09                   2,093,664,764.01
流动负债                 1,560,285,407.36                   1,544,041,842.43
非流动负债                  252,000,000.00                     393,000,000.00
负债合计                 1,812,285,407.36                   1,937,041,842.43
少数股东权益
归属于母公司股东
权益
按持股比例计算的
净资产份额
调整事项
--商誉
-- 内 部 交 易 未 实 现
利润
--其他
对联营企业权益投
资的账面价值
存在公开报价的联
营企业权益投资的
公允价值
营业收入                  1,138,792,113.74                     1,134,713,021.20
净利润                     -42,184,572.85                      -172,978,839.39
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额                  -42,184,572.85                      -172,978,839.39
本年度收到的来自
联营企业的股利
  对上述联营企业的权益投资的会计处理方法：权益法核算。
                                     期末余额/本期发生额                    期初余额/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润
--其他综合收益
--综合收益总额
联营企业：
投资账面价值合计                                        61,087,675.36                   58,607,207.50
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润                                            2,480,467.86                    5,076,457.83
--其他综合收益
--综合收益总额                                         2,480,467.86                    5,076,457.83
                       河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
（四）重要的共同经营：无
（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益：无
八、与金融工具相关的风险
  本公司的各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。
  本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。公司经营管理层全面
负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体目标
是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
（一）信用风险
  可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致
本公司金融资产产生的损失，本公司信用风险主要产生于应收款项和银行存款等。
  本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重
大的信用风险。
  对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、
外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的
信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用
记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的
整体信用风险在可控的范围内。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产
的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
  本公司无已逾期未计提减值的金融资产。
（二）市场风险
  利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
  本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司
密切关注市场利率并且维持浮动利率借款和固定利率借款之间的平衡，以降低面临的上述利率风
险。
  本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负
债及未来的外币交易依然存在外汇风险。本公司财务部负责监控公司外币交易和外币资产及负债
的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。
（三）流动风险
  流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门
                               河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券确保公司在所有合理预测的情况
下拥有充足的资金偿还债务。
九、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                               期末公允价值
         项目          第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
                                                                         合计
                      价值计量   价值计量   价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产       20,259,054.00        3,185,911.00                    23,444,965.00
期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产        20,259,054.00        3,185,911.00                    23,444,965.00
计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）应收款项融资                                            215,156,503.67 215,156,503.67
（三）其他债权投资
（四）其他权益工具投资                                            2,636,210.00    2,636,210.00
（五）投资性房地产
用权
（六）生物资产
持续以公允价值计量的资产总额        20,259,054.00   3,185,911.00 217,792,713.67 241,237,678.67
（七）交易性金融负债                            1,941,026.00                     1,941,026.00
损益的金融负债
其中：发行的交易性债券
    衍生金融负债                            1,941,026.00                     1,941,026.00
    其他
入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额                        1,941,026.00                     1,941,026.00
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
                          河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  上海期货交易所铝期货合约实盘交易报价、公开证券交易市场收盘价。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
  根据非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
  在有限情况下，用以确定公允价值的近期信息不足，成本代表了对公允价值的最佳估计。
十、关联方及关联交易
（一）本企业的母公司情况
                                       母公司对本企      母公司对本企
 母公司名称     注册地   业务性质      注册资本        业的持股比例      业的表决权比
                                         （%）        例（%）
河南豫联能源
                 铝深加工，
集团有限责任     河南             124, 314万元       26.86      26.86
                 发电
公司
  本企业最终控制方是 Vimetco PLC、张志平、张高波。
（二）本企业的子公司情况
  本企业子公司的情况详见本附注七、
                 （一）
                   。
（三）本企业合营和联营企业情况
  本企业重要的合营或联营企业详见本附注七、
                     （三）
                       。
  本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营
企业情况如下：
    合营或联营企业名称                           与本企业关系
河南黄河河洛水务有限责任公司                           联营企业
大唐巩义发电有限责任公司                           母公司的联营企业
河南永联煤业有限公司                               联营企业
大唐林州热电有限责任公司                             联营企业
巩义瑶岭煤业有限公司                               联营企业
林州市顺丰农林科技有限公司                            联营企业
（四）其他关联方情况
       企业名称                          与本企业关系
厦门豫联投资合伙企业                         控股股东一致行动人
河南怡诚创业投资集团有限公司                      持股超过 5%股东
巩义市宾馆有限公司                        持股超过 5%股东控制的公司
