华建集团（600629）2024年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期华建集团（600629）发布2024年年报，该份财报由上会会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 收入金额及占比：
• 工程设计收入：人民币435,879.77万元，占营业收入比例为51.39%
• 工程承包收入：人民币325,385.55万元，占营业收入比例为38.36%
• 上述两项收入合计：人民币761,265.32万元，占营业收入的比例为89.75%
• 收入确认政策：
• 工程设计和工程承包业务根据履约进度确认收入，履约进度按照经客户确认的已完成工作量占合同预计工作总量的比例确定。
• 预计总收入、预计总成本以及履约进度的确定涉及管理层的重要会计估计和判断。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 访谈管理层并检查业务合同，复核管理层在识别合同、识别单项履约义务、确定交易价格、收入确认方式及收入确认时点等方面是否符合企业会计准则的规定。
3. 获取工程设计项目清单，选取项目样本，检查各项目合同及本期取得的外部证据，检查外部证据的真实性；对符合按履约进度确认收入的项目，结合项目业务合同与业主对项目工作量的确认，复核项目期末的累计履约进度；对不满足按某一时段内确定履约义务的项目，复核项目在某一点时点确认收入的条件和相关依据。
4. 获取工程承包项目清单，选取项目样本，实地查看工程形象进度，检查各项目取得的外部证据，结合项目业务合同与业主对项目工作量的确认，复核项目期末的累计履约进度。
5. 结合取得的外部证据，重新计算复核账面收入的准确性。
6. 选取主要项目，对项目名称、合同金额、履约进度、项目状态、收款金额和结算金额等信息进行函证。
7. 执行分析性复核程序，检查工程设计和工程承包业务收入及毛利率是否存在异常波动，是否与华建集团工程设计和工程承包业务的经营现状及行业状况总体吻合。

2. 应收账款和合同资产的预期信用损失计量

项目内容

• 应收账款：
• 应收账款账面余额：人民币429,299.39万元
• 坏账准备余额：人民币117,413.12万元
• 应收账款净额：人民币311,886.27万元，占资产总额的比例为19.80%
• 合同资产：
• 合同资产账面余额：人民币215,841.66万元
• 减值准备余额：人民币14,841.13万元
• 合同资产净额：人民币201,000.53万元，占资产总额的比例为12.76%
• 两项资产净额合计：人民币512,886.80万元，金额较重大，占资产总额的比例为32.56%
• 减值政策：
• 华建集团应收账款和合同资产减值的政策如财务报表附注五、10、金融工具所述。
• 管理层对应收账款和合同资产预期信用损失的计量需要运用重大会计估计和判断。

审计应对

1. 了解、评价并测试管理层对于应收账款和合同资产日常管理和减值测试相关的内部控制的设计和运行的有效性。
2. 复核管理层对应收账款和合同资产预期信用损失进行评估的相关考虑及客观证据。
3. 对于按照单项计提预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管理层对预期收取的现金流量做出估计的依据及合理性。
4. 对于管理层按照组合计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核及评价管理层使用的预期信用损失模型的适当性及管理层参照历史信用损失经验并结合前瞻性信息确定的损失准备计提比例的合理性；并对预期信用损失计提金额进行重新计算。
5. 选取样本检查应收账款期后回款及合同资产期后结算情况。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。