经济增速与税收增速为何背离？

文/高歌

“从税收与经济的协调性来看，经济决定税收，但也会有一些因素影响，造成经济与税收不完全同步。”7月28日，国新办举行新闻发布会介绍“十四五”时期税收改革与发展有关情况，国家税务总局局长胡静林给出如上观点。

这一解释或许是对此前有关“GDP增速与税收增速不一致”的讨论的回应。

“十四五”期间，随着中国经济平稳增长，税务部门累计征收的税费收入预计将超155万亿元，占全口径财政收入的比重已达80%左右。

胡静林在发布会现场介绍，“十四五”期间，在未扣除出口退税的情况下，税收收入将超过85万亿元；随着2020年社会保险费、2022年土地出让金等征收职责先后划转到位，税务部门“十四五”期间累计征收社会保险费和土地出让金等收入将超过70万亿元。

从税种结构看，根据上述发布会披露，“十四五”期间直接税比重超过40%，较“十三五”期间提高了1个百分点，反映出税收的调节分配功能在增强，我国税制结构在优化。

但近年却出现GDP与税收增速“倒挂”的情形：2025年上半年，中国GDP同比增长5.3%（不变价），同期全国税收收入为92,915亿元，同比下降1.2%，两者之间的“剪刀差”为-6.5%，这一数字相较于今年一季度有所收窄（-8.9%，其中税收增速-3.5%，GDP增速5.4%）。

再看2024年的情况，2024年全年税收增速与GDP增速的剪刀差则为-8.4%（税收增速-3.4%，GDP增速5%），2024年全国税收收入同比3.4%的下滑则是2016年“营改增”以来的最大降幅。

从税收与经济的协调性来看，经济决定税收，两者之间存有基础正相关性，长期来看，经济增长是税收增长的根本支撑：GDP反映经济总量的扩张，而税收的税基（如企业利润、个人收入、商品销售额等）直接来源于经济活动。一般来说，GDP增长会带动税基扩大。但短期内受税收政策和经济结构影响，两者甚至会出现上述背离的情形。

胡静林在上述发布会上表示，剔除一些因素，中国税收收入与GDP增速大体是匹配的。而扰动因素主要有，价格变动因素、税源结构因素等。

“GDP增速是以不变价计算，税收收入是以现价计算，价格特别是工业生产者出厂价格指数（PPI）对税收收入影响很大。从过去10年看，PPI的增减会带来税收收入的同幅度增减。可以说，这两年的税收受PPI影响是比较直接的。”胡静林表示。

2024年1月至2025年6月，中国PPI呈现持续低位运行且降幅逐步扩大的特征，工业领域供需失衡、价格传导受阻。

2024年全年PPI同比下降2.2%，降幅较2023年收窄0.8个百分点。但下半年受国际大宗商品价格波动、国内需求不足影响，PPI同比降幅从7月的-0.8%扩大至12月的-1.9%。

今年上半年PPI同比下降2.8%，其中6月同比降幅扩大至3.6%，创2023年8月以来新低。分月看，1-2月受春节错峰影响同比下降2.3%、2.2%，3月后受国际贸易不确定性和国内需求不足影响，降幅逐月扩大。

再看税源结构因素，近年来随着产业结构的调整升级和科技创新，中国经济税源发生了一些结构性趋势性变化。

胡静林称，其中最显著的就是，对税收贡献相对较大的房地产等传统行业增速下降，带来相应税收增速放缓甚至减收；“新三样”等新兴行业发展势头好，但是税收总体规模较小，而且享受的优惠政策比较多，现阶段对税收增长的拉动作用还不够大。

这些都指向全国统一大市场的建设，“十四五”规划即明确要求加快构建国内统一大市场，今年中央财经委员会会议强调，纵深推进全国统一大市场建设。

反映至税务工作领域，协同纠治违规招商引资乱象是重点。

据悉，税务部门实行以税务总局为主的管理体制，自2024年初以来，开展违规招商引资涉税问题专项治理，明令各级税务机关对地方违规招商引资要坚决抵制，不得参与配合，对企业正常迁移不得设置障碍，并紧盯相关税费的申报异常、收入异常和减免异常等问题。