巩义市燃气有限公司                        持股超过 5%股东控制的公司
河南省新世纪建设工程有限公司                   持股超过 5%股东控制的公司
巩义市通宝商贸有限公司                      持股超过 5%股东控制的公司
巩义市怡诚商务酒店有限公司                    持股超过 5%股东控制的公司
巩义市电苑物业管理有限公司                    持股超过 5%股东控制的公司
河南洛汭农业科技有限公司                     持股超过 5%股东控制的公司
河南洛汭房地产开发有限公司                    持股超过 5%股东控制的公司
                           河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
       企业名称                              与本企业关系
巩义市顺意达物流有限公司                          持股超过 5%股东控制的公司
巩义市清河湾物业管理有限公司                        持股超过 5%股东控制的公司
巩义市新月物业管理有限公司                         持股超过 5%股东控制的公司
青川阜成新材料有限公司                           持股超过 5%股东控制的公司
（五）关联交易情况
  ( 1 ) 采购商品/接受劳务情况表
                             本期发生额              上期发生额
                  关联交易定
           关联交                  占同类交易              占同类交易
  关联方             价方式及决   金额（万               金额（万
           易内容                  金额的比例              金额的比例
                   策程序     元）                 元）
                                 （%）                （%）
巩义市顺意达物
          运费       市场价     3,041.90            914.01
流有限公司
河南黄河河洛水
          材料       市场价      479.72             697.91
务有限责任公司
巩义瑶岭煤业有
          原煤       市场价                       14,527.61    8.95
限公司
广元中孚高精铝   铝产品/
                   市场价                       44,984.54
材有限公司     材料
巩义市宾馆有限   招待费
                   市场价      622.28             422.34
公司        等
巩义市燃气有限
          材料       市场价    22,176.63          18,816.50
公司
河南省新世纪建
          材料       市场价      829.42             686.52
设工程有限公司
巩义市通宝商贸
          材料等      市场价      339.29              49.52
有限公司
合计                        27,489.24          81,098.95
  ( 2 ) 出售商品/提供劳务情况表
                  关联交       本期发生额              上期发生额
            关联    易定价           占同类交              占同类交
   关联方      交易    方式及           易金额的         金额（万 易金额的
                         金额（万元）
            内容    决策程             比例          元）   比例
                   序              （%）              （%）
河南黄河河洛水
            材料    市场价            42.24            33.97
务有限责任公司
大唐巩义发电有
            材料    市场价         327.19            357.27
限责任公司
            铝 产
广元中孚高精铝
            品/材   市场价                        107,047.50   6.11
材有限公司
            料
巩义瑶岭煤业有     技 术
                  市场价                           103.77
限公司         服务
巩义市宾馆有限
            材料    市场价            61.60            52.46
公司
                           河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                   关联交      本期发生额                         上期发生额
            关联     易定价          占同类交                         占同类交
   关联方      交易     方式及          易金额的                    金额（万 易金额的
                         金额（万元）
            内容     决策程            比例                     元）   比例
                    序             （%）                         （%）
巩义市怡诚商务
            材料     市场价                                       3.99
酒店有限公司
巩义市电苑物业
            材料     市场价           28.28                      29.35
管理有限公司
巩义市燃气有限
            材料     市场价           12.23                       9.34
公司
河南洛汭农业科
            材料     市场价            1.85                       1.76
技有限公司
河南省新世纪建
            材料     市场价       111.29                         81.42
设工程有限公司
巩义市清河湾物
            材料     市场价           65.12
业管理有限公司
巩义市新月物业
            材料     市场价           13.26
管理有限公司
青川阜成新材料
            材料     市场价            1.07
有限公司
合计                           664.13                    107,720.83
  ( 3 ) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明：无
  ( 1 ) 本公司作为出租方：无
  ( 2 ) 本公司作为承租方
 出租方名称       租赁资产种类       本期确认的租赁费                      上期确认的租赁费
河南豫联能源集团
                 办公楼        免费使用                            免费使用
有限责任公司
  （1）截止 2023 年 12 月末，河南豫联能源集团有限责任公司为本公司 16.91 亿元借款提供
担保；
  （2）截止 2023 年 12 月末，巩义市燃气有限公司为本公司 1.306 亿元借款提供担保。
    截止 2023 年 12 月末公司及子公司向联营企业河南黄河河洛水务有限责任公司借出资金
      关联方              关联交易内容             本期发生额               上期发生额
河南豫联能源集团有限责任公司          股权转让             1,211,850,000.00    1,025,919,000.00
  说明：公司以自有资金收购公司控股股东河南豫联能源集团有限责任公司持有的河南中孚铝
                                  河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
业有限公司 25%的股权，收购价格 121,185.00 万元，收购后公司持有中孚铝业 76%股权。
     项目                   本期发生额                              上期发生额
关键管理人员报酬                      484.53 万元                          506.92 万元
（六）关联方应收应付款项
                      期末余额                              期初余额
 项目名称      关联方
                   账面余额   坏账准备                       账面余额   坏账准备
         河南黄河河
应收账款     洛水务有限        69,029.42         3,451.47      383,888.73       19,194.44
         责任公司
         巩义市电苑
应收账款     物业管理有                                        186,084.21         9,304.21
         限公司
         巩义市宾馆
应收账款                  39,341.36         1,967.07
         有限公司
         巩义市燃气
应收账款                  12,998.40          649.92
         有限公司
         河南省新世
应收账款     纪建设工程      140,850.90          7,042.55
         有限公司
         河南洛汭农
应收账款     业科技有限         1,440.00           72.00
         公司
         巩义市清河
应收账款     湾物业管理      152,512.29          7,625.61
         有限公司
         巩义市新月
应收账款     物业管理有        17,082.47          854.12
         限公司
         巩义市燃气
预付账款               6,193,178.77
         有限公司
         河南黄河河
长期应收款    洛水务有限   181,916,493.43    36,383,298.69   178,070,158.85   35,614,031.77
         责任公司
  项目名称           关联方                        期末余额                    期初余额
应付账款      巩义瑶岭煤业有限公司                                                 2,412,018.37
应付账款      巩义市顺意达物流有限公司                        3,333,715.61           3,449,676.25
应付账款      巩义市宾馆有限公司                             491,696.60             706,756.40
应付账款      巩义市燃气有限公司                              66,717.57             709,003.18
应付账款      河南省新世纪建设工程有限公司                      2,538,908.11           2,149,215.95
                            河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
 项目名称             关联方              期末余额             期初余额
应付账款      河南怡诚创业投资集团有限公司               39,293.36      58,940.03
应付账款      河南洛汭房地产开发有限公司               123,190.00     184,785.01
应付账款      巩义市通宝商贸有限公司                 122,046.00     448,734.00
预收账款      河南省新世纪建设工程有限公司                             259,677.33
预收账款      大唐巩义发电有限责任公司                 722,746.45    566,337.54
预收账款      青川阜成新材料有限公司                   17,880.00
其他应付款     河南豫联能源集团有限责任公司           443,806,500.00    110,673.62
（七）关联方承诺：无
十一、股份支付
  以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法                   按授予日股票的收盘价扣减授予价格
                                   根据最新取得的可行权职工数变动等
可行权权益工具数量的确定依据
                                       后续信息进行估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因                                        无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                        238,963,790.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额                           75,438,302.50
  其他说明：无
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
  无。
（二）或有事项
  截止 2023 年 12 月 31 日，本公司实际对外担保总额（包括子公司）为 120,946.47 万元。
  无。
十三、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项：无
（二）利润分配情况
 拟分配的利润或股利
 经审议批准宣告发放的利润或股利
（三）销售退回：无
（四）其他资产负债表日后事项说明：无
十四、其他重要事项
（一）前期会计差错更正：无
（二）债务重组：无
                                                           河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
（三）资产置换：无
（四）年金计划：无
（五）终止经营：无
（六）分部信息
  公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确
定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：
       (1)      该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
       (2)      公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
       (3)      公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
   本公司以产品分部及地区分部为基础确定报告分部：
 项目             有色金属                  电力                煤炭               贸易             分部间抵消                   合计
营业收入         17,234,737,365.50   2,281,682,638.02   623,240,294.57   240,673,185.17   1,693,802,478.14    18,686,531,005.12
其中：对外
交易收入
分部间交易
收入
营业成本         14,820,335,732.09   1,989,962,681.07   465,184,929.21   238,821,656.08   1,693,802,478.14    15,820,502,520.31
（七）其他对投资者决策有影响的重要事项：无。
十五、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
                          账龄                                                     期末账面余额
 坏账准备                                                                                                    -8,669,695.24
                          合计                                                                             33,422,721.21
                                                                       期末余额
                                           账面余额                            坏账准备
             类别                                                                                            账面
                                                                                      计提比
                                                        比例                                                 价值
                                         金额                             金额             例
                                                        （%）
                                                                                      （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                             42,092,416.45         100      8,669,695.24        20.60           33,422,721.21
其中：
                                           河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                                     期末余额
                             账面余额                       坏账准备
         类别                                                                        账面
                                                                   计提比
                                         比例                                        价值
                             金额                       金额            例
                                         （%）
                                                                   （%）
按账龄组合计提坏账准备              42,092,416.45      100    8,669,695.24      20.60        33,422,721.21
         合计              42,092,416.45      100    8,669,695.24      20.60        33,422,721.21
续表一
                                                     期初余额
                             账面余额                       坏账准备
         类别                                                                        账面
                                                                   计提比
                                         比例                                        价值
                             金额                       金额            例
                                         （%）
                                                                   （%）
按单项计提坏账准备                14,542,756.94     8.74                                   14,542,756.94
按组合计提坏账准备               151,760,299.24    91.26 14,068,371.35         9.27       137,691,927.89
其中：
按账龄组合计提坏账准备             151,760,299.24    91.26 14,068,371.35         9.27       137,691,927.89
         合计             166,303,056.18 100.00 14,068,371.35           8.46       152,234,684.83
（1）按单项计提坏账准备
                                                     期末余额
     应收账款
                                                                 计提比例
     （按单位）               应收账款                    坏账准备                            计提理由
                                                                  （%）
        合计
（2）按账龄组合计提坏账准备
                                                    期末余额
        账龄
                         应收账款                       坏账准备                     计提比例（%）
        合计                42,092,416.45               8,669,695.24                 20.60
确定该组合依据的说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
                                     本期变动金额
类别       期初余额                                                                      期末余额
                        计提        收回或转回 转销或核销                      其他变动
单 项
计提
组 合
计提
合计      14,068,371.35             6,194,075.49    3,993,659.77    4,789,059.15    8,669,695.24
                         河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
  其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
        项目                                  核销金额
 实际核销的应收账款                                                3,993,659.77
  本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 37,616,504.43 元，相应计提的
坏账准备期末余额汇总金额 4,345,266.23 元。
（二）其他应收款
          项目            期末余额                        期初余额
应收利息
应收股利                       431,510,000.00               420,000,000.00
其他应收款                    2,789,140,915.39             2,160,849,942.15
          合计             3,220,650,915.39             2,580,849,942.15
   项目(或被投资单位)           期末余额                        期初余额
河南省银湖铝业有限责任公司                                         100,000,000.00
河南中孚高精铝材有限公司                                          300,000,000.00
深圳市欧凯实业发展有限公司                                          20,000,000.00
四川中孚科技发展有限公司               320,000,000.00
广元中孚高精铝材有限公司               111,510,000.00
          合计               431,510,000.00               420,000,000.00
（1）按账龄披露
               账龄                           期末账面余额
坏账准备                                                -27,683,996.96
               合计                                 2,789,140,915.39
（2）按款项性质分类情况
        款项性质         期末账面余额                      期初账面余额
往来款                    2,780,560,143.69            2,154,328,995.10
暂借款                       21,185,901.56               21,418,163.56
                                                  河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
        款项性质                               期末账面余额                        期初账面余额
保证金                                              6,170,000.00
其他                                               8,908,867.10                      12,388,005.72
坏账准备                                           -27,683,996.96                     -27,285,222.23
          合计                                 2,789,140,915.39                   2,160,849,942.15
（3）坏账准备计提情况
                     第一阶段               第二阶段                    第三阶段
                                      整个存续期预期信                整个存续期预期信
   坏账准备            未来12个月预                                                            合计
                                      用损失(未发生信                用损失(已发生信
                    期信用损失
                                        用减值)                    用减值)
余额
余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提                    91,385.58                229,501.08                          320,886.66
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动                                              77,888.07                           77,888.07
日余额
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                   本期变动金额
   类别             期初余额                             收回或 转销或         其他变动            期末余额
                                      计提
                                                   转回   核销
其他应收款            27,285,222.23      320,886.66                     77,888.07      27,683,996.96
  合计             27,285,222.23      320,886.66                     77,888.07      27,683,996.96
其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
（5）本期实际核销的其他应收款情况：无
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
  按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为 2,760,300,103.54 元，相应计提的坏
账准备年末余额汇总金额为 0 元。
（7）涉及政府补助的应收款项：无
（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无
（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无
（三）长期股权投资
                                          河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                         期末余额                                     期初余额
                           减                                       减
    项目                     值                                       值
                    账面余额      账面价值                           账面余额      账面价值
                           准                                       准
                           备                                       备
对子公司投资            8,402,595,591.85       8,402,595,591.85 7,240,745,591.85          7,240,745,591.85
对联营、合营企业投资
    合计            8,402,595,591.85       8,402,595,591.85 7,240,745,591.85          7,240,745,591.85
                                                                                      本期       减值
                                                                                      计提       准备
 被投资单位       期初余额               本期增加              本期减少             期末余额
                                                                                      减值       期末
                                                                                      准备       余额
深圳市欧凯实业发
展有限公司
河南中孚炭素有限
公司
河南省银湖铝业有
限责任公司
上海忻孚实业发展
有限公司
河南中孚铝业有限
公司
河南中孚电力有限
公司
凤凰熙锦坤泰投资
中心（有限合伙）
河南中孚高精铝材
有限公司
河南科创铝基新材
料有限公司
广元中孚科技有限
公司
河南中孚铝合金有
限公司
河南中孚蓝汛科技
有限公司
河南宝汇中孚商贸
有限公司
河南中孚技术中心
有限公司
林州市林丰铝电有
限责任公司
四川中孚科技发展
有限公司
广元中孚高精铝材
有限公司
    合计     7,240,745,591.85   1,211,850,000.00   50,000,000.00   8,402,595,591.85
                                                  期末                                     期初
    被投资单位                     期末余额                                期初余额
                                                 减值准备                                   减值准备
联营企业：
                                             河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
                                                    期末                                期初
       被投资单位                       期末余额                           期初余额
                                                   减值准备                              减值准备
           合计
续表一
                                                 本期增减变动
                                                  其他综 其他
  被投资单位                            减少      权益法下确认
                     追加投资                         合收益 权益                       其他变动
                                   投资      的投资收益
                                                   调整  变动
      合计
（四）营业收入和营业成本
                           本期发生额                                   上期发生额
  项目
                    收入                  成本                  收入                   成本
主营业务            8,599,486,997.29    8,125,183,935.43   12,317,847,375.83    11,714,328,424.14
其他业务              391,971,957.72      389,885,164.56      557,017,076.81       557,774,834.77
  合计            8,991,458,955.01    8,515,069,099.99   12,874,864,452.64    12,272,103,258.91
（五）投资收益
          项目                                           本期发生额                 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益                                          431,510,000.00        420,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益                                                                 44,314,808.43
处置长期股权投资产生的投资收益
处置其他权益工具投资取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益                                                -465.98
交易性金融资产在持有期间的投资收益
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入
债务重整收益
          合计                                            431,509,534.02        464,314,808.43
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
             项目                                                      本期金额             说明
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                                          -12,963,660.42
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合
国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响                                       261,603,723.66
的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业
持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融                                        22,724,560.14
资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
                        河南中孚实业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
             项目                          本期金额               说明
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                      10,164,030.76
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工
的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公
允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                      -19,885,839.82
其他符合非经常性损益定义的损益项目                         7,039,589.96
小计                                      268,682,404.28
减：企业所得税影响数（所得税减少以“-”表示）                  40,188,476.97
  少数股东权益影响额（税后）                          35,295,100.30
归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额                    193,198,827.01
（二）净资产收益率及每股收益
                 加权平均净资产             每股收益
     报告期利润
                  收益率（%）      基本每股收益    稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润      8.98        0.29      0.29
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
（三）境内外会计准则下会计数据差异：无
                                        河南中孚实业股份有限公司
                                          二〇二四年四月十六